20XX年税务师《涉税服务实务》每日一练(11.20)-税务师考试.doc

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、A•请选择下列选项中，不属于涉税服务基本内容的类别：A. 税收政策与法律法规研究B. 纳税申报与纳税辅导C. 税务行政审批与核准咨询D. 出国移民、遗产继承税务咨询2、C•下列关于涉税专业服务的说法中，错误的是：A. 涉税专业服务机构应当遵守国家法律法规，遵循独立、客观、公正的原则B. 涉税专业服务机构应当确保客户资料的保密性，不得泄露客户信息C. 涉税专业服务机构可以为纳税人提供税务咨询，但不提供涉税解决方案D. 涉税专业服务机构应当具备相关专业资质和职业资格3、关于税务师在涉税服务中涉及的纳税申报，以下说法正确的是：A. 税务师为客户代理纳税申报时，必须完全按照客户的要求进行申报。

B. 税务师无需了解客户的财务状况，只需依据税收政策进行申报。

C. 税务师为客户代理纳税申报时，应遵循税收法律、法规和行政规章的规定。

D. 税务师在申报过程中，对于客户的商业机密无需保密。

4、关于税务师在提供涉税服务时遇到的企业所得税问题，下列说法错误的是：A. 税务师需要了解和掌握企业所得税的征收范围和纳税对象。

B. 税务师无需关注企业的会计核算情况，只需了解税收政策即可。

C. 税务师在为客户筹划企业所得税时，应考虑到税收优惠和减免政策。

D. 税务师应指导企业正确进行所得税的申报和缴纳。

5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A. 三个月B. 六个月C. 一年D. 二年6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 外商投资企业7、以下不属于税收协定服务的主要内容的是：A、税款预计与评估B、税务筹划与咨询C、纳税申报代理D、反避税调查协助8、下列关于个人所得税法的描述，错误的是：A、个人所得税是以个人所得额为计税依据B、个人所得税的纳税人包括自然人和法人C、个人所得税可分为分类所得税和综合所得税D、个人所得税采用超额累进税率或者比例税率9.关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 纳税人的非营利性收入也应纳入企业所得税的计税依据C. 税收优惠政策可以减少企业所得税的税负D. 企业发生的所有成本、费用支出都可以从应纳税所得额中扣除 10. 关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 增值税发票的开具金额可以随意更改B. 增值税发票必须加盖开票单位的公章或财务章C. 纳税人收到增值税发票后必须立即进行抵扣D. 增值税普通发票和增值税专用发票的使用范围完全相同11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

税务师之涉税服务实务练习题库包括详细解答单选题（共20题）1. 涉税专业服务的独立性是指（）。

A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】 D2. 下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】 B3. 除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。

下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。

A.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】 D4. 企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】 A5. 2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。

A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】 B6. 《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】 D7. 下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。

A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】 B8. 2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13贷：营业外收入13B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13C.借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13【答案】 B9. 甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。

税务师《涉税服务实务》习题及答案税务师《涉税服务实务》习题及答案一些好的答题技巧能够助你在小细节上得分。

下面是店铺为大家整理的税务师《涉税服务实务》习题及答案，欢迎参考~税务师《涉税服务实务》习题及答案练习题一1、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制( )，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

A.利润表B.应税所得表C.资产负债表D.留存利润表【正确答案】B2、(2009年)下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本。

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存【正确答案】D3、税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以( )的名义，接受( )的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

A.税务师事务所纳税人B.税务师事务所纳税人和扣缴义务人C.注册税务师纳税人D.注册税务师纳税人和扣缴义务人【正确答案】B4、税收筹划方法中的抵免方法是指( )，以减轻税收负担的方法。

A.根据国家税收法律、法规或政策规定。

选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案B.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额C.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出。

在其应纳税额中予以抵扣D.根据国家税收法律，法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案【正确答案】C5、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是( )。

A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税B.已缴纳印花税凭证的副本减半计税C.对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花D.对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花【正确答案】C6、申请人对税务机关作出的征税行为不服。

税务师《涉税服务实务》测试题及答案税务师《涉税服务实务》测试题及答案试题的训练能够帮助考生对知识的强化。

下面是店铺为大家整理的税务师《涉税服务实务》测试题及答案，欢迎参考~税务师《涉税服务实务》测试题及答案1. 《行政强制法》第二十三条规定，查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物;不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。

该规定体现了()。

A.合法性原则B.适当性原则C.教育与强制相结合原则D.禁止谋利原则[答案]B[解析]根据《行政强制法》第五条，行政强制的设定和实施，应当适当。

采用非强制手段可以达到行政管理目的'的，不得设定和实施行政强制。

《行政强制法》第二十三条的规定正是适当性原则的具体体现。

2. 根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。

A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。

正确选项为C。

3. 根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。

A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。

正确选项为C。

4. 根据《行政强制法》，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请()强制执行。

A.公安机关B.上级机关C.人民法院D.人民法院执行庭[答案]C[解析]根据《行政强制法》第十三条第二款，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请人民法院强制执行。

正确选项为C。

5. 根据《行政强制法》，情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

A.12小时内B.24小时内C.一天内D.当日[答案]B[解析]根据《行政强制法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。

税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《涉税服务业务承接规则（试行）》，税务代理人应当总结不少于两次此类服务的案例，并由中国注册税务师协会安排考核，经考核合格后，可以对查账征收企业所得税企业提供下列税务检查外，其他类型工作不再需要考核：（）。

A.企业所得税税前扣除项目检查B.企业所得税税前扣除项目检查C.报表信息的合理性审核D.未按期申报企业进行账务调查2、A公司。

股本总额100万元，其中：普通股股本60万元，优先股股本40万元。

1996年从税后利润中支付股利40万元。

其中优先股股利20万元，普通股股利20万元。

普通股未分红的每股账面价值为10元。

按利润表风险调整模型确认的普通股最佳估价系数为1.35，假设A公司没有其他长期负债和预计未来不会发生的事项。

已知上年同期的普通股的预期增长率为40%，共同的市场风险报酬率为15%,长期国债利率为4%。

要求：若上年度的每股股利小于本年度的，则调整后的每股收益额为多少？3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税征收方式的说法正确的是( )。

A. 综合与分类相结合B. 只实行综合征收C. 只实行分类征收D. 以上都是4、下列关于增值税一般纳税人认定的规定中，正确的是( )。

A. 以营业执照上的经营范围为依据认定B. 以纳税人的资产总额为依据认定C.以纳税人的年销售额为依据认定 D. 以纳税人的年利润为依据认定5、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，可以采取下列( )。

A.加收滞纳金B.处以罚款C.申请行政复议或者提起行政诉讼D.以上都是6、下列关于涉税服务实务中增值税一般纳税人资格认定的说法正确的是( )。

A.只有年销售额超过100万元的企业才能认定为一般纳税人B.只要有固定的生产经营场所就可以认定为一般纳税人C.无论企业是否发生应税销售行为，都必须进行一般纳税人资格认定D.在特定情况下，符合条件的小型微利企业也可以认定为一般纳税人7、下列关于“增值税专用标识”的叙述，错误的是：A.增值税专用标识的申请由企业自主决定B.取得增值税专用标识的企业应在发票上使用专用标识C.取得增值税专用标识后，企业可以不办理增值税一般纳税人D.增值税专用标识的用途是便于监管部门身份核查8、关于税务登记事项的处理，下列哪一项不正确?A. 国民经济重要行业企业，如能源、通信、金融等，税务登记事项的办理流程较为简化，可以享受优先办理B. 申请人未提供全部需提供的材料，税务机关可以拒绝办理税务登记事项C. 税务登记机关核发了收购企业新的组织机构代码后，应拒绝办理企业税务登记事项D. 草拟营业执照文件，其他要求与办理税务登记双方协商解决9、（原版试题维度和考点）A. 2023年版《涉税服务管理规范》规定了十项涉税专业服务内容，其中不包括（）。

2023年税务师之涉税服务实务每日一练试卷B卷含答案单选题（共60题）1、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。

下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。

A.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】 D2、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。

A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】 A3、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。

A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】 A4、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。

月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。

A.借：应交税费—未交增值税100000 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000 贷：应交税费—未交增值税100000C.借：应交税费—未交增值税100000 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000 贷：应交税费—未交增值税100000【答案】 A5、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】 C6、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。

xx年税务师考试《涉税效劳实务》练习题精选税务师资格均采用闭卷笔试的方法。

《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题;《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

下面是网提供给大家关于《涉税效劳实务》练习题精选，希望能帮到大家。

1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，缺乏以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。

A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款答案：D 2、关于税务代理关系终止的税法，错误的选项是( )。

A.没有按照协议约定提供效劳，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决答案：A 3、以下工程中，不允许计算进项税额进行抵扣的是( )oA.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建立基金答案：B 4、关于个体户建账的说法，错误的选项是( )。

A.资金在20万元以上的，应建复式账B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账答案：C 5、以下可享受优惠政策的工程中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整工程明细表》做纳税调减的是( )。

税务师考试《涉税服务实务》每日一练1、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有()。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告2、2012年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2012年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于()事项中的债权执行。

A、2011年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款B、2011年7月，由于违法经营，被有关部门没收违法所得10万元，至今未上交C、2012年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物D、2012年3月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳E、2012年7月，企业一贷款到期，将一辆小汽车用于质押3、税款征收的方式包括()。

A、查定征收B、定期定额征收C、邮寄申报D、代扣代缴E、委托代征4、根据《征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有()。

A、依照规定可以不设置账簿的B、依照规定应当设置但是没有设置账簿的C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D、外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的E、规模较小，按查账征收征税成本较大的企业5、税务机关可以对下列()物品实施税收保全措施。

xx年11月税务师考试《涉税效劳实务》习题1、某企业准备利用自有的办公楼对外投资，针对营业税来讲，属于()筹划方法。

A、减免税方法B、不予征税方法C、抵免方法D、扣除方法【正确答案】B【答案解析】不予征税的技术是相对于具体税种而言的，在具体运用中，会出现两种情况：一是不予征某种税的同时应征类似的税种;二是不予征收某税同时也不征收类似税。

选项B属于不予征收某税同时也不征收类似税。

2、以下不属于税收筹划的特点的是()。

A、合法性B、筹划性C、目的性D、短期性【正确答案】D【答案解析】税收筹划的特点有“三性”：合法性、筹划性和目的性。

3、以下不属于税务咨询的主要形式是()。

A、书面咨询B、咨询C、晤谈D、函证【正确答案】D【答案解析】税务咨询的主要形式是书面咨询、咨询、晤谈、网络咨询。

二、多项选择题1、以下属于新建企业的税收筹划的有( )。

A、企业组织形式的选择B、经营地点、行业的选择C、企业资本结构的筹划D、企业会计方法的选择E、分公司与子公司选择【正确答案】ABD【答案解析】选项C属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划;选项E属于企业扩展的税收筹划。

2、对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有()。

A、对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的方案B、对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的方案C、对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的方案D、对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的方案E、对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法【正确答案】ABCE【答案解析】对于新建的企业，税收筹划的具体方法可以分为三方面：企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。

选项D属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划。

2023年税务师之涉税服务实务练习题库附答案详解单选题（共20题）1. 涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。

A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】 C2. 税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。

若该公司2019年度决算报表已编制。

对该项费用调整的会计分录应为（）。

A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润【答案】 C3. （2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】 A4. 某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】 C5. 胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】 B6. 下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。