浅谈ERP实施与施工企业内部控制体系的建立

内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT252企业ERP 系统实施与内部控制体系建设文/石小平摘要：市场经济迅速发展，行业市场竞争加剧，尤其是原材料、人工成本的普遍提高，企业面临非常严峻的发展形势。

对此企业积极推行ERP 系统实施，因为ERP 系统的实施将会直接影响企业现有内部控制体系，对此本文针对企业ERP 系统实施方法以及ERP 内控建设展开分析。

首先根据ERP 基本情况进行介绍，继而详细的阐述ERP 系统具体的实施方法，随后就ERP 内控体系建设进行了阐述。

关键词：企业ERP 系统；实施方法；内控建设为了促使企业管理更加科学规范，保证企业高效运行，企业信息化已逐渐成为一种发展趋势，而ERP 系统集中体现了企业管理信息化。

ERP(Enterprise ResourcePlanning)系统是企业资源得以高效利用和分享的一项信息系统。

通过利用ERP 系统实现对信息的整合、传递，在企业的生产、销售、采购、物资等环节对企业资源进行合理的配置，由此提高企业的经营效率。

但是由于ERP 系统高度集成，为了成功实施ERP 系统，加强对其实施方法的研究，同时应在实施ERP 系统过程中积极开展内控体系建设。

一、概述ＥＲＰERP(Enterprise Resources Planning)，即企业资源计划，它是基于信息技术，采取现代企业管理理念，结合企业各项系统资源信息，实现企业资源供应链的优化，为企业进行计划、控制、决策和业绩评价而建立的系统化、全面的管理平台。

它是一个在全公司范围内应用的、高度集成的信息系统，覆盖了财务、采购、销售、生产和库存等管理工作。

ERP 实施主要是为了合理分配企业内部(包括人、物、财、时间等)资源，促进企业财务管理水平提升、资金利用效率的提高、改善客户服务水平、降低运行成本等，同时还为企业高层制定经营决策提供相关依据，由此实现企业市场竞争力的提高[1]。

ERP 系统实施资金投入大、执行周期长，涉及企业生产经营的各个方面，我们要结合企业具体的发展情况，探索有益的方法促进ERP 系统的有效实施。

企业ERP与内控建设的关联及优化建议分析摘要：ERP是一个新型管理控制系统，其在企业内部建设中有着很高的利用率，能够帮助企业有效解决信息滞后问题，提高企业内控水平，实现经济利益最大化。

但是该管理系统在实际应用过程中却会引发一定的风险问题，这种情况下就会给企业发展带来很大影响，因此，要想避免这些风险问题的产生，当务之急就是要寻找一条便捷有效的途径来对ERP系统进行全面的优化。

本文也会针对企业ERP与内控建设的关联性进行着重分析，并根据所存在的风险问题，提出相应的优化措施，以便有关人士参考。

关键词：ERP系统；内控建设；关联性；风险问题；优化措施引言近年来，虽然ERP管理系统在各企业中的应用范围越来越宽泛，并取得了较大的应用成效，可以很好的提升企业内部控制水平，但与此同时，其自身也会受到外界因素所影响，进而给企业内控建设带来很多难以避免的很大的风险问题。

鉴于此，要想改善现状就要及时采取相应的优化措施对企业内部控制可能存在的风险问题进行管控。

1.企业ERP与内控建设的关联性分析1.1与企业内部控制环境的关联性企业内部控制工作基本覆盖到企业所有经营活动中，而ERP则是实现企业经营目标的管理信息系统，可以为企业经营生产提供可靠的信息服务。

两者的实施与运行对于促进企业发展都有着很大的促进作用，其中，ERP系统的运用，能够健全企业内部组织结构，完善其内部控制环境，具体关联性可以从以下几个方面去体现：第一，ERP系统的应用可以使企业组织结构越来越合理化；第二，ERP系统的应用可以取代企业传统经营生产中所涉及的手工活动，使其所有业务流程能够实现自动化，并且内部控制机制的建立也是由计算机自动完成；第三，ERP 系统中具备较为严格、完善的授权责任体系，可以很好的解决企业管理中存在的权责不清、效率低下等问题，进而最大化提高企业内部控制水平。

1.2 与企业内部控制手段的关联性首先，组织管理控制手段，在这一环节中，ERP系统可以按照相互分离的原则对不相容岗位进行管理，进而使其岗位职责与权限可以得到充分的明确，以免在公司管理中出现相互牵制及徇私舞弊等问题。

浅谈ERP系统的应用及内部控制发布时间：2021-06-17T06:00:46.711Z 来源：《现代电信科技》2021年第1期作者：温向禹[导读] ERP系统是现阶段大多数企业在信息化企业建设中首选的工具之一，面对全新的信息化管理平台，企业传统的内部控制必然会因ERP系统的广泛应用而受到挑战甚至推翻重塑。

（广西柳钢环保股份有限公司 545002）摘要：ERP系统是现阶段大多数企业在信息化企业建设中首选的工具之一，面对全新的信息化管理平台，企业传统的内部控制必然会因ERP系统的广泛应用而受到挑战甚至推翻重塑。

企业需针对ERP系统特点建立长效的机制来适应ERP系统的发展，从而将ERP工具完整有效的融入到管理中，为企业经营发展贡献最大能力。

关键词：ERP系统；系统应用；内部控制；风险管控在国企改革的大背景下，环保公司紧紧围绕创新思路，ERP系统应运而生。

众所周知，EPR系统在广泛的得到运用后，企业的运营效率是能够得到较大提升的，从而增强企业市场竞争力。

ERP是一个系统，整合了当下企业先进的管理技术、信息技术及计算机系统工程并与现行的管理创新进行了深度关联，使得ERP系统在运行过程中交换、存储了大量的数据、业务处理关联信息以及本身的方法程序化等内容，实际上在享受系统便利的同时也给内部控制带来一定的盲区。

这就要求企管人员需针对ERP系统的风险及内部控制制定一套有效的防控措施，以搞内部控制的效果，从而提高企业管理水平和经济效益。

一、ERP系统的应用对企业内部控制造成的影响1、控制环境。

在ERP系统不断完善及发展后，企业管理结构需逐步配合ERP系统的建设从而发生一定的变化，使得管理更为扁平化和流程化，操作人员所获得的操作权限使得岗位职责更加的明确，在此背景下，企业原有的内部控制层次会受到一定的冲击从而显著降低，主观和人为因素对管理的间接影响被弱化，管理流程更为清晰果断。

于此同时，ERP系统的广泛运用会使得企业所灌输的理念更为的清晰，对企业员工的观念和行为进行潜移默化的规范，为内部控制方式的完善和创新奠定了良好的基础，从而提高整体效益。

山东财经大学继续教育学院本科论文作者班级、姓名：学号：浅谈ERP与企业内部控制制度摘要：随着网络时代的到来互联网技术和电子计算机技术得到进一步发展，ERP作为企业信息化建设的核心和组成部分近年来越来越多的企业所采用，使企业内部控制面临新的机遇和挑战，如何适应ERP环境，建立与之相适应的内部控制制度尤为重要，ERP系统作为一个管理信息平台，为推广内部控制制度提供了强有力的工具，加强了企业内部控制的变化与分析，本文首先对ERP和内部控制的理论进行简单阐述，然后指出企业内部控制面临的问题，并提出若干个人意见对策。

关键词： ERP系统内部控制内部控制制度随着我国加入WTO和全球经济一体化进程加快，我国面临的竞争更加激烈，特别是我国一些中小企业面临很大冲击，中小企业技术方面能否实现升级，内部控制能否进一步完善是关系到一个企业的生死存亡。

目前，国内外有关企业经营失败，会计信息失真违法经营等行为的发生，在一定程度上归结为内部控制的缺失，企业要适应这种竞争必须具有高效的管理。

因此，提高企业综合管理水平和市场应变能力是中国企业的当务之急。

ERP引入我国已经20多余年的历史了，但在实践中实施的成功率却很小，但ERP作为企业日常运营管理工具，涉及到预算、计划、订单、作业、核算、考核等多个管理层面。

企业只有在ERP环境下内审或内控的需求更大了，特别是对信心的风险管理，在ERP环境下有力的保证所出具的信息是真实性，同时ERP给企业带来有目共睹的效益。

而此时的内部控制，应当跟上时代的步伐，适时地进行调整。

由于在ERP环境下，企业的管理流程发生巨变，从而使得内部控制的环境与之前大大不同，其中最大的不同是内部控制的重点有对人的控制为主变为人、计算机和互联网的控制。

一、 ERP与内部控制相关理论概述（一）ERP概述1.ERP概念及发展ERP（Enterprise Resource Planning）企业资源计划系统，概括地说ERP是建立在信息技术基础上，利用现代企业的先进管理思想，全面地集成了企业的所有资源信息，并为企业提供决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位和系统化的管理平台。

ERP系统实施过程中完善企业内部控制管理的相关探讨【摘要】企业资源计划（ERP）系统的实施对企业内部控制管理具有重要影响。

本文通过探讨ERP系统实施过程中完善企业内部控制管理的相关议题，分析了ERP系统对内部控制管理的影响、实施过程中存在的风险以及完善管理的方法。

研究发现，利用ERP系统优化内部控制流程和加强内部控制与信息系统的集成可以有效提升企业的管理水平。

ERP 系统实施有助于提升企业内部控制管理水平，强调了内部控制管理在ERP系统实施中的重要性。

未来的研究方向可以进一步深入探讨如何更好地利用ERP系统完善企业内部控制管理，以适应不断变化的商业环境。

【关键词】ERP系统、企业内部控制管理、实施过程、完善、影响、风险、优化、流程、集成、提升、重要性、未来研究方向1. 引言1.1 背景介绍ERP系统的实施过程中，如何有效地完善企业内部控制管理，成为企业管理者和研究者关注的焦点之一。

ERP系统不仅能够帮助企业实现信息的集成和共享，提高生产和经营效率，还能够促进企业内部控制管理的规范和有效实施。

ERP系统的实施也面临着种种内部控制风险，例如数据安全问题、权限管理不当等。

本文旨在探讨ERP系统实施过程中完善企业内部控制管理的相关问题，以期为企业管理者提供关于如何有效地利用ERP系统提升内部控制管理水平的建议和指导。

通过深入研究和分析，希望能够揭示ERP系统在完善企业内部控制管理方面的作用和意义，为企业在ERP 系统实施过程中顺利实现内部控制管理的目标提供借鉴和借鉴。

1.2 研究意义企业资源计划（ERP）系统是一种集成的信息管理系统，可以帮助企业实现内部流程的优化和集成。

随着企业竞争的加剧和市场环境的变化，企业内部控制管理越来越受到重视。

研究ERP系统实施过程中完善企业内部控制管理的意义重大。

通过研究ERP系统对企业内部控制管理的影响，可以帮助企业更好地理解ERP系统如何改变和影响内部控制管理的现状。

通过分析ERP系统实施中存在的内部控制风险，可以帮助企业及时发现和解决潜在的风险，提升内部控制管理的水平。

128708 企业研究论文ERP系统实施过程中完善企业内部控制管理的相关探讨ERP系统的应用优势显著，但要注意的是，企业在引进ERP系统提升管理效能的同时，需对企业的内部控制管理模式进行优化调整，从而有效促进二者的有机融合，切实提高企业管理效能，促进企业实现可持续发展。

一、企业内部控制定义及其要素内部控制是企业为保障经营效益，从内部所开展的管理手段，主要包括内控环境、内控活动开展、风险控制、企业内部各部门的信息沟通、内控过程中的监督等几个方面。

其中内控环境的构建是开展企业内控的基础，具备成熟的环境才可促进内控的高效开展。

此外企业时刻面临着来自外部和内部的各种风险，风险管理正是应对企业风险所开展的管理。

内控的活动开展，是将内部控制制度落实到实处的过程，这里的活动开展除了内部控制制度落实外，还包括内控相关保障措施的开展。

信息沟通是内部各部门、从领导层到基层在内部控制过程中信息的沟通与交互。

在信息沟通的过程中，一方面各部门可以及时接受来自领导层的内部控制指令，领导层也可以通过所接受的信息，明确当前企业内部控制的开展情况、企业的经营情况，各部门之间也可以通过这一过程实现协力与协调。

接受信息的同时，还可以根据信息反馈，制订下一步调整方案，明确企业经营以及内控是否合理，如果存在问题，就可以根据信息反馈制订调整方向。

二、ERP环境下企业内部控制目标针对ERP在具体内部控制设计时，必须明确ERP环境下企业内部控制目标，并充分地进行合理设计，严格遵守全面性、统一性以及成本效益性等原则。

要想达到ERP环境下企业内部控制目标，需要做到以下几点。

（一）保证企业经营管理的合法性和真实性内部控制目标首先要符合国家相关的法律法规和规章制度，维护系统的安全运作；其次要结合企业的经营管理模式，企业要及时反馈出财务报告的相关信息，进而确保企业经营管理的真实完整，加强合法性与真实性，落到实处，深入实践；企业也可以建立健全相应的硬件、软件以及数据的措施，进而不断提高企业经营管理的效益，促进企业发展战略的形成。

浅议企业内部控制中ERP系统的应用随着企业规模的不断扩大，企业管理者面临的挑战也越来越严峻。

如何有效地控制企业内部风险，保障企业的安全稳定运营，成为了每个企业管理者需要解决的重要问题。

在这个背景下，企业内部控制成为了当前企业管理的关键环节。

企业内部控制是指企业为达成业务目标，保障资产安全、财务报表真实可信、合规经营、内部管理有效、风险可控等目的而设计、应用和运作的各种控制措施。

其中，ERP系统作为企业内部控制中的重要工具之一，发挥着重要的作用。

首先，ERP系统可以实现企业内部管理的自动化和标准化。

ERP系统将企业内部经营管理的各个环节结合起来，实现了各个环节之间的信息共享。

这样，企业的各个部门可以得到及时的信息反馈并快速响应。

此外，ERP系统可以针对企业不同的业务流程，提供标准化的管理模式和流程挖潜，使企业的经营管理流程更加清晰、规范，能够有效减少管理风险。

其次，ERP系统可以实现企业内部的信息共享和监控。

ERP系统将企业内部的各种数据源汇聚到一处，实时更新企业的现状。

同时，ERP系统提供了一个完整的操作流程，较好地实现了对企业内部实时数据的监控和跟踪。

这种监控和跟踪，可以帮助企业管理者及时发现和解决风险和问题，并为企业内部的持续发展提供前瞻性指引。

第三，ERP系统可以帮助企业管理者实现决策的科学化和可靠性。

由于ERP系统可以实现企业内部数据的实时共享和监控，因此，企业管理者可以充分利用ERP系统的数据分析功能，深入掌握企业的运营状态和市场环境，提高决策的针对性和精准度。

此外，ERP 系统可以将企业内部各个部门的信息进行汇总，提供企业管理者全局的数据支持，帮助企业管理者更好地进行决策。

总之，ERP系统在企业内部控制中的应用，为企业管理者实现内部风险控制和经营管理提供了重要的支持。

企业管理者应充分利用和优化ERP系统，在不断改进和完善企业内部管理流程的同时，提高企业经营管理的效率和透明度。

ERP环境下如何构建企业内部控制体系【摘要】企业要实施全面有效的内控，单纯依靠传统的管理手段是难以达到的。

随着我国企业信息化工作的开展，以系统化的管理思想为核心的企业资源计划ERP在企业中得到了推广和应用。

本文探讨了利用ERP系统实施企业内控体系的方法、途径、优势及不足。

【关键词】ERP企业内部控制体系近年来，随着我国企业信息化工作的开展，以系统化的管理思想为核心的企业资源计划ERP（ＥｎｔERPｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅｌａｎｎｉｎｇ）系统在企业中得以广泛推广和应用。

ERP将企业的业务流程视为建立在企业价值链上的供需链，在对整个供需链管理中强调对实物流、资金流和信息流的控制，从而上升到对价值链的控制。

企业可以充分利用这一系统，借助信息化手段实施内控，提高控制效率，加强控制效果，促进内控工作的顺利开展。

一、利用ERP系统实施企业内部控制的优势从笔者所在单位的实践来看，利用ERP系统实施内控，其优势在于：１．可实现全业务内控的覆盖。

ERP系统是一个具有比较完整的实施内控的平台。

利用ERP系统可以对企业经营管理的各个环节采取措施，实现对人、财、物的全面控制，从而避免了企业要利用多个平台才能实施内控的不足。

２．可实现全过程内控。

ERP系统还是一个业务全过程控制的平台。

系统将保证企业的各项业务活动均是由被批准或被授权的员工执行，是企业运营始终处于可控范围之内。

３．可弥补人为控制的不足。

一方面，通过计算机和网络进行信息处理和传输工作，可以极大地提高工作效率；另一方面，通过软件系统实施控制，可以克服人为因素的干扰，做到一丝不苟、铁面无私。

同时。

由于系统能够留下每次操作的痕迹，借此还可以对内控管理人员实施再监督。

４．可提高内控效率。

ERP系统构建的统一的平台，为内控数据的提取、传输和校验等工作提供了方便，提高了工作效率。

统一的操作流程和量化的控制目标，让管理人员在控制点上判断客观直接，可操作性加强。

整个操作流程公开公平，有错误或舞弊也能一目了然，并有据可查。

ＥＲＰ环境下内部控制系统建立与实施要点分析[摘要] ERP环境下的内部控制系统与非ERP环境下的内部控制系统有明显的差异,如何将内部控制体系融入ERP系统并将由信息技术带来的风险纳入新的内部控制之中是ERP项目建设中需要解决的重要问题之一｡本文依照ERP项目建设过程的顺序,针对建立ERP内部控制体系的几个要点进行分析并提出相应的实施建议｡[关键词] ERP;企业内部控制体系;建立实施ERP虽然在技术上依托于现代信息技术,但本质上是个管理工程,其目的是要把根据企业实际情况提炼出来的先进管理流程､管理方法､管理技术及管理理念,用现代IT技术固化成型,从而提升企业的工作效率｡而内部控制作为一种先进的组织管理制度在现代企业管理中有着重要的地位,它对于确保企业经营目标的实现､国家法规制度的贯彻､财会信息质量的保证､以及财产物资的安全与审计工作的开展等诸多方面都有着非常重要的作用,因而,在ERP 环境下建立内部控制系统是ERP项目实施中不可缺少的一部分｡ERP的引入,一方面可以帮助企业节省内部控制的人力成本,提高内部控制的效率,但是另一方面也会给企业内控体系带来很多具有IT技术特点的新问题｡因而在ERP系统开发与的实施过程中,应当全面考虑,将完善的内部控制体系有步骤地融入ERP环境当中,并将由信息技术带来的风险纳入新的内部控制之中,以便在内部控制方面尽量扬ERP之长,避ERP 之短,为企业引入ERP带来最大的收益｡1. 明确差异,确立ERP系统内部控制体系建立所需要的内部控制框架为了在ERP环境中建立完善有效的内部控制体系,首先需要认识到ERP内部控制与传统内部控制存在差异,并需要从理论上选定适用于企业ERP环境的内部控制框架,并依据该框架建立企业自己的内部控制制度,设计内部控制流程､内部控制点､内部控制检测点等内容｡传统的企业内部控制主要包括:管理控制和会计控制,而在我国则特别强调了会计控制;引入ERP 之后,内部控制则除了上述两个控制内容外又增加了IT控制,由于ERP中IT技术渗透到整个管理系统中,因而IT控制并非一个与管理控制､会计控制相剥离的独立部分,而是与它们紧密结合､相互作用的部分,需要共同考虑;同时还应当认识到,引进ERP的企业未必能够建立起一个比非ERP环境下更完善有效的内部控制系统,除非它成功地规避了IT技术本身带来的风险｡为了建立ERP环境下的内部控制系统,企业应当首先确立一个ERP内部控制的总体框架,企业内部控制框架可供选择与参考的标准很多,目前受到广泛认可的内部控制框架是美国COSO 1992年提出的内部控制框架, 该框架中内部控制有3个目标(运营效果效率､财务报告的可靠性､相关法律的遵守)以及5个要素(控制环境､风险评估､控制活动､信息沟通､监督)｡虽然依据COSO的内部控制框架可以帮助企业建立一个较为完整科学的内控体系,但是COSO并非一个针对IT 环境的内控体系,并没有将IT 技术纳入考量的范围之内｡因而在选择ERP内部控制框架的时候,还应当借鉴一些偏重于IT环境下的内部控制框架,比如信息系统和技术控制目标(Control Objectives for Information and related Technology,COBIT)它由覆盖信息化生命周期的4个域､34个IT控制目标､318个详细控制目标组成｡虽然COBIT也涉及企业经营､合法合规等方面的控制,但是偏重信息技术控制,因而应当与COSO共同参考使用｡当然还有其他着重IT 内部控制的控制框架,例如英国的BS7799-2以及ISO 20000､ISO 17799等可供参考｡依据可供参考的内部控制框架并结合企业的具体实际情况,企业最终确立自己的内部控制框架,并设计出内控蓝图和目标｡企业自身对于内部控制目标的精准认识对于企业后续与ERP开发商技术人员之间的沟通会起到关键的作用｡2. 在已确定的内部控制框架内对具体的内部控制方案进行细化设计在基本确立了企业将采用的内部控制框架后,还需要依据此框架建立内部控制制度并对单项内部控制方案进行设计,使确定的内控方案更加细化｡一般单项内部控制方案设计思路有3种:按部门设计､按项目设计､按流程设计｡由于ERP本身的设计是面向流程的,采用按流程来设计内部控制方案会比较切合实际,关于按照ERP业务循环流程来设计ERP内部控制方案的可行性也有学者提出过论证并予以了肯定｡但是需要特别强调的是,按流程设计必须要建立在企业业务流程本身比较合理的基础上,所以引进ERP时企业对于业务流程的梳理与提炼是至关重要的｡围绕业务流程,企业会计､审计人员与业务人员密切协作,共同分析信息技术环境下的企业订单､采购､库存､计划､生产制造､质量控制､运输､分销､人事管理等环节的作业过程､管理过程和信息过程的新特点,制定对应控制规则｡在进行设计时,首先,应当明确业务流程中各个作业前后的衔接,明确这些作业相互之间的关系;其次,制定每一项作业相应的作业标准和考核指标;再次,明确每项作业中的任务组合,对每项任务制定出相应的标准,即完成任务的指标,其中包括量化和非量化指标;最后,将每一项任务落实到执行任务的个人或者功能模块,用上述制定的量化和非量化指标作为考核业绩指标｡同时由于任务最终落实到组织,涉及授权和责任的划分,这样流程的设计和组织的设计就达到了有效的结合;而在一项业务流程的执行过程中,也可能涉及不同的内部控制项目,那么组织､项目､流程就可以完成三维的组合｡3. 在ERP项目引入的需求分析阶段与开发阶段必须重视与开发商充分沟通企业在通过前面的两个步骤明确了自身的内部控制的架构与方案后,在正式启动ERP项目时企业还必须清晰准确地将自己的内部控制设计意图与方案向ERP供应商的IT人员进行精准的描述｡对于不同的企业来说,其管理流程与业务循环各有不同,因而几乎没有企业能够使用ERP 提供商提供的不加任何变动的ERP 系统,在企业引进ERP之初,都需要与ERP 提供商进行需求分析与沟通,将本企业的特定需求融入到ERP系统中去,企业既定的内部控制方案也需要在这一过程中融入ERP系统｡因而,在实施ERP 项目之初,企业必须根据自己制定的内控蓝图与提供方作充分的交流沟通,对战略理念的控制范围､控制程序及实现控制的方法都进行清晰的界定｡而ERP提供商也必须充分重视和用户的沟通联系,分领导决策层､管理执行层和操作实现层3个层次分别进行沟通和培训,以最终达到理念认识上的统一｡即便如此,在ERP系统当中将内部控制具体化的过程也需要努力做很多的工作,除了需要对提供商的IT人员进行详细的流程业务描述使其能够将一些内控手段固化到系统当中去之外,还必须听取IT人员的意见,明确哪些内控功能不能完全依赖于计算机信息系统而仍然需要传统的方式来进行, 即仍需要明确ERP系统中的内部控制系统是一个人机共同作用的系统,只有通过供需双方的充分沟通和努力,才能建立起完善有效的ERP内部控制体系｡4. 建立ERP内部控制系统应当从重点模块入手,逐步扩展完成整个ERP内部控制系统的融入ERP 实施阶段的工作很繁杂,应当重点从财务模块入手,逐步地实施内部控制体系的融入｡ERP系统中影响面最广的模块是财务模块,可以说ERP是一个以财务为导向的系统,因而考虑最先从财务模块入手最有利于内部控制重点内容的实施｡在ERP系统当中,财务与各项业务关系密切,在每一笔业务发生的同时,财务也能获得其业务信息,因而内部控制从财务入手就容易对业务的成本费用进行有效监控和管理;财务管理和其他业务模块的集成使得企业的所有业务环节､所有部门都能被有效地制约和监控,做到事前预算､事中控制､事后准确核算;财务与业务的一体化集成,也使得任何地方发生的业务开支如果不进入财务系统也就无法实现,而一进入系统就可被公司总部的财务内部控制功能跟踪,能够实现财务的集中控制｡此外,从财政部要求实施全面预算管理模式的政府强制性要求来看,财务部门内部控制的观念和程序相比其他部门更为牢固和自然,因此,也是ERP这样一个注重内部控制的项目最易于实现的部分｡在财务模块的内部控制融入完成后,再在销售､供应､生产等环节的业务循环中的逐步进行扩展､融入和实施,重点应放在强化贯彻遵从内部控制的规范性上｡当所有预定的控制程序和控制参数被固化到计算机信息系统内部后,就初步完成了面向流程的人机内部控制系统的雏形｡。

浅谈ERP系统下企业内控制度的构建随着信息化的进一步发展，企业管理方式也随之发生了巨大的改变。

企业资源计划（ERP）系统作为一种集成化的管理平台，不仅能够有效整合企业内部各项资源，还能够实现企业内部业务流程的规范化和标准化。

在ERP系统下，企业内控制度的构建显得尤为重要，本文将从ERP系统的优势、内控制度的目标、构建步骤等方面进行深入探讨。

首先，ERP系统在内控制度构建中具有很多优势。

首先，ERP系统能够整合企业内部各项资源，包括财务、人力资源、采购、生产等方面的数据，使得企业能够更加全面地掌握自身的情况。

其次，ERP系统能够实现企业内部业务流程的规范化和标准化，避免了人为因素对业务流程的干扰。

另外，ERP系统的数据存储和查询功能十分强大，可以为企业内部的信息管理提供有力的支持。

此外，ERP系统能够快速提供所需的决策支持信息，帮助企业管理者及时做出正确的决策。

在构建企业内控制度时，需要明确控制目标。

内控制度的目标主要包括风险管理、提高效率、规范业务流程、保证财务报告的准确性等。

通过ERP系统，企业可以建立风险警示机制，及时识别并应对潜在的风险。

此外，ERP系统能够通过自动化流程和规范的操作流程，提高业务处理的效率，减少人为操作的错误。

同时，ERP系统能够通过审计和跟踪功能，规范业务流程，确保各项业务按照规定的程序和流程进行。

最后，ERP系统能够提供准确的财务数据和报告，保证财务报告的准确性和可靠性。

构建企业内控制度的步骤主要包括以下几个方面。

首先，需要与公司管理者和各个部门负责人沟通，了解企业的情况和需求，明确内控目标和前提条件。

其次，进行内部流程的分析和优化，根据流程的特点和需求，设计相应的控制点和控制措施。

然后，在ERP系统中根据设计的控制点和控制措施进行设置和配置。

最后，进行测试和评估，确保内控制度的有效性和合规性。

在构建企业内控制度时，需要注意以下几个方面。

首先，制度的设计必须符合公司的实际情况和业务需求，不能简单照搬其他企业的经验。

浅谈企业ERP 软件实施中的内控管理摘要企业资源计划（Enterprise Resource Planning, ERP）软件实施是一个复杂的项目，它涉及到企业各个部门的流程和信息管理，对企业内部控制的要求较高。

本文将从ERP软件实施的内控角度出发，讨论企业在实施ERP系统时如何加强内部控制，消除潜在风险，确保项目的成功实施和日后的运营。

ERP软件实施中的内部控制ERP软件实施是企业信息化建设的关键环节，它可以有效地提升企业管理效率和流程优化程度，提升企业核心竞争力。

然而，在ERP软件实施过程中，存在着一些潜在的风险，比如：•实施项目延期，导致物料库存过多或过少的问题；•实施过程中出现数据冗余、数据丢失、数据安全被破坏等情况；•实施后出现操作错误、管理失误等问题，导致企业不能有效地运转。

如何加强企业ERP软件实施的内部控制，从而消除风险，实现项目的成功实施和日后的运营，成为企业内部控制管理的关键问题。

构建ERP软件实施内部控制体系由于ERP实施涉及到企业各个部门的流程和信息管理，因此在ERP实施前，企业需要构建ERP软件实施内部控制体系，确保ERP实施全过程中各个环节的有效控制。

企业可以在实施前进行准备工作：•制定详细的项目计划，明确实施方案和流程，避免因误解和沟通不畅引起的问题；•合理安排项目实施人员，确保实施人员技能水平和素质达到要求；•确定实施目标，明确ERP实施的优点，并向企业员工宣传意义和价值。

企业可以在实施过程中加强控制，保证实施质量：•针对ERP实施涉及的每个环节，制定相应的控制措施，保障效率和准确度；•将ERP实施过程分阶段进行，每个阶段完成后进行验收，确保质量；•定期监控和评估项目进展情况，如果出现问题及时解决。

管理ERP实施风险ERP软件实施风险包括技术风险、业务风险和项目管理风险，企业在ERP实施过程中需要制定针对性的风险管理策略，有效避免风险出现。

在实际操作中，企业可以采取以下措施：•明确风险因素和风险评估制度，在ERP实施前进行风险评估；•制定应对措施，制定应急预案，确保ERP实施过程中不受风险影响；•在ERP实施过程中，建立风险监测和预警机制，及时掌握风险情况，确保风险控制措施得到有效实施。

ERP系统实施过程中完善企业内部控制管理的相关探讨摘要：企业内部控制管理在当前经济发展阶段下具有重要的意义。

ERP系统是实现现代化企业管理必不可少的工具，但是只有在ERP应用过程中加强对内部控制的理解与完善，才能更好地确保企业稳定发展。

本文从ERP系统实施过程中的角度出发，探讨了完善企业内部控制管理的措施与方法。

在ERP系统实施初期，企业应该对内部控制规范进行制定并贯彻到实施过程中。

其次，应该对ERP系统的操作人员进行培训，让他们熟悉ERP系统的操作及内部控制要求。

最后，在ERP系统实施完毕后，企业应该进行内部控制评估活动以及不定期的内部控制培训。

关键词：企业内部控制、ERP系统、规范制定、操作人员培训、评估活动正文：一、引言企业内部控制管理在现代企业管理中具有重要意义。

它可以帮助企业有效识别并管理风险，确保企业的财务信息真实可靠，从而更好地维护股东、投资者以及其他利益相关者的权益。

同时，在企业内部控制的建立和完善过程中，ERP系统的作用也日益凸显。

ERP系统能够帮助企业构建完整的信息管理和控制机制，提升内部管理效率，避免人为疏漏、失误和欺骗等问题。

因此，ERP系统实施过程中的理解及完善企业内部控制管理至关重要。

二、ERP系统应用过程中的内部控制问题（一）规范制定ERP系统应用过程中的内部控制问题首先表现在ERP实施初期，企业应该对内部控制规范进行制定并贯彻到实施过程中。

规范应该涵盖企业重要业务流程的操作、数据输入及处理方式、访问权限等内容。

（二）操作人员培训内部控制规范制定完成后，企业应该对ERP系统的操作人员进行培训，让他们熟悉ERP系统的操作及内部控制要求。

员工在系统的操作上要养成标准化流程操作的习惯，严格遵循规范操作流程。

（三）评估活动在ERP系统实施完毕后，企业应该进行内部控制评估活动。

评估的主要目的是发现并查缺补漏，识别内部控制存在的漏洞并及时改进，为企业提供稳健的管理基础。

三、ERP系统辅助下完善内部控制的措施（一）完善企业流程ERP系统可以协助企业完成向数字化转型的过程，对各个环节进行优化和重构，成为可视化、标准化的体系。

ERP鹤衽不境下企业内部控制雌讨当前，ERP系统作为一套建立在现代企业管理理念基础之上，功能完整并且贯穿在企业建设发展全过程的信息技术系统，一方面可以全面整合企业包括采购、生产、销售、项目、财务、人力资源等环节的各类信息，另一方面也可以把企业业务部门和财务部门紧密结合，在保证各类信息传输顺畅与沟通有效的同时，更好地完善企业内部各个环节的工作流程，持续提升企业整体管理绩效，增强企业在市场环境中的综合实力及行业竞争优势，进而助力企业达成高效化、信息化发展。

因此，如何更好地运用ERP系统提升企业内部控制水平，是当下确保企业稳健发展的一项重要任务。

一、ERP系统及内部控制概述（一）EPR系统与企业内部控制EPR系统主要指企业资源计划，它是以信息技术作为前提，通过把企业管理理念和信息技术结合在一起，运用现代化以及系统化的管理思维，构建起一种新型的管理平台，为企业高效地提供管理思路以及决策方法。

企业内部控制是指企业为贯彻落实经营规划、增加自身经济效益、规范经营活动与达成经营发展目标,在企业内部的各部门、各岗位所实施的各种自我约束、管控、调整、规划、评价方法及措施。

良好的企业内部控制机制，可以助力提高企业内部管理水平以及风险防范水平，为提升企业效益打下良好的基础。

（二）ERP系统与企业内部控制之间的关联性1 .管理目标一致性内部控制的主要目的是通过全面控制企业各项经营管理职责、经营管理活动以及全业务流程，确保企业各项规章制度的贯彻落实，提升企业内控水平与整体运行效率。

而ERP系统作为一种在信息技术应用基础上所产生的全流程运营体系，其主要目的同样是采用整合企业运营环节中各类信息资料的方式，达到加强对企业经营管理的内部控制力度的目的。

因此，ERP系统及内部控制管理目标一致。

2 .内部控制全面性ERP系统通过优化、整合企业内部的各类资源，促使企业各项管理工作更加全面及系统。

而站在企业内部控制角度来看，企业要想确保自身的竞争实力，就需要深度调研企业运营环节所涉及的采购、生产、销售、资金等内容，从企业内部控制环境现状出发，设计出易于操作的业务流程，并利用ERP系统中预先设定程序及资源集成功能做好相应的内部控制工作，这也反映出ERP系统是全面反映企业内部控制环境和思想的重要载体。

浅谈企业ERP软件实施中的内控管理ERP软件系统的使用是当前信息技术发展环境下企业进行内控管理比较流行的方式，这一点主要是基于ERP系统和企业内控管理之间存在着很大的共同点，本文就基于ERP系统的使用和组成，分析了企业在利用ERP软件进行内部控制管理时存在的难点和改善办法。

标签：ERP 软件；内控管理当前企业的发展十分迅速，在保证自身的发展水平和发展速度的情况下使得企业的发展能够展现强大的活力就必须要加强企业自身的内部控制，ERP软件系统的产生就有效地找到了这众多问题之间的共同点。

通过完善的企业内部管理平台保证企业自身各个方面的信息可以得到有效的交互和处理，使得企业自身的内部控制更加符合当前的发展水平和发展现状，同时通过ERP系统可以保证企业在进行内控管理的同时考虑到效率问题。

1、ERP系统简介1.11ERP系统的使用价值企业内部控制需要系统化、规范化、数据化以及信息化的管理，现代社会先进的企业内控管理体系的建成不仅仅需要先进的管理理念和管理模式，也需要领导者长远不凡的见识。

ERP是一个综合化的管理平台，在这个平台上企业的内控管理办法和管理模式可以一览无余，也可以根据当前企业的发展模式进行针对性的调整，ERP的建成对于企业内控管理工作模式的改进有着十分深远的意义。

所谓ERP，就是将企业会计和信息技术二者相结合起来，为企业的发展提供一体化的发展模式，实现企业资源的最大化，提高整个企业的财务系统管理。

ERP具备离散型生产和流程型生产两种不同生产类型的特点，将生产链上的主导和支持能力发挥到了极致，ERP还在协调企业内部各个部门之间的活动上居于天然的优势，使得企业内部控制展开更加的灵活多变，在应对市场变化的处理上可以做到更加紧急的应变处理。

在这个信息化高速发达的社会，对于各种事情的处理都讲究高效快捷，企业只有不断的提供对于企业内控管理的效率，才能适应这个社会不断发展的模式，才能给人们的生活带来巨大的改变。

浅谈ERP系统与企业内部控制作者：山清华来源：《中国乡镇企业会计》 2016年第9期摘要：经济全球化为企业带来了新的机遇和挑战，在激烈的市场竞争中，企业需要科技创新，借助先进的管理理念，加强企业资源整合，提升企业管理水平，增加抗风险能力，在国际化经济中立于不败之地。

近几年，以ERP为中心的企业信息化建设在企业中得到了广泛的应用，企业内部风险控制也列入企业管理的重要组成部分。

本文探讨企业在ERP系统环境下，如何完善企业内部风险控制。

关键词：ERP；内部控制；风险一、企业ERP与内部控制的含义ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源计划，是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统。

ERP是一套集成了先进管理理念的信息系统，通过对企业资源管理，流程化管理，实现企业内部数据信息的传递，使得企业资源在各个业务环节得以配置利用，提高企业经营效率。

内部控制指企业为实现经营目标，确保会计信息真实可靠，保护资产安全完整，遵循有关法律法规和规章制度，提高企业运营的经济、效率性和效果性而制定和实施相关政策、程序和措施并予以合理保证的过程。

二、ERP和内部控制的现状我国企业ERP应用较早，但受经济环境和人们认识影响，应用程度参差不齐，多数局限于单个业务领域，没有集成发展。

目前主要通过人工操作、现场检查的方法实施内部控制，这导致了企业控制效率较低的现状。

内部控制是ERP 系统设计实施的基础和原则，在ERP上线之后，实现各种业务在统一的平台上操作协调，是信息流在企业内部横向、纵向的有效控制和传递，有效减小业务部门执行上的偏差。

运用信息化手段进行内部控制，既提高效率又加强控制效果。

三、ERP项目与内控的有效融合内部控制的目标包含了企业经营活动的全部内容，而ERP管理系统是为企业的经营运作服务的，因此内部控制的管理需要ERP系统这个平台，ERP系统的实施依赖于内控制度的管理。

ERP在于流程梳理，将流程显性化、标准化，实现信息化和控制自动化，提高工作效率；内控建设在于建立起符合法律法规、公司实际情况的内部控制体系，最终落实到流程上，内控要在企业各业务流程建立起控制体系，梳理各业务流程，是否符合相应的批准权限，是否有效控制风险；而ERP系统调研过程完成该部分工作，不规范的或控制缺失的部分需要添加到业务流程，通过ERP系统固化下来。