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第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司一定时期内的现金流量进行分析，评估公司的财务状况、经营成果和现金流转情况。
通过对现金流入、流出和净现金流量的分析，我们可以了解公司的现金状况，判断其偿债能力、盈利能力和成长性。
报告时间范围：[报告起始日期]至[报告结束日期]报告分析对象：[公司名称]二、现金流量分析1. 现金流量概述（1）现金流入现金流入主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流入总额的[百分比]%。
投资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流入总额的[百分比]%。
筹资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流入总额的[百分比]%。
（2）现金流出现金流出主要包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流出总额的[百分比]%。
投资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流出总额的[百分比]%。
筹资活动产生的现金流量：[金额]万元，占现金流出总额的[百分比]%。
（3）现金净流量现金净流量=现金流入-现金流出=[金额]万元。
2. 现金流量结构分析（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动中产生的现金流量，反映了企业的盈利能力和偿债能力。
经营活动现金流量为[金额]万元，与去年同期相比，增长了[增长率]%。
这表明公司主营业务收入和利润增长，盈利能力较强。
（2）投资活动现金流量分析投资活动现金流量反映了企业投资活动的规模和收益情况。
投资活动现金流量为[金额]万元，与去年同期相比，增长了[增长率]%。
这表明公司投资规模扩大，但投资收益有待提高。
（3）筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量反映了企业筹资活动的规模和成本。
筹资活动现金流量为[金额]万元，与去年同期相比，增长了[增长率]%。
这表明公司筹资能力较强，但筹资成本较高。
三、现金流量质量分析1. 现金流入质量分析（1）经营活动现金流入质量经营活动现金流入质量较高，主要表现为主营业务收入和利润增长，现金流入稳定。
上市公司现金流量质量分析现金流量是反映企业资金收支状况的重要指标，对于上市公司而言，现金流量质量的好坏直接关系到公司未来盈利能力和经营稳定性。
本文将从四个方面分析上市公司现金流量质量。
一、现金流量分析现金流入与流出的关系反映了企业的主营业务的盈利能力和现金管理能力。
现金流量从三个方面来体现，分别是经营性现金流量、投资性现金流量和筹资性现金流量。
其中，经营性现金流量表明企业主营业务的现金流动状况，反映企业日常经营活动获得的现金流入和付出的现金流出；投资性现金流量则主要反映企业的资产投资交易活动产生的现金流入和流出；筹资性现金流量主要表明企业通过融资和偿还负债带来的现金流入和流出情况。
因此，通过分析这三者之间的关系，可以判断企业的经营情况和经营风险。
净现金流量是反映企业现金流量的总体情况，包括经营、投资和筹资三个方面的现金流量，其中净意味着净的现金流动量。
净现金流量可以从多个方面来分析，如单季度和年度，以及同比和环比等分析方法。
通过净现金流量的分析，可以了解企业的现金情况和流量状况。
一般认为，现金流量与企业的利润情况紧密相关，好的盈利能力可以反映出企业的经营质量，而好的现金流量质量可以反映出企业财务状况的好坏。
因此，通过分析现金流量与利润之间的关系，可以判断企业的盈利情况以及财务状况的稳定性。
此外，要注意企业是否存在通过虚增利润来提高股价或扭转市场的可能性，这种行为往往会影响到企业的现金流量质量。
经营活动现金流量收益比（CFROI）是衡量企业经营质量的重要指标。
它反映了企业的每一元投资所带来的现金流量收益情况。
通过CFROI指标可以判断一个企业的经营活动是否能够为其提供足够的现金流量资源，从而为企业之后的经营决策提供参考依据。
总之，通过对上市公司现金流量质量的分析，可以帮助投资者了解企业的财务状况和经营质量。
投资者要注意在对现金流量质量的分析过程中，要综合考虑企业的经营能力、政策环境、行业发展等多种因素，并严格遵守投资原则和风险控制原则。
从现金流量角度来分析企业的利润质量作者：朱丽红来源：《科学与财富》2010年第06期[摘要] 在单一的权责发生制下,利润表中所显示出来的利润指标并不能真实的反映企业的利润质量。
而目前偏重会计利润,忽视现金流量,就无疑成了一条腿走路。
道路上稍有颠簸,便要摔跤。
原因是传统利润分析方法存在着缺陷,而要解决这个问题就应从现金流量角度对利润质量进行分析,从而揭示企业真实的经营业绩。
[关键词] 利润质量现金流量利润就是企业在一定期间的经营成果,反应企业特定期间的盈利能力,是企业获取资源和持续经营的基本保证,因此,企业的经营者、投资者、债权人等十分关注它。
但是,在当前资产重组风起云涌、盈余管理日益普遍,从郑百文到银广夏,从亿安科技到蓝田股份的企业中都存在着一种普遍的现象:一个盈利良好的企业可能无力再投资,无力分配股利,甚至因无力还债而破产。
这就使我们对一个问题产生了疑问,在传统的利润分析方法中,以企业的利润来衡量利润质量已经不能满足目前的会计信息使用者的需要了,容易对信息决策者产生一定的误导,作为一个企业的经营者,在经营过程中不但要重视企业净利润的增加,更要重视净现金流量的增加, 真正处理好两者之间的关系。
我的这篇文章就从现金流量的角度来分析企业的利润质量。
一、会计利润与现金流量的关系(一)二者的计量基础不同会计的计量基础一般包括权责发生制和收付实现制两种,企业的会计利润是以权责发生制为基础计算出来的,即收入减去当期的成本、费用、支出和税金后的余额,从而得出该期间的会计利润。
而现金流量却不同,它是以收付实现制为基础计算出来的,即不论该笔收入与支出属于哪个会计期间,只要在这个期间实际收到或支出现金的,就作为这个期间的现金流量。
用当期的现金流入量减去现金流出量,得出现金的净流量。
(二)二者包含的内容不同我国新企业会计准则及会计制度规定:企业的利润一般包括营业利润、利润总额和净利润三部分内容;而现金流量的内容是由投资活动所产生的现金流量、投资活动所产生的现金流量和筹资活动所产生的现金流量三部分构成,不但要包括利润,还要包含了其他组成部分。
企业现金流量与盈利质量的关系分析【摘要】企业的现金流量与盈利质量是企业财务状况中至关重要的指标。
本文从现金流量与盈利的概念及区别入手，探讨了现金流量对盈利质量的重要性，分析了影响现金流量与盈利质量的因素，并建立了相关的关系模型。
文章还探讨了企业现金流量管理策略，总结了企业现金流量与盈利质量的关系，提出了对企业经营管理的启示，并展望了未来发展的方向。
通过深入分析企业现金流量与盈利质量的关系，有助于企业更好地把握财务状况，提高综合经营能力，实现可持续发展。
【关键词】企业现金流量、盈利质量、关系分析、现金流量与盈利的概念、现金流量对盈利质量的重要性、现金流量与盈利质量的影响因素、现金流量与盈利质量的关系模型、企业现金流量管理策略、企业经营管理、展望未来发展。
1. 引言1.1 企业现金流量与盈利质量的关系分析企业现金流量与盈利质量的关系分析是财务管理中一个非常重要的课题。
理解和分析企业现金流量与盈利质量的关系，可以帮助企业更好地制定财务战略和管理决策，提高盈利能力和业务稳健性。
现金流量是企业运作中最核心的财务指标之一，它反映了企业在经营活动中所获得的现金收入和支付的现金支出。
而盈利质量则是企业获得的盈利能力的质量，包括了盈利的可持续性、质量和真实性等方面。
正确认识现金流量与盈利的概念及区别对企业决策至关重要。
盈利只是一个会计科目，而现金流量则直接衡量了企业的现金实际情况。
盈利虽然可以为企业带来声誉和信誉，但如果不能转化为现金流量则无法维持企业的持续发展。
企业现金流量与盈利质量的关系受到多种因素的影响，如行业环境、竞争局势、管理能力等。
有效的控制和管理这些影响因素，可以提高企业现金流量与盈利质量的关系。
在企业现金流量管理过程中，要注重提高盈利质量，保持现金流量稳定与充裕。
应制定科学的现金流量管理策略，确保企业在市场竞争中具备足够的优势和弹性。
通过深入分析企业现金流量与盈利质量的关系，可以为企业经营管理提供重要的参考依据。
企业现金流量与盈利质量的关系分析
现金流量和盈利质量是企业经营状况的两个重要方面。
现金流量是衡量企业现金收入
和支出的指标，反映企业经营活动所产生的现金流动情况。
盈利质量则是企业利润产生的
质量，是一个反映企业运营状况的指标。
现金流量和盈利质量的关系密切，企业需要在实
现盈利的同时保证现金流动的平稳，以保证企业的长久发展。
首先，现金流量和盈利质量之间存在着一定的关联性。
经营活动现金流量净额反映企
业生产经营活动所形成的现金流入、流出及汇率变动等方面的影响。
若企业的生产经营活
动不能产生可观的现金流入，那么企业很难获得盈利。
此时，企业的盈利质量就会受到影响，出现虚高、不可持续等情况。
此外，企业应该把握现金流量和盈利质量之间的平衡。
当企业具备了健康的现金流量，意味着企业有了充沛的资金支持，就能够更好地投资和开展业务。
而这些业务带来的成果
更好的话，会使企业的盈利质量得到进一步的提高。
在这一过程中，企业需要的是在不损
害现金流量状况的基础上，努力提高盈利能力，提高盈利质量。
综上所述，现金流量和盈利质量是企业经营中的重要指标，二者之间的关系密切。
企
业应该通过优化经营及财务策略，以保证企业的现金流量平稳、稳定的同时，建立健康、
可持续的盈利质量。
这样，企业才能够在激烈的市场竞争中占据更好的地位，实现更加可
持续的发展。
![[浅谈企业现金流量与盈利的质量问题分析] 现金流量和盈利质量的关系](https://uimg.taocdn.com/d1a702d7482fb4daa48d4bf4.webp)
[浅谈企业现金流量与盈利的质量问题分析] 现金流量和盈利质量的关系【摘要】笔者通过分析现金流量对企业质量分析的重要性，指出当前企业盈利分析的一般方法及缺陷，并通过对企业现金流量的分析进而判断企业的盈利质量。
【关键词】企业现金流量盈利质量分析现金流量反映企业实际收到和付出的现金，其数量是按收付实现制来确定的。
现金流量的大小表明企业的偿债能力和支付能力。
近几年来，国内一些企业出现了许多重大的财务舞弊案件，这些舞弊案件都无一例外的是与粉饰利润有关。
很多上市公司报告的利润很高，但其实际的盈利质量却不一定高。
如何正确评价企业的盈利质量对于证券市场的规范发展，保护投资者和债权人的利益都有着深远的意义。
1.现金流对企业盈利质量分析的重要性1.1通过分析现金流量比利润表了解企业的偿债能力和支付能力企业现金流量是反映企业实际收到和付出的现金，而不论其归属期，其数量是按收付实现制来确定的。
由于受通货膨胀因素影响，净利润的多少并不能真正代表企业实际的资产变现能力和支付能力。
有些公司虽然净利润较高，但时常会因偿付能力不足而受到清盘的威胁。
由于现金是一项变现能力最快、流动性最强的流动资产，企业的偿债最终靠现金来实现。
因此，现金流量的大小最能说明企业的偿债能力和支付能力。
1.2现金流量弥补了权责发生制对会计信息产生的不良影响现金存量比其他资产存在方式更容易检查和验证。
现金流量揭示企业的现金流入、流出和结余情况，可以直接用于分析和评价企业的经营状况、支付能力和偿债能力，能为投资者、债权人正确决策提供有用的信息。
1.3现金流量考虑了风险和通赁膨胀的影响，数据来源可靠企业的经济活动深受通货膨胀的影响，以权责发生制为基础编制的利润表是以应计收入和应计费用进行会计处理的。
报表使用者可以直接以当前物价水平衡量企业资产受通货膨胀的影响程度，了解和评价企业获得现金的能力。
第一，现金存量的增减以及现金流量的流向均以实际发生为基础，既避免了权责发生制的不足，又可以与资产负债表、利润表的相关项目相互联系、相互检验。
企业现金流量与盈利质量的关系分析
企业现金流量与盈利质量是企业财务状况分析中的两个重要指标，企业的现金流量能够真实反映企业的经营活动和资金管理状况，而盈利质量则反映了企业经营效益和偿债能力。
因此，企业现金流量与盈利质量之间存在着紧密的联系和相互影响。
首先，企业现金流量与盈利质量之间的关系。
企业的现金流量与盈利质量是相互关联的。
具体来说，优秀的盈利质量能够增强企业的经营活动，提高企业的现金流量，反之则会导致现金流量的下降。
盈利对现金流的影响是双向的，即盈利能够带动现金流的增加，但是也可能造成利润不实现的收现困难，导致现金流量的下降。
因此，当企业的盈利质量越好，企业的现金流量就越充裕，企业也就越有能力实现利润和保持盈利能力。
其次，分析企业现金流量与盈利质量之间的因果关系。
在实际应用中，企业的现金流量能够作为衡量企业盈利质量的优良指标。
例如，当企业的盈利质量良好时，企业的现金流量也会得到提高。
然而，当企业的现金流量下降时，企业的盈利质量也会随之下降。
因此，当企业的现金流量不足时，需要及时去寻找原因并采取措施，保证企业盈利质量的持续提升。
综上所述，企业现金流量与盈利质量是相互关联和互相影响的指标，对于企业运行的可持续性和稳定性有着至关重要的作用。
企业应注重现金流量和盈利质量的合理管理，同时保持经营活动的稳定和长期发展的前景。
现金流量质量分析报告一、引言作为企业的财务经理，对企业财务状况进行全面而准确的分析是至关重要的。
其中，现金流量作为企业财务状况的重要方面，更是需要我们重点关注。
本报告旨在对本企业的现金流量质量进行分析，以期为企业决策提供参考。
二、现金流量质量分析1.现金流入质量现金流入主要包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入。
从经营活动现金流入来看，本企业产品销售收入稳定，客户回款情况良好，说明企业市场竞争力较强，产品销售有保障。
投资活动现金流入方面，企业投资收益稳定，说明企业对外投资较为谨慎，风险控制能力较强。
筹资活动现金流入方面，企业成功吸引了外部投资，说明市场对企业未来发展前景持乐观态度。
2.现金流出质量现金流出主要包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流出。
从经营活动现金流出来看，企业采购付款、员工薪酬等支出较为合理，说明企业在成本控制方面做得较好。
投资活动现金流出方面，企业对外投资支出稳定，说明企业在对外投资方面有着明确的战略规划和风险控制机制。
筹资活动现金流出方面，企业偿还债务本金及利息支出正常，说明企业在债务管理方面较为稳健。
3.净现金流质量净现金流反映了企业在一定时期内现金流入与现金流出的差额。
本企业净现金流为正，说明企业整体现金流状况良好，具备较强的偿债能力和抗风险能力。
同时，企业净现金流的增长趋势也表明企业未来发展前景较好。
三、结论与建议通过对本企业现金流量质量的分析，我们可以得出以下结论：1.企业经营活动现金流入稳定，市场竞争力较强；投资活动现金流入稳定，对外投资谨慎；筹资活动现金流入正常，成功吸引了外部投资。
2.企业在成本控制、对外投资、债务管理等方面做得较好，具备较强的偿债能力和抗风险能力。
3.企业净现金流为正，且呈现出增长趋势，说明企业整体现金流状况良好，未来发展前景较好。
基于以上结论，我们提出以下建议：1.企业应继续关注市场动态和客户需求变化，加强产品研发和市场推广力度，提高产品竞争力以进一步稳定经营活动现金流入。
现金流质量分析报告现金流质量分析报告引言：现金流是企业经营活动的重要指标之一，也是衡量企业健康发展的重要标志。
良好的现金流质量可以确保企业具备偿付能力和发展潜力。
本报告将对一家企业的现金流质量进行分析。
一、现金流量表分析通过对现金流量表的分析，我们可以看到企业的现金流入和现金流出情况，从而判断其现金流质量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量反映企业经营能力的核心指标。
通过对比净利润与经营活动现金流量的关系，可以判断经营效益与现金流状况是否一致。
如果经营活动现金流量大于净利润，说明企业经营能力强，现金流质量良好；如果经营活动现金流量小于净利润，说明企业存在经营效益不良或财务管理不善的可能。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映企业投资决策的效果。
通过对比现金流入和现金流出的额度及变化情况，可以判断企业在投资方面的决策是否明智。
如果投资活动现金流量为正，说明企业的投资决策有利于现金流入；如果投资活动现金流量为负，说明企业的投资决策导致了现金流出。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映企业筹资能力和偿债能力的指标。
通过对比现金流入和现金流出的额度及变化情况，可以判断企业的融资状况和还债能力。
如果筹资活动现金流量为正，说明企业具备较强的筹资能力；如果筹资活动现金流量为负，说明企业存在债务压力较大的可能。
二、现金流质量分析在对现金流量表进行分析的基础上，我们可以综合考量以下几个方面，来评估企业的现金流质量：1. 现金流量持续性企业现金流量的持续性是判断现金流质量的重要指标之一。
如果企业的现金流量稳定、不断增长，说明企业的经营状况良好；如果现金流量不稳定或下降，说明企业存在经营风险。
2. 现金流量与利润的匹配性现金流量与利润的匹配性是判断现金流质量的另一个重要指标。
如果现金流入与利润同步增长，说明企业的经营状况健康；如果现金流入与利润不匹配，说明企业可能存在利润虚高或现金流被挪用的情况。
3. 资本支出与自由现金流量资本支出与自由现金流量的比例是判断企业现金流质量的重要指标之一。
第1篇一、报告摘要本报告以XX公司为例，对其2019年度的现金流量进行分析。
通过对公司经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行分析，评估公司现金流状况，为投资者、管理层提供决策参考。
二、公司概况XX公司成立于2000年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已在国内市场占据了一定的市场份额，并逐步拓展海外市场。
截至2019年底，公司资产总额为10亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为4亿元。
三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 经营活动现金流量净额2019年，XX公司经营活动现金流量净额为2亿元，较2018年增长10%。
这表明公司在销售、生产等方面取得了较好的业绩，为公司创造了稳定的现金流。
2. 经营活动现金流量结构分析（1）销售商品、提供劳务收到的现金：2019年，公司销售商品、提供劳务收到的现金为3亿元，较2018年增长15%。
这主要得益于公司产品销量的提升和市场份额的扩大。
（2）收到的税费返还：2019年，公司收到的税费返还为500万元，较2018年增长10%。
这主要得益于国家对高新技术企业的税收优惠政策。
（3）收到其他与经营活动有关的现金：2019年，公司收到其他与经营活动有关的现金为2000万元，较2018年增长5%。
这主要得益于公司对外投资收益的增加。
3. 经营活动现金流量质量分析2019年，公司经营活动现金流量质量较好，销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流量净额的比重为60%，表明公司主营业务盈利能力较强。
（二）投资活动现金流量分析1. 投资活动现金流量净额2019年，XX公司投资活动现金流量净额为-1亿元，较2018年减少20%。
这主要由于公司在扩大生产规模、购买设备等方面进行了大量投资。
2. 投资活动现金流量结构分析（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：2019年，公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为1亿元，较2018年增长30%。
企业现金流量与盈利质量的关系分析在企业的经营活动中，现金流量和盈利质量是两个非常重要的财务指标。
它们可以从不同的角度反映企业的经营状况，对企业的财务健康程度和盈利能力进行评估。
现金流量是企业经营活动产生的现金收入与现金支出的差额，是企业经营健康状态的重要指标。
盈利质量是企业盈利能力的稳定性和可持续性，它也是企业财务状况的重要指标。
本文将从企业现金流量和盈利质量的关系出发，分析两者之间的关系，并探讨如何提高企业的现金流量和盈利质量。
一、现金流量与盈利质量的概念1. 现金流量现金流量是企业经营活动产生的现金收入与现金支出的差额。
它反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况，是企业经营活动的重要指标。
现金流量包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分，主要用来评价企业的现金储备和现金支付能力。
良好的现金流量能够保证企业的持续经营和发展，是企业健康发展的基础。
2. 盈利质量盈利质量是指企业盈利能力的稳定性和可持续性，也反映了企业盈利能力的真实性和准确性。
盈利质量不仅关系到企业的财务状况，还关系到企业的发展前景和投资者的利益。
盈利质量主要包括盈利的稳定性、经营的真实性、透明度和可持续性等方面，是企业财务健康状况的重要指标。
现金流量和盈利质量是企业经营活动的两个重要指标，它们之间存在着密切的联系和影响。
良好的现金流量通常伴随着较高的盈利质量，而盈利质量不佳往往会导致现金流量的不稳定或负面影响。
良好的现金流量可以提高企业的盈利质量。
充足的现金流量可以保证企业的日常经营活动顺利进行，有利于提高盈利能力和财务稳健性。
企业的现金流量充裕还可以为企业提供更多的投资和发展机会，有利于提高企业的盈利质量。
稳定的现金流量也可以提高企业的信誉和声誉，有利于吸引更多的资金和资源，进一步改善企业的盈利质量。
盈利质量也会对企业的现金流量产生影响。
盈利质量较差会导致企业的现金流量不稳定或负面影响，从而影响企业的持续经营和发展。
上汽集团现金流量质量分析与评价一、引言现金流量质量是评价一个公司财务健康状况的重要指标之一，它反映了一个公司经营活动所产生的现金流量的真实性和稳定性。
上汽集团作为中国最大的汽车制造企业之一，其现金流量质量在一定程度上能反映其经营状况和财务情况。
本文将从上汽集团的经营现状、财务信息和现金流量情况出发，对其现金流量质量进行分析与评价。
二、上汽集团的经营现状上汽集团是中国最大的汽车制造企业之一，总部位于上海，旗下拥有包括上汽通用汽车、上汽大众、上汽荣威、上汽名爵等多个知名汽车品牌。
上汽集团在汽车制造、销售和服务领域均有广泛的布局，并且在国际市场也具有一定的影响力。
截至目前，上汽集团在国内外均有多个生产基地和销售网络，公司的市场定位和发展战略均较为明确。
在经营现状方面，上汽集团在汽车制造和销售领域持续保持着较大优势，其销售额和盈利水平均较为稳定，并且公司在品牌影响力和市场份额方面也具备一定的竞争力。
上汽集团在汽车科技研发和新能源汽车领域也进行了大规模投入，这些都为公司未来的发展奠定了良好的基础。
三、上汽集团的财务信息分析为了更深入地了解上汽集团的现金流量质量，我们需要对其财务信息进行分析。
我们可以从上汽集团的利润表、资产负债表和现金流量表入手，对公司财务状况进行全面的了解。
从上汽集团的利润表可以看出，公司的营业收入和净利润呈现出逐年增长的趋势，显示了公司业务的扩张和盈利能力的提升。
这也为公司的现金流量提供了良好的支撑。
资产负债表显示公司的总资产、总负债和所有者权益的变动情况，这些均为分析现金流量提供了重要的依据。
财务信息中的数据往往具有一定的主观性和局限性，为了更准确地评价公司的现金流量质量，我们需要深入分析其现金流量表，查看公司现金流量的来源和去向，从而发现其中潜在的问题和风险。
四、上汽集团的现金流量情况分析上汽集团的现金流量表显示，公司在过去几年的经营活动中产生了大量的现金流入，其中包括从销售产品和提供服务中所获得的现金收入等。
现金流与企业盈利质量分析
近几年来，国内外相继出现了许多重大的财务舞弊案件，这些舞弊案件都无一例外的是与粉饰利润有关。
很多上市公司报告的利润很高，但其实际的盈利质量却不一定高。
如何正确评价企业的盈利质量对于证券市场的规范发展，保护投资者和债权人的利益都有着深远的意义。
一、当前企业盈利质量分析的一般方法及缺陷
对于企业盈利质量分析，一般的方法是，评价盈利质量应该包含盈利的真实性和成长性这两个方面。
评价盈利质量应从财务分析和非财务分析的角度进行全面的分析，从财务角度进行分析主要针对影响盈利质量可以量化的因素，而从非财务角度进行分析则主要考虑那些难以量化的因素。
还有的方法是通过分析盈利的持续稳定性，盈利的现金流保障程度和利润相关信息的真实可靠性来评价企业的盈利质量。
盈利质量分析比较复杂，涉及到资产负债表、损益表和现金流量表的分析。
有的方法就通过分析应收账款发展趋势，应收账款占有率，主营业务利润率，营业利润率，现金销售比率等指标来分析盈利质量。
影响盈利质量的因素还有现行会计准则下收益确认模式的不足、企业所面临的风险、成长性、资产质量、资本结构、公司治理等。
目前，传统的盈利能力的分析指标主要有：净利润、净资产收益率、每股收益、总资产收益率、销售利润率等。
这些指标从不同的角度对企业的盈利状况进行评价，比较全面，但也存在明显的缺陷——不能反映盈利的现金流入，即无法反映企业的盈利质量问题。
毫无疑问，盈
利如果没有现金流入，不仅无法进行分配，而且会影响到资产的质量，误导投资决策。
由此可见，在分析企业的财务状况时，仅仅依靠净利润、净资产收益率这些权责发生制下的指标是远远不够的，更应注重分析其盈利质量，也就是说更应注重企业的利润是否有足够的现金来支持。
尽管现金流量成为衡量企业财务状态的指标逐渐成为理论界和实务界的共识，但是关于现金流的管理问题并没有得到理论界和企业界的足够重视。
企业盈利质量的评价是一个综合的工程，有待于各方关系的顺畅和相关法规的完善。
以上对于企业盈利质量分析的一般方法还不够完善，基于现金流量的分析还不够充足，还有待完善。
二、现金流对企业盈利质量分析的重要性
（一）现金流量比利润表更能说明企业的偿债能力和支付能力
现金流量是反映企业实际收到和付出的现金，而不论其归属期，其数量是按收付实现制来确定的。
由于受通货膨胀因素影响，净利润的多少并不能真正代表企业实际的资产变现能力和支付能力：有些公司虽然净利润较高，但时常会因偿付能力不足而受到清盘的威胁。
由于现金是一项变现能力最快、流动性最强的流动资产，企业的偿债最终靠现金来实现。
因此，现金流量的大小最能说明企业的偿债能力和支付能力。
（二）现金流量弥补了权责发生制对会计信息产生的不良影响
现金存量比其他资产存在方式更容易检查和验证。
现金流量揭示企业的现金流入、流出和结余情况，可以直接用于分析和评价企业的经营状况、支付能力和偿债能力，能为投资者、债权人正确决策提供
有用的信息。
（三）现金流量考虑了风险和通货膨胀的影响，其数据来源更加可靠
企业的经济活动深受通货膨胀的影响，以权责发生制为基础编制的利润表是以应计收入和应计费用进行会计处理的。
报表使用者可以直接以当前物价水平衡量企业资产受通货膨胀的影响程度，了解和评价企业获得现金的能力，预测企业未来现金流量，估计投资风险，作出正确的投资决策。
因此，现金流量分析盈利质量的优势在于：第一，现金存量的增减以及现金流量的流向均以实际发生为基础，既避免了权责发生制的不足，又可以与资产负债表、利润表的相关项目相互联系、相互检验；第二，以现金流量作为盈利能力的参照指标，具有较强的稳健性；第三，现金存量与其他资产存在方式相比较，更容易检查和验证；第四，净现金流量、经营活动净现金流量等指标，比利润、净利润等指标更能体现公司的综合盈利水平和偿债能力，更能透视出公司的盈利质量。
三、基于现金流的企业盈利质量分析方法（一）直接阅读
仔细阅读现金流量表的各个项目，尤其注意与经营有关的现金流入和流出项目，并注意和资产负债表、利润表相关项目对照、验证，必要时可做一些计算。
如，现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金大于利润表中主营业务收入的数额，说明企业不仅收回本年的销售收入，还收回以前年度部分的应收账款，表明其获现能力强；反之，若利润表中主营业务收入的数额大于现金流量表中的销售商品、提供。
