大学生创新创业园简介 - 南京财经大学研究生院

南财研字[2016]21号
关于公布南京财经大学
2016年研究生创新研究课题立项的通知各有关部门、研究生：
根据《关于开展2016年度“江苏省及南京财经大学研究生培养创新工程”项目申报工作的通知》（南财研字[2016]14号）的文件精神，经学院上报、研究生处评审并公示，现将2016年研究生创新研究课题立项名单通知如下（详见附件）。

希望各位项目主持人进一步提高科研创新能力，认真做好课题研究工作。

附件：南京财经大学2016年研究生创新研究课题
立项名单
二0一六年八月二十五日主题词：研究生创新课题立项通知
南京财经大学研究生处 2016年8月25日印
（共30份）附件：
南京财经大学研究生创新研究课题立项名单。

管理探索Һ㊀制度环境与社会资本对公司控制权的影响以雷士照明为例张元凤(南京财经大学ꎬ江苏南京２１００００)摘㊀要:控制权争夺一直是现代公司治理研究的热点ꎬ上市公司创始人争夺控制权除利用股权结构外ꎬ还可利用社会资本获得公司的实际控制权ꎮ通过雷士照明案例ꎬ分析不同制度环境下企业社会资本与实际控制权的关系发现:企业的制度环境为非正式时ꎬ社会资本控制能有效帮助低股权股东获得实际控制权ꎬ企业制度环境质量越低ꎬ社会资本对控制权的影响力越大ꎮ关键词:制度环境ꎻ社会资本ꎻ实际控制权中图分类号:Ｆ２７９.２３㊀㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀㊀㊀文章编号:１００８－４４２８(２０２０)８９－００３７－０３ＴｈｅｉｎｆｌｕｅｎｃｅｏｆｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎａｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔａｎｄｓｏｃｉａｌｃａｐｉｔａｌｏｎｃｏｍｐａｎｙｃｏｎｔｒｏｌＴａｋｅＮＶＣＬｉｇｈｔｉｎｇａｓａｎｅｘａｍｐｌｅＺｈａｎｇＹｕａｎｆｅｎｇ(ＮａｎｊｉｎｇＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＦｉｎａｎｃｅ＆ＥｃｏｎｏｍｉｃｓꎬＮａｎｊｉｎｇꎬＪｉａｎｇｓｕꎬ２１００００)Ａｂｓｔｒａｃｔ:Ｔｈｅｓｔｒｕｇｇｌｅｆｏｒｐｏｗｅｒｈａｓａｌｗａｙｓｂｅｅｎａｈｏｔｓｐｏｔｉｎｍｏｄｅｒｎｃｏｒｐｏｒａｔｅｇｏｖｅｒｎａｎｃｅｒｅｓｅａｒｃｈ.Ｔｈｅｆｏｕｎｄｅｒｓｏｆｌｉｓｔｅｄｃｏｍｐａｎｉｅｓｃａｎｎｏｔｏｎｌｙｕｓｅｔｈｅｅｑｕｉｔｙｓｔｒｕｃｔｕｒｅꎬｂｕｔａｌｓｏｕｓｅｓｏｃｉａｌｃａｐｉｔａｌｔｏｇａｉｎａｃｔｕａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｔｈｅｃｏｍｐａｎｙ.ＴｈｒｏｕｇｈｔｈｅｃａｓｅｏｆＮＶＣＬｉｇｈｔｉｎｇꎬｔｈｅｒｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐｂｅｔｗｅｅｎｃｏｒｐｏｒａｔｅｓｏｃｉａｌｃａｐｉｔａｌａｎｄａｃｔｕａｌｃｏｎｔｒｏｌｒｉｇｈｔｓｕｎｄｅｒｄｉｆｆｅｒｅｎｔｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎａｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔｓｗａｓａｎａｌｙｚｅｄ.Ｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｆｏｕｎｄｔｈａｔ:ｗｈｅｎｔｈｅｃｏｒｐｏｒａｔｅｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎａｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔｉｓｉｎｆｏｒｍａｌꎬｓｏｃｉａｌｃａｐｉｔａｌｃｏｎｔｒｏｌｃａｎｅｆｆｅｃｔｉｖｅｌｙｈｅｌｐｌｏｗ－ｅｑｕｉｔｙｓｈａｒｅｈｏｌｄｅｒｓｏｂｔａｉｎａｃｔｕａｌｃｏｎｔｒｏｌｒｉｇｈｔｓ.Ｔｈｅｌｏｗｅｒｔｈｅｑｕａｌｉｔｙꎬｔｈｅｇｒｅａｔｅｒｔｈｅｉｎｆｌｕｅｎｃｅｏｆｓｏｃｉａｌｃａｐｉｔａｌｏｎｃｏｎｔｒｏｌ.Ｋｅｙｗｏｒｄｓ:ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎａｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔꎻｓｏｃｉａｌｃａｐｉｔａｌꎻａｃｔｕａｌｃｏｎｔｒｏｌｒｉｇｈｔｓ一㊁引言公司治理中的控制权争夺问题一直是经济学家研究的重点ꎮ１９９７年ＬａＰｏｒｔａ研究形成了公司治理研究的ＬＬＳＶ范式ꎬ并首次提出终极股东的概念ꎬ将其定义为直接或间接持有公司股份从而拥有实际控制权的股东ꎮ然而ꎬ实际控制权不仅受股权结构的影响ꎬ还受到企业社会资本的影响ꎮ创始人的社会资本可以替代部分股权资本ꎬ甚至直接压倒大股东股权而成为企业的实际控制人ꎮ赵晶(２０１０)的研究已证明了社会资本的存在以及社会资本在公司控制权争夺中对正式股权的替代作用ꎬ但实际上社会资本的替代效应只有在特定的制度环境下才能发挥作用ꎮ当前我国公司法律制度尚不完善ꎬ人们的法律意识不强ꎬ现代公司治理模式并未得到有效执行ꎬ在这种非正式的制度环境下ꎬ社会资本能够发挥更强的效用ꎬ进而导致公司控制权争夺愈加复杂ꎮ论文聚焦雷士照明控制权争夺案例ꎬ分析企业制度环境㊁社会资本与企业控制权三者的关系ꎬ希望对我国企业在社会资本㊁控制权管理以及公司内外部治理环境提供借鉴ꎮ二㊁理论背景(一)实际控制权Ａｇｈｉｏｎ等(１９９７)将公司控制权分为名义控制权和实际控制权ꎮ名义控制权又称显性控制权ꎬ是由法律法规㊁双方契约等明文规定赋予股东的显性权力ꎻ实际控制权指对企业的全部控制权ꎬ除显性控制权外ꎬ还包括其他社会因素带来的隐性控制权ꎮ控制权具有排他性和共生性ꎬ当控制权的排他性成为公司主流时ꎬ契约双方易产生分歧ꎬ进而引发股东间的控制权争夺ꎮ控制权是股东控制企业经济行为㊁运作公司的基础ꎬ因此股东之间常常会发生控制权争夺ꎮ李聪(２０１６)认为控制权争夺弊大于利ꎬ控制权争夺期间企业业绩下降ꎬ市场表现较差ꎬ影响企业的正常经营活动ꎮ而张玉明等(２００５)却认为企业控制权争夺会约束股东的控制权私利行为ꎬ进而优化公司治理结构ꎮ(二)社会资本现有的控制权争夺案例研究大多以股权结构为研究重点ꎬ实际上控制权争夺还与企业社会资本紧密相关ꎮ从资源要素的特性可以将社会资本定义为社会关系网络成员之间通过亲密关系形成的ꎬ具有高度资产专用型的资源ꎮ此外ꎬ社会关系网络中还存在契约之外的信任机制㊁习俗㊁惯例等非正式的制度因素ꎮ创始人的社会资本可以提高企业销售收入ꎬ增加企业利润ꎮ然而ꎬ中国的市场经济法律制度尚不完善ꎬ人们法律意识不强ꎮ在这种非正式制度环境下ꎬ公司基金项目:２０２０年江苏省研究生科研与实践创新计划项目(项目编号:ＳＪＣＸ２０＿０４７１)ꎮ作者简介:张元凤ꎬ女ꎬ贵州遵义人ꎬ南京财经大学会计学院硕士研究生ꎬ研究方向:会计ꎮ创始人的行为受社会关系网络影响而非法律约束ꎬ导致创始人在扩大个人社会资本时会损害公司资源ꎬ产生控制权私利行为ꎮ赵晶等(２０１０ꎬ２０１４)构建了终极股东股权控制链和社会资本控制链的双重控制链模式研究公司控制权争夺机制ꎬ并在社会资本控制链视角下构建了社会资本契合度模型ꎬ研究发现个人社会资本与企业社会资本契合度越高ꎬ即企业拥有自身的社会资本时ꎬ公司实际控制权的稳定性越好ꎮ(三)制度环境制度环境可划分为正式制度环境和非正式制度环境ꎬ正式制度环境包括法律法规㊁契约条款等正式接受并实施的规章制度ꎬ非正式制度环境包括社会规范㊁文化习俗等ꎮ制度环境对公司治理结构变革有显著影响ꎬ研究发现制度环境的质量会影响公司价值ꎬ正式的制度环境可以有效降低股东与债务人之间的矛盾冲突ꎬ保护债权人利益ꎬ也更有利于管理层实现现代化公司治理模式ꎮ当制度环境处于非正式时ꎬ企业从社关系网络中获得更多的资源ꎬ创始人更倾向于将企业控制权分配给亲属及亲信ꎮ李春玲和聂敬思(２０１７)认为内部制度环境是企业稳定控制权的基础ꎬ而外部制度环境在一定条件下可以替代股权结构ꎮ三㊁雷士照明案例介绍及分析雷士照明(０２２２２ＨＫ)ꎬ全名为雷士照明控股有限公司ꎬ成立于１９９８年ꎬ是中国规模最大的照明产品制造企业ꎮ吴长江㊁杜刚㊁胡永宏是雷士照明的创始人ꎬ创立之初ꎬ吴长江持股４５％ꎬ杜刚和胡永宏各持股２７.５％ꎬ其中吴长江有着丰富的行业经验ꎬ任职期间主要负责公司的战略方向和经营管理事务ꎬ并构建了自己为中心ꎬ外达政商㊁内通员工的巨大社会资本网络ꎮ如图１所示ꎮ图１㊀雷士照明企业社会资本(一)第一次控制权争夺案例分析２００５年吴长江主张进行销售渠道变革ꎬ遭到杜㊁胡二人的反对ꎬ无法达成一致意见ꎬ雷士照明第一次控制权争夺事件至此开始ꎬ该次争夺以吴长江拿走８０００万元退出雷士照明告终ꎬ事件具体进程如表１所示ꎮ表１㊀第一次控制权争夺事件进程时间事件发展进程１９９８吴长江㊁杜刚㊁胡永宏创立雷士照明ꎬ三者决策一致ꎬ持股比例为:吴４５％㊁杜２７.５％㊁胡２７.５％２００２吴㊁杜㊁胡发生分歧ꎬ吴妥协并转让部分股权ꎬ持股比例变更为:吴３３.３４％㊁杜３３.３３％㊁胡３３.３３％２００５吴长江提出要进行渠道变革ꎬ杜㊁胡均表示反对ꎮ最后吴长江以８０００万元出让全部股权离开雷士２００５吴长江离开雷士后ꎬ经销商对雷士表达强烈不满ꎬ要求吴长江重掌企业ꎮ最终杜㊁胡二人被迫彻底离开雷士照明ꎬ吴长江回归ꎬ并获得全部股权㊀㊀论文对雷士照明第一次控制权争夺制度环境进行了详细分析ꎬ如表２所示ꎮ第一次控制权争夺事件发生时ꎬ公司处于创业初期ꎬ公司章程不完善ꎬ企业行为不规范ꎬ且市场法律法规不健全ꎬ公司内外部制度均以非正式制度环境为主ꎮ在这种条件下ꎬ即使企业实行 同股同权 ꎬ公司实际控制权也不一定由大股东拥有ꎬ创始人权力巨大且缺少公司章程和法律的约束ꎬ其经营决策极易 忽视 董事会意见ꎮ表２㊀第一次控制权争夺制度环境分析内部制度环境外部制度环境时间制度类型制度特征主导作用制度特征主导作用１９９８~２００５正式制度(１)初创期公司章程不完善ꎬ企业行为不规范(２)创始人权力超越董事会否(１)法律法规不完善ꎬ行业标准不统一(２)资本市场秩序混乱否非正式制度(１)管理层大多由吴系亲属㊁亲信担任ꎬ员工极其信任创始人(２)吴长江 一家独大 式管理企业是(１)公司盛行集体主义㊁关系主义(２)民营企业创始人社会地位极高是㊀㊀雷士照明的组织社会资本高度依赖吴长江的个人社会资本ꎮ吴长江凭借个人社会资本以及丰富的行业经验带领公司员工和管理层实现了雷士照明的快速发展ꎬ因此ꎬ吴长江在公司内部拥有极高的声望和巨大的权威ꎮ创始人的特殊身份以及平时对员工利益的保障ꎬ使得员工更倾向于支持吴长江ꎬ两者的利益牵制增强了彼此的联系ꎮ吴长江离开雷士照明一周后ꎬ长期积累的信誉和与员工的密切关系为其带来回馈ꎬ员工集体罢工表达对吴长江离开的不满ꎬ要求吴长江重返企业ꎮ最终ꎬ杜㊁胡二人迫于压力离开ꎬ吴长江在员工的支持下ꎬ即使是零股权ꎬ也成功重返雷士照明ꎬ且获得了全部雷士股权ꎮ(二)第二次控制权争夺案例分析第一次控制权争夺事件结束后ꎬ雷士照明先后引入了软银赛富㊁高盛和施耐德ꎬ２０１２年５月软银的阎淼披露吴长江控制权私利行为ꎬ公司决定辞去吴长江职务ꎬ但是吴长江无法接受公司对自己的辞职决定ꎬ双方各执一词ꎬ甚至互相指责ꎬ但是双方各执一词ꎬ甚至互相指责ꎬ吴长江无法接受公司对自己的辞职决定ꎬ雷士照明第二次控制权争夺开始ꎬ事件进程如表３所示ꎮ表３㊀第二次控制权争夺事件进程时间事件发展进程２００６.０８软银赛富出资ꎬ吴长江任董事长ꎬ持股比例变更为:吴３５.７１％㊁软银４１.７９％２００８.０８高盛出资ꎬ吴长江任董事长ꎬ持股比例变更为:吴３４.４０％㊁软银３６.０５％㊁高盛１１.０２％２０１１.０７施耐德出资ꎬ吴长江任董事长ꎬ持股比例变更为:吴１９.３２％㊁软银１８.３３％㊁高盛５.６２％㊁施耐德９.１３％２０１２.０５.２５软银阎淼披露吴长江的控制权私利行为ꎬ吴长江辞去雷士照明一切职务ꎬ施耐德张开鹏任ＣＥＯ２０１２.０７.１３~２０１２.０８.１０公司出现员工罢工㊁经销商停止进货㊁供应商停止供货等情况ꎬ强烈要求吴长江回归企业㊁施耐德退出２０１２.０９.０４吴长江担任临时运营委员会负责人ꎬ成功重回雷士ꎬ施耐德退出㊀㊀雷士照明第二次控制权争夺的内外部制度环境如表４所示ꎮ２００５~２０１３年我国证监会相继颁布一系列法令ꎬ实施股权分置改革并逐步完善了相应的法律法规ꎮ集体主义㊁关系主义㊁社会道义逐步淡化在资本市场上ꎬ公司外部制度环境已由正式制度主导ꎮ软银赛富的阎焱参与雷士照明公司治理后ꎬ颁布了一系列公司法规ꎬ重组管理层结构ꎬ公司发展逐步正规化ꎬ内部制度环境由非正式向半正式转变ꎮ公司内部环境的变化以及外部环境的规范限制了吴长江的私利行为ꎬ吴长江与外部投资者的矛盾逐步加剧ꎮ然而公司内部环境仍然由非正式制度环境主导ꎬ整体制度环境呈现半正式状态ꎬ公司内部帮派思想严重ꎬ企业的组织社会资本依旧不能独立于吴长江的个人社会资本ꎮ在公管理探索Һ㊀司管理层关系上ꎬ雷士的９位董事中ꎬ 吴系 董事占据５个席位ꎬ分别是吴长江㊁穆宇㊁王冬明㊁王冬雷㊁吴玲ꎬ即雷士照明管理层大多由吴系亲信及亲属担任ꎮ在员工关系上ꎬ２０１０年吴长江允许员工通过自己的账户购买雷士上市新股ꎬ更是加深了吴长江与员工之间的亲密关系ꎮ在供销网络中ꎬ吴长江与供应商㊁经销商利益一致ꎬ形成了密切的利益共享模式和风险共担模式ꎮ因此ꎬ２０１２年８月公司出现员工罢工㊁经销商停止进货㊁供应商停止供货等情况ꎬ强烈要求吴长江回归企业ꎮ公司股价在控制权争夺期间下跌近三成后ꎬ迫于各方压力ꎬ施耐德的闫淼撤离公司董事会ꎬ吴长江在２０１２年１２月正式回归雷士照明ꎮ第二次控制权争夺中ꎬ非正式制度下创始人吴长江借用个人社会资本的专用性ꎬ成功驱逐了高股权资本的施耐德ꎬ再次回归企业ꎮ表４㊀第二次控制权争夺制度环境分析时间制度类型内部制度环境外部制度环境制度特征主导作用制度特征主导作用２００５~２０１３正式制度阎焱进入雷士后重组管理层结构ꎬ修改公司章程ꎬ禁止超越董事会赋予的权利进行违规操作ꎬ股东大会有权表决辞退董事否(１)证监会发布«关于上市公司股权分置改革试点有关问题的通知»ꎬ行业法规开始逐步完善(２)２００９~２０１２年进行了三次新股发行改革ꎬ核准制 严进宽管 ꎬ股票发行向注册制改革是非正式制度(１)雷士照明的大部分管理层仍然由 吴系 亲属及亲信担任ꎬ员工仍然相信吴长江对公司管理以集体利益为宗旨(２)吴长江依旧是公司的 大家长是(１)公司仍然存在集体主义㊁关系主义(２)民营企业创始人仍然有一定的声望和权威否㊀㊀(三)第三次控制权争夺案例介绍分析２０１３年公司内部制度环境向正式制度转化ꎬ吴长江个人权威不断减弱ꎮ２０１４年吴长江违规行为被曝光ꎬ严重损害了员工㊁管理层以及经销商㊁供应商的利益ꎬ迫使外部投资者一致决定驱逐吴长江ꎬ雷士照明第三次控制权争夺开始ꎬ事件进程如表５所示ꎮ表５㊀第三次控制权争夺事件进程时间事件发展进程２０１２.１２雷士照明引入德豪润达ꎬ持股比例变更为:吴７.６６％㊁软银１８.５％㊁施耐德９.２２％ꎬ德豪润达２０.２４％ꎬ其他４４.３８％２０１３.０６吴长江增持ꎬ持股比例变更为:吴９.３９％㊁软银１８.５％㊁施耐德９.２２％㊁高盛５.９９％㊁德豪润达２０.２４％ꎬ其他３６.６６％２０１４.０７雷士发布公告变更１１家附属公司董事ꎬ德豪润达的王冬雷㊁肖宇等人接任原吴长江㊁穆宇等人董事职位２０１４.０８雷士公布吴长江等人绕过董事会与其他企业签署２０年品牌使用协议等违规行为ꎬ罢免了吴长江㊁吴长勇等 吴系 高管职位２０１４.８.２９雷士２９家经销商与王东雷等签署合作协议ꎬ支持公司决定ꎬ并设立独立调查委员会对吴长江进行调查２０１５.０１吴长江被捕ꎬ吴长江第三次控制权争夺失败ꎬ持股比例变更为:软银１８.５％㊁施耐德９.２２％㊁高盛５.９９％㊁德豪润达２７.０３％ꎬ其他３９.２６％㊀㊀雷士照明公司第三次控制权争夺内外部制度环境分析如表６所示ꎮ２０１３年国家出台相关政策加强对中小投资者的权益保护ꎬ资本市场对投资者保护的法规越来越完善ꎬ雷士照明的外部制度环境已在趋向正式化特征ꎮ表６㊀第三次控制权争夺制度环境分析时间制度类型内部制度环境外部制度环境特征主导作用特征主导作用２０１３~２０１４正式制度(１)王东雷撤换雷士吴系高管㊁亲信ꎻ拉拢员工ꎻ与经销商签订合作协议(２)董事会严管赊销㊁授权等制度以及经销商㊁代理商使用品牌等方面是２０１３年国务院正式发布«关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见»ꎬ加强了行业规范是非正式制度团队思想否集体主义ꎬ社会关系主义否㊀㊀内外部制度环境的变化ꎬ使得非正式制度环境下的团队思想㊁集体主义都逐步消失ꎮ制度环境质量的提高抑制了创始人的控制权私利行为ꎬ随着吴长江违规交易行为曝光ꎬ 影子公司 失去价值ꎬ２０１４年８月已经有２９家外部经销商倒向王冬雷阵营ꎮ王冬雷通过更换公司管理层㊁与经销商签署协议等操作ꎬ逐步打断了创始人的社会关系网络ꎬ使其外部社会资本断裂ꎬ最终失去企业的实际控制权ꎮ吴长江一直凭借着个人社会资本获得企业的实际控制权ꎬ但是在２０１４年吴长江借助巨大的权力越过董事会违规授权吴系亲属公司雷士照明２０年的商标使用权以及违规为关联公司提供大额担保ꎬ具体内容如表７所示ꎬ在丢失第一大股东地位的情况下ꎬ仍然越过董事会ꎬ以公司利益为代价铺垫自己的社会网络ꎬ严重侵害了员工利益ꎬ失去了员工的支持ꎬ因此在第三次控制权争夺中ꎬ员工没有像第一㊁二次控制权之争一样全体罢工支持吴长江回归企业ꎬ而是转投入王冬雷阵营ꎮ吴长江严重损害其他投资者的利益ꎬ致使软银㊁德豪润达成为一致行动人ꎬ吴长江董事会席位从５个锐减至２个ꎬ吴长江已然失去了公司管理层的支持ꎮ此外ꎬ吴长江由于经济问题被调查ꎬ最终锒铛入狱ꎮ至此ꎬ吴长江的内部社会资本网络彻底瓦解ꎮ表７㊀吴长江违规行为分析行为对象主要关系人违规内容违规担保重庆华标灯具制造吴宪明重庆无极房地产吴恋重庆雷立捷吴恋㊁陈敏重庆恩纬西陈敏㊁吴宪明重庆江特吴宪明累计违规担保金额高达９亿元ꎬ因被担保公司无力偿还ꎬ导致雷士被划扣５５６５０.２３万元保证金不正当关联交易山东雷士照明陈敏㊁吴恋中山圣地爱司陈敏㊁吴宪明重庆恩纬西陈敏㊁吴宪明在未告知并征得董事会同意下与三家公司违规签署了２０年品牌使用权资金挪用吴长江－挪用惠州雷士光电科技有限公司资金约１２４９.２万元㊀㊀王冬雷吸取了施耐德的教训ꎬ在控制权争夺中并没有直接与吴长江对抗而是借助公司内外部制度环境呈现正式化特征ꎬ团体思想㊁集体主义已经不能发挥作用情况下ꎬ通过逐步更换董事会中的吴系高管ꎬ引进亲信ꎬ并与经销商和供应商重新谈判ꎬ成功重构了企业的组织社会资本ꎬ使其不再依赖创始人吴长江的个人社会资本ꎮ第三次控制权争夺中创始人的社会资本断裂表明社会网络中的亲密关系是建立在利益趋同上ꎬ一旦双方产生利益冲突ꎬ那么以情感为基础的社会资本链就会断裂ꎮ四㊁结论(一)社会资本有助于低股权股东获得实际控制权创始人的社会资本既能帮助创始人重新夺取实际控制权ꎬ又能因为社会资本的断裂致使创始人失去公司控制权ꎬ㊀㊀㊀(下转第１０５页)财经论坛Һ㊀况ꎬ减少涉税业务过程中可能存在的风险隐患ꎮ因此要开展税务审计工作ꎬ就需要有风险管理信息库的存在ꎬ及时有效地规避可能存在的隐患情况和税务风险ꎮ风险管理信息库主要包括:企业项目信息㊁市场供需㊁价格波动情况㊁企业最优配置信息㊁关于税务审计的相关法律法规等信息ꎮ为了加快信息化建设ꎬ一方面企业加强与银行㊁审计机构的联系ꎬ通过第三方来获取企业所需信息ꎬ不断提升信息质量和审计工作的准确度ꎮ另一方面从资金结算㊁个人信用情况㊁信息管理情况入手ꎬ加快审计信息完善工作ꎮ(五)将内部审计和外部审计相结合ꎬ提高审计的客观性和真实性企业进行内部审计工作时ꎬ审计人员与被审计单位之间常常会存在利益关系ꎬ而导致审计工作存在虚假ꎬ在此情况下中介机构就发挥了效用ꎬ因为中介机构与企业间不存在利益关系ꎬ因此能更直接准确的披露审计结果ꎬ保持审计工作的客观性和真实性ꎮ同时ꎬ审计人员要有准确的判断能力和信息把握能力ꎬ把每一次审计工作都当成一次新的挑战来对待ꎬ使每个审计项目做到准确无误ꎮ(六)增强税务审计的法律地位国家制定的法律法规影响了审计行为的发生ꎬ审计法律法规的缺失影响了审计行为的正确判断ꎬ制约了企业的发展ꎬ因此增强税务审计的法律地位成了不容忽视的重要工作ꎬ而增强法律法规的重要前提是明确税务审计工作中的漏洞和准确定位ꎮ由于我国在«涉外税务审计规程»领域发展比较完善ꎬ而对于其他领域缺失情况较严重ꎬ因此在完善法律制度上可以借鉴涉外审计制度ꎬ使税务审计工作权利不再集中在个人手中ꎬ使选案㊁检查㊁审理㊁执行四项权利的管理人员形成制约关系ꎬ提高工作效率ꎬ改善独断专权行为ꎮ在信息不断进步㊁经济不断变化的影响下ꎬ对税务审计工作不断进行细化ꎬ对审计流程做到严谨细致ꎬ对项目开展做好充足准备ꎬ来保证纳税人的权益ꎬ而完善税务审计法律法规正好可以制约不合法现象的发生ꎮ税务识别和评估作为审计工作中的重要流程ꎬ是审计工作的重要环节ꎬ也是完善立法不可忽视的重要部分ꎬ因此在立法完善上要提高重视程度ꎮ在«税收征管法»的规定下ꎬ把税务审计的一些相关工作交由征管机构来管理ꎬ和其他机构无关ꎬ增强了审计工作的真实性ꎮ(七)实行并优化问责机制税务审计的情况某种程度上也体现了企业的发展状况和税务审计的水平高低ꎬ因此要在法律法规允许的情况下ꎬ纳税数额㊁审计流程等逐渐向规范化㊁合理化方向发展ꎬ加强监管力度ꎬ避免税务审计工作的自主性和无序性ꎮ税务审计工作比较烦琐ꎬ对各个流程的管理不可能做到滴水不漏ꎬ这就要求审计人员有较高的自制力和职业素养ꎬ而问责机制需要把审计人员的绩效与平时工作相联系ꎬ做到奖罚分明ꎬ在某种程度上杜绝了懒散㊁投机取巧行为的发生ꎬ有利于改变审计人员的思想意识ꎮ四㊁结语由于企业数量不断增多㊁监管力度情况差㊁企业环境日渐复杂等不利影响ꎬ使得税务审计风险管控工作在开展过程中难以进行ꎬ因此想要实现长远发展就必须降低风险发生的可能性ꎮ关注税务审计工作是企业发展的前提ꎬ企业的业务与税务审计息息相关ꎬ是企业发展的前提条件ꎬ因此必须要提高对税务审计的重视程度ꎮ参考文献:[１]邵丹丽.风险导向的税务审计策略研究[Ｊ].纳税ꎬ２０２０ꎬ１４(４):２７.[２]谭培英.基于风险导向的税务审计策略分析[Ｊ].纳税ꎬ２０２０ꎬ１４(３):１２ꎬ１４.[３]问八宝.以税务审计为核心的大企业税收风险管理探讨[Ｊ].财经界:学术版ꎬ２０１９(２７):２２１－２２２.[４]魏娟.我国风险导向的大企业税务审计研究[Ｄ].天津:天津财经大学ꎬ２０１９.[５]丁同义.企业内部税务审计防范风险探讨[Ｊ].中小企业管理与科技:上旬刊ꎬ２０１９(３):７４－７５.[６]林伟雄.加强企业内部税务审计防范企业税务风险[Ｊ].财会学习ꎬ２０１９(３):１２９ꎬ１３１.(上接第３９页)这些都是因为社会资本是高度专用性资产ꎮ但是ꎬ在低股权结构状态下ꎬ创始人一旦与社会关系网络成员发生利益冲突ꎬ那么以利益为连接点的创始人社会资本就极易被企业组织社会资本重构ꎬ导致创始人控制权争夺失败ꎮ创始人的高社会资本㊁低股权资本容易引发公司控制战ꎬ不利于公司发展ꎬ企业应当构建公司组织社会资本ꎬ降低对创始人个人社会资本的依赖ꎮ(二)制度环境以非正式或半正式为主时ꎬ社会资本对实际控制权的影响越大此时创始人缺乏行业和公司的法律规范ꎬ更容易产生控制权私利行为ꎬ危害投资者利益ꎬ降低公司价值ꎮ制度环境呈现正式特征时ꎬ公司治理结构和行业法律法规逐步完善ꎬ股东的寻租腐败问题会得到有力解决ꎬ公司治理模式向现代化治理模式转变ꎮ政府部门应当加强行业规范和监管ꎬ公司应当完善内部治理机制ꎬ弱化个人社会资本的作用ꎬ保持控制权的稳定ꎬ逐步形成现代化公司治理模式ꎮ参考文献:[１]ＡＧＨＩＯＮＰꎬＴＩＲＯＬＥＪ.Ｆｏｒｍａｌａｎｄｒｅａｌａｕｔｈｏｒｉｔｙｉｎｏｒｇａｎｉｚａ￣ｔｉｏｎｓ[Ｊ].ＴｈｅＪｏｕｒｎａｌｏｆＰｏｌｉｔｉｃａｌＥｃｏｎｏｍｙꎬ１９９７ꎬ１０５(１):１－２９. [２]李春玲ꎬ聂敬思.资源配置㊁制度环境与创始人控制权:基于万科控制权争夺案例[Ｊ].财会月刊ꎬ２０１７(２５):７８－８３. [３]李聪.控制权转移㊁控制权争夺与企业价值[Ｄ].杭州:浙江财经大学ꎬ２０１６.[４]张玉明ꎬ张昭贵ꎬ王嘉胜.控制权争夺与资本结构优化[Ｊ].财经论丛(浙江财经学院学报)ꎬ２００５(６):１０－１５. [５]赵晶ꎬ关鑫ꎬ高闯.社会资本控制链替代了股权控制链吗? 上市公司终极股东双重隐形控制链的构建与动用[Ｊ].管理世界ꎬ２０１０(３):１２７－１３９ꎬ１６７.[６]赵晶ꎬ郭海.公司实际控制权㊁社会资本控制链与制度环境[Ｊ].管理世界ꎬ２０１４(９):１６０－１７１.。

附件：
1、江苏省2014年度普通高校研究生科研创新计划项目名单（省助）
2、江苏省2014年度普通高校研究生实践创新计划项目名单（省助）
3、江苏省2014年度普通高校研究生科研创新计划项目名单（校助）
4、江苏省2014年度普通高校研究生实践创新计划项目名单（校助）
6、江苏省2014年度优秀硕士论文名单
7、江苏省2014年度优秀专业学位硕士论文名单
8、江苏省2014年度优秀研究生课程
9、江苏省2014年度研究生教育教学改革研究与实践课题（省助）
10、江苏省2014年度研究生教育教学改革研究与实践课题（校助）。

PPT 文字材料：一、中国•南京南京，江苏省省会，是江苏省政治、文化、经济中心和长江三角洲地区商业、贸易、金融、旅游、物流中心城市之一，辖区总面积6598平方公里，全市常住总人口约820万。

南京有近2500年的建城史，历史遗存丰富，文化底蕴厚重，山水城林，环境优美，有“六朝古都”、”十朝都会”之称。

南京位于沿海和长江两大经济带交汇处，是长江三角洲三大中心城市之一，也是长江流域四大中心城市之一，航空、水运、铁路、公路、管道等多种运输方式齐全，是中国重要的综合性交通、通讯枢纽。

南京也是中国四大科研教育中心城市之一，是中国科技强市和软件名城。

二、南京仙林新市区仙林新市区位于南京主城以东，西连紫金山，北近长江黄金水道，是南京市三大新市区之一，总占地80平方公里。

仙林大学城是仙林新市区的核心组成部分，以发展高等教育和高新技术产业为主。

三、南大科学园百年名校，全新平台。

南京大学是国内外知名的综合性大学之一，自1902年创建，已有超过100年的历史。

南大设25个学院、71个系，全日制本科学生2.8万人，本科专业82个，博士后流动站28个，有国家实验室1个，国家重点实验室6个，中科院院士28人，工程院院士3人。

南大科学园于2009年8月正式组建，位于仙林大学城南大仙林校区北侧，占地面积1000亩，总建设面积约75万平方米，预计总投资50亿元。

1、发展优势1）自然环境优势仙林新区山灵水秀，绿树成荫，紫金山、栖霞山、青龙山群山环抱，九乡河、七乡河贯穿全境，仙林湖、中心湖和羊山公园点缀其间，其中占地2000多亩的羊山公园是全市重点打造的十大郊野公园之一。

2）交通优势园区距离南京市中心15公里，距离新生圩和龙潭深水外贸港口分别为6.5公里和6公里。

30分钟可直达禄口机场。

园区通过绕城高速（一环）、绕越高速与周边的宁镇公路、沪宁高速公路、机场高速、宁杭公路等多条高速公路相联，和沪宁城际铁路、京沪高铁形成了立体现代化的陆路交通网络，大大缩短了到上海、北京、武汉、成都等地的时间。

南京财经大学机构设置方案根据国家教育部、江苏省教育厅关于高校内设机构的精神，为顺利开展学校新一轮聘任工作，建立与我校事业发展相适应的管理系统和运行模式，在广泛调研和充分听取各方面意见的基础上，制定我校机构设置方案。

一、关于党政管理机构设置（一）党政管理机构设置的原则1．根据教育部、江苏省教育厅关于高校内设机构的总体要求，严格控制党政管理机构设置数额。

2．按照“规范合理、精简高效”的原则，合理设置机构，通过机构调整，进一步明确职能、理顺关系，建立办事高效、运转协调、行为规范的学校党政管理体系，不断提高为教学、科研服务的整体水平。

3．从我校实际出发，科学设岗，减少层次，提高效率。

学校党政管理机构严格控制设置科级机构。

设科的部门要加强协调，增强科级机构的办事功能，切实做好服务工作。

（二）党政管理机构设置方案1．党委办公室、校长办公室合署办公，一套班子，两块牌子。

2．党委组织部、机关党总支合署办公，一套班子，两块牌子。

3．党委宣传部、党委统战部合署办公，一套班子，两块牌子。

4．纪委办公室、监察处、审计处合署办公，一套班子，三块牌子。

5．教务处6．科研处7．党委学生工作部、学生处合署办公，一套班子，两块牌子。

招生办公室、大学生就业指导中心设在学生处。

8．研究生处、学科建设办公室合署办公，一套班子，两块牌子。

9．发展规划处10．人事处11．财务处12．国际合作与交流处、港澳台事务办公室，合署办公，一套班子，两块牌子。

13．评估办公室，和高等教育研究所合署办公，一套班子，两块牌子。

14．保卫处、党委保卫部、党委武装部合署，一套班子，三块牌子。

15．物资设备处16．总务处17．基建处18．校办产业管理处19．离退休工作处20．桥头校区管理委员会二、群众团体1．工会2．团委三、关于学院及教学部门设置（一）关于学院设置的原则1．学院设置要有利于学科的相互支撑与资源共享，适应社会需要，凸显办学优势，提高人才培养质量；有利于在教学科研上整合资源形成团队力量，提高教学科研水平；有利于加强管理、提高效能、提高办学规模与效益。

经济管理研究院赵莹同学所负责的项目为《探索新型宿舍配置体系，构建和谐稳定校园环境》，曾先后调研6所城市的20所高校，她以亲身经历和典型案例的形式重点分享了外出调研需注意的各种事项。

创业项目“新鲜生活时尚旅行主题餐吧”凭借大学生创业基金的帮助和项目组自身的努力，在西财校园以及大学城内享有较高知名度，项目负责人杨烈同学简要介绍了项目的成长历程，交流了创业道路上的种种艰辛与收获。

南京财经大学1.农村新型合作医疗绩效的调查与分析——基于对苏北地区的调查主持人:裴永耀、苏哲导师:柳杰民2.新型灭火竞赛机器人的设计主持人:于明龙、徐学东导师:李耀3.城市居民市内交通出行决策的logit分析：以南京市为例主持人:窦寒导师:王海燕4.视觉传达设计在网络媒介与平面媒介中的比较及创新研究主持人:蔡辉、裴华杰导师:丁蕾5.运输型物流企业客户流失预警系统研究主持人:杨冬梅、江伟导师:胡理增6.离子液体催化制备生物柴油主持人:张震威、张静导师:刘晓庚、曹崇江7.小麦苦瓜啤酒酿造工艺主持人:张伟华导师:吴定8.企业ERP实施效果分析主持人:赵祥赞、徐杰锋导师:雷卫中9.苏北城镇居民拆迁补偿现状调查与物权法相关政策宣传主持人:孟阳导师:夏清瑕10.在校大学生大病医疗保障方案设计与实施主持人:刘塑琪、王敏导师:林治芬11.安徽省浒镇小额信贷的可行性的实地调查主持人:李佳瑾导师:孙杨12.南京市旅游业人力资源现状调查与分析主持人:庄欣美、王优导师:万绪才13.银行保险营销中的不诚信行为调查及潜在风险分析主持人:李多德、刘淼声导师:吴九红14.3G技术发展与市场的前景分析主持人:黄盛导师:史平15.对南京市各高等院校数学与应用数学专业2007届毕业生就业状况的调查与分析主持人:冯晓亮导师:王宏勇16.基于Java平台的财经信息垂直搜索引擎主持人:俞飞、廖启旺导师:李树青17.财务案例分析大赛主持人:陆光辉、周晟宜导师:王玉春18.南京财经大学毕业生就业竞争力研究——以国贸专业为例主持人:张宇导师:宣烨附表:：上海财经大学“创新与创业人才培养实验区”2008年大学生创新与创业实验计划项目名单附表：2009年上海财经大学大学生创新性实验计划项目名单附表：上海财经大学创新型实验计划建设项目名单上海财经大学教务处2010年江苏省高等学校大学生实践创新训练计划立项项目名单。

附件：2017—2020年度江苏省大学生创新创业示范基地名单南京大学大学生创业园东南大学国家大学科技园大学生创新创业示范基地南京航空航天大学大学生创新创业孵化基地南京理工大学大学生创新创业实践基地河海大学大学生创新创业中心南京农业大学创新创业园南京邮电大学国家大学科技园南京林业大学水杉大学生创业园南京信息工程大学大学生创新创业基地南京工业大学南工劝业公社南京师范大学大学生创客中心南京财经大学大学生创新创业园南京中医药大学大学生创业园暨创新创业实践基地南京工程学院大学生创新创业示范基地南京晓庄学院大学生科技创业园江苏城市职业学院江苏城苑科技创业园南京工业职业技术学院大学科技园南京科技职业学院大学科技园江苏经贸职业技术学院180大学生创业园南京信息职业技术学院大学生创业园江苏海事职业技术学院大学生科技园南京铁道职业技术学院191创客空间江南大学国家大学科技园大学生创业基地无锡商业职业技术学院大学生创业园江苏信息职业技术学院大学生创业园无锡职业技术学院大学生创业园中国矿业大学大学生创新创业园江苏师范大学大学科技园徐州工业职业技术学院大学生创业园江苏大学大学生创新创业基地江苏农林职业技术学院新禾创新创业示范基地扬州大学大学生创业苗圃扬州工业职业技术学院大学生创业园南通大学科技园南通理工学院紫琅科技园江苏工程职业技术学院大学生创业园南通科技职业学院南通科院创业园江苏商贸职业学院大学生创新创业园西交利物浦大学西浦大学生创业园苏州市职业大学太湖众创•苏州市大学生众创空间苏州工艺美术职业技术学院一箭河大学生创新创业基地苏州农业职业技术学院相城大学生科技创业园苏州经贸职业技术学院大学生创业园苏州工业园区服务外包职业学院三思树大学生创业园盐城师范学院大学生创新创业基地盐城工学院大学生创业园盐城工业职业技术学院科技创业园淮阴师范学院大学生创业园淮阴工学院大学生创新创业项目孵化基地江苏食品药品职业技术学院大食品产业创新创业孵化园淮海工学院大学科技园常州大学大学生创新创业基地江苏理工学院大学科技园常州信息职业技术学院大学生创新创业基地常州纺织服装职业技术学院大学生创新创业发展中心常州工程职业技术学院大学生创业实训基地常州轻工职业技术学院大学生双创科技园南京理工大学泰州科技学院泰州市大学生创业园江苏农牧科技职业学院江苏现代畜牧科技园江苏省高校招生就业指导服务中心江苏省大学生创业园。

大学生创新创业园简介为积极响应党中央、国务院“大众创业，万众创新”的号召，南京财经大学大学生创新创业园有效整合校内外各方优势资源，促进校园企业间合作链生成，校内外企业间合作网的铺设。

南京财经大学大学生创新创园是探索建立促进大学生创业可持续发展的生态机制，结合创业团队与企业在不同发展阶段的需求着力打造完整的大学生创业及大众创业的孵化链条，为创业团队提供政策咨询、创业场地、创业资金以及对外合作平台。

南京财经大学大学生创新创业园将充分整合政府、企业、高校等多方资源，发挥大学生创业基地、孵化器等现有园区和孵化基地的优势，以扶持大学生创业为核心目标，以公益性、示范性、专业性为主要特征，以科技研发、文化创意、电子商务及现代服务业为主体，以提供孵化空间、组织咨询培训为主要内容，坚持教育与实践相结合、集聚与辐射相结合、产学研相结合、创业与就业相结合，搭建集创业培训、创业指导、创业服务、创业实践、创业孵化、创业典型示范于一体的创业平台。

南京财经大学大学生创新创业园（以下简称“创业园”）位于南京财经大学仙林校内，一期工程（已运营）面积2000平方米。

创业园将在重点发展物联网、电子商务、艺术传媒、文化创意、互联网+等产业领域的基础上，积极打造创客孵化型众创空间。

在互联网技术基础上，以服务创客群体和满足个性化需求为目标，为创客提供产品设计辅导、供应链管理服务和创意思想碰撞交流的空间。

通过2-3年时间，打造成为江苏创客集聚地。

创业园为专业创客提供交流、创业场所，是一种新型的“智能、互联、高效”的孵化器。

倡导“快乐工作、乐享创业”的理念，以营造良好创新创业生态环境为目标，有效集成创业服务资源，构建开放式、动态化、全要素、可订制、响应快的O2O 创业服务平台。

创业园2015年10月开园以来接待兄弟院校及各级领导来访60余次，目前在运营项目42个，带动社会就业200余人，成功孵化市级以上优秀项目7个，多个创业项目在国家、省市比赛中获奖，创造社会经济价值千万余元。