纳税筹划试题及答案.doc

模拟题1一、单项选择题（每小题2分，共20分）1 .就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。

该规定属于何种税收优惠形式：（*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设计方式属于：（ XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（）aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为（*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。

A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8 万元，来自B国的所得2万元。

本试卷为闭卷考试，考试时间为XX 分钟。

一、单项选择题（每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分）1. 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的 有（）。

A. 其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣B. 其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣C. 其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D. 其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣 【解析】D2、税收筹划的最终目标是（）。

A 、实现纳税人收益的最大化 B 、少缴税C 、合理纳税，降低纳税风险 ［）、实现企业价值最大化【解析】D3、企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）。

八、17 % B 、 13 % C 、3 % 【解析】C4. 出口货物退（免）税应当由（）以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行单批。

D 、6 %A.县级B.设区的市、自治州C.省级D.国家税务总局5.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回己纳消费税的有（）。

A.首饰厂将委托加工收回的己税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒而制成22K黄金镶嵌项略D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车【解析】A6.某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某白行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）。

A.5000 元B. 5500 元C. 6300 元D. 15300 元【解析】C7.纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）税务机关屮报纳税。

A.住所所在地B.房地产坐落地C.办理过户手续所在地D.自行选择纳税地点【解析】B8.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就己经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。

纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。

税收筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案：C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案：C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：D4. 以下哪项不是税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：C5. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案：D9. 税收筹划中，以下哪项不是风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案：ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：ABD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划与逃税的区别。

自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 风险性原则答案：D2. 纳税筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 提高企业利润C. 遵守税法规定D. 增加企业知名度答案：A3. 在进行纳税筹划时，以下哪项不是可考虑的因素？A. 税率B. 税基C. 税收优惠政策D. 企业规模答案：D4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么？A. 应纳税额B. 纳税主体C. 纳税期限D. 应纳税所得额答案：D5. 下列哪项不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 选择适当的税收管辖区答案：C6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容？A. 免税B. 减税C. 退税D. 以上都是答案：D7. 纳税筹划中，对于企业所得税的筹划，以下哪项是错误的？A. 通过合法途径增加可扣除费用B. 利用亏损弥补政策C. 通过虚增成本降低应纳税所得额D. 通过合法途径延长资产折旧年限答案：C8. 纳税筹划中，以下哪项不是个人所得税的筹划方法？A. 选择适当的税前扣除项目B. 利用专项附加扣除C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除D. 通过虚假交易减少应纳税所得额答案：D9. 纳税筹划的最终目标是什么？A. 完全避免纳税B. 最大限度减少纳税C. 在合法范围内优化税负D. 增加企业的市场份额答案：C10. 纳税筹划的风险主要包括哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税筹划中，企业可以通过以下哪些方式合法降低税负？A. 选择税收洼地注册公司B. 利用税收协定C. 通过虚假交易逃税D. 合理安排财务费用答案：A, B, D12. 以下哪些属于纳税筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计处理方法C. 伪造财务报表D. 选择适当的纳税时间点答案：A, B, D13. 在进行纳税筹划时，企业需要考虑哪些因素？A. 税法变化B. 企业经营状况C. 企业财务状况D. 企业未来发展规划答案：A, B, C, D14. 纳税筹划中，以下哪些是企业所得税筹划的合法方法？A. 通过捐赠增加税前扣除B. 通过虚报亏损减少应纳税所得额C. 通过研发费用加计扣除D. 通过非正规渠道减少税基答案：A, C15. 纳税筹划的风险管理包括哪些方面？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 纳税筹划就是通过各种手段逃税。

纳税筹划形考册参考答案(DOC 11页)纳税筹划作业一（第1－3章）学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？5.纳税筹划应遵循哪些原则？6.简要叙述纳税筹划的步骤。

7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。

11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。

13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。

16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。

17.销项税额筹划的方法有哪些？18.进项税额筹划的方法有哪些？讨论记录表姓名班级地点时间讨论内容理解内容：纳税人的筹划主要从哪些角度切入？应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用发言提纲理解内容：1.纳税人的法律界定2.纳税人筹划的基本原理3.纳税人筹划的切入角度主要有哪些应用内容：1.兼营与混合销售的概念2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法体会通过对理解内容中问题的讨论，大家对纳税人的法律界定更加明晰。

从而对纳税人筹划的原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。

通过讨论和几个案例分析，大家还认识到纳税筹划是一门实践性很强的课程。

有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不一定行得通，因为现实情况千差万别。

因此要做成一个好的筹划需要很多前提条件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上，而且要具体问题具体分析，需要筹划人具有非常高的知识水平和很强的实践能力。

本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。

一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分）1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。

已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( ）。

A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）.A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（ )。

A．金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,( ）.A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬,应( )。

A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得"项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。

A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以（ )以下的罚款。

A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有（）。

A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商,经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其（ )的出口退税权。

纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括：A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括：A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。

（）2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

（）3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。

（）四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。

2. 列举至少三种纳税筹划的策略。

五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时，考虑采用以下两种策略：策略一：通过增加研发投入，利用税收优惠政策减少应纳税额。

策略二：通过推迟部分收入的确认，达到延迟纳税的目的。

请分析这两种策略的优缺点，并给出你的建议。

答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。

纳税筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法降低税负，而逃税是违法行为，通过不正当手段逃避纳税义务。

2. 三种纳税筹划策略包括：利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。

五、案例分析题策略一的优点是合法合规，能够促进企业技术创新，缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。

策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力，缺点是存在税务风险，且可能影响企业的财务报表真实性。

建议企业根据自身情况，综合考虑两种策略的适用性，同时咨询专业税务顾问，确保筹划行为的合法性。

纳税筹划期末试题及答案2021年纳税筹划期末试题及答案解析第一部分：选择题（共40题，每题2分，共80分）1. 以下关于纳税筹划的定义，正确的是：A. 纳税筹划是通过合法手段，降低纳税额度的一种行为。

B. 纳税筹划是指企业为了利益最大化而进行的一系列纳税活动。

C. 纳税筹划是指企业利用法律、法规和政策的空白点，通过合理安排经营活动、避税手段等方式，以降低应纳税额度的一种行为。

D. 纳税筹划是违反法律、法规和政策的一种非法行为。

答案：C2. 以下关于合理纳税筹划思路的表述错误的是：A. 合理纳税筹划应当从避税、减税和优化税收结构三个方面入手。

B. 合理纳税筹划应当综合考虑企业经营状况、资金情况、税收政策等因素。

C. 合理纳税筹划应当以降低纳税额度为目标，不考虑其他因素。

D. 合理纳税筹划应当在合法合规的前提下进行。

答案：C3. 纳税筹划的主要目的是：A. 提高企业的经营效益。

B. 避免承担过高的税收负担。

C. 满足税收政策的要求。

D. 转移企业的利润。

答案：B4. 以下关于企业所得税优惠政策的表述错误的是：A. 新设立的高新技术企业可以享受企业所得税减免和优惠政策。

B. 对于符合条件的小型微利企业，可以适用简易征收办法。

C. 对于亏损企业，可以享受税前亏损的结转和退税政策。

D. 对于中小企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

答案：C5. 以下关于增值税的筹划方法，错误的是：A. 多分次向客户开具发票，降低增值税负担。

B. 通过发票管理、差旅费用等合理报销，减少应纳税额度。

C. 合理选择适用增值税税率，降低纳税额度。

D. 在账面上合理分摊成本，减少应纳增值税额度。

答案：A6. 以下关于个人所得税的减税筹划方法，错误的是：A. 合理申报扣除项目，减少应纳税额度。

B. 合理选择个人所得税分类征收的方式，降低应纳税基数。

C. 合理使用个税专项附加扣除政策，减少个人所得税负担。

D. 将个人所得进行分散化管理，降低应纳个人所得税额度。

纳税筹划考试卷一、单选题（每题5分，共30分）1. 纳税筹划的首要原则是（）。

A. 合法性B. 效益性C. 合理性D. 综合性答案：A。

解析：纳税筹划必须在合法的框架内进行，如果不合法那就是偷税漏税啦，所以合法性是首要原则呢。

2. 以下哪种税收优惠形式不属于直接优惠（）。

A. 免税B. 减税C. 税收抵免D. 免征额答案：C。

解析：税收抵免是间接优惠，而免税、减税和免征额都是直接针对应纳税额或者应税收入等的直接优惠哦。

3. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：B。

解析：这是企业所得税法里明确规定的哦，记住这个比例在做相关纳税筹划的时候很重要呢。

二、多选题（每题8分，共40分）1. 纳税筹划的特点包括（）。

A. 合法性B. 筹划性C. 目的性D. 风险性答案：ABCD。

解析：合法性是基本要求，筹划性是提前规划，目的性是为了减轻税负等目的，风险性是因为各种不确定因素可能导致筹划失败。

2. 下列关于增值税纳税筹划的说法正确的是（）。

A. 可以利用纳税人身份选择进行筹划B. 可以利用销售方式进行筹划C. 可以利用税收优惠政策进行筹划D. 可以随意改变纳税期限进行筹划答案：ABC。

解析：前三个选项都是合理的筹划方式，但是不能随意改变纳税期限进行筹划，这是违反规定的。

3. 在企业所得税纳税筹划中，可扣除项目的筹划包括（）。

A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费和业务宣传费D. 捐赠支出答案：ABCD。

解析：这些项目在企业所得税里都有规定的扣除标准和范围，合理筹划可以减少应纳税额。

4. 纳税筹划的基本方法有（）。

A. 利用税收优惠政策B. 纳税期的递延C. 转让定价筹划D. 利用会计处理方法筹划答案：ABCD。

解析：利用税收优惠政策能直接减少税负，纳税期递延相当于获得资金的时间价值，转让定价筹划在关联企业间可以调整利润分配，会计处理方法不同也会影响应纳税额。