注册税务师税法(Ⅰ)-资源税(二)

2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共30题）1、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。

2020年相关业务如下：A.2.58B.3.04C.3.40D.2.72【答案】 A2、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】 B3、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】 B4、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。

A.0B.42.86C.76.19D.80【答案】 B5、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.672.73B.523.81C.400D.308.26【答案】 D6、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】 C7、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：B.54.55C.39.14D.39.71【答案】 B8、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。

该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【答案】 D9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防部门专用指挥车【答案】 C2、配位滴定法选用指示剂A.结晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基红E.邻二氮菲亚铁【答案】 B3、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。

【答案】 A4、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】 B5、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】 D6、（2013年）下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】 C7、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。

税务师《税法Ⅰ》模考试题及解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.下列服务不属于适用增值税进项税额加计抵减政策的是（）。

A.物流辅助服务B.住宿服务C.贷款服务D.光租服务2.下列不属于城市维护建设税特点的是（）。

A.税款专款专用B.属于附加税C.根据计税依据大小设计税率D.征收范围较广3.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。

A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外不含增值税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间达到3个月以上、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格C.消费税最低计税价格由税务机关核定，核定比例统一确定为60%D.白酒生产企业销售价格低于核定的计税价格的，应按销售价格计税4.2022年5月，某烟叶收购单位（增值税一般纳税人）向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝并于当月全部领用，在收购发票上注明收购价款20万元和价外补贴1万元，则该单位可抵扣的增值税进项税是（）万元。

A.2.32B.2.42C.2.54D.2.645.判定增值税纳税人身份时，需要用到“年应税销售额”的概念，下列不属于年应税销售额的是（）。

A.纳税申报销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额6.A企业为增值税一般纳税人，2022年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。

同年3月以363.6万元的价格全部卖出。

已知A企业2021年底累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2022年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。

（买卖价格均含增值税）A.1.96B.3.60税务师《税法Ⅰ》模考试题及解析C.3.33D.20.587.某按季度纳税的从事商业零售的小规模纳税人2022年1季度不含税零售收入20万元；转让一处自建的车库，收取不含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。

2023年税务师之税法一练习题(二)及答案单选题（共40题）1、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】 D2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D3、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。

A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】 A4、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。

则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】 C5、下列关于税法的效力与解释的说法中，不正确的是（）。

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B.税收实体法多采用从旧、从轻原则C.我们通常所说的税收立法解释指的是事前解释D.最高人民法院和最高人民检察院作出的司法解释可以作为办案与适用法律法规的依据【答案】 C6、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】 B7、下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权【答案】 D8、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》前言前言一、2013年教材结构及变化二、考试题型、题量三、考试特点四、如何准备税法（Ⅰ）的应试一、2013年教材结构及变化（一）教材结构：2013年税法（Ⅰ）教材为8章，由两部分组成：第一部分：税法基本原理（第一章）第二部分：税收实体法——流转税（第二～八章）8章按重要程度划分：（二）2013年教材变化内容总体情况:1.结构变化不大，但主要重点税种内容有较大变化，特别是增值税。

此外，消费税、营业税、资源税中也有新增或变化政策。

2.每章后面新增一项内容:复习思考题。

各章主要变化如下:增值税:（1）增加了第十节营业税改征增值税试点；（2）补充13%税率的货物；（3）减免税中有较多增加和变化；（4）关于购买增值税税控系统专用设备和技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵扣；（5）新增关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题；（6）新增销售已使用固定资产和经营二手车业务的规定；（7）第十二节出口货物劳务增值税和消费税退（免）税，有较大变化。

消费税：（1）卷烟最低计税价格的核定；（2）委托加工收回应税消费品再销售的新政策；（3）用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退（免）税。

营业税：（1）新增一些税收优惠；如邮储银行取得的代理金融业务收入；（2）无形资产转让中新增“转让自然资源使用权”。

资源税：（1）纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的规定；（2）减征、免征规定及其他新旧政策衔接的具体征税规定。

车辆购置税：（1）城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税；（2）购买二手车申报规定。

其他：第一、五、八章，无实质内容变化。

二、考试题型、题量。

2022年税务师《税法1》模拟试题〔答案解析附后〕〔二〕2022税务师《税法一》模拟试题〔二〕一、单项选择题1、以下各项中不符合现行税法对“税目〞规定的有〔〕。

A、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B、划分税目的主要作用：一是进一步明确征税范围；二是解决课税对象的归类问题C、资源税中的“其他非金属矿原矿〞税目属于小概括税目形式D、制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管2、关于税务规章，以下说法中正确的选项是〔〕。

A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C、税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决D、人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效 3、以下选项中，可以作为法庭判案直接依据的税法解释是〔〕。

A、各级行政机关的行政解释B、国务院对其制定税法所作的立法解释C、各级司法机关的司法解释D、各级检察院作出的检察解释4、以下有关法律优位原那么的表述中，错误的选项是〔〕。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B、税收法律的效力高于税收行政法规的效力C、税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力D、税收行政法规的效力与税收法律的效力相同5、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是〔〕。

A、两税法 B、摊丁入亩 C、初税亩 D、一条鞭法6、以下选项中，不属于现代效劳的是〔〕。

A、租赁效劳B、鉴证咨询效劳C、建筑效劳D、文化创意效劳 7、以下各项中不符合增值税进项税额相关规定的是〔〕。

A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

B、适用一般计税方法的试点纳税人，2022年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30%C、原增值税一般纳税人购进效劳、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣D、蜂窝数字移动通信用塔〔杆〕，属于《固定资产分类与代码》中的“其他通讯设备〞，其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣8、2022年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元，那么张某出租住房应缴纳的增值税为〔〕元。

CPA备考：资源税知识点总结在注册会计师（CPA）考试中，资源税是税法科目中的一个重要考点。

资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人征收的一种税。

理解和掌握资源税的相关知识，对于通过考试至关重要。

下面我们就来详细梳理一下资源税的知识点。

一、资源税的纳税义务人资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。

这里需要注意的是，单位包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人包括个体工商户和其他个人。

另外，对于中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳矿区使用费，暂不征收资源税。

二、资源税的税目资源税的税目包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐。

能源矿产包括原油、天然气、页岩气、天然气水合物、煤、煤成（层）气、铀、钍、油页岩、油砂、天然沥青、石煤、地热等。

金属矿产包括黑色金属和有色金属。

黑色金属如铁、锰、铬等；有色金属如铜、铅、锌、金、银等。

非金属矿产种类繁多，如宝石、玉石、石墨、萤石、磷矿等。

水气矿产包括二氧化碳气、硫化氢气、氦气、氡气、矿泉水等。

盐包括钠盐、钾盐、镁盐、锂盐、天然卤水、海盐等。

三、资源税的税率资源税实行从价计征或者从量计征。

从价计征的，应纳税额按照应税资源产品的销售额乘以具体适用税率计算。

从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。

纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

四、资源税的计税依据（一）从价计征的计税依据销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。

价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。