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公司财务管理制度规定5篇规章制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。
下面小编给大家带来公司财务管理制度规定，希望大家喜欢!公司财务管理制度规定11、严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续。
2、认真审核原始凭证的合法性，正确和完整性，保证内容真实、手续完备。
3、记账凭证的填制要准确反映经济内容的主体，正确运用会计科目和记账规则，做到摘要简明扼要，数字准确，内容完整。
4、根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。
对于大的开支项目，必须经过会计主管人员或领导同意方可办理。
收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或出纳人员名章。
5、根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符。
6、库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证安全。
不得以“白条子”充抵库存现金，更不得任意挪用现金。
库存现金与账不相符时，应及时报告领导查明原因。
7、不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金。
8、做好债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。
做到一事一借一报，对同一人的现金借款要前款不清，后款不借。
9、按时发放奖金福利及学生的奖学金、生活补贴、勤工俭学等费用。
10、做好学生的收费及欠费管理工作。
11、认真做好基建总账的记账、报账工作，按时编制和报送报表。
公司财务管理制度规定2一、总则依据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》等会计法规，特制订本制度。
1.会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。
2.公司采用房地产开发制度，会计核算采用权责发生制。
二、现金及银行存款的管理1.财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。
现金要当面点清，出门概不负责。
2.现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入帐。
每天下班前半小时，内部清点现金，自行查账，做到日清月结。
公司财务部规章制度
第一条为了规范公司财务部的管理，保障公司财务安全，制定本规章制度。
第二条公司财务部应当建立健全的财务管理制度，包括但不限于会计制度、财务报告制度、资金管理制度等。
第三条公司财务部应当严格执行国家和公司的财务法律法规，不得违法违规操作。
第四条公司财务部应当建立完善的内部控制制度，加强对财务风险的防范和控制。
第五条公司财务部应当认真履行财务信息披露的义务，确保财务信息的真实、准确、完整。
第六条公司财务部应当加强对资金的管理和监督，保证资金的安全和有效利用。
第七条公司财务部应当定期向公司领导和相关部门报告财务情
况，接受监督和检查。
第八条公司财务部应当建立健全的财务档案管理制度，确保财务档案的完整、安全和可查询性。
第九条公司财务部应当加强对员工的培训和教育，提高员工的财务管理水平和风险意识。
第十条公司财务部应当积极配合公司内外部审计工作，接受审计的监督和检查。
第十一条公司财务部应当认真执行公司领导的指示和决策，做好财务工作的配合和支持。
第十二条公司财务部应当不断完善财务管理制度，提高财务管理水平，为公司的发展做出贡献。
第十三条公司财务部应当严格遵守本规章制度，如有违反，将受到相应的处罚和追责。
第十四条本规章制度自颁布之日起生效，如有修订，须经公司领导批准后方可执行。
以上为公司财务部规章制度，凡属财务部工作人员必须严格遵守，不得有违反行为。
公司财务部规章制度
第一条，财务部的职责。
1. 财务部负责公司的财务管理工作，包括财务预算、资金管理、会计核算、财务报告等工作。
2. 财务部负责监督公司各部门的财务活动，确保公司的财务活
动合法、规范、有效。
第二条，财务部的组织架构。
1. 财务部设有财务总监，负责全面领导和管理财务部工作。
2. 财务部设有会计组、财务分析组、资金管理组等职能部门，
负责具体的财务管理工作。
第三条，财务部的工作流程。
1. 财务部应按照公司的财务管理制度和相关法律法规，制定财
务管理流程和工作程序。
2. 财务部应及时、准确地完成财务报表的编制和提交工作，确
保财务信息的真实性和完整性。
第四条，财务部的保密责任。
1. 财务部应严格遵守公司的保密制度，保护公司的财务信息不
被泄露。
2. 财务部应妥善保管公司的财务档案和资料，防止遗失和损坏。
第五条，财务部的监督责任。
1. 财务部应定期对公司各部门的财务活动进行监督和检查，发
现问题及时提出整改意见。
2. 财务部应积极配合公司内部审计工作，确保公司的财务活动
合规。
第六条，财务部的奖惩制度。
1. 对于在财务管理工作中表现突出的员工，公司将给予适当的
奖励和表彰。
2. 对于违反财务管理制度和规定的员工，公司将给予相应的处罚和纠正。
以上规章制度自颁布之日起生效，如有需要修改，应经财务总监批准并报公司领导审批。
【规章制度】公司财务工作管理规章制度公司财务工作管理规章制度。
第一条为了规范公司财务工作，保障公司财务安全，提高财务管理效率，特制定本规章制度。
第二条公司财务工作包括资金管理、财务报表编制、会计核算、税务申报等内容，由财务部门负责具体执行。
第三条财务部门应当建立健全财务管理制度，明确各项财务工作的责任人和工作流程，确保财务工作的准确性和及时性。
第四条资金管理方面，财务部门应当建立资金预算、资金申请、资金支付等制度，严格控制公司资金的使用，确保资金的安全和合理运用。
第五条财务报表编制方面，财务部门应当按照国家相关法律法规，编制真实、准确的财务报表，并及时报送给上级主管部门和公司领导。
第六条会计核算方面，财务部门应当按照国家相关会计准则，进行会计核算工作，确保会计账簿的真实性和完整性。
第七条税务申报方面，财务部门应当按照国家相关税收法律
法规，及时、准确地进行税务申报工作，确保公司的税务合规。
第八条财务部门应当定期对公司财务工作进行内部审计，发
现问题及时纠正，并及时上报公司领导。
第九条财务部门应当加强对员工的财务培训，提高员工的财
务管理意识和水平。
第十条对违反本规章制度的员工，财务部门应当按照公司相
关规定进行处理，并及时上报公司领导。
第十一条本规章制度自颁布之日起生效。
如有需要修改，须
经公司领导批准后方可执行。
会计财务管理制度会计财务管理制度(集锦15篇)在不断进步的时代，越来越多人会去使用制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。
这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。
拟定制度需要注意哪些问题呢？下面是小编帮大家整理的会计财务管理制度，希望对大家有所帮助。
会计财务管理制度1财务部作为公司经济业务核算部门，在对内、对外各项经济业务中使用印章主要分为以下二类：一、支票专用印鉴：公司财务专用章一枚（圆形）、法定代表、财务负责人名章各一枚使用范围：支票专用印鉴仅限于在经济业务结算中开据转帐支票和提取现金使用。
管理办法：公司财务专用印鉴保管人为财务部会计主管；公司法定代表、财务负责人名章保管人为财务部出纳。
在发生经济业务时，由经办人提供经公司领导审批同意的书面依据，由财务部出纳员填写支票、会计主管审核无误后加盖财务专用章，出纳再盖法人及财务负责人名章后方可生效。
二、公司财务收款专用章：公司现金收讫章一枚、公司银行收讫章一枚、公司转讫章一枚、公司财务专用章一枚（圆形）、公司发票专用章一枚（椭圆形）、财务部公章一枚（圆形）使用范围：此类印章用于公司对外经济业务开据收款和与各往来单位进行经济业务转帐使用，不得用于其它用途。
管理办法：公司现金、银行收讫章的保管人为财务部出纳员；公司转讫章、财务专用章保管人为会计主管；发票专用章保管人为财务部收费主管；财务部公章保管人为财务部负责人。
此类印章的'使用根据其经济业务的性质进行具体划分：1）财务部出纳员在收到各类款项时开出收款凭据，并加盖现金或银行收讫章或财务专用章。
2）财务收费处在提供服务取得收入开据发票时，加盖发票专用章。
3）在办理公司对外往来经济业务时，对于不涉及现金和银行存款的转帐款项由会计主管开出收款收据并加盖公司转讫章。
4）对于公司对外提供各项证明以及其它经济用途的印章使用须报财务部经理审批同意后，方可使用财务部公章。
5）公司财务部负责人定期对其印章使用进行指导监督，发现问题及时纠正，对屡错不改者提出批评并追究相关责任。
薪酬待遇管理制度最新薪酬待遇管理制度最新薪酬待遇管理制度最新1制定企业薪酬管理制度的基本依据：(1)对该行业、地区进行薪酬调查。
确定员工薪酬原则时要做到保持一个合理的度，薪酬水平高的企业应注意75%点处甚至是90%点的薪酬水平，薪酬水平低的企业应注意25%点处的薪酬水平，一般的企业应注意中点薪酬水平。
(2)对该企业的所有岗位进行深入的工作分析与评价。
(3)了解行业劳动力供求关系，如果供大于求，薪酬水平可以低一些，如果供小于求，薪酬水平可以高一些。
(4)掌握竞争对手的人工成本的状况，以此为基础决定本企业的薪酬水平。
(5)明确该企业总体发展战略规划的目标和要求。
(6)明确该企业的使命、价值观和经营理念。
(7)掌握该企业的财力状况，切实合理地确定企业员工的薪酬水平。
(8)掌握该企业生产经营特点和员工特点。
总之，制定薪酬管理原则是：合理确定工资水平;员工之间的工资差距体现能力、岗位、绩效的差别;薪酬与岗位评价、能力评价与绩效考核挂钩;奖励创造新产品和改进工作流程的员工等。
制定企业薪酬管理制度的基本步骤：(1)单项工资管理制度制定的基本程序①准确标明制度的名称，如工资总额计划与控制制度、工资构成制度、奖金制度、劳动分红制度、长期激励制度等②明确界定单项工资制度的作用对象和范围③明确工资支付与计算标准④涵盖该项工资管理的所有工作内容，如支付原则、等级划分、过渡办法等。
(2)岗位工资或能力工资的制定程序①根据员工工资结构中岗位工资或能力工资所占比例，根据工资总额，确定岗位工资总额或能力工资总额②根据该企业战略等确定岗位工资或能力工资的分配原则③岗位分析与评价或对员工进行能力评价④根据岗位(能力)评价结果确定工资等级数量以及划分等级⑤工资调查与结果分析⑥了解该企业财务支付能力⑦根据该企业工资策略确定各工资等级的等中点，即确定每个工资等级在所有工资标准的中点所对应的标准⑧确定每个工资等级之间的工资差距⑨确定每个工资等级的工资幅度，即每个工资等级对应多个工资标准，工资幅度是指各等级的最高工资标准与最低工资标准之间的幅度⑩确定工资等级之间的重叠部分大小衡量薪酬制度的三项标准：(1)员工的认同度。
公司财务年终工作总结2024年样本随着时光的流逝，我们即将迎来新的一年。
在过去的一年中，尽管我们没有取得显著的业绩，但在集团公司及部门领导的精准指导下，我们顺利完成了财务工作的各项任务。
在这一年中，每个追求进步的员工都会进行自我反思与总结，以激励自我，不断提升。
在过去的一年里，在公司领导及部门领导的引领下，我们的工作重点在于内部费用的控制、成本与费用的核算，以及对集团下属各公司财务制度的完善，紧密跟随公司的各项工作安排。
在财务核算和账务处理方面，我们履行了应尽的责任。
为了积累经验、发扬优势、改进不足，以下是对本年度个人工作的概括总结：一、费用的规范管理：我们严格遵循集团内部的费用规范管理制度，对各类费用实施控制。
例如，小车费用的定额补贴、差旅费和业务招待费的定额补助等，均按照不同地区标准执行。
在填写费用单据时，我们仔细核查发票的完整性和有效性，以及其他费用的合理性，对每个部门发生的费用进行分类核算，为来年财务预算提供准确数据，以便更清晰地掌握各部门的费用情况。
二、会计基础工作：我们每月准时核算员工工资及费用，准确统计集团公司及下属各公司的贷款情况，为领导层提供最新、最准确的公司资金信息。
三、财务核算与管理工作：1. 我们根据领导要求，对尧治河村宾馆的门市部及餐饮部进行不定期盘点，核算其收入、成本和费用，及时准确掌握经营状况，并提出了改善经营管理的建议，以优化未来的核算与管理。
2. 我们准确计算营业税款及个人所得税，确保及时、足额缴纳税款，同时积极配合税务部门使用新的税收申报软件，保持良好的沟通，获取他们的支持与指导。
3. 针对公司内部往来管理存在的漏洞，我们采取了一系列措施，包括逐步清理工程欠款，加大对往来账务的核对与清查力度，特别是对年限较长的客户往来进行了细致的核对，以优化资金流的管理。
公司财务年终工作总结2024年样本（二）在我国事业单位的运营管理中，财务会计工作承担着至关重要的角色。
该工作不仅内容繁杂，而且要求财务会计人员紧密结合实际工作情况，深入分析现状，以发展的视角不断优化完善，确保财务会计工作的高效与顺畅。
财务规章制度
第一条为了规范公司财务管理，保障公司财务安全，制定本规章制度。
第二条公司财务管理应遵循合法、合规、诚信、透明的原则，严格执行国家相关财务法律法规。
第三条公司财务管理部门应建立健全财务管理制度，明确财务管理职责和权限，确保财务操作合规、准确、及时。
第四条公司财务管理部门应建立健全财务核算制度，保证会计凭证真实、完整、准确，及时反映公司经济业务活动。
第五条公司财务管理部门应建立健全资金管理制度，合理安排资金使用，确保公司经营活动的正常开展。
第六条公司财务管理部门应建立健全费用管理制度，合理控制各项费用支出，提高经济效益。
第七条公司财务管理部门应建立健全财务监督检查制度，加强
对财务管理的监督和检查，及时发现和纠正违规行为。
第八条公司财务管理部门应建立健全财务风险管理制度，加强财务风险防范，确保公司财务安全。
第九条公司财务管理部门应建立健全财务信息披露制度，及时向公司内外部披露财务信息，保障投资者权益。
第十条公司财务管理部门应建立健全财务档案管理制度，妥善保管各类财务档案，确保财务资料的完整性和安全性。
第十一条公司财务管理部门应建立健全财务培训制度，提高财务人员的专业素养，不断提升财务管理水平。
第十二条对违反本规章制度的行为，将按公司相关规定进行处理。
第十三条本规章制度自颁布之日起生效。
公司财务管理部门应全面贯彻执行，确保公司财务管理工作的顺利进行。
2024年物流公司财务工作计划随着岁月的流逝，____年即将画上句号，迎接新年的曙光。
在公司的发展进程中，我深感荣幸能得到领导的信任，担任财务管理这一关键岗位。
财务部作为公司运营的核心组成部分，承担着重要的责任。
它不仅要求我们在内部不断提升财务管理水平，而且在外部需要有效应对税务、审计及财政等部门的检查，精准掌握并合理运用税收政策。
自我加入公司以来，虽然时间不长，但我通过与各相关部门的沟通和学习，已经注意到财务领域存在的一些问题。
目前，财务和仓库部门的工作状态较为混乱，缺乏有效的监督控制机制，未能充分发挥其应有的职能。
一、存在的问题1、财务总帐管理：目前，财务账簿的设置不够完善，缺乏固定资产台帐，总账、明细账、往来账和材料账等关键账目缺失，导致财务部门无法提供真实有效的数据支持，使得财务部门的功能大打折扣。
2、成本费用核算：财务部门在成本核算方面存在不足，由于多种原因，材料成本的核算只到____月份，大量出入库单据积累，仓库管理失控，财务部门未能有效发挥监督与控制作用，无法准确反映实际成本。
各项费用的核算也不够真实，未能具体分配到各个车间和部门。
3、仓库管理：在仓库管理方面，入库、出库和退库的操作流程不明确，责任分工不清晰，存在单据漏记和重记的情况。
材料存放混乱，分类不清晰，缺乏条理性，物料卡和标识牌缺失，影响仓库管理的效率。
2024年物流公司财务工作计划（二）随着岁月的流转，____年即将画上句点，迎接新年的到来。
在公司领导的充分信赖与支持下，本人肩负起财务管理岗位的重要职责。
财务部作为企业运营的中枢，肩负着内部财务管理的持续优化及对外应对税务、审计等相关部门的监管职责。
自我加入公司不足一月，在与各部门的交流和对业务的熟悉过程中，发现公司财务及仓库管理存在诸多不足，这些关键部门未能有效发挥其应有的监督控制与审核作用。
一、当前存在的问题1. 财务总账管理：账簿设置不完善，缺少固定资产台账、总账、明细账、往来账及材料账，导致财务部门无法提供真实有效的数据支持。
2024年财务室年度工作总结在这收获的季节，本人满怀憧憬，深感荣幸能够加入____这一____地区地产行业内的佼佼者。
虽然____在____地产行业中并非开发规模最为庞大的企业，但公司以其卓越的管理团队和良好的业界声誉，赢得了市场的认可和尊重。
我将倍加珍惜这个宝贵的学习与成长平台，坚信这将是我个人能力得以施展和提升的绝佳机遇，也将成为我人生旅程中的重要转折点。
以下，我就入职以来的学习经历、工作情况向公司领导及同仁进行汇报：一、关于财务核算基础工作的执行情况。
二、关于公司财务制度、财务管理规范以及会计核算制度的深入学习。
加强财务管理，旨在更好地服务于企业效益。
针对神州天宇所开发项目的特定背景与特点，我着重对审批流程、资金管理、会计核算、预算控制等关键环节进行了深入研究，以备未来工作中有效运用。
三、当前项目公司财务工作的重点内容。
1. 针对____发展投资有限公司提出的关于____项目的前期垫付费用支付要求，已完成与对方财务部门的对账工作，并就支付方式及处理办法提出了建议。
2. 针对____土地补偿款企业所得税税收优惠的延期缴纳工作，在公司领导____的指导下，完成了政策理解、咨询、分析以及税务部门关系资源的协调准备工作。
四、发挥专业优势，提供决策支持。
通过对财务月报、年报的分析，结合项目合同执行情况及项目经营计划，实时监控公司运营及财务状况，及时发现问题并提出财务建议，为领导决策提供坚实的财务支撑。
对投资项目采用科学方法进行财务可行性分析，充分考虑时间价值及风险控制，优化决策过程，有效控制投资风险。
五、加强业务能力培训，提升专业素养。
养成良好的专业知识学习习惯，遵循会计人员继续教育规定，积极学习财务领域的最新知识及信息，密切关注国家宏观政策，尤其是房地产行业政策，分析新政策对公司项目的实际影响，并搜集、整理、分析相关政策在项目中的应用。
六、严格履行岗位职责，确保工作质量。
2024年财务室年度工作总结（二）随着岁月的流转，____年即将画上句号。
目录一、公司主要会计政策二、内部会计管理制度三、采购控制管理办法四、成本管理办法五、费用管理办法六、存货管理制度七、固定资产管理办法八、低值易耗品管理九、往来结算管理办法十、货币资金管理制度十一、现金管理制度十二、全面预算管理制度十三、资产减值准备及损失处理制度十四、会计基础工作规范十五、会计工作交接制度规定十六、会计档案管理办法十七、财务工作考核办法会计政策、会计报表的编制方法一为了规范公司财务行为，加强公司财务管理和经济核算。
根据《企业财务通则》、《企业会计准则》、《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》结合公司具体情况和公司章程，特制定本规定。
木规定适用于总公司、分公司及子公司，控股子公司根据本单位的实际制定本单位的财务管理办法，并报公司审批备案。
1 ．会计制度公司执行《企业会计准则》及《企业会计制度》及其补充规定。
2 ．会计年度采用公历年制，自公历每年1 月1 日至12 月31 日为一个会计年度。
3 ．记账本位币以人民币为记账本位币。
4 ．记账基础和计价原则会计核算以权责发生制为计帐基础，以历史成本为计价原则；各项资产除按规定以评估价值计价外，均以实际成本计价。
5. 外币业务的核算公司发生外币业务时，按当月一日中国人民银行公布的基准汇率折合为记帐木位币记账。
外币账户的外币余额期末时按照期末汇率折合为记账本位币。
按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益；属于筹建期间的，计入长期待摊费用；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理。
6 ．现金等价物的确定标准以持有时间短（一般是指从购买之日起三个月到期），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资作为确定现金等价物的标准。
7 ．短期投资核算方法短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1 年（含1 年）的投资包括股票、债券、基金等。
短期投资按照以下原则核算：(1) 短期投资在取得时按照投资成本计量。
短期投资取得时的投资成本按以下方法礁定：．以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。
实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息单独核算，不构成短期投资成本。
．投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。
．投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值，作为短期投资成本。
．接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。
以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为短期投资成本。
(2 ）短期投资的现金股利或利息，于实际收到时一，冲减投资的账面价值。
(3) 处置短期投资时，将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。
(4 ）短期投资跌价准备原则：根据公司第三届董事会第三次会议决议，期末对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。
8 ．坏账损失的核算方法(1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，或者因债务人逾期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。
(2) 计提坏帐准备的范围：公司的应收款项（包括应收帐款和其他应收款）均计提坏帐准备。
(3) 坏账损失的核算方法为备抵法。
(4 ）短期投资跌价准备原则：根据公司第三届董事会第三次会议决议，期末对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备。
坏账准备计提的比例为： 1 年以内计提 3% ； 1-2 年的计提5% ；2-3 年的计提10 ％；3-5 年的计提15% ；5 年以上的计提80%9 ．存货核算方法(1) 存货分为库存材料、库存商品、开发成本、开发产品、工程施工、周转材料、出租开发产品及低值易耗品。
(2 ）各类存货的购入与入库按实际成本计价。
发出材料及领用库存商品时按先进先出法计算确定；工程施工、开发产品转出按个别计一价法结转；周转材料领用时按 3 年摊销；低值易耗品领用时按一次摊销法摊销。
(3) 本公司的存货盘存制度采用永续盘存制，并在年末对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在期末结账前处理完毕，冲减或计入当期损益。
经授权批准后的差额作相应处理。
（４）开发利用土地的核算方法，购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权在尚未开发或建造自用项目前作为无形资产核算，并按受益年限分期摊销；待开发商品时，将土地使用权的账面价值全部转入开发成本；利用土地建造的自用等项目时，将土地使用权的账面价值全部转入在建工程成本。
(5) 公共配套设施费用的核算方法，均按照决算值计入工程成本。
(6) 出租开发产品按预计15 年使用年限平均摊销。
（７）存货跌价准备原则：由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时和销售价格低于成木等原因造成的存货成木不可收回的部分，期末采用成木与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本高于一可变现净值的差额提取存货跌价准备。
10 ．维修基金的核算方法维修基金由购房者按购房款 2% 的比例缴交，由市房地产行政主管物业管理机构代管，在银行专户存储，专款专用，用于住宅原体共用部位、共用设施设备保修期满后的维修、养护、更新。
11 ．质量保证金的核算方法质量保证金按照工程造价的 5%-10 ％提取。
于工程质量保证期结束后，根据工程质量情况结算。
12. 借款利息及有关费用的核算方法公司为房地产开发项目借入资金所发生的利息及有关费用，在开发产品销售之前，计入开发成本或开发产品成本。
13 ．长期投资核算方法(1) 长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账，初始投资成本按以下方法确定：．以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本。
．接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。
以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成木。
对长期股权投资分别采用成本法或权益法核算。
投资额占被投资企业有表决权资本总额 20% 以下，或虽占 20% 或20% 以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额 20% 或 20% 以上，或虽投资不足 20 ％但具有重大影响的，采用权益法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额50% （不含50 ％）以上的，采用权益法核算，并合并会计报表。
(2 ）长期债权投资在取得时按实际成本作为初始投资成本。
初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额作为债券溢价或折价，在债券存续期间于确认相关债券利息收入时，采用直线法摊销。
(3) 长期投资减值准备原则：公司期末对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复时，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备。
14. 固定资产计价和折旧方法(1) 固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。
(2 ）固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计残值率为3%-5%. 固定资产的折旧年限及折旧率如下：类别预计使用年限（年）年折旧率（％）房屋及建筑物35-15 2.71-6.47构筑物及其他辅助设施（管道沟槽）28-15 3.46-6.47机器设备8-5 11.88-19.40运输设备 6 16.17、电子设备及其他8-5 11.88-19.40(3) 固定资产减值准备原则：期末或者年度终了如果公司的固定资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按一可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。
固定资产按单项资产计提固定资产减值准备。
(4 ）年末对固定资产进行全面盘点，盘盈、盘亏结果，在期末结账前处理完毕，冲减或计入当期损益。
经授权批准后的差额作相应处理。
15 ．在建工程核算方法(1 ）在建工程以实际成本核算。
(2) 所建造的资产已达到预定可使用状态时，按工程竣工决算或根据工程预算、造价或工程实际成本估价结转固定资产。
(3) 因在建工程借款产生的利息支出在固定资产达到预定可使用状态前计入工程成本，之后计入当期财务费用。
(4 ）在建工程减值准备原则：期末对有证据表明在建工程已经发生的减值，如长期停建并且预计在三年内不会重新开工的在建工程，按照可收回金额低于帐面价值的差额计提减值准备。
16 ．借款费用核算方法(1) 借款费用是指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用（包括手续费等），以及因外币借款而发生的汇兑差额。
(2 ）当同时满足①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始这三个条件的，在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用予以资木化。
(3) 资本化率的确定原则为：企业为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利率；企业为购建固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。
(4 ）资本化金额以至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资木化率相乘计算。
17 ．无形资产计价和摊销方法(1) 无形资产按取得时的实际成本计量，自取得当月起在受益期限内分期平均摊销，计入损益。
无形资产在确认后发生的支出，应在发生时计入当期损益。
(2 ）无形资产减值准备原则：期末对无形资产按照帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面价值的差额计提减值准备。
18 ．长期待摊费用摊销方法(1) 长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价。
(2 ）开办费支出，在开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当期的损益。
(3 ）租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。
(4 ）其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。
19 ．收入确认原则（ｌ）商品销售：在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认营业收入的实现。
(2 ）提供劳务：按照完工百分比法确认相关的劳务收入。
