房产税及其改革的可行性分析

第1篇近年来，我国房地产市场持续火热，房价不断攀升，引发社会广泛关注。

房产税作为一项重要的税种，对于调控房地产市场、调节收入分配、完善税制体系具有重要意义。

然而，在当前经济形势下，免征房产税是否可行？本文将从以下几个方面进行分析。

一、免征房产税的背景1.经济下行压力加大近年来，我国经济增速放缓，经济下行压力加大。

在此背景下，房地产市场调控政策逐渐收紧，房价上涨趋势得到一定程度的遏制。

然而，部分城市房价依然较高，购房压力较大，影响了居民的消费能力和生活质量。

2.房产税试点效果有限自2011年1月1日起，上海和重庆开始试点房产税。

试点初期，房产税对房地产市场的影响有限，房价并未出现明显下跌。

此后，部分城市陆续出台地方性房产税政策，但效果仍不理想。

3.居民购房意愿下降受经济下行压力和房价上涨影响，居民购房意愿逐渐下降。

在此背景下，免征房产税成为社会各界关注的焦点。

二、免征房产税的可行性分析1.减轻居民负担免征房产税可以减轻居民购房和持有房产的负担，提高居民的生活水平。

对于低收入家庭来说，免征房产税可以降低其生活成本，改善生活质量。

2.促进房地产市场平稳健康发展免征房产税可以降低购房成本，提高居民购房意愿，促进房地产市场平稳健康发展。

同时，免征房产税有助于遏制房价过快上涨，维护房地产市场秩序。

3.提高政府财政收入免征房产税可以在一定程度上提高政府财政收入。

一方面，免征房产税可以减少税收流失；另一方面，政府可以通过其他方式增加财政收入，如提高其他税种的税率。

4.有利于优化税制体系免征房产税有助于优化我国税制体系，降低税负，提高税收公平性。

同时，免征房产税可以为其他税种的改革提供空间，如个人所得税、企业所得税等。

三、免征房产税的具体措施1.明确免征范围对于个人拥有的首套住房，可以免征房产税。

对于拥有多套住房的家庭，可以按照一定比例免征房产税。

2.设定免征额度根据各地区经济发展水平和居民收入水平，设定房产税免征额度。

房地产税制改革的可行性与实施方案研究近年来，房地产市场的快速发展使得房地产税制改革成为了广受讨论的话题。

当前的房地产税制存在着一些问题，比如税率不足、税制过于复杂等，这些问题直接影响了税收稳定性和公平性。

因此，改革房地产税制显得尤为重要。

一、可行性分析1. 市场需求当前房地产市场对房价的过度波动，以及快速上涨的房租，已经影响了社会稳定和经济发展。

改革房地产税制可以引导市场规范发展，减少涌入房地产的非税负担。

同时，也可以逐步削减不必要的房地产泡沫，避免房地产市场的投机行为，进一步增加人民群众的财富和生活质量。

2. 成功案例从国外的税制改革案例来看，房地产税作为一种重要的税种，在美国、德国等国家已经比较成熟地实现了，也取得了不错的成效。

因此，我们可以引入外来的经验，结合我国的实际情况，探索出更符合我国特点的房地产税制改革方案。

3. 税收增收税制改革的一个重要目标是增收。

近年来，地方政府的财政压力不断上升，而房地产税作为一种重要的税收来源，如果实现可持续性的增长，则可以满足地方政府在财政上的需求。

同时，房地产税还可以取代印花税、土地增值税等税收方式，减轻企业的税负，改善营商环境。

二、实施方案研究1. 税制的基本设计房地产税制改革涉及到的具体方面包括税目、税基、税率、征收时机等。

为了实现税收公平和制度稳定性，相应的税制设计需要考虑多方面因素。

在税目方面，可以将其分为房产税和土地使用税；在税基方面，可以采用实际价格、公允价值进行核算；在税率方面，则需要综合考虑需求和市场供求规律，并根据房地产发展阶段不断进行调整和修正。

2. 税收管理机制的建立如何实现税制的顺利执行，同样需要关注税收管理机制的建立。

这其中，包括完善税收征收和监管机构，加强税收信息化和创新管理模式，提高税收征管效率，确保税收在征收和管理过程中准确、公正、透明。

同时，也需要建立健全的监督和对外公开制度，增强政府部门的履职能力和公信力。

3. 全面考虑社会效益税制改革不只是为了增收，更是为了切实改善人民群众的生活质量和社会稳定。

我国房地产税制的优化设计及可行性研究作者：王凤飞来源：《河北经贸大学学报·综合版》2014年第01期摘要：我国的房地产税收制度本身应在调控房地产市场中发挥举足轻重的重要作用，但因为当前房地产税制存在若干不适应市场经济的不合理之处，诸如重流转轻保有、税种繁杂、交叉征税、产权登记制度不健全等。

因此，应加快房地产税立法，加强部门间的信息合作，适当下放税权，清理不合理不规范收费等，进一步发挥税收的调控优势。

关键词：房地产税制；房产税；房地产税；主体税；税收公平；纳税人；税式支出；交叉征税中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1673-1573（2014）01-0046-04近年来，房地产行业作为我国国民经济的支柱产业，在“迅猛”发展的同时，引发了诸如投机交易与泡沫经济并存、供不应求与高空置率并存、畸高房价与过度放贷并存等一系列发人深省的连锁反应。

我国的房地产税收制度本身应在调控房地产市场中发挥举足轻重的重要作用，但因为当前房地产税制存在的若干不适应市场经济的不合理之处，在一定程度上影响了政府宏观调控的效果，不利于经济结构调整与土地资源的优化配置。

因此，充分发挥税收的调控优势，积极优化房地产税收制度显得尤为重要。

2013年11月12日通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中提出：加快房地产税立法并适时推进改革，这进一步说明了加强房地产税制规范运行的重要性。

房地产税制即国家以法律形式规定的房地产税收法令、征收管理办法以及与房地产权益有着税收关系的规范制度的总称。

房地产税是在房地产税制的规范和要求下，税务部门围绕与房地产有关的经济活动向房地产税纳税人所征收的税收。

但目前很多人混淆了房地产税与房产税的意义，有时还作为同等意义在使用。

房产税是向房产的所有人征收的，以房产计税余值或租金收入为计税依据的一种财产税。

相对而言，我国的房地产税则更为繁杂，是一个比较综合性的概念，包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地增值税、投资方向调节税、契税、耕地占用税等一系列相关税种。

开征房产税的可行性研究
房产税作为一种直接税，可以从财产价值中征收，是许多国家普遍实行的税种。

对于中国而言，开征房产税的可行性需要从以下几个方面考虑：
一、解决当前房地产市场过热问题
当前中国房地产市场供需失衡，价格过高，房价涨幅过大，对于普通居民来说难以承受，影响了社会公平和稳定。

开征房产税可以逐步降低房地产市场制造出来的财富，调整市场供求关系，防止过度投机和价格泡沫，同时可以提高房地产企业的出租比例，减少存量房源，促进市场平衡。

二、增加政府财政收入
目前，中国政府仅通过印花税、土地使用税等间接和行政性收费来获得房地产税收。

如果开征房产税，可以从财产价值中征收税款，作为国家财政的重要税收来源，增加政府财政收入。

而且，房产税的收入不像土地出让金一样易受到宏观经济波动的影响，能够为政府提供稳定的收入来源。

三、促进住房均衡发展
开征房产税可以促进住房均衡发展。

通过设定不同税率，让那些缺乏住房条件的人，以低廉的价格先行获得住房。

同时也促使房地产企业更加注重房子的实际用途和居住质量，逐步扩大集体土地建设公共租赁房的面积，提高人们住房的归属感和安全感。

四、营造公平竞争环境
房产税能够防止垄断和权贵买卖，让房地产市场形成更为公平的竞争环境。

目前，高房价使得少部分人可以用房地产经营来榨取巨额收益，而房产税则能在一定程度上制约这些不良行为，降低房地产市场竞争程度，增加公平的市场环境。

综上所述，开征房产税能解决当前房地产过热问题，增加政府财政收入，促进住房均衡发展，营造公平竞争环境，因此应当是可行的。

但应当注意房产税的制定和实施需要相关立法和配套政策的制定，以及有效监管和反腐措施的落实。

现行房产税税则设计和实施中出现的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍为了更好地解决现行房产税税制存在的问题，需要对税制进行全面的分析和评估，找出问题所在，并采取相应的对策加以解决。

通过对现行房产税税制问题的深入研究和对策的有效实施，可以更好地发挥房产税的税收功能，促进房地产市场的健康发展，为我国经济的可持续发展提供有力支撑。

接下来将针对现行房产税税制存在的问题进行详细分析，并提出相应的解决对策，以期达到改善税制的效果。

2. 正文2.1 现行房产税税则存在的问题1. 税负不均衡：目前的房产税税则存在着税负不均衡的问题，即不同地区、不同类型的房产税率不同，导致一些地区或者一些房产的税负过重，而另一些地区或者房产的税负偏低，不符合税收公平原则。

2. 税收逃避难题：由于房产税的征收主体较为分散，容易出现房产所有人为了避税而转移、隐藏财产或采取其他逃税手段的情况，导致部分房产税收无法征收到位。

3. 税收征管难题：现行房产税税则在征管方面存在管理难度大、成本高等问题，例如缺乏有效的税收监督机制、数据共享平台不畅等，给税收征管带来了一定的困难。

4. 增值税与房产税的关系：目前我国的税收制度中，增值税与房产税的纳税对象和税率设置存在差异，缺乏统一，导致税负重叠和管理混乱的问题。

5. 房价波动影响：房产税征收的方式和税率对房价产生一定影响，一些地区可能因为房产税的调整而导致房价波动，影响市场稳定。

2.2 问题产生的原因问题产生的原因可以从多个角度进行分析，主要包括以下几点：第一，现行房产税税则设计不合理。

现行房产税税则在征收标准、税率设置等方面存在不足之处，导致税负过重或者存在漏税问题。

第二，信息不对称导致税收漏洞。

由于房产信息不对称，一些房产所有者可以通过隐瞒或篡改房产信息来逃避纳税，导致税收漏洞。

税法执行不力。

在税法执行方面存在着一些问题，比如税收征缴流程不够规范、执法不严格等，导致一些纳税人可以通过各种方式规避税款，影响税收的有效征收。

上海彷也发BIJM产税IM度: SEttBWH析与治理改革耀议文/任敏敏［摘要］从《房产税改革暂行条例》到沪渝的房产税改革试点，不断深化的房地产税法改革表明了中国房地产行业经历了从改革试点政策到税收立法的转变。

本文从我国房产税的制度变迁出发，归纳出征收房产税的目向，并着重分析其争议的调控房价功能。

同时，本文针对我国房产税的征收困境，剖析存在的问题，并针对问题提出治理改革建议。

［关键词］房产税；财政；住房保障;税收法定原则一、问题的提出近年来，随着人民物质生活水平的不断提升，房地产行业正迅速崛起。

究其原因，一方面是当前的家庭结构与以往相比，正逐步向核心型转化，由此导致人民的购房需求不断地增加，另一方面是投资性房产在过去十年成为热门的金融工具，房产的投资属性日渐显现。

然而，火热的房地产市场暴露出许多问题：一线城市的高房价压垮新一代的潜在购房者；二、三线城市的房屋供大于求，各个地区之间存在严重的不平衡；"炒房"使越来越多的真正具有需求的购房者无力购置房子，难以解决住房问题。

为了解决住房这一重要的民生问题，我国采取多项调控政策稳定房地产市场，房产税改革也逐渐成为完善我国税制的手段之一。

(-)我国房产税的制度变迁房产税是以房产为征税对象、按照房产价值或者房租收入为计征依据的一种税种.与其相近的概念为房地产税,房地产税泛指与房地产有关的税种,如我国的土地增值税、城镇土地使用税.耕地占用税等。

房产税只是房地产税中的一项税种。

据统计，世界上有130余个国家与地区在征收房产税，且多数国家与地区都将其作为地方政府的主要收入来源与调节分配的重要工具。

1949年以来，房产税的改革主要经历了四个阶段.第一阶段为制度初创期.从20世纪50年代提出《全国税政实施要则》、《城市房地产税暂行条例》到1973年的工商税制改革，由于房地产属国家与集体所有，房地产税仅在名义上存在，没有完整施行.第二阶段为正式确立期.1986年，国务院发布《房产税暂行条例》是正式开征房产税的标志。

2023年中国房产税改革政策解读随着经济的不断发展和社会的进步，2023年中国将迎来一项重要改革——房产税改革。

这一改革旨在解决当前房地产市场的一系列问题，促进中国房地产市场的健康发展和社会的可持续繁荣。

本文将对2023年中国房产税改革政策进行解读，以帮助读者更好地理解这一改革的背景、目标和影响。

一、背景近年来，中国房地产市场经历了快速增长和过度投资的阶段。

这导致了房价的快速上涨、房地产泡沫的形成以及房地产市场投资的不稳定性。

为了遏制房地产市场的风险和推动经济结构的优化升级，中国政府决定进行房产税改革。

二、目标房产税改革的主要目标是实现公平、合理和可持续的房地产市场。

具体来说，这项改革旨在通过调节房地产资源配置、促进城乡均衡发展和提高住房供应效率，实现以下几个方面的目标：1. 调控房价：通过房产税的引入，降低投资性购房的吸引力，遏制房价的过快上涨，使住房价格与居民的收入相匹配。

2. 促进供应：房产税改革将通过提高房地产企业的成本，促使其加大开发力度，增加住房供应量，满足居民的合理住房需求。

3. 扩大税基：房产税改革将通过将更多的房地产纳入税收范围，扩大税基，增加政府的财政收入。

4. 优化公共资源配置：通过房产税的征收，可以获得更多的财政收入，进而用于改善教育、医疗、环境等公共服务设施，提高城市的整体发展水平。

三、改革措施为了实现上述目标，2023年中国房产税改革将采取以下措施：1. 建立房产税征收体系：制定相关法律法规，明确纳税人的征税义务和税务机构的征税权限，建立健全的房产税征收体系。

2. 确定税率和税基：房产税的税率和税基将根据房地产市场的实际情况和不同地区的差异进行确定，以确保税收的公平性和可操作性。

3. 确定免税政策和减免措施：对于一些特殊的住房类型和特定的群体，可以设立免税政策和减免措施，以保障住房的基本需求和社会的公平性。

4. 强化征收与监管：加强对房产税的征收和监管力度，建立健全的纳税人信息管理系统，确保征税工作的高效进行。

现行房产税存在的弊端及优化路径分析房产税是国家调控房产价格，促进房地产行业健康发展的重要手段之一。

基于此，本文主要分析了现行房产税政策在政策制定与执行方面存在的一些问题，并针对这些问题，分析优化现行房产税实施效果的对策，从而促进房地产市场的健康发展，焕发房地产市场发展的新活力。

标签：现行房产税;弊端;优化路径房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

现行的房产税是第二步利改税以后开征的，鉴于房产税全国推行难度较大，试点从个别城市开始试点。

2011年1月28日，上海、重庆开始试点房产税，2013年5月24日，房产税试点扩容被证实，将增加房产税改革试点城市，专家称直指一二线高房价城市，房产税确定向增量开刀。

一、现行房产税存在的弊端现行房产税的征收方式，主要有从价计征和从租计征两种，具体可以概述为以下几种计算方式：（1）从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%。

（2）从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%。

（3）没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税，其余均从次月起缴纳。

（4）个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%[1]。

从上述房产税的征收方法可以看出，现行房产税主要存在以下几方面的弊端：第一，现行的房产税是对已经登记的房产，进行征税的一种政策，这就对不动产登记具有比较高的要求。

而目前，我国现行的不动产登记政策方面，存在一定的漏洞，很多人由于不动产产权意识薄弱，并没有想去确定自己的不动产产权。

还有一些人恶意避税，尤其是想要逃脱个人租金税收的征收。

宣传部门对于不动产登记政策方面的普及力度较差，宣传工作的有效性较低，很多人甚至不了解相关的不动产登记信息。