财务报销管理制度
第一章总则
第一条为了加强公司财务管理，规范报销行为，防范财税风险，结合公司的实际情况和财税政策，特制定本制度。
第二条本规定适用于**有限公司和各子公司。
第三条本规定中的财务报销，指公司生产经营活动中发生的，需到公司财务部门支付款项，凭正规合法单据报销的行为。
第二章基本规定
第四条除公司银行账户汇款手续费及工本费外，公司其他所有的业务单据报销均需填制相应报销单，并经公司领导审批后方可报销。
第五条报销基本流程
①经办人提报《签呈表》→②经办人制单→③部门经理审核→④部门总经理审批→⑤费用会计复核→⑥财务经理审核→⑦财务总经理审批→⑧财务总监审批→⑨总裁审批→⑩董事长审批
流程说明：
1、上述①为业务的事前审批流，②至⑩为业务报销流，其中，②至④为业务部门审核或审批，⑤至⑧为财务部门审核或审批，⑨为总裁审批，⑩为超过总裁权限的最终审批。事项①批准过后方有后续的业务报销。
2、上述流程中凡注明复核或审核的，需经相关领导审批后方可报销；凡注明审批的，在相应的审批权限内签字即可到财务部审核批准后报销。
3、签呈预算范围内的报销冲账审批签至⑥财务总经理；预算变动5%范围内的业务，由总裁批准；预算变动5%范围外的业务，由董事长批准。
4、签呈表适用范围及流程，详见公司相关管理规定。
5、项目负责人、临时筹备组组长权限同部门总经理权限。
6、有权审批岗位缺失时，由上一级领导审批或由上一级领导授权审批，授权
文件报备财务中心。
第六条各审批岗位的审核职责
部门经理：审核业务发生的真实性、合理性、合规性，报销数据的正确性，事项用途说明和业务手续的完备性；
部门总经理/项目负责人/临时筹备组组长：审核业务发生的真实性、合理性、合规性，事项用途说明和业务手续的完备性；
费用会计：复核数据的正确性，单据的合规性、合法性、合理性，单据填写及粘贴的规范性，附件的完整性等；
财务经理：审核票据的合规性、合理性，业务事项的审批的完整性，审查财税风险；
财务总经理：审核报销业务的合规性、合理性、合法性，防范财税风险；
财务总监：审核大额报销事项的合规性、合理性、合法性，防范财税风险和经营风险；对超过财务总经理权限的报销事项进行审批。
总裁/董事长：审核大额报销事项的合规性、合理性，防范经营风险；对大额报销事项进行最终审批。
第七条对于审批人员的报销事项，需上一级领导签字后方可报销。
第八条报销单据类别
报销单据分为四种：付款申请单、费用报销单、差旅费报销单、借款审批单。
付款申请单：申请对外部单位及个人业务付款时使用。
费用报销单：业务已经发生，已经取得发票或其他合法凭证的，员工凭此进行日常费用报销（不含差旅报销）时使用。“其他合法凭证”包括但不限
于：财政票据、计算表及分配表、第三方证明文件等。
差旅费报销单：属于日常费用报销的一种，专用于员工出差项目的费用报销。
借款审批单：本公司员工从公司预先借支款项用于企业生产经营活动时使用；对个人的非业务款项支付，视同借款处理，填制“借款审批单”。
第九条单据报销时须详细注明经办事项、用途、金额和收款方账号，需实物入库的发票要附有入库单，固定资产采购还须附有固定资产卡片和资产图片（资产卡片放在资产清晰位置一同拍摄），大额费用和资产采购报销（咨询
费、审计服务费、固定资产采购等）要附有合同复印件等其他支撑性文件，对需要安装调试的设备仍须提供验收报告。
第十条 报销单据的规范要求：
1、报销的单据必须是正规合法的税务发票或行政事业单位收费单据，并与业务内容相符，白条、不合规、不合法发票或单据等不予报销。
2、发票项目填写齐全，不得手工涂改；发票抬头须填写公司全称，不能是简称。
3、发票印章为单位发票专用章，不得为单位公章或财务专用章等其他印章。
4、商品名称须写具体的实物名称、型号规格，若填写商品类别，例如办公用品、日用品、货物一批等，须附商品清单，并盖有供货单位发票专用章。
5、取得的增值税发票需取得专用发票，并在取得增值税专用发票开票日期的30天内交财务部进行税款抵扣，以降低公司成本。
6、报销单据粘贴要求：按单据类别整齐规范、鱼鳞式粘贴在单据粘贴单上，不得有严重褶皱、破损现象；不要将票据集中在报销粘贴单中间粘贴；如果票据大小不一样，可以在同一张报销粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张报销粘贴单；对于比报销单大的票据或其他附件，也应沿单据粘贴单的左上角对齐粘贴，避免将票据贴出报销单外，超出部分需按照报销单的大小折叠在粘贴范围之内。
第十一条 报销单据的时限要求：
1、日常报销
2、跨年度报销
费用单据不能跨年度入账，对于开具日期为上年度的费用发票，财务部有权拒收，具体报销不受上述时限要求限制。
由于发票邮寄等问题导致的当年度无法取得发票的，在跨年度首月2号
前，凭发票照片和费用支出明细，经主管领导审批后，交财务部挂账处理，待
取得发票原件后，另行支付。
第十二条财务部设置备查登记簿，对报销单据的收集和付款情况进行登记。
第十三条对于急于付款、突发事项付款等特殊事项，可说明原因，由经办部门另行单独执行审批付款流程，不按上述第十一条时限集中审批。
第十四条对于审核或审批人员不在公司办公时，可用其他替代方式（电话、短信、微信等）审批或延迟审批付款。对于其他替代方式审批的，审批通过，可先行报销。报销时，须付审批截图并由经办人在报销单据正上方注明“**总已同意”、经办人姓名、审批通过日期，并由经办人负责事后补签工作；对于延迟付款的，财务部（费用会计）须提前通知经办人，防止业务延误，对企业造成不良影响。
第十五条报销付款手续规定：
1、除支付给个人的现金、出差备用金以及其他必须用现金支付的款项外，凡超过2000元以上的付款，须通过银行转账支付，不得支取现金。
2、报销时，通过银行电汇（含银行柜台和网上支付）付款方式的，报销单上要注明收款人名称、开户行和银行账号等详细收款信息。
3、除员工个人报销可在员工在报销单上签字后，将款项直接支付给个人外，其他报销付款需将款项支付给开票单位，开票单位与收款人名称必须一
致。
若开票单位委托他人代收，须取得开票单位的委托收款证明和开票单位收
款收据后方可支付；若因特殊原因确不能取得开具加盖财务章的收据或加盖公
章的委托收款证明的，可在取得下述证明文件后支付。包括收款单位经办人单
位证明、身份证和汇票、支票的复印件（在同一张上）、并在复印件上注明
“某某，*年*月*日取得**公司支付的**款，金额为人民币**元，大写**”字
样。
第三章特别事项的具体规定
第十六条差旅费报销具体规定：
