【自考真题】最新自考中国税制试题含答案

自考中国税制试题及答案一、选择题1. 中国税制的基本特征是：A. 充分发挥市场机制在资源配置中的决定性作用B. 国家和集体经济并存的税制C. 高度集中的税制D. 根据税务管理法规定的实体税制答案：A2. 我国增值税的一般纳税人是指：A. 应税人在法定时间内自行计算纳税额、申报纳税义务并按期缴纳税款的单位或个人B. 应税人按核定的应纳税额缴纳税款的单位或个人C. 应税人以其他方式计征税款的单位或个人D. 应税人不需要缴纳增值税的单位或个人答案：A3. 在中国税制中，所得税按纳税义务期分为：A. 年度纳税和季度纳税B. 月度纳税和季度纳税C. 月度纳税和年度纳税D. 不需要纳税答案：C二、判断题1. 企业所得税是指企业和个体工商户所得要缴纳的税款。

正确（√）/错误（×）2. 营业税是按照当年企业所得通过开具发票的销售额计算的。

错误（×）3. 我国现行的增值税制度是以应税商品和劳务的增值额为征税对象。

正确（√）三、简答题1. 请简要介绍我国的税制分类及主要税种。

我国的税制主要分为以下几类：直接税、间接税、消费税和其他税费。

其中，主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。

2. 请简要说明增值税计税方法和纳税义务人。

增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种间接税。

计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体适用情况由纳税人的月销售额和年度纳税额确定。

纳税义务人一般为具备一定规模的企业和个体工商户。

四、计算题1. 某企业上个月的销售额为200,000元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业上个月应缴纳的增值税和企业所得税。

增值税税额 = 销售额 ×增值税税率 = 200,000 × 0.13 = 26,000元企业所得税税额 = 销售额 ×企业所得税税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元五、问答题1. 请阐述我国税制改革的意义。

税法自考考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 转让土地使用权答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？A. 5%-35%的超额累进税率B. 3%-45%的超额累进税率C. 10%-45%的超额累进税率D. 5%-45%的超额累进税率答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 非营利组织的收入答案：B5. 增值税一般纳税人的标准是什么？A. 年销售额超过50万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过500万元D. 年销售额超过1000万元答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪些项目可以享受增值税的免税政策？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人转让自己使用过的住房C. 国际运输服务D. 教育服务答案：A, C, D2. 企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 非公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：A, B3. 个人所得税中，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 稿酬所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 退休工资答案：A, B, C4. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产销售高档化妆品B. 生产销售汽油C. 生产销售香烟D. 生产销售普通食品答案：A, B, C5. 企业所得税中，下列哪些支出不得在税前扣除？A. 赞助支出B. 罚款支出C. 非广告性质的赞助支出D. 税收滞纳金答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征收范围包括货物销售和进口货物。

（对）2. 企业所得税的征收对象包括居民企业和非居民企业。

自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。

A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。

A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。

A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。

A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。

A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。

A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。

A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。

A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。

12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。

#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。

14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。

#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。

答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。

自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。

A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。

A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。

A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。

A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。

A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。

A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。

全国2024年秋季高等教育自学考试税法考题一、单项选择题1、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税2、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）由税务主管机关确定3、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税4、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得5、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税6、C7、D8、下列关于关税的说法，错误的是（）（A）征税主体是海关（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税9、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法10、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费11、《环境保护税法》的实施时间为（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日12、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量13、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元14、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％15、C16、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。

自考税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率有何不同？A. 一般纳税人税率高于小规模纳税人B. 小规模纳税人税率高于一般纳税人C. 两者税率相同D. 税率根据行业不同而不同答案：A4. 纳税人在进行税务登记时，需要提供哪些资料？A. 营业执照B. 组织机构代码证C. 法定代表人身份证明D. 所有以上选项答案：D5. 下列哪项不是税收征管法规定的税务机关的权力？A. 查阅账簿B. 询问纳税人C. 强制执行D. 决定税收优惠政策答案：D6. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D7. 根据税法规定，纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 减税B. 免税C. 退税D. 所有以上选项答案：D8. 纳税人对税务机关的决定不服，可以采取哪些措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 直接起诉D. 所有以上选项答案：A9. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 取得收入B. 发生应税行为C. 税务机关要求时D. 所有以上选项答案：D10. 纳税人的税务登记信息发生变更时，应在多长时间内向税务机关报告？A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC3. 纳税人可以享受的税收优惠措施包括哪些？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 税务机关在税收征管中可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 行政处罚答案：ABCD5. 纳税人对税务机关的决定不服时，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 申请调解答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得。

自考税法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 进口货物答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%答案：B3. 个人所得税法规定，下列哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 政府颁发的奖金C. 国家发行的国债利息D. 个人储蓄存款利息答案：A4. 下列哪项属于消费税的征税对象？A. 香烟B. 啤酒C. 矿泉水D. 面包答案：A5. 根据税法规定，下列哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C6. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B8. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去下列哪项后的余额？A. 免税收入B. 不征税收入C. 各项扣除D. 所有收入答案：C9. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：C10. 消费税的征收方式是：A. 从量征收B. 从价征收C. 从量和从价混合征收D. 定额征收答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 根据税法规定，下列哪些选项属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：A, B, C, D2. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得D. 国家规定的其他免税收入答案：A, B, D3. 增值税的征税范围包括：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C4. 下列哪些属于消费税的征税对象？A. 香烟B. 啤酒C. 化妆品D. 高档手表答案：A, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，下列哪些项目可以扣除？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 中国税制中，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%2. 根据中国税法，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不是中国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 资本利得税5. 根据中国税法，以下哪项收入免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府特殊津贴6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%8. 中国税制中，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分为：A. 三档B. 四档C. 五档D. 六档9. 根据中国税法，下列哪项不属于房产税的征税对象？A. 住宅B. 商业用房C. 办公用房D. 个人自用车辆10. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于中国税制中的直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税12. 根据中国税法，以下哪些情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？A. 自然灾害捐款B. 教育支出C. 医疗费用D. 购房贷款利息13. 以下哪些税种属于中国的消费税征税范围？A. 烟草B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 汽车轮胎14. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资薪金支出15. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订技术合同C. 签订保险合同D. 签订赠与合同三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是相同的。

2024年4月自考13143（原00233）税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案：C答案解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案：C答案解析：学理解释，是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。

主要包括文理解释和论理解释。

单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案：D答案解析：纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述，正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案：B答案解析：1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。

2.关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。

3.关税的课税环节是进出口环节。

4.关税的计税依据为完税价格。

5.关税的征税主体是海关。

6.关税具有较强的调节功能。

单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案：C答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案：D答案解析：捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案：D答案解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案：A答案解析：保险赔款免纳个人所得税。

税法自考试题及答案### 一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%**答案：C**2. 增值税一般纳税人的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%**答案：C**3. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围（）。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、红利所得D. 彩票中奖所得**答案：D**## 二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额（）。

A. 购买原材料支付的增值税B. 购买固定资产支付的增值税C. 接受运输服务支付的增值税D. 接受建筑服务支付的增值税**答案：A、C、D**2. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括（）。

A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资支出**答案：A、B、C**## 三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。

（）**答案：错误**2. 个人所得税的起征点为每月5000元。

（）**答案：正确**## 四、简答题1. 简述增值税的计税方法。

**答案：**增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法适用于增值税一般纳税人，按照销售额和规定的税率计算应纳税额，同时允许抵扣进项税额。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2. 个人所得税的征税项目有哪些？**答案：**个人所得税的征税项目包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

## 五、案例分析题案例：某企业2023年销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付800万元，支付运输费用50万元，支付员工工资200万元，支付广告费100万元。

中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

（对）2. 增值税的一般税率是13%。

2023年10月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、关于税收的表述中，正确的是A、税收弹性是指税收收入必须充足、稳定可靠B、税收法定原则要求以法律为依据，依法治税C、税收的固定性可以理解为税收是长期固定不变的D、税收对资源配置的调节是通过对收入分配产生影响实现的正确答案：B答案解析：税收的法治原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应以法律为依据，依法治税。

单选 :2、下列项目中，属于免征增值税的是A、农业生产者销售自产的农产品B、百货公司进口残疾人专用轮椅C、企业销售自己使用过的电冰箱D、企业接受境外企业赞助的设备正确答案：A答案解析：“农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产而且免征增值税的农业产品。

单选 :3、甲家电生产企业以自产A电器换取乙企业B材料，已知A电器和B材料的不含税销售价格均为50万元，A电器的生产成本为40万元，B材料的生产成本为35万元，则甲家电企业该笔业务增值税的计税销售额为A、35万元B、40万元C、50万元D、100万元正确答案：C答案解析：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用单选 :4、增值税纳税人发生视同销售行为时，如果不涉及消费税，组成计税价格计算公式正确的是A、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）B、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）C、组成计税价格＝成本x（1＋成本利润率）÷（1—增值税税率）D、组成计税价格＝成本x（1—成本利润率）÷（1＋增值税税率）正确答案：B答案解析：视同销售货物或视同提供服务行为的销售额的确定。

第一，按纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。

二，按其他纳税人最近时期销售同类货物、提供同类应税劳务或应税服务的平均价格确定。

第三，按组成计税价格确定。

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)单选 :5、关于增值税纳税地点表述正确的是A、固定业户进口货物，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物，一律向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外地销售货物，必须向销售货物所在地主管税务机关申报纳税D、扣缴义务人应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款正确答案：D答案解析：固定业户应该向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

2024年4月自考00146中国税制真题试题及答案解析单选 :1、下列要素中，体现征税广度的是A、税率B、税目C、税基D、税源正确答案：B答案解析：税目即税法上规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。

税目体现了征税的广度，反映了各税种具体的征税对象。

单选 :2、根据增值税法律制度，下列行为中属于在境内销售无形资产的是A、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产B、境外个人向境内单位销售完全在境外使用的无形资产C、境外单位向境外单位销售完全在境外使用的无形资产D、境内单位向境外单位销售完全在境内使用的无形资产正确答案：D答案解析：属于在境内销售无形资产的行为是境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境内使用的无形资产。

单选 :3、下列行为中，应视同销售征收增值税的是A、自产货物用于厂房建设B、自产货物用于集体福利C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于个人消费正确答案：B答案解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税。

(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人；(9)单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供应税服务，应当视同提供服务，征收增值税。

单选 :4、某商场为增值税一般纳税人，2023年12月份采取还本销售方式销售家电一批，取得不含税收入300万元，约定1个月后将其中的60万元返还给买方。

该商场12月份增值税计税销售额为A、60万元B、240万元C、300万元D、360万元正确答案：C答案解析：其计税销售额就是货物的实际销售价格单选 :5、纳税人进口货物的，其增值税纳税义务发生时间是A、验收入库的当天B、报关进口的当天C、支付货款的当天D、运抵海关的当天正确答案：B答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。

自考中国税制试题及答案一、单选题1. 中国税制中，增值税的基本税率是（）A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的法定税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 下列哪项不属于中国税制中的直接税（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 个人所得税答案：A5. 中国税制中，消费税的征收范围主要包括（）A. 所有商品B. 生活必需品C. 奢侈品D. 日常消费品答案：C二、多选题6. 根据中国税法，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项（）A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A B D7. 个人所得税的征税项目包括（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A B C D8. 以下哪些税种属于中国税制中的流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：A B D9. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 提供加工、修理修配劳务B. 进口货物C. 销售不动产D. 提供无形资产答案：A B C D10. 以下哪些属于个人所得税的免税项目（）A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 国家统一规定发给的补贴、津贴答案：B C D三、判断题11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率统一为6%。

（对/错）答案：错12. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的非居民企业。

（对/错）答案：对13. 个人所得税法规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税。

（对/错）答案：错14. 消费税的征收不仅限于国内生产的产品，也包括进口的应税消费品。

国家税收自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 国家税收的主要来源是（）A. 企业利润B. 个人收入C. 商品和服务的流转D. 政府财产的出售2. 增值税的基本税率为（）A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%3. 以下哪项不属于直接税（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 车辆购置税D. 关税4. 我国税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施不包括（）A. 责令限期缴纳B. 罚款C. 强制执行D. 公开批评5. 以下哪个税种不属于流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 房产税6. 企业所得税的税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%7. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率采用（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 预扣预缴税率8. 我国税收征收管理法规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以申请（）A. 延期缴纳B. 减税C. 免税D. 退税9. 以下哪项不是税收的特征（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性10. 我国税收征收管理法规定，税务机关在追缴税款时，可以对纳税人的（）A. 银行存款进行查询B. 个人隐私进行调查C. 财产进行公开拍卖D. 家庭成员进行询问二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下属于我国主要税种的有（）A. 增值税B. 营业税C. 企业所得税D. 个人所得税12. 根据我国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 提供非学历教育服务13. 以下哪些属于税收优惠政策（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 零税率14. 我国税收征收管理法规定，纳税人在以下哪些情况下可以申请减免税（）A. 遭受严重自然灾害B. 经营亏损C. 国家扶持的高新技术企业D. 纳税信用等级评定为A级15. 以下哪些属于个人所得税的征税对象（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 偶然所得三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税是对商品生产和流通过程中增值额征收的一种税。

中国税制参考样卷-自考经济类中国税制试卷与试题一、单选题1. 关于税收概念的说法，错误的是（）A. 税收是国家取得财政收入的一种手段B. 税收缴纳的形式是实物或货币C. 税收体现一种特殊的分配关系D. 税收具有无偿性、义务性、固定性的特征答案：D2. 下列税种中纳税人与负税人为同一主体的是（）A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C3. 设计税收制度的首要原则是（）A. 财政原则B. 法治原则C. 公平原则D. 效率原则答案：A4. 张某月经营收入为30 000元，若当地规定的起征点为20 000元，张某应税收入额为（）A. 30 000元B. 20 000元C. 10 000元D. 50 000元答案：A5. 某商店为增值税小规模纳税人，2014年5月零售货物销售额为30 900元，则当月该商店的应纳增值税税额为（）A. 900元B. 927元C. 1 236元D. 1 854元答案：A6. 在零售环节征收消费税的应税消费品是（）A. 鞭炮B. 小汽车C. 金银首饰D. 实木地板答案：C7. 下列行为中不用缴纳消费税的是（）A. 将应税消费品用于连续加工应税消费品B. 将应税消费品用于赠送他人C. 将应税消费品用于在建工程D. 将应税消费品用于职工福利答案：A8. 外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为（）A. 10天B. 1个月C. 1个季度D. 6个月答案：C9. 王先生家庭住址所在地为甲市，在乙市注册成立一家房地产公司，该公司在丙市从事房地产开发销售业务，则其房地产销售业务申报缴纳营业税的地点为（）A. 家庭住址所在地B. 公司注册地C. 房地产所在地D. 可由王先生任选一地答案：C10. 对进入本国港口停留转运他国的货物征收的关税称为（）A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 保护性关税答案：C11. 某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币3 000万元，运费和保险费折合人民币100万元，关税税率为5%，该批货物应纳关税税额为（）A. 5万元B. 14.5万元C. 150万元D. 155万元答案：D12. 个人邮寄物品，海关予以免征关税的标准为（）A. 单位价值在人民币50元以下B. 合计价值在人民币100元以下C. 进口关税税额在人民币50元以下D. 应征进口关税在人民币100元以下答案：C13. 企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）A. 财政补助B. 国债利息C. 直接减免的增值税D. 境外股息收入答案：B14. 从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）A. 分类所得税制B. 综合所得税制C. 自行申报所得税制D. 分类与综合的所得税制答案：A15. 小王2014年出版了中篇小说一部，取得稿酬5 000元；同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3 000元。