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税收会计基础知识测试题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。
假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A、2080B、2000C、2840D、2800正确答案：A2、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）.经查无问题的，应当及时退还。
A、《提取证据专用收据》B、《调验发票收据》C、《调验空白发票收据》D、《发票换票证》正确答案：C3、检査完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
A、7 个B、5 个C、3 个D、10 个正确答案：B4、下列项目中,免征增值税的是( )oA、个人转让国有债券B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房正确答案：C5、2019年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户0 2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支岀43万元（其中包括张某工资每月3200元）。
张某无其他项目所得，自行申报的专项附加扣除为0.2万元/月02019年张某应缴纳个人所得税（）元。
A、1000B、1006C、1500D、1220正确答案：D6、2019年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股.成交价格为每股12元。
同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。
同年7月张某以每股12. 8元的价格将股票全部转让。
下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）oA、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元B、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元C、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元D、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元正确答案：A7、下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）oA、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D、应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算正确答案：B8、某企业购入政府发行的年利率为4. 3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。
税务会计基础试题及答案一、选择题1. 下列哪项属于主体税负？A. 应纳税额B. 实际纳税额C. 税收收入D. 全年税收规模答案：B2. 个人所得税计算方式中，累计预缴税额是指计算应纳税额时已经预缴的税额，其计算公式为：A. 累计应纳税额 ×适用税率 - 速算扣除数B. 累计应纳税额 ×适用税率C. 累计应纳税额 ÷适用税率 - 速算扣除数D. 累计应纳税额 ÷ (1 + 适用税率)答案：A3. 以下哪个税种属于间接税？A. 城镇土地使用税B. 车船税C. 耕地占用税D. 企业所得税答案：B4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算：A. 营业收入B. 营业成本C. 营业利润D. 营业税金及附加答案：C5. 增值税的应税项目中，以下哪项属于应税货物销售？A. 金融服务B. 不动产出售C. 股权转让收入D. 知识产权转让收入答案：B二、判断题1. 企业所得税和个人所得税属于直接税。
答案：错误2. 小规模纳税人可以选择适用简易办法计税，也可以选择适用一般计税方法。
答案：正确3. 营业税已在中国境内征收，而增值税、消费税和资源税在中国境内征收。
答案：错误4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算营业成本。
答案：正确5. 税款滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的罚款。
答案：正确三、简答题1. 简述税收的基本特征。
答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、权力性和可变性。
税收是政府依法向纳税人强制性征收的一种财政收入，纳税人需要按规定缴纳税款，而政府则无需提供等额的直接回报给纳税人。
税收是政府行使权力的一种表现，通过税收的征收和使用，政府可以对社会资源进行重新配置。
此外，税收征收标准和税率可以根据需要进行调整，具有一定的可变性。
2. 个人所得税的计算方式有哪些？答：个人所得税的计算方式包括综合所得适用税率法和累计预扣法。
综合所得适用税率法是指根据纳税人的综合所得确定应纳税额，税率分为7个等级，根据不同的所得水平适用不同的税率。
会计税务综合性试题及答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C二、多项选择题1. 根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：A, B, C2. 下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 企业发生的公益性捐赠支出B. 企业支付的银行贷款利息C. 企业购买的固定资产D. 企业支付的罚款答案：A, B三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确2. 企业发生的所有广告费和业务宣传费都可以全额在税前扣除。
（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围和税率。
答案：企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者实际管理机构在中国境内的企业，其来源于中国境内外的所得，均需缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但所得与该机构、场所无实际联系的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
企业所得税的税率为25%。
2. 简述增值税的纳税人和征税对象。
答案：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
征税对象主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。
五、案例分析题某企业在2023年的会计年度内，实现销售收入5000万元，成本费用3000万元，其中包含合理的工资薪金支出800万元，广告费和业务宣传费200万元，公益性捐赠支出100万元，罚款50万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额，即销售收入减去成本费用，再减去税法允许的扣除项目。
税收会计试题库含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%.保险费无法确定，则应纳关税（）万元。
A、260B、250C、226.93D、226.25正确答案：C2.检查结束前，必要时，可以向被查对象发出（）.要求其在限期内书面说明，并提供有关资料；被查对象口头说明的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。
A、《税务事项通知书》B、《税务稽查工作报告》C、《税务稽查工作底稿》D、《税务检查通知书》正确答案：A3.企业发生的广告费，下列所得税表述正确（）oA、签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除B、酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除C、医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除D、企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在稅前扣除正确答案：D4.下列关于会计信息质量要求的说法中,不正确的是()oA、会计核算方法前后各期应保持一致,不得随意变更,体现的是可比性B、可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比C、企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债,体现了实质重于形式原则D、谨慎性要求企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用正确答案：C5.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。
A、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定正确答案：A6.个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）0A、国家发行的金融债券利息B、个人储蓄存款利息C、国债利息收入D、企业集资利息正确答案：D7.国家秘密的保密期限，除另有规定外，秘密级不超过（）年。
税务会计考试题和答案****一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口C. 货物和劳务的生产、批发、零售D. 货物和劳务的生产、批发、零售以及进口答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 医疗服务答案：C7. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去税前扣除项目D. 利润总额减去税后利润答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：A、B、C、D3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 货物的生产、批发、零售B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 不动产的转让答案：A、B、C、D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：A、B、C、D5. 企业所得税的税率优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%征收B. 小型微利企业减按20%征收C. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收D. 符合条件的环境保护、节能节水项目所得减半征收答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10题，共20分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税收会计试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。
另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。
A、0.86B、0.26C、0.18D、1.62正确答案：B2.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()oA、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证B、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证正确答案：C3.下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。
A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税正确答案：B4.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴B、非居民个人取得工资、薪金所得C、居民个人取得房产租赁所得D、居民个人取得的股权投资所得正确答案：A5.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 以下哪项不是税收的基本特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 自愿性答案：D3. 增值税是一种（）税。
A. 财产税B. 行为税C. 流转税D. 所得税答案：C4. 个人所得税的纳税人是（）。
A. 企业B. 个体工商户C. 个人D. 社会团体答案：C5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪项不是税收的作用？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D7. 税收的无偿性是指（）。
A. 纳税人取得任何形式的直接回报B. 纳税人取得任何形式的间接回报C. 国家取得收入不需要返还给纳税人D. 国家取得收入需要返还给纳税人答案：C8. 税收的固定性是指（）。
A. 税收的征收对象是固定的B. 税收的征收标准是固定的C. 税收的征收方式是固定的D. 税收的征收时间是固定的答案：B9. 以下哪项不是税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 文化职能答案：D10. 税收的强制性是指（）。
A. 纳税人可以自愿选择是否纳税B. 纳税人必须依法纳税C. 纳税人可以选择纳税的金额D. 纳税人可以选择纳税的时间答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 企业所得税E. 关税答案：ABE12. 以下哪些属于所得税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 房产税答案：AB13. 以下哪些属于财产税？（）A. 房产税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：AB14. 以下哪些属于行为税？（）A. 印花税B. 车船税C. 增值税D. 消费税E. 个人所得税答案：A15. 以下哪些属于税收的职能？（）A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能E. 文化职能答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）16. 税收是国家取得财政收入的唯一形式。
税收基础知识考试题库６501.一般而言, 下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（B）A.增值税 B.消费税C.个人所得税 D.企业所得税502.税收法律关系的主体主要可以分为（ABC）。
A.国家 B.税务机关 C.纳税人 D.司法机关503.下列税种不属于流转税类的有（D）。
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税504.工商行政管理机关可以将从事生产、经营的纳税人办理工商登记注册、核发营业执照的情况, 不定期向税务机关通报。
（×）505.纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据, 经核准后予以全额扣除。
（×）506.税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还是要靠税收的国际化。
（×）507.国家税务总局将2001年确定为“依法纳税年”, 重点解决(ABC) A.有法可依 B.执法必严 C.违法必究 D.依法行政508.纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用, 包括（ABC）A.纳税人完成纳税申报所花费的时间B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用C.纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用D.纳税人支付的职工工资509.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的, 由税务机关责令限期改正, 情节严重的, 处（B）的罚款。
A.2000元以上5000元以下 B.2000元以上10000元以下 C.2000元以上20000元以下 D.5000元以上10000元以下510.如果纳税人不能提供纳税担保, 经县以上税务局（分局）局长批准, 税务机关可以采取相应的税收保全措施。
（√）511.依所得税有关规定, 中央级企业2002rh 发生的重大自然灾害减免税, 年度减免所得税额达到或超过（A）万元的, 由国家税务总局审批。
A、100 B、200 C、50 D、150512.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于(D) 的税制。
会计实务与纳税考试题（附参考答案）一、单选题（共62题，每题1分，共62分）1.以现金支付办公费用,会计分录为( )。
A、借：管理费用贷：库存现金B、借：库存现金贷：管理费用C、借：银行存款贷：管理费用D、借：管理费用贷：银行存款正确答案：A2.一般会计凭证的保管年限为( )。
A、5B、10C、2D、15正确答案：D3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案归档范围的是()。
A、月度财务会计报告B、会计档案保管清册C、会计岗位管理制度D、银行对账单正确答案：C4.影响会计等式总额发生变化的经济业务是( )。
A、购买机器设备 20000 元，货款未付B、结转完工产品成本 40000 元C、以银行存款 50000 元购买材料D、收回客户所欠的货款 30000 元正确答案：A5.下列法律责任的形式中，属于行政责任的是（）。
A、驱逐出境B、消除危险C、没收财产D、吊销许可证正确答案：D6.反应企业购买材料或接受劳务供应而应付给供应单位的款项的项目是( )。
A、应收账款B、应付账款C、预收账款D、短期借款正确答案：B7.下列不属于汇总原始凭证的是_____。
A、差旅费报销单B、发料凭证汇总表C、工资结算汇总表D、限额领料单正确答案：D8.某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。
则20×8年末该公司产生（）差异。
A、非暂时性差异B、不确定C、可抵扣暂时性差异D、应纳税暂时性差异正确答案：A9.红字更正法的具体内容不包括_____。
A、在账簿上划红线冲销多记金额B、用红字在记账凭证上冲销多记金额C、用红字登帐冲销多记金额D、用蓝字填制一张正确的记账凭证正确答案：A10.下列项目，不作为城建税计税依据的是（）。
税务会计基础试题及答案一、单项选择题1. 根据税法规定，下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 个人储蓄存款利息答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过300万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案：A、C2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 核定征收法答案：A、B、C三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：√2. 企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）答案：×四、计算题某企业2023年度的财务报表显示，营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元（其中公益性捐赠支出为10万元）。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 公益性捐赠支出= 1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 + 10= 210万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 210 × 25%= 52.5万元五、简答题1. 简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种流转税，其基本原理是对商品或劳务在生产、流通过程中的增值额征收税款。
增值税的征收方式是按增值额征税，即在商品或劳务的每个流转环节中，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题。
综合试卷六一、单选题(共15小题，每小题1分，共15分)1．以下不符合企业资产确认条件的是（）。
A. 以经营租赁方式租入的生产设备B. 尚在加工中的在产品C. 以融资租入方式获得的生产设备D. 发出展览的商品2. 以下项目中，适宜采用订本式账簿的是（）。
A. 库存商品明细账B. 固定资产明细账C. 应收账款明细账D. 总分类账3．无法查明原因的库存现金溢余，应（）。
A．冲减管理费用 B．冲减财务费用 C．计入其他业务收入 D．计入营业外收入4．甲企业采用应收款项余额的1%计算估计可能发生的坏账损失。
2007年12月1日，“应收账款”科目所属明细账借方余额合计为2100000元，“坏账准备”科目余额为零。
当月，确认对外提供劳务取得收入600000元，劳务款项尚未收回；确认应收乙公司的劳务款70000元已无法收回，作为坏账损失；确认欠付丁公司货款120000元已无法支付，作为利得入账。
则甲企业12月31日对应收账款计提的坏账准备应为( )。
A．29300元 B．25600元 C．97500元 D．96300元5．公司期末存货账面余额为360万元，可变现净值为324万元。
期末结账前，“存货跌价准备”账户贷方余额为70万元，则公司期末结账时，应（）万元。
A.借记“存货跌价准备”34B.贷记“存货跌价准备”36C.借记“存货跌价准备”36D.贷记“存货跌价准备”706．纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（）。
A．7% B.6% C.5% D.1%7．甲企业2007年9月30日以银行存款512万元长期投资购入K公司股票，拥有K公司10%的有表决权股份，采用成本法核算。
2008年4月30日K公司宣告2007年度实现净利润1000万元，其中当年4季度实现净利润300万元，公司将向股东分配现金股利400万元。
则甲企业2007年4月30日对K公司长期股权投资的账面金额为（）万元。
A．512 B．502 C．482 D．4728．甲企业2008年6月10日以银行存款360万元购入不需安装的A设备，设备预计残值为0，按5年采用年数总和法计提折旧。
2010年12月31日A设备的可收回金额为81万元。
则2010年12月31日A设备应提减值准备（）万元。
A．27 B．32.4 C．39 D．43.29．甲公司出售某项无形资产，取得收入350万元，该无形资产账面原价600万元，累计摊销220万元，已计提减值准备50万元。
出售无形资产适用营业税率5%，不考虑营业税以外的其他税费因素，该无形资产的出售净收益为（）万元。
A. 12B.2.5C.9.2D.6.510．企业发生的下列支出或损失中，可计入长期待摊费用的是（）。
A．自行研究开发无形资产过程中发生的数额较大的研发费用B．以经营租赁方式租入固定资产发生的数额较大的改良支出C．自行建造固定资产过程中发生的数额较大的工程建设支出D．遇自然灾害而发生的数额较大的存货毁损11.下列情况导致行政复议中止的是（）A.作为申请人的公民死亡，没有近亲属的B. 作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务关系的承受人放弃行政权利的C.申请人因为不可抗力，不能参加行政复议D.申请人和被申请人达成和解12.根据我国行政复议法规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查。
A.5日B.7日C.10日D.18日13.税务机关作出的不予审批减免税或者出口退税行为，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是（）。
A.相对人可直接向人民法院提起行政诉讼B.相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼C.相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼D.相对人可直接向人民法院提起民事诉讼14.对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，（）申请复议A.可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府B.只能向国家税务总局C.只能省、自治区、直辖市人民政府D.只能向省地税局15.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起（）日内，将行政复议申请书副本或行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
A.30日B.60日C.20日D.7日二、多项选择题(共15小题，每小题2分，共30分)1．下列各项中，属于汇总原始凭证的有（）。
A.限额领料单B.差旅费报销单C.借款单D.工资结算汇总表2．下列对账事项中，属于账实核对内容的有（）。
A.银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间的核对B.应收账款账面余额与对方单位账面记录之间的核对C.库存现金总账的期末余额与现金日记账期末余额之间的核对D.会计部门的原材料明细账与材料保管部门原材料明细账之间的定期核对3．下列应通过赊销商品企业“应收账款”科目核算的有（）。
A．赊销商品的包装费 B．赊销商品的不含税价款和增值税C．赊销商品的运杂费 D．应收用于包装商品的包装物租金4．下列有关固定资产的事项中，应通过“固定资产清理”科目核算的有（）。
A．报废固定资产B．盘盈固定资产 C．盘亏固定资产 D．出售固定资产5．企业提取的下列资产减值准备或跌价准备中，在以后期间不得转回的有（）。
A.存货跌价准备B.长期股权投资减值准备C.固定资产减值准备D.无形资产减值准备6．企业按规定计提代扣代交的职工个人所得税时，应使用的会计科目有（）。
A．其他应付款 B．应交税费 C．应付职工薪酬 D．所得税费用7．企业发生的下列事项中，应确认为其他业务收入的有（）。
A．转让无形资产取得的使用费收入 B．转让固定资产实现的净收益C．收到的用于补偿已发生损失的政府补助 D．出售原材料取得的销售收入8．下列各项中，属于营业外支出核算内容的有（）。
A．自然灾害造成的资产净损失 B．出售无形资产形成的净损失C．结转的随同商品出售而单独计价包装物的成本 D．计提的固定资产减值准备9．下列应通过“制造费用”科目核算的有（）。
A．基本生产车间生产产品领用材料的成本 B．工厂行政管理部门发生的办公费C．应由基本生产车间负担的辅助生产成本 D．基本生产车间管理人员工资10．下列资产负债表项目中，应根据两个或两个以上总账科目期末余额计算填列的有（）。
A.交易性金融资产B.货币资金C.短期借款D.未分配利润11.下列采用定额税率的税种有（）A.个人所得税B.车船使用税C.资源税D.增值税12.税务行政复议参加人是指( )。
A.复议申请人B.复议被申请人C.复议受理机关D.第三人13. 按税收与价格的关系分，税收可分为 ( )A．直接税 B.间接税C.价内税D.价外税14.下列关于比例税率的说法正确的是（）。
A.比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税B.采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C.比例税率是最常见的税率之一，应用广泛D.比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳15.下列税种属于流转税类的是（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税三、判断题(共15小题，每小题1分，共15分)1．在物价持续上升时，采用先进先出法计算存货发出成本的企业，其期末库存存货成本偏高，当期发出存货成本偏低。
（）2．企业无形资产的摊销金额，均应计入当期损益。
（）3．企业计提的长期借款利息中，符合计入产品成本条件的，应通过“制造费用”科目核算。
（）4．企业应按实际发生的业务招待费低于税法规定标准的业务招待费的差额，对应纳税所得额进行调整。
（）5.“生产成本”科目的期末余额，应在资产负债表“存货”项目中反映。
（）6.本期所得税费用一定等于本期应交所得税。
（）7. 计算企业所得税时，企业发生的捐赠支出只要能提供合法的凭据就可以全额扣除。
（）8. 采用约当产量比例法核算的企业，应将直接材料成本按当期完工产品数量与在产品约当产量之间的比例在完工产品与月末在产品间进行分配。
（）9. 所有者权益变动表只是反映企业在一定期间未分配利润的增加变动情况的报表。
（）10.本期所得税费用与本期递延所得税费用相等。
（）11. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
（）12.零税率就是免税（）13.价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。
（）14.各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。
（）15.国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。
（）四、计算分析题(共3小题，第1题7分，第2题8分，第3题5分，共20分)1.某企业2010年实现收入总额3000万元（其中包括产品销售收入2700万元、购买国库券利息收入300万元），发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元、业务招待费100万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，工会经费30万元，税收滞纳金20万元，提取的各项准备金支出200万元。
要求：计算该企业当年应纳的企业所得税额。
（假定企业以前年度无未弥补亏损）2．甲公司为一般纳税人，适用增值税率为17%。
2008年4月有关资料如下：（1）月初“原材料”和“材料成本差异”科目借方余额分别为400000元和11479.1元。
（2）8日，以银行存款购入免税农产品作为生产原料，价款共计362070元，规定的增值税扣除率为13%，该批材料的计划入库成本320000元。
（3）16日，向基本生产车间发出材料的计划成本450000元。
（4）30日，存货清查时确认盘亏材料的计划成本为6000元。
要求：（1）计算甲公司当月材料成本差异率。
（2）编制甲公司当月向生产车间发出材料和盘亏材料的会计分录。
3．甲股份有限公司（以下简称甲公司）2007年1月1日发行在外的普通股为21200万股，每股面值1元，拥有资本公积（股本溢价）6900万元，盈余公积9600万元。
2007年度，甲公司发生下列相关业务：（1）经股东大会批准，以现金回购本公司发行的股票1000万股并注销。
回购时，每股股票回收价为8.5元。
回购后，企业将库存股注销。
（2）公司2003年度投资持有B企业25%的有表决权股份，采用权益法核算对丙企业的股权投资。
2007年内确认B企业2006年度股东权益共增加620万元，其中540万元为2006年实现的净利润。
（3）股东大会批准了公司2007年度利润分配方案，以2007年12月31日为登记日，将按每股0.22元向股东发放现金股利。
公司共需要分派3300万元现金股利，其中动用2007年实现的净利润2900万元，盈余公积动用400万元。
假定不考虑其他因素。
要求：编制甲公司以上业务的会计分录。
五、综合题(共2小题，每小题10分，共20分)1．甲公司为一般纳税企业，适用增值税率为17%。
