揭露舞弊审计的20种主要方法

上市公司管理中的舞弊类型及审计方法一、我国上市公司管理中舞弊的常用方法（一）关联方交易舞弊所谓关联方交易舞弊，就是指管理当局利用关联方交易掩饰亏损，虚构利润，并且未在报表及附注中按规定做恰当、充分的披露，由此生成的信息将会对报表使用者产生极大误导的一种舞弊方法。

从理论上说，关联方交易与会计报表欺诈并不存在必然的联系，如果关联方交易确实以公允价格定价，且在报表及附注中按会计准则的要求做了恰当的披露，则不会对信息使用者产生误导。

但事实上，我国上市公司的很多关联方交易都采取了协议定价的原则，定价的高低了取决于公司的需要，使得利润可以在关联方之间转移。

这样，关联方交易就成为一种十分重要和常见的报表欺诈方法。

通常，上市公司会采用以下几种关联交易来虚构利润。

⒈关联购销舞弊所谓关联购销舞弊，是指上市公司利用关联之间的购销活动进行的舞弊。

根据我国的会计准则规定，当上市公司和公司、兄弟公司之间发生购销往来时，由于上市公司提供的是单体报表，而非合并报表，因此无法抵消，但需在附注中详细披露关联方及关联方交易的内容。

⒉受托经营舞弊受托经营舞弊是指管理当局利用我国目前缺乏受托经营法规的制度缺陷，采用托管经营的方式服务于利润操纵的目的，它是报表欺诈的一种新方法。

在实务中，上市公司往往将不良资产委托给关联方经营，按双方协议价收取高额回报。

这样不仅避免了不良资产生成的亏损，还凭空获得一块利润，而这笔回报又常常是挂在往来账上，没有真正的现金流入，因此只是一种虚假的“报表利润”。

⒊资金往来舞弊在我国，许多上市公司还利用资金往来舞弊。

尽管我国法律不允许企业间相互拆借资金，但仍有很多上市公司因募集到的资金没有好的投资项目，就拆借给母公司或其它不纳入合并报表的关联方，并按约定的高额利率收取资金占用费，以此虚增利润。

如在浦东不锈年中期实现的，万元的利润中，就包括其向母公司公司收取的万元资金占用费。

⒋费用分担舞弊所谓费用分担舞弊，就是指上市公司通过操纵与关联方之间应各自分摊的销售和管理费用，实现调节利润的目的。

舞弊审计十法关注舞弊信号法舞弊信号涉及到被审计对象的许多方面，但主要集中表现在以下几个方面：管理当局品行或能力存在问题；企业决策的制定由一个人或少数几个人垄断或把持；组织内部结构复杂，且不合理；内部控制存在严重缺失，且又迟迟不加以改正；没有内部审计或内部审计功能不强；管理人员变动频繁，离职率高；管理信息系统、财务会计系统及计算机系统中存在重大缺陷或系统过于依赖个别人员；多次更换法律顾问；有举报信件。

对比分析法审计人员可以根据企业当年耗料量，运用材料定额初步估算销售量，并与销售账反映的销售收入和数量进行核对；也可以将企业本年度生产领料以及水、电等主要成本费用支出额和以前年度进行对比，对比时应特别关注如下几个方面：各项收入的非正常变动；应收款项、库存材料等的非正常增长；企业披露的收益和现金流量之间的差距及企业会计利润与应纳税所得额之间的差距的扩大；不良资产所占比重的增大。

另外，企业还存在许多相互影射的经济对应关系，如某些包装物的领用量可能反映出产晶的销售量，运输费用可以反映出某些物资的购销量，原材料的消耗量可以反映出产品的生产量。

审计人员可以利用对比分析审计对象的影射量的方法来查找舞弊。

奇异分析法审计人员可从数字值的大小变化、正负方向、精确度等方面来发现奇异数字；从业务范围、往来结算的期限长短、购销单位与货款结算单位的矛盾发现奇异购销单位；从资金运动的来路和去向、应收款和应付款的转账中发现奇异账户对应关系；从经济业务发生的特定时间以及时间的长短来发现奇异时间；从距离的远近、物资运动流向来发现奇异地点；从经济收入状况、生活方式的突变来发现有关人员的奇异变化。

资产清查追踪法审计时应查阅固定资产明细账和固定资产卡片，对已报废的固定资产与固定资产清理账户进行核对，对应有残值及变价收入而账面却没有的固定资产，应进一步核实是否存在隐匿收入。

其次，还应对企业若干年度的各项资产的增减情况进行审计，尤其是对长期不用或已下马项目的资产的处理去向要进行追踪。

财务舞弊研究方法
财务舞弊的研究方法有很多种，以下是其中几种常用的方法：
1. 分析性复核法：通过对企业的财务报表、账户、交易等进行全面分析，发现异常波动、关系或模式，进而识别财务报告的粉饰问题。

2. 关联交易剔除法：将来自关联企业的营业收入和利润总额予以剔除，计算各种分析指标值。

通过分析关联交易的定价政策、交易未结算金额占比等，判断企业是否存在财务报告粉饰。

3. 异常利润剔除法：将来源不稳定、不可能经常发生的非经常损益从企业利益总额中剔除，以分析和评价异常利润是否对企业利润增长的贡献过大。

这样可以客观地判断和评价企业盈利能力的高低和利润来源的稳定性。

4. 现金流量分析法：通过对现金流量表进行分析，了解企业的现金流入和流出情况，进而判断企业是否存在财务报告粉饰。

5. 风险评估法：通过对企业的经营环境、内部控制等因素进行评估，发现可能存在的财务舞弊风险点，进而采取相应的措施进行防范和应对。

这些方法不是孤立的，而是相互联系、相互补充的。

在实际研究中，可以根据具体情况选择合适的方法，或者将多种方法结合起来使用，以提高财务舞弊研究的准确性和可靠性。

同时，也需要不断地更新和完善研究方法，以适应不断变化的市场环境和企业的经营状况。

十大会计舞弊手法揭秘会计舞弊是指通过伪造、篡改或隐匿会计记录和信息，以达到欺骗财务报表的目的。

会计舞弊给企业带来经济损失和声誉损害，对于投资者和经济发展也带来一定影响。

本文将揭秘当前存在的十大会计舞弊手法，并提出预防的对策。

一、虚构收入虚构收入是指企业将未实际发生的交易或服务收入计入财务报表，从而虚增企业盈利。

常见的手法有伪造收据、合同和销售记录等。

防范虚构收入的措施包括加强对财务报表的审计、建立完善的内部控制制度，加强与供应商和客户的沟通验收等。

二、提前确认收入提前确认收入是指企业将未实际收到或者未完成的交易利益提前计入财务报表，虚增企业盈利。

常见的手法有将未发货的产品销售额计入财务报表、将预收款误认为已收款等。

防范提前确认收入的措施包括严格管理销售合同的签订和执行，制定明确的收款和发货流程等。

三、资产减值掩盖资产减值掩盖是指企业低估或掩盖资产价值的损失，以保持财务报表的良好表现。

常见的手法有操纵资产减值准备、转移资产等。

防范资产减值掩盖的措施包括建立科学的资产评估体系、加强内部审计、加强公司治理等。

四、虚增费用虚增费用是指企业通过夸大或编造费用事项，虚减盈利。

常见的手法有伪造支出凭证、隐瞒其他收入等。

防范虚增费用的措施包括建立严格的费用核销制度、加强审计工作、加强内部控制流程等。

五、资产贬值及回报率影响资产贬值及回报率的影响是指企业通过调整资产账面价值和利润率，达到误导投资者、掩盖问题的目的。

常见的手法有欺诈性披露、虚构收益等。

防范资产贬值及回报率影响的措施包括对企业财务数据进行全面审计、加强对内外部投资者的沟通与披露等。

六、内外部滥用权力内外部滥用权力是指企业管理层或员工利用其职务之便，从企业获取不当利益。

常见的手法有职务滥用、挪用公款等。

防范内外部滥用权力的措施包括加强内部控制、建立有效的内部举报机制、严格遵守反腐败法律法规等。

七、盗窃资产盗窃资产是指企业员工或外部人员通过非法手段获取企业资产。

舞弊审计的方法
舞弊审计的方法主要包括以下几种：
1. **函证**：审计人员通过向第三方发函询证，来验证被审计单位的会计记录所载事项的真实性。

例如，通过对银行存款、应收账款、其他应收款进行函证，确认有无通过篡改银行对账单非法占用资金、虚增收入虚列应收账款、长期坏账未做处理等情况。

对应付账款、其他应付款进行函证，确认有无虚列费用、截留收入等问题。

2. **盘点**：审计人员对被审计单位的各种实收资产以及现金、有价证券等进行实地清点，以确认是否账实相符，是否存在虚列资产、偷盗、毁损等现象。

3. **审阅**：审计人员对被审计单位的凭证、账簿、报表、合同、报关单、会议记录、文件等书面资料进行检查，从基础资料开始，自下而上的找出问题和疑点。

4. **核对**：审计人员将不同来源的信息进行相互印证，包括财务会计信息、生产经营业务信息、管理层意图等，以此发现舞弊造假。

5. **分析性复核法**：这种方法是对被审计单位重要的财务比率或发展方向进行分析，以发现存在的不合理因素，并以此确定审计重点，控制审计风险，提高工作效率，保证审计质量。

以上方法并不是孤立的，而是需要综合运用，以全面、深入地揭露可能存在的舞弊行为。

同时，审计人员还需要保持职业怀疑态度，对可能存在舞弊的领域进行深入调查，并注重期末事项分析，以发现潜在的舞弊风险。

揭露舞弊审计的20种主要方法1、制定审计方案，检查相关文件、协议，了解机构的设置、管理、程序和实务，检查内部控制制度，评价内控制度的强点与弱点，对内控弱点进行重点审计。

2、了解过去曾发生过的舞弊类型，确定舞弊可能存在的领域，审查舞弊者是否使用了不当的会计政策，检查隐匿亏损，夸大业绩及偷逃税款等经济事项，披露事实真相。

3、测试各机构的工作目标和道德环境，思考舞弊当事人的动机，分析在何种环境和状况下，揭露财务人员利用手中权利通过串通转移、支取挪用等手段侵占各种资财，营私舞弊。

4、寻找潜在的能证明有问题会计事项的文件，审查这些文件的异常现象，如虚假制造、篡改、歪曲。

更改会计报表进而据以编制相应的会计记录、原始凭证等会计资料和其他相关资料；不适当的账目分类；长年不结的往来款项等。

5、确定有效的调查方式，查明账户余额中有问题的和异常的会计事项，如随意改变资产、负债、所有者权益、费用、成本的确认标准或计量方法，以便虚列、多列、少列、不列费用、成本情况，披露编造虚假收益或隐瞒收益情况。

6、收集保存证据，证实资产损失、伪造会计事项和虚假财务报表存在的事实；进而获得刑事、民事或保险方面的索赔权利。

7、确认舞弊犯罪事实的证据，确认被怀疑人是否是这资舞弊行为的唯一个人，确认被怀疑人从中得到某种好处的准确证据，是否存在无法说明来源的财产，生活水平是否超出收入水平。

8、评价调查发现的结果，在舞弊调查各阶段，都要用证据标准来衡量和评价调查结果，对口头证据要仔细询问，找出破绽；对书面证据要细心审查，找出漏洞；对实物证据要细致观察，找出疑点，以确定某种断言、某一公众关注热点或举报是否存在舞弊事实证据，并能说明其意图动机。

9、从异常时间上发现问题。

从经济业务发生的特定时间上发现异常时间。

如果会计凭证上没有反映业务发生的特定时间，或所反映的特定时间与经济业务的内容有明显矛盾，就应视为异常时间，需要借助其他资料，进一步核查。

10、从时间长短中发现异常时间。

内部审计中常见的会计舞弊手段（最强总结）货币资金一、库存现金业务常见舞弊贪污现金的手法1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。

2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚列支出的现金占为个人所有。

3.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意少列收入、多列支出，将余款装入个人。

4.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支付的款项写大些，从而将差额贪污掉。

5.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者将收入的现金列入银行存款账户，将银行存款支付的业务列入库存现金账户，这样现金日记账上的现金收入额就小了，支出的金额就大了。

6.借款不入账：通过这种虚列的方式以达贪污企业现金的目的，舞弊者利用为企业借款的便利，将介入的款项不上交入账，并将借条的存根撕毁，达到侵吞企业款项的目的。

7.涂改原始凭证金额：舞弊者为了达到贪污现金的目的，往往会利用工作上的便利或原始单据上的漏洞涂改原始单据的金额，故意把收入的金额改小，把支付的金额改大，将差额收入个人。

二、银行存款业务常见舞弊1.私自提现：舞弊者利用职务上的便利，没有经过相关责任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金，提取现金后不留存根，也不入账，而是把企业的现金占为已有。

2.公款私存：舞弊者利用职务上的便利，将企业的收入款存入个人的银行账户3.挪用公款：舞弊者为了达到挪用企业资金的目的，往往会以“预付账款”的形式从企业账号将款项转入到个人银行账户，为自己或他人谋取利益。

4.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者故意将银行收支业务和现金收支业务混淆记录，如收到的现金列入银行存款账户，或将银行存款支付的业务列入库存现金账户，从而达到挪用企业库存现金的目的。

内部审计中常见的会计舞弊手段(一)内部审计中常见的会计舞弊手段会计舞弊是一种违反法律规定的财务作弊行为，许多公司和组织都会遭受到这种行为的破坏。

在内部审计过程中，发现和防止会计舞弊是十分重要的。

以下是内部审计中常见的会计舞弊手段：1. 假账假账是指将公司费用虚报为已经支付的款项，虚增公司营收，以获得更高的业绩表现。

假账的手段多样，有的会计人员会利用水单上的漏洞，将无关费用伪造成真实支出，有的则是多开发票，虚报采购数量，骗取公司的资金。

2. 内部瞒报或漏报内部瞒报或漏报经常出现在公司的财务管理系统中。

会计人员会掩盖重要的财务信息，以阻止上层管理者查看公司的实际财务状况。

这种行为包括不披露公司融资成本、暂不计提坏账、不披露收到的非金融补助等。

3. 离岗操纵有些职员已经离职却还能登陆公司的财务系统，他们利用未被禁用的权限，操纵公司的财务数据，做出虚假记录，从中骗取巨额的不当利益。

4. 账目搭档账目搭档是指两个或多个会计人员伙同起来试图欺骗他们的上司和审计人员。

这种欺诈行为包括在账目中通信欺骗、或在涉及到大量资金的情况下，创建虚假的供应商和收款人。

5. 电子支付欺诈电子支付欺诈是指利用电子支付系统进行的欺诈行为，这种行为主要发生在公司的资金转移方面。

攻击者使用电子支付系统来发送虚假申请，转移资金到自己的帐户。

以上是内部审计中常见的会计舞弊手段，这些手段不但能给公司带来经济损失，还会对公司的声誉造成严重打击。

因此，企业必须加强内部管理，设定完善的财务控制政策，确保会计舞弊得到有效防范。

同时，在内部审计中，也需要对会计舞弊进行深入调查，发现问题早、防范于未然。

审计中的不正当行为发现与处理在企业和组织的运营过程中，审计是一项至关重要的活动，旨在发现并解决潜在的不正当行为。

审计过程中的不正当行为可能包括财务造假、内部控制的漏洞、违反法规和规定等。

本文将探讨审计中的不正当行为的发现和处理方法，以及影响审计准确性和可靠性的因素。

一、不正当行为的发现审计师在进行审计工作时，应该采取一系列方法来发现潜在的不正当行为。

以下是其中一些常用的方法：1.审计程序审计程序是一个系统化的过程，旨在收集和分析数据以评估财务报表的真实性和准确性。

通过分析财务数据，审计师可以发现不正当行为的迹象，例如异常的交易、重要数据的缺失等。

2.内部控制评估审计师应该评估企业或组织的内部控制体系，以确定潜在的漏洞和风险。

例如，审计师可以查看企业的授权程序、凭证的保管控制方法以及制度相一致程度等，以帮助发现不正当行为。

3.采样和调查审计师可以选择抽样调查的方式，对某些具有高风险的项目或交易进行深入调查。

这些调查可能包括访谈员工、查看相关文件和记录等，以揭露不正当行为。

二、不正当行为的处理一旦审计师发现不正当行为，必须采取适当的措施来处理和解决问题。

以下是一些常见的处理方法：1.报告和记录审计师应及时记录和报告发现的不正当行为。

他们应将这些行为详细描述，并在审计报告中适当地提及。

报告应发送给相关的管理人员和董事会。

2.建议改进措施审计师可以提供改进建议，以帮助企业或组织预防和解决不正当行为。

这些建议可能涉及内部控制的改进、培训员工以及制定更严格的政策和程序等。

3.法律程序在某些情况下，不正当行为可能涉及法律问题。

审计师应该协助企业或组织采取适当的法律行动，例如提供证据和协助律师等。

三、影响审计准确性和可靠性的因素在审计中，存在一些因素可能会影响审计的准确性和可靠性，从而影响对不正当行为的发现和处理。

以下是一些可能的因素：1.不适当的内部控制如果企业或组织的内部控制体系不够健全或实施不力，审计师可能无法发现或提醒不正当行为。

舞弊审计的技术与方法一、舞弊审计的定义和意义舞弊审计是指对企业或组织中存在的诈骗、贪污等不当行为进行检查和调查的一种专门审计活动。

它可以有效地帮助企业或组织发现和预防内部不当行为，保障企业或组织的利益，提高企业或组织的经营效益。

二、舞弊审计的技术与方法1. 舞弊风险评估在进行舞弊审计之前，首先需要对企业或组织中存在的舞弊风险进行评估。

这包括评估企业或组织内部控制制度是否完善，员工是否存在不当行为的可能性以及不当行为可能对企业或组织造成的影响等方面。

2. 数据分析技术数据分析技术是舞弊审计中非常重要的一种技术。

通过对大量数据进行分析和比较，可以发现异常情况和潜在问题。

常用的数据分析技术包括趋势分析、比率分析、异常值检测和关联分析等。

3. 线索调查技术线索调查技术是指通过收集证据来确认是否存在不当行为，并确定不当行为的性质和范围。

常用的线索调查技术包括口头询问、书面询问、检查账目和调查现场等。

4. 证据收集技术证据收集技术是舞弊审计中最重要的一种技术。

通过收集足够的证据，可以确认不当行为是否存在，并确定不当行为的性质和范围。

常用的证据收集技术包括文件审阅、账目检查、现场勘查和取证等。

5. 舞弊调查报告撰写技巧在完成舞弊审计后，需要撰写一份详细的舞弊调查报告。

舞弊调查报告应该包括以下内容：背景介绍、审计目标和范围、审计方法和程序、发现问题和建议等。

同时，需要注意报告的结构清晰，语言简明易懂。

三、舞弊审计实施过程中需要注意的问题1. 需要保护受审计对象的权益在进行舞弊审计时，需要保护受审计对象的权益，并尽可能减少对其日常工作造成干扰。

2. 需要保密在进行舞弊审计时，需要保守机密信息，避免信息泄露对企业或组织造成负面影响。

3. 需要遵守法律法规在进行舞弊审计时，需要遵守相关的法律法规，确保审计工作的合法性和公正性。

4. 需要与受审计对象进行沟通和合作在进行舞弊审计时，需要与受审计对象进行沟通和合作，尽可能获取更多的信息和证据。

内部审计中常发现的会计舞弊手段在内部审计中，会计舞弊手段是一种常见的问题，为了帮助企业更好地防范这些风险，以下列举了几种常见的会计舞弊手段。

1. 费用操纵：这种手段是指通过虚构费用，或者将应该计入另外一个期间的费用，提前计入当前期间。

这样做可以让企业在短期内达到更好的业绩，但在长远来看将会给公司带来重大损失。

2. 收入操纵：这种手段是指通过虚构销售，或在当前期间内结算尚未完成的交易，来提高当期收入。

这样的舞弊手段会导致企业在后续期间出现营收大幅下降的情况，从而影响企业的长期发展。

3. 资产减值隐瞒：企业在进行内部审计时，常常发现一些资产已经出现减值，但是相关人员却没有进行相应的披露。

这样的做法既损害了企业的信誉，也会影响企业的财务状况。

4. 采购舞弊：有些企业为了获取更多的财政支持或者税务减免，会采用虚构采购的方法来提高企业的进项。

这种做法一旦被发现，将会给企业带来重大的经济损失。

5. 现金挪用：现金挪用是企业内部最常见的会计舞弊手段之一。

这种行为可能会发生在企业的财务人员或者高层管理人员身上，他们会将企业的资金用于非法或者非正当的目的，从而严重损害企业的财务状况。

以上列举的这些会计舞弊手段只是冰山一角，企业需要采取一些措施来防范这些风险，例如制定严格的审计制度和标准、强化内部控制以及加强企业文化建设等。

同时，企业还应该提高员工的道德素质和风险意识，以便于员工能够更好地防范和发现这些违规行为。

为了构建良好的内部审计体系，企业应该制定严格的内部审计制度和标准，明确审计的范围、内容和程序，确保审计工作得以顺利开展。

同时，企业还应该建立完善的内部控制制度，加强对财务人员和高层管理人员的职业道德教育和风险意识培训，提高员工识别和防范舞弊行为的能力。

除此之外，加强企业文化建设也是避免会计舞弊的重要手段。

首先，在内部审计中，企业应该建立多元化的审计机制，对不同部门和业务进行单独审计和交叉审计，防止借助部门之间的利益流转形成的漏洞。

财务舞弊的审计方法财务舞弊是指企业或组织为了达到或隐藏某种目的而采取的一系列欺诈行为。

对于审计来说，发现和预防财务舞弊是至关重要的任务。

本文将介绍一些常用的审计方法，以帮助审计人员更好地识别和防止财务舞弊的发生。

一、风险评估和内部控制审计在进行财务审计时，首先需要进行风险评估。

通过对企业内外部环境的分析，识别出可能存在财务舞弊风险的因素。

接下来，对企业的内部控制进行审计，包括财务制度、流程、政策以及相关的信息技术系统等。

这有助于评估企业内部控制的有效性，发现可能的漏洞和弱点，从而减少财务舞弊的机会。

二、数据分析和比较分析数据分析是审计中常用的方法之一。

审计人员可以通过计算和比较企业的财务数据，来检测不一致和异常情况。

例如，对年度销售额进行趋势分析，对比同行业的平均值和行业标准，来发现异常的销售增长或下降情况。

此外，如果发现收入与费用之间存在不合理的关系，也可能是财务舞弊的信号。

三、抽样和交叉验证审计人员通常采用抽样方法来验证财务数据的准确性和真实性。

通过从总体数据中随机抽取样本，并对样本数据进行详细审计，可以获得关于整体数据质量的可靠信息。

此外，还可以通过交叉验证的方式对不同来源的数据进行比对，以发现可能存在的差异和错误。

四、内部举报和调查内部举报是发现财务舞弊的重要渠道之一。

审计人员可以建立有效的内部举报机制，鼓励员工发现和报告可能的财务不正当行为。

同时，也需要建立相应的调查机制，对收到的举报进行认真的调查和审查，确保及时发现和纠正财务舞弊行为。

五、合规审计和法律事务合规审计是为了检查企业是否符合相关法律法规和业界规范的要求。

通过对企业的合规制度、政策和流程进行审计，可以发现企业是否存在财务舞弊的风险，是否履行了相关的法律责任。

在发现财务舞弊行为时，还需要及时与法律部门合作，依法处理相关事务。

综上所述，财务舞弊的审计方法包括风险评估和内部控制审计、数据分析和比较分析、抽样和交叉验证、内部举报和调查，以及合规审计和法律事务等。

审计中的财务舞弊风险识别与应对在企业运营和管理中，财务舞弊是一种严重的违法行为，可能给企业带来巨大的损失和声誉风险。

作为审计的一项重要任务，财务舞弊风险识别与应对成为了审计师必须关注和解决的问题。

本文将介绍审计中的财务舞弊风险识别的方法和应对策略。

一、财务舞弊风险识别方法1. 数据分析：审计师可以通过数据分析技术，结合企业财务数据和其他相关信息，识别出潜在的财务舞弊风险。

数据分析可以通过比较历史数据和行业数据的差异，发现异常情况和趋势，分析财务指标的合理性和稳定性等。

2. 内部控制评估：审计师可以评估企业的内部控制制度和程序，发现可能存在的风险点和弱点。

通过对企业内部的财务流程和制度进行审查，审计师可以识别出财务舞弊的可能途径和手段。

3. 风险评估：审计师可以进行风险评估，对企业的各项财务风险进行综合评估和等级划分。

通过对财务风险的全面评估，找出可能存在的财务舞弊风险，为后续的应对措施提供依据。

二、财务舞弊风险应对策略1. 强化内部控制：企业应加强内部控制建设，建立健全的财务制度和流程，明确各岗位的职责和权限。

通过加强内部审计，及时发现和纠正潜在的财务舞弊行为，提高企业的预防和控制能力。

2. 加强审计监督：审计师应按照相关法规和审计准则，加强对企业财务报表的审计监督。

审计师要深入了解企业的经营情况，对财务数据进行全面分析和核实，确保财务报表的真实性和准确性。

3. 建立舞弊风险防范机制：企业可以建立相应的舞弊风险防范机制，包括设立风险管理部门或委员会，制定相应的制度和流程，加强员工培训和教育，提高员工的风险意识和反舞弊能力。

4. 加强法律合规意识：企业要加强法律合规意识，严格遵守相关法律法规和规范，建立健全的内部合规制度。

企业应加强对财务人员和其他关键岗位人员的教育和培训，提高他们的法律风险意识和合规管理能力。

5. 强化审计师职责：审计师要承担起识别和应对财务舞弊风险的责任，确保审计工作的独立性和专业性。

反舞弊审计的方法与技巧1.制定审计计划：审计人员应根据舞弊风险评估结果制定相应的审计计划。

计划中应包括审计目标、范围、时间表以及应使用的方法和技巧等。

3.蒐集证据：审计人员应通过各种方式收集证据，例如检查文件记录、核实账务凭证、访谈员工等。

同时，还可以利用数据分析工具对大量数据进行筛选和比对。

4.分析数据：运用专业的数据分析工具，审计人员可以进行数据挖掘和模式识别，找出可能存在舞弊行为的痕迹。

例如，通过对供应商支付记录进行数据挖掘，发现多家供应商的账单金额、开票时间等异常情况。

5.进行检查和核实：审计人员需要对已收集到的证据进行检查和核实。

比对文件记录、核实收支情况、核实采购合同等，以确保数据的准确性和真实性。

6.访谈相关人员：审计人员需要与相关人员进行面对面交谈，了解业务流程和内部控制制度的执行情况，寻找可能存在的漏洞和腐败风险。

7.撰写审计报告：审计人员需要将审计过程和发现的问题整理归纳，并撰写审计报告，向上级领导和管理层汇报审计结果，并提出相关建议和整改意见。

8.提高舞弊意识：反舞弊审计工作也需要注重组织内部员工的培训和教育。

组织可以开展舞弊风险意识培训、内部控制意识培训等活动，提高员工对舞弊现象的敏感性和防范能力。

9.与相关部门合作：反舞弊审计通常需要与组织内部其他部门合作，例如法律部门、人力资源部门等，协助开展审计工作，确保审计活动顺利进行。

总而言之，反舞弊审计需要审计人员具备专业的知识和技巧，运用适当的方法和工具进行审计。

此外，审计工作还需要与其他相关部门合作，提高组织内部员工的防范舞弊意识，以保障审计工作的有效性和成果。

反舞弊审计的方法与技巧“反舞弊审计是一门艺术”，除了按照国际、国内权威机构颁布的审计准则、审计法规、审计程序、审计步骤去审计外，更需要内部审计师结合积累的审计工作经验，用自己敏锐的眼睛去观察，用头脑去思考、去分析、去创造，以构思出自己独特的审计思路和审计技巧。

一、进行审前调查和制定审计方案，关注风险因素制定审计方案时要考虑下列风险因素：L管理舞弊风险因素。

被审计单位管理人员遭受异常压力或期望业绩；资金短缺，影响营运周转；未加解释的会计政策变更；管理层的薪酬与经营成果挂钩；会计人员或信息技术人员变动频繁；存在异常交易或大量的调账项目；审计人员难以获取充分、适当的审计证据等。

2.员工舞弊风险因素。

主管有不法前科记录；员工有大额负债或具有吸毒、赌博等不良嗜好；由某人处理某项重要交易的全部业务；会计信息系统失效或内部控制设计不合理等。

二、审查内部控制系统，寻找薄弱环节评价内部控制系统的内容应包括：企业是否建立了现实的组织目标；是否建立健全了各项管理制度以及是否有效执行；是否建立和保持了恰当的授权制度；是否具有为管理层提供足够、可靠信息的通讯渠道；是否具备能保证控制的环境等。

若属反馈性舞弊审计, 则结合举报信息反映的内容进行内部控制制度方而的重点抽查和测试，若属前馈性舞弊审计，则应对容易发生舞弊的经济业务方面的制度建设健全性和完善性进行重点抽查和测试。

三、关注易发生舞弊环节，展开重点审查内部审计师在进行舞弊审计时，应重点审查和关注以下内容：1.审查各种货币资金的真实性、合规性和合法性，关注是否存在多头开户、截留收益和转移收益现象等。

2.审查实物资产是否存在虚增、虚减现象。

3.审查各种往来账户的真实性、合规性和合法性，审查账户使用的正确性，特别是债权债务的真实性，关注是否存在利用往来账户转移和调节收益现象。

4.审查财务成本费用账户、权益账户的正确性，审查核算依据、计价和变化的正确性和合理合法性。

5.审查会计账表上反映的收入与业务部门反映的数据的相关性，审查虚增、虚减和截留、转移。