流动资产包括及有定义

流动资产管理制度一、引言流动资产是企业重要的组成部分，对企业的运营和发展具有重要影响。

为了确保公司流动资产的有效管理和运用，建立一套完整的流动资产管理制度至关重要。

本文将针对流动资产管理制度的内容和要点进行详细探讨。

二、流动资产的定义流动资产是指企业用于日常经营活动中进行流动性转换的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

它们在企业运营中起到支持经营活动和增强流动性的重要作用。

三、流动资产管理的重要性1. 保证经营资金周转通过建立科学的流动资产管理制度，能够合理安排和管理企业的流动资金，确保资金的周转和流动性，使企业的日常经营活动能够顺利进行。

2. 防范风险和减少损失流动资产管理不仅仅关乎资金运转，也涉及到防范风险和减少损失。

通过建立规范的制度和流程，能够及时发现和解决企业可能面临的风险，减少潜在的经营损失。

3. 提高企业的竞争力良好的流动资产管理制度能够优化企业的经营模式，提高运营效率，降低成本，从而增强企业的竞争力。

通过合理配置和管理流动资产，企业能够更好地应对市场需求的变化，从而实现可持续发展。

四、流动资产管理制度的要点1. 流动资产管理目标明确流动资产管理的目标，并与企业整体战略和财务政策相一致。

流动资产管理目标可以包括保障资金周转、降低风险、提高效率等。

2. 流动资产评估与分析建立完善的流动资产评估和分析体系，包括对现金流量、应收账款和存货进行定期评估。

通过对各项资产的分析，能够更好地把握资产的变化趋势和运营情况，为决策提供依据。

3. 流动资产的控制和监督制定详细的流动资产控制和监督流程，确保资产使用的合规性和有效性。

包括对资产的核实、记录和报告，并建立相应的内部控制机制，防止资源浪费和不当操作。

4. 流动资产管理的配套措施建立适当的流动资产管理配套措施，包括设置流动资产管理部门，制定流动资产管理手册，培训员工等。

这些措施有助于提高流动资产管理的专业性和效果。

五、流动资产管理制度的执行与监督1. 执行制定好的流动资产管理制度需要得到全体员工的执行和落实。

简述流动资产的定义流动资产是企业经营活动中的重要组成部分，指的是能够在短期内转化为现金或现金等价物的资产。

它们是企业日常运营所需的资金来源，也是维持企业流动性和经营能力的重要保障。

流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货、预付款项、其他应收款、短期投资等。

首先，现金是最直接的流动资产，能够满足企业日常开支和应急需求。

其次，银行存款是企业将闲置资金存入银行以获取利息收入的方式，同时也可以随时支取。

应收账款是企业销售商品或提供服务后，客户尚未支付的款项，是企业的应收账款净额。

存货是企业生产或经营过程中积压的商品或原材料，是企业的经营资本。

预付款项是企业在预付货款、预付租金、预付保险费等方面的支付款项。

其他应收款是企业对外部单位或个人的债权，可以是预付款项、预付股本、预付租款等。

短期投资是指企业购买的期限在一年以内的金融工具，如短期债券、货币市场基金等。

流动资产的作用不容忽视。

首先，它们能够提供企业日常运营所需的资金。

无论是购买原材料、支付工资、缴纳税费，还是支付供应商货款、租金、利息等，都需要流动资产的支持。

其次，流动资产可以帮助企业应对突发情况。

当企业面临紧急情况或市场波动时，流动资产可以提供紧急资金，保证企业正常运营。

此外，流动资产还可以提供企业的灵活性和竞争力。

一家拥有充足流动资产的企业，可以更好地应对市场变化，获取更多的商机，提高企业的市场份额。

然而，流动资产也存在着一些问题和挑战。

首先，过多的流动资产可能会导致企业的资金闲置，增加企业的资金成本。

其次，流动资产的管理需要企业有足够的专业知识和经验。

如果企业不能妥善管理流动资产，可能会出现资金短缺、欠债累累等问题。

此外，流动资产的变现能力也是企业需要考虑的因素之一。

一些流动资产可能存在变现难度大、周期长的问题，需要企业进行合理的规划和管理。

为了有效管理流动资产，企业可以采取以下措施。

首先，企业可以加强对流动资产的预测和规划，合理安排资金使用和流动资产的配置，以确保流动资产的充足性和合理性。

02
流动资产的定义流动资产是企业资产的重要组成部分，其流动性强，变现速度快 ，是企业日常经营和发展的基础。流动资产主要包括现金及现金等价物、短期投 资、应收及预付款项和存货等，这些资产在企业经营活动中频繁变动，对于企业 的财务状况和经营成果具有重要影响。
流动资产的特点
流动资产的特点：流动资产具有变现能力强、周转速度快、波动性较大等特点。
05
流动资产管理的挑战与解决方 案
Chapter
流动性风险
总结词
流动性风险是指企业无法及时获得足 够的现金或现金等价物，以支付其短 期债务或满足其经营需求的风险。
详细描述
企业在经营过程中，可能会面临流动 性风险，如现金流不足、资金链断裂 等。这种风险可能导致企业无法按时 偿还债务，甚至面临破产的威胁。
《流动资产》ppt课件
目录
• 流动资产概述 • 流动资产的主要类型 • 流动资产管理 • 流动资产与财务状况 • 流动资产管理的挑战与解决方案
01
流动资产概述
Chapterຫໍສະໝຸດ 动资产的定义01流动资产的定义：流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内 变现或者耗用的资产，包括现金及现金等价物、短期投资、应收及预付款项、存 货等。
流动资产与财务状况 流动资产与短期偿债能力
总结词
流动资产的运营能力决定了企业的运营效率和盈利 能力。
详细描述
流动资产的运营能力是指企业利用流动资产进行生 产经营活动的能力，包括存货周转率、应收账款周 转率等指标。流动资产的运营能力越强，企业的生 产经营活动越有效率，盈利能力也越强。
流动资产与财务状况 流动资产与短期偿债能力
应收账款的形成通常与企业的销售活动密切相关，是企业为了扩大市场份额、提 高销售额而采取的一种信用销售方式。应收账款的管理对于企业来说至关重要， 需要定期进行账龄分析和坏账准备计提。

会计初级实务流动资产相关计算公式1. 流动资产的定义流动资产是指企业可以在一年内变现或用于营运目的的资产，通常包括货币资金、短期投资、应收账款、存货、预付款项和其他流动资产。

在企业的资产负债表中，流动资产占据了很大的比重，对企业的经营活动和盈利能力有重要影响。

2. 流动资产相关计算公式在会计初级实务中，我们需要掌握流动资产相关的计算公式，以便进行财务分析和决策。

以下是一些常用的流动资产计算公式：2.1 流动比率流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的重要指标，其计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债2.2 速动比率速动比率是排除存货等不易变现的流动资产后，衡量企业偿付短期债务能力的指标，其计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债2.3 应收账款周转率应收账款周转率反映了企业应收账款的收回速度，其计算公式为：应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额2.4 存货周转率存货周转率反映了企业存货的周转速度，其计算公式为：存货周转率 = 营业成本 / 平均存货余额3. 个人观点和理解流动资产相关的计算公式是财务分析中重要的工具，通过计算不同指标的数值，可以帮助企业和投资者了解企业的经营状况和偿债能力。

在实际应用中，需要结合企业的行业特点和经营环境来综合分析，避免片面地依赖指标结果进行决策。

4. 总结回顾本文介绍了会计初级实务流动资产相关的计算公式，包括流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率，并共享了个人观点和理解。

在财务分析和决策中，了解和运用这些公式可以帮助我们更全面、深刻地理解企业的经营状况，提高决策的准确性和有效性。

通过以上的文章撰写，可以帮助您更深入地理解会计初级实务中与流动资产相关的计算公式。

希望对您有所帮助！流动资产是企业运营中非常重要的一部分，它直接关系到企业的偿债能力和盈利能力。

对于流动资产的相关计算公式，我们需要深入理解并加以应用。

流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的重要指标。

流动资产管理制度一、引言流动资产是企业资产的重要组成部分，对于企业的日常运营和资金周转起着至关重要的作用。

为了加强企业对流动资产的管理，提高资金使用效率，确保资产的安全与完整，特制定本流动资产管理制度。

二、流动资产的定义和范围流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、存货等。

三、货币资金管理（一）现金管理1、企业应根据日常现金收支情况，合理确定库存现金限额，并报开户银行批准。

2、现金的收支应严格遵守国家现金管理制度，不得坐支现金，不得以白条抵库，不得公款私存。

3、现金收付应做到日清月结，确保账实相符。

每日终了，出纳人员应盘点库存现金，并与现金日记账余额核对，如有差异，应及时查明原因并处理。

（二）银行存款管理1、企业应按照规定在银行开设账户，并严格遵守银行结算纪律。

2、银行存款的收支应及时入账，定期与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，确保账账相符。

3、严禁出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。

四、交易性金融资产管理（一）投资决策企业进行交易性金融资产投资应遵循谨慎性原则，根据自身的风险承受能力和资金状况制定投资计划，并经管理层批准。

（二）投资操作投资业务应由专人负责，按照投资计划进行操作，并及时记录交易情况。

（三）投资核算交易性金融资产应按照公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。

期末应对交易性金融资产进行减值测试，如有减值迹象，应计提减值准备。

五、应收票据管理（一）票据收取企业在收取应收票据时，应认真审查票据的真实性、合法性和有效性，防止收到假票或无效票据。

（二）票据保管应收票据应妥善保管，防止丢失、被盗或损毁。

票据到期前，应及时提示付款人付款。

（三）票据贴现企业如需将应收票据贴现，应按照相关规定办理贴现手续，并核算贴现利息。

六、应收账款管理（一）信用政策企业应制定合理的信用政策，包括信用标准、信用期限和现金折扣政策等，以控制应收账款风险。

（三）现金的核算 1、总分类核算 A.收入现金时: 借:现金 贷:有关科目 B 、支出现金时: 借:有关科目 贷:现金 C 、举例 2、序时核算——现金日记帐格式
流动资产核算(1)
3.备用金的核算 （1）备用金的慨念——是指企业财务部门为了满足 企业其他各部门的零星周转用款需要而事先拔付给这些 部门的备用款项。 （2）备用金的核算方法（两种核算制度）
一般备用金制度——是指备用金的领用单位在用款 报销时财务部门直接冲减原先领用的备用金，而不补充 金，以后如有需要重新申请的一种核算方法。
流动资产核算(1)
• 定额备用金制度——是指备用金的领用单 位在用款 •报销时财务部门不冲减原先领用的备用金, 而直接补充现 •金, 以后在确定不需要时交回的一种核算 方法。
3）支票的付款期为10天；
4）支票书写必须规范，不得随意更改；
5）禁止签发空头支票、控制签发空白支票 ；
6）遗失现金支票应立即向开户银行申请挂 失，而遗失转帐支票银行不受理挂失， 但可以请收款单位协助防范。
流动资产核算(1)
三.商业汇票结算
1、商业汇票的慨念——是指有收款人或 付款人签发，由承兑人承兑，并于到期
实际成本计价
1）先进先出法
先进先出法是以先购人的存货先 发出为假设前提, 日常发出存货的实际成 本, 按存货入库的顺序, 最先入库的存货 的实际成本最先作为发出存货的实际成 本进行结转。
2） 后进先出法
后进先出法与先进先出法相反, 是
以后入库存货先发出这一假设为依据的,
按照存货入库的逆次序来确定其单价作
期初余额
本期本期按规 定提取的坏账 准备金
期末余额
流动资产核算(1)
第四节 存货的核算

会计学流动资产定义
流动资产是会计学中一个重要的概念。

它指的是企业拥有的可以在一年内转化
为现金或消耗完毕的资源，包括现金、存货、应收账款、短期投资和预付款项等。

首先，现金是最直接、最流动的资产，包括企业在银行账户上的存款和现金库存。

现金通常被用于支付日常的费用和业务交易。

其次，存货是企业持有用于销售或生产的物品。

存货可以是原材料、在制品或
成品。

企业通过销售存货获取收入，并支持业务的持续运作。

应收账款是企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项。

这是企业债权
凭证，表明客户应向企业支付金额。

应收账款是企业资金回笼的重要来源，因此对于企业的流动性和财务状况具有重要影响。

短期投资是企业将可用于一年内变现的资金投资于高流动性的金融工具，如短
期债券、货币市场基金等。

这些投资通常用于短期资金管理和风险分散。

最后，预付款项是企业预先支付给供应商或其他合作伙伴的款项。

这些预付款
项通常用于订购大批量的物品或服务，并具有在未来一年内转化为流动资产的潜力。

综上所述，流动资产是企业在运营过程中最易于转化为现金的资产。

对企业来说，合理管理流动资产对于确保良好的流动性、健康的财务状况和可持续的经营至关重要。

第七章流动资产1、流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起1年内（含1年）变现的资产以及自资产负债表日起一年内叫唤其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。

2、流动资产主要包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预计账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货等。

3、货币资金是以货币形态存在的资产，是企业资产的中友好组成部分，在企业的所有资产中，是流动性最强的。

持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，货币资金的核算在企业会计核算中占有重要的位置。

4、货币资金按其存放地点和用途不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

5、现金：西方的为库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票据；中国只指库存现金。

6、企业在下列范围内使用现金：A、职工工资、津贴；B、个人劳务报酬（包括稿费、讲课费等）C、根据国家规定办法给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；D、各种劳保福利费用及国家规定的对个人的其他支出；E、向个人收购农副产品和其他物资的价款；F、出差人员必须随身携带的差旅费；G、结算起点（1000元人民币）以下的零星开支；H、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

7、库存现金的限额一般按照为3天~5天日常零星开支的需要量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支量（不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出）。

8、现金收支的日常管理：A、企业现金收入于当日送存开会银行。

当日送存有困难的，由开户银行确定送存日期。

B、企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

---收支两条线C、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

D、企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。

固定资产流动资产管理标准在企业的财务管理中，固定资产和流动资产的管理是至关重要的环节。

合理有效的管理能够提高资产的利用效率，保障企业的正常运营，增强企业的竞争力。

接下来，让我们深入探讨一下固定资产和流动资产管理的标准。

一、固定资产管理标准（一）固定资产的定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

常见的固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。

根据不同的用途和性质，固定资产可以分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租入固定资产等。

（二）固定资产的购置企业在购置固定资产时，应遵循严格的审批程序。

首先，由使用部门提出购置申请，详细说明购置的原因、预期的经济效益等。

然后，经过相关部门的评估和审核，包括财务部门对预算的审查、技术部门对设备性能的评估等。

最后，由管理层进行决策。

在购置过程中，要进行充分的市场调研，选择性价比高的资产，并签订规范的采购合同，明确双方的权利和义务。

（三）固定资产的入账与折旧固定资产应按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

固定资产折旧的计算应根据资产的性质和使用情况，选择合适的折旧方法，如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。

折旧年限和残值率的确定应符合企业会计准则和税法的规定。

（四）固定资产的日常维护与保养企业应建立健全固定资产的维护保养制度，定期对固定资产进行检查、维修和保养，确保资产的正常运行和使用寿命。

对于重要的固定资产，应制定专门的维护计划，并安排专人负责。

维护保养费用应根据实际情况合理列支。

（五）固定资产的清查与盘点企业应定期对固定资产进行清查和盘点，至少每年一次。

清查盘点的目的是核实固定资产的实有数量、状态和价值，发现账实不符的情况及时进行处理。

流动资产管理制度公司的流动资产是营业活动中最重要的部分。

如果不加管理，可能会导致资源的浪费和资金的紧张。

为了最大化地提高流动资产的效益，公司需要建立一个严格的流动资产管理制度。

一、流动资产的定义流动资产是指企业可以快速转化为现金的资产，这些资产包括现金、存货、应收账款、短期投资、预付款项等。

与固定资产相比，流动资产的价值不稳定，随着时间的推移可能会贬值或变得无用。

二、建立流动资产管理制度的必要性1. 节约成本：合理管理流动资产可以减少不必要的资金浪费，从而节约成本。

2. 增加现金流：流动资产的管理可以促进销售和收款，增加现金流。

3. 优化风险控制：合理的流动资产管理可以帮助公司降低风险，并及时对潜在风险作出反应。

4. 提高资产效率：流动资产管理的目的是优化资产的效率，使其为公司创造更多的价值。

三、建立流动资产管理制度的主要内容1. 确定资产类型：根据公司的需求，明确哪些资产是属于流动资产的范畴。

2. 确立责任人：在公司内部，为流动资产设立专门的管理人员。

这个人必须有一定的专业知识和经验，能够熟练掌握资产管理技巧。

3. 制定准确的流动资产管理程序：根据每个资产种类的不同特点，制定相应的管理程序。

这些程序应该包括库存管理、应收账款管理、流动资产融资管理等方面。

4. 定期进行数据分析：要根据一定的时间周期，对流动资产进行数据分析，并及时调整管理策略。

5. 建立相应的管理工具：在流动资产管理的过程中，需要建立相应的管理工具和模板。

这些工具包括销售报表、库存清单、应收账款表等。

四、流动资产管理制度的执行建立完善的流动资产管理制度只是第一步，公司还需要确保这些程序得以落实。

为此，公司需要从以下几个方面考虑：1. 员工培训：公司应该确保所有员工都了解流动资产管理制度的相关程序和义务，避免出现差错。

2. 追踪执行情况：管理人员应该追踪和记录制度执行情况，及时发现问题并适当调整。

3. 审计监督：公司可以请专门的审计机构来定期审计和监督流动资产管理制度的执行情况，确保制度的合规性和有效性。

流动资产的定义和主要分类企业中的资产管理是对于企业来讲比较棘手的问题所在，其中企业中的资产有固定资产和流动资产，那么，流动资产包括哪些?下面会计网小编详细为大家介绍。

一、流动资产的定义对于流动资产包括哪些？首先就需了解流动资产一般是指企业在以一年或者超一年的一个营业周期中能够变现或者运用的资产，主要包括有货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。

而且流动资产是企业资产中必不可少的组成部分。

二、流动资产的主要分类对于流动资产包括哪些的分类要从不同的角度划分，则有着不同的分类方式。

而且，依照不同的行业来有着不同的流动资产构成。

(一)按照流动资产在企业生产经营中所起的作用1、工业企业的流动资产包括哪些：(1)储备资产：即是指为生产准备时所需的流动资产，其主要包括的有原材料、燃料、修理备用件、低值易耗品、包装物及外购半成品等；(2)生产资产：即是指用于生产时所需的流动资产，其主要包括指产品、自制半成品、待摊费等；(3)成品资产：即是指用于待销的产品所需的流动资产，其主要包括产成品和准备销售的半成品和零部件等；(4)结算资产：指各种发出商品、应收帐款、应收票据等；(5)货币资产：指银行存款、库存现金等。

2、商业企业的流动资产包括哪些：(1)商品资产：多是指库存商品和在途商品等；(2)非商品资产：多是指包装物、物料用品、低值易耗品、待滩费用；(3)结算资产：多是指各种应收、预付款、应收票据等；(4)货币资产：多是指银行存款、库存现金等。

(二)按流动资产的表现形态根据其可分为货币型流动资产和实物型流动资产。

其中货币型流动资产以货币形态存在，包括结算资产和货币资产两种；实物型流动资产则包括储备资产、生产资产、成品资产等。

(三)按对流动资产进行计划管理的需要根据其可将流动资产可划分为定额流动资产和非定额流动资产。

其中定额流动资产的主要构成是指原材料、辅助材料、在产品、自制半成品、产成品等；而非定额流动资产的构成包括有结算资产和货币资金。

简述流动资产的定义流动资产是指企业在日常经营活动中，能够快速转化为现金或现金等价物的资产。

流动资产是企业运营中最为重要的资产之一，它直接关系到企业的流动性和偿债能力。

流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等。

1. 现金和银行存款现金和银行存款是企业最基本的流动资产，它们是企业日常经营活动中最为常见的资产形式。

现金和银行存款可以随时用于支付企业的各种费用和支出，也可以用于应急情况下的资金周转。

2. 应收账款应收账款是企业向客户出售商品或提供服务后，客户尚未支付的款项。

应收账款是企业的主要资产之一，它直接关系到企业的收入和现金流。

应收账款的管理和催收对企业的经营和偿债能力至关重要。

3. 存货存货是企业生产经营中的原材料、半成品和成品等物品的总称。

存货是企业最主要的流动资产之一，它直接关系到企业的生产和销售。

存货的管理和控制对企业的经营和盈利能力有着重要的影响。

4. 预付款项预付款项是企业在购买商品或服务前，向供应商支付的款项。

预付款项是企业的一种短期投资，它可以帮助企业获得更好的采购价格和优质的供应商资源。

5. 其他应收款其他应收款是指企业在日常经营活动中，除应收账款外的其他应收款项。

其他应收款包括预收款、押金、借款等，它们是企业运营中不可或缺的资产形式。

总之，流动资产是企业日常经营活动中最为重要的资产之一，它直接关系到企业的流动性和偿债能力。

企业应该合理管理和控制流动资产，以确保企业的经营和盈利能力。

流动资产：企业资产中必不可少的组成部分一、流动资产的定义流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。

具体来说，流动资产包括现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、存货等。

这些资产的特点是流动性强，可以快速转化为现金，支持企业的运营和发展。

二、流动资产的分类流动资产可以按照不同的标准进行分类。

一般来说，可以按照以下几类进行划分:1. 现金和银行存款：这些资产是流动资产中最为紧急和重要的部分，可以用来支付日常开支、债务和采购原料等。

2. 其他货币资金：包括存放在同业账户上的资金、外埠存款、银行汇票等。

这些资产可以用来进行投资、扩大生产规模等。

3. 应收账款：这些资产是是企业销售过程中形成的，可以用来支付采购原料、劳务等费用。

4. 存货：这些资产是企业在采购、生产和销售过程中形成的，可以用来支付债务、扩大生产规模等。

三、流动资产的作用流动资产在企业经营过程中起着至关重要的作用。

它们可以快速转化为现金，支持企业的运营和发展。

具体来说，流动资产的作用包括以下几个方面:1. 支持企业的日常运营：流动资产可以用来支付日常开支、债务和采购原料等，支持企业的运营。

2. 扩大生产规模：流动资产可以用来进行投资，扩大生产规模，提高生产效率，提升企业的竞争力。

3. 提高企业盈利能力：流动资产可以加速企业的资金流转，提高企业的盈利水平，提升企业的价值。

四、流动资产的管理方法流动资产是企业资产中必不可少的组成部分，要提高企业的盈利能力，提升企业的价值，必须加强对流动资产的管理。

具体来说，流动资产的管理方法包括以下几个方面:1. 控制现金余额：企业应该控制现金余额，避免过度留存现金，从而影响企业的资金流转和盈利能力。

2. 优化银行存款：企业应该优化银行存款结构，选择最优的存款方式，以最大限度地提高存款收益。

3. 加强应收账款管理：企业应该加强应收账款管理，及时清理欠款，避免应收账款拖欠，影响企业的资金流转和盈利能力。

流动资产的核算管理方法引言在企业的日常经营过程中，流动资产是企业非常重要的组成部分，也是企业运营的基础。

流动资产的合理核算和管理对企业的财务状况和经营效益有着重要的影响。

本文将介绍流动资产的核算管理方法，包含流动资产的定义与分类、核算的步骤和方法、管理的原则以及常见的管理技巧。

一、流动资产的定义与分类1. 定义流动资产是指企业在正常经营过程中，预计能够在一年内变现或消耗的资产。

它们是企业日常经营必需的资产，能够为企业提供流动性和经营活力。

2. 分类流动资产可以分为以下几类：•货币资金：包括企业现金、银行存款和其他货币性资金•短期投资：包括短期债券、股票等•应收账款：企业向客户销售商品或提供服务而产生的应收金额•存货：企业用于生产经营或商品交易的原材料、在制品和成品•预付账款：企业为购买商品或服务而提前支付的款项•其他流动资产：包括应收利息、应收股利和其他应收款项等二、流动资产的核算步骤和方法1. 核算步骤流动资产的核算步骤通常包括以下几个方面：1.确定核算周期：根据企业的经营特点和需求，确定流动资产的核算周期，一般可以是月度或季度。

2.收集相关数据：收集与流动资产有关的数据，包括货币资金的余额、应收账款和预付账款的金额、存货的成本等。

3.记账核算：根据核算周期，将相关数据进行记账处理，包括收入、支出、应收账款的确认和坏账准备等。

4.统计报表：根据核算结果，编制流动资产的统计报表，如资产负债表、现金流量表等。

2. 核算方法流动资产的核算方法包括以下几种：•货币资金核算：根据现金流量表、银行对账单等，及时更新货币资金的余额，确保账面余额与实际余额一致。

•应收账款核算：对应收账款进行分类管理，定期进行坏账准备核销，及时进行催款和调查账款履约情况。

•存货核算：监控存货的采购、出库和库存情况，定期进行存货盘点，及时处理滞销或过期存货。

•预付账款核算：核实预付账款的收付情况，确保核算准确性，并进行预付账款的跟踪管理。

现金流入管理
01
02
03
加强应收账款管理
通过优化销售政策、建立 客户信用管理体系等手段 ，缩短应收账款回收期， 降低坏账风险。
合理利用商业汇票
通过开具商业汇票代替现 金支付，降低现金使用量 ，同时可以利用商业汇票 的贴现功能获取资金。
规范收入管理
确保收入合法、合规，防 止收入流失，建立完善的 收入管理制度。
现金流出管理
做好预算管理
通过预算管理制度安排好 现金支出，避免现金短缺 ，保证企业、机构或个人 正常经营活动的开展。
推迟支付应付账款
通过与供应商协商，争取 延迟支付应付账款，以降 低现金流出。
合理利用浮游量
通过合理安排现金支付时 间，利用浮游量减少现金 占用。
最佳现金持有量的确定
成本分析法
通过对持有现金的机会成本、短 缺成本以及管理成本进行分析，
目的
通过对流动资产管理绩效进行评价，企业可以全面了解其流动资产管理水平，发现管理过程中存在的问题，并采 取有效的措施进行改进，提高流动资产的使用效率和价值。同时，绩效评价还可以为企业管理者提供决策依据， 提高企业的整体运营效率和竞争力。
流动资产管理绩效评价指标体系
评价指标
流动资产管理绩效评价指标体系包括多个具体的指标，如流 动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率等。这些 指标反映了企业流动资产的使用效率、变现能力和风险管理 水平等方面。
风险评估
对识别出的风险进行评估，分析其可能对企业造成的损失和影响 。
风险防范措施
针对不同的风险类型和程度，制定相应的防范措施，如制定合理 的信用政策、建立应收账款预警机制等。
05
存货管理
Chapter
存货的定义和分类

公司流动资产管理制度一、流动资产的定义和分类流动资产是指可以在一年内转换为现金或现金等价物的资产，它是企业正常运营过程中需要频繁使用的资产。

根据其性质和流动性程度的不同，流动资产可以分为货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等几大类。

二、流动资产管理的目标和原则1.目标：确保公司流动资产的安全性、高效性和合理性，提高资本运营效率，保障企业连续经营和盈利能力。

2.原则：（1）科学性原则：管理制度要依据科学的财务分析和风险评估，做出合理的流动资产配置和管理决策。

（2）规范性原则：建立完善的制度和流程，规范流动资产的申请、使用和监控流程，确保流动资产的流向明确、合规。

（3）安全性原则：通过严格的风险控制和审计监督，确保流动资产的安全性，防范内外部风险。

（4）高效性原则：对于流动资产的申请、使用和回收要及时、快速，提高流动资产使用的效率。

（5）合理性原则：根据企业的资金需求及时进行流动资产的调整，合理配置和使用流动资产，降低成本。

三、流动资产管理的具体措施1.货币资金管理：（1）建立现金管理制度，明确资金收支的决策流程和责任人；（2）合理规划现金流量，进行预测和控制，确保公司资金充足，避免资金短缺；（3）加强对资金账户的监控，预防挪用和盗用。

2.应收账款管理：（1）建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估，降低坏账风险；（2）设立合理的信用期限，及时跟进延期付款的客户，加强催款工作；（3）建立应收账款管理制度，明确应收账款的核销和回收流程。

3.存货管理：（1）合理设置库存预警线，及时采取措施避免过多库存或断货现象；（2）建立库存管理制度，加强对存货的进出管理，确保质量和数量的准确性；（3）优化采购和供应链管理，降低存货的占用成本。

4.预付款项和其他应收款管理：（1）建立预付款项和其他应收款管理制度，明确预付款项和其他应收款的申请、核准和回收流程；（2）对高风险的预付款项和其他应收款进行风险评估和定期检查。

经济订货批量公式的前提条件是：分批等 量进货，存货均匀消耗
※两种现实情况：
1、订货提前期：不能及时补充存货考虑
R=L●d
2、存货陆续供应和使用：不能集中到货考虑
用P表示每日送货量，d表示每日耗用量，
TC (Q)
D Q
•
K
Q 2
•
Kc
(1
d) P
最佳经济批量为：
Q* 2KD • P Kc P d
第二节 应收帐款管理
应收帐款管理的基本目标是在充分发挥 应收帐款功能的基础上，降低应收帐款 投资的成本。
一、概述
（一）应收帐款的功能 1.增加销售的功能； 2.减少存货的功能。 （二）应收帐款的成本 1.机会成本。这种成本一般按有价证券的利息率计算。 2.管理成本
（1）调查顾客信用情况的费用； （2）收集各种信息的费用； （3）帐簿的记录费用； （4）收帐费用； （5）其他费用。
（1）要确定材料采购付款的金额和时间与销售 收入的关系。
（2）要分清现购和赊购，并单独分析赊购的付 款时间和金额。
（3）设法预测外界的影响，如价格变动、材料 供应紧张程度等。
（4）估计采购商品物资中可能发生的退货，可 能享受的折扣等。
2.其它现金支出：主要包括固定资产投资支出、 偿还债务的本金和利息支出、所得税支出、 股利支出或上缴利润等。
第三节 存货管理
一、概述： 0、存货是指企业在生产经营过程中为销售
或者耗用而储备的物资。 （一）存货持有的动机
1.保证生产和销售的正常进行； 2.获取规模效益； （二）持有存货的成本： 1.采购成本；2.订购成本；3.储存成本； 4.缺货成本；5.损毁成本（补充） 二、存货规划：学生自学
三、存货日常控制