上海市国家税务局 上海市地方税务局关于进一步加强税收优惠政策

上海市国家税务局、上海市地方税务局、上海市劳动和社会保障局关于落实本市促进就业税收优惠政策的实施意见文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局,上海市劳动和社会保障局•【公布日期】2003.03.24•【字号】沪国税发[2003]4号•【施行日期】2003.03.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文上海市国家税务局、上海市地方税务局、上海市劳动和社会保障局关于落实本市促进就业税收优惠政策的实施意见(沪国税发[2003]4号)各区县税务局、各财税分局、各区县劳动和社会保障局：为贯彻落实《中共上海市委、上海市人民政府关于进一步做好本市就业促进工作的通知》（沪委[2003]5号）（以下简称《通知》）、《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2002]208号）和《国家税务总局、劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2002]160号）的精神，现将落实本市促进就业税收优惠政策的具体实施意见明确如下：一、享受税收优惠政策的企业范围享受税收优惠政策的企业包括服务型企业、商贸型企业服务型企业是指：从事现行营业税“服务业”税目（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）规定经营活动的企业。

商贸型企业是指：从事商业贸易（从事批发、零售兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）经营活动的企业。

二、享受税收优惠政策企业安置对象的界定按照《通知》的精神，享受税收优惠政策企业安置对象为失业、下岗协保及农村富余劳动力（以下简称失业、协保人员）。

（一）失业人员是指：按规定进行过失业登记的本市城镇户籍劳动者；（二）下岗协保人员是指：按照《上海市人民政府办公厅转发关于推进本市再就业工程的四个政策意见的通知》（沪府办[1997]26号）、《上海市人民政府办公厅转发市劳动保障局、市医保局关于进一步完善协议保留社会保险关系政策意见的通知》（沪府办[2000]32号）文件规定签订了保留社会保险关系协议的本市城镇户籍劳动者；（三）农村富余劳动力是指：按规定进行求职登记后，领取了《农村富余劳动力求职登记卡》的本市农村户籍劳动者。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于进一步做好征管工作促进堵漏增收的若干意见文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2009.07.16•【字号】沪国税办[2009]12号•【施行日期】2009.07.16•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于进一步做好征管工作促进堵漏增收的若干意见（沪国税办[2009]12号）各区县税务局、各直属分局、市局机关各处室：6月下旬，国家税务总局召开全国税收征管和科技工作会议，指出当前和今后一个时期税收征管和科技工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，确立信息管税思路，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加快信息化建设，提升队伍素质，提高征管质效，逐步实现税收征管现代化。

为贯彻落实总局会议要求，大力推进信息管税，全面提高税收征管和科技工作水平，现结合本市实际，提出进一步做好征管工作促进堵漏增收的若干意见如下：一、加强税收分析（一）深化拓展税收经济分析，将分析贯穿于征管全过程。

准确把握经济发展总体态势，密切跟踪宏观经济和企业经营形势变化对税收的影响。

加强对重点税源地区、重点税源行业和重点税源企业的经济税收分析，发现组织收入中可能存在的问题和税收征管中的薄弱环节，从而寻求对策和手段及时加以解决，使征管质量和效率不断提升。

（二）加强基础信息数据的综合利用，全面开展税源分析、税收预警分析、税收管理风险分析和政策效应分析，全面掌握影响税收收入的变化因素，增强组织收入工作的可预见性和主动性。

二、加强基础管理（一）加强户籍管理1.新办企业管理。

年内积极推进本市企业开业登记并联审批工作，最大程度地缩短税务开业登记工作时限；梳理工商登记信息，提高信息比对效率，制定利用外部门登记信息加强本市税务登记工作的意见，并纳入综合征管系统预警监控，突出重点，提高查找漏征漏管户命中率；推广身份识别系统，杜绝发生利用虚假身份信息注册登记现象发生。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于上海市税务系统纳税服务工作的指导意见文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2007.12.21•【字号】沪国税征[2007]48号•【施行日期】2007.12.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于上海市税务系统纳税服务工作的指导意见（沪国税征[2007]48号）各区县税务局，各财税分局：纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

为进一步规范和优化本市税务系统纳税服务水平，健全纳税服务体系，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，以及国家税务总局有关纳税服务的工作要求，制定本工作指导意见。

一、纳税服务指导思想坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，树立责任、公平、维权理念，以纳税人为中心，以信息化为依托，以流程为导向，以引导和提高纳税遵从为目标，改进和完善纳税服务工作，建立健全公开、透明、方便、快捷的纳税服务体系，切实维护纳税人合法权益，力求做到执法规范、征收高效、成本降低、社会满意。

二、纳税服务总体要求进一步优化纳税服务、强化税源管理工作，不断提高税法遵从度，构建和谐的税收征纳关系。

三、纳税服务工作的主要内容纳税服务工作应当以满足纳税人的基本权利为基点，紧密围绕征管工作实际，在纳税服务方式上突出功能性，内容上突出公开性，时间上突出及时性，手段上突出科学性，形式上突出针对性，不断拓展纳税服务的内涵和外延，深入开展纳税服务工作。

（一）加强税收宣传税收宣传是法律赋予税务机关的重要职责，是增强纳税人税法遵从度和全社会依法诚信纳税意识，促进依法治税和改进税收管理与服务工作的重要途径，也是接受纳税人和社会各界监督的重要渠道。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于试行《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2005.05.13•【字号】•【施行日期】2005.05.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于试行《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》的通知各区县税务局、市财税三、七分局：为进一步提高纳税信用等级评定质量和分类管理水平，市局制定了新的《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》），现印发给你们，并就有关事项通知如下：一、正确认识试行《暂行办法》的必要性和紧迫性自2000年9月1日本市率先在全国实施纳税信用等级分类管理办法以来，我们不断在实践中积极探索，稳步推进，取得了比较好的效果，对建立和维护税收秩序产生了积极的现实意义。

但是，经分析和总结本市近几年纳税信用等级评定管理制度的执行情况，市局认为还存在一些亟需改进和完善的问题：一是现行纳税信用等级评定的手段相对落后，仍以人海战术、人工评定为主，没有设计开发专门的、系统的纳税信用等级评定管理软件，没有充分利用计算机采集到的海量信息进行自动的、客观的评定，使评定工作仍带有一定的主观片面性和随意性，导致评定结果的可信度和公正性受到一定程度影响。

二是纳税信用等级评定举措对纳税人的示范和警示作用尚未充分体现。

三是纳税人和税务机关对纳税信用等级评定管理的重视度有逐年递减的趋势，与信用问题越来越得到全社会的广泛关注相背。

四是办法本身有些评定指标需要进行适当调整。

据此，市局制定了新的《暂行办法》。

《暂行办法》重点以提高评定质量为核心，利用计算机作为评定的基本手段，切实体现评定手段、方法的先进性和科学性、评定程序的规范性和操作性、评定结果的真实性和权威性；确立以纳税人缴纳税收是否依法“及时、足额、正确”为重点评定指标，以纳税人办理涉税事项记录为依据，公正、客观地评判纳税人的纳税信用状况，不断提高纳税人依法纳税的遵从度和自觉性；着力解决纳税信用等级评定内容和评定指标体系的适用性和平衡性，充分体现公平、合理和规范。

国家税务总局关于进一步落实税收优惠政策促进农民增加收入的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于进一步落实税收优惠政策促进农民增加收入的通知（国税发[2004]13号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为了进一步促进农村经济发展，切实解决农民增收问题，日前，中共中央和国务院下发了《中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见》（中发〔2004〕1号）。

现就税务系统贯彻中央（中发〔2004〕1号）文件精神，进一步落实税收优惠政策问题通知如下：一、认清形势，提高思想认识当前，农民增收困难已经成为我国农业和农村发展中面临的突出问题。

农民收入上不去，不仅影响农民生活水平的提高，而且影响着粮食生产和农产品供应，制约着农村经济和整个国民经济的进一步发展，关系到农村社会进步和全面建设小康社会目标的顺利实现。

中央（中发〔2004〕1号）文件明确指出，解决农民的增收问题，不仅是重大的经济问题，而且是重大的政治问题。

文件要求全党要从实践“三个代表”重要思想的高度，进一步增强做好农民增收工作的紧迫感和主动性。

近年来，财政部和国家税务总局先后下发了《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕020号）、《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税〔2002〕208号）、《国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知》（国税发〔2003〕149号）、《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）和《国家税务总局关于贯彻〈中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政策的意见〉落实有关税收优惠政策的公告》。

上海市国家税务局等关于本市支持和促进重点群体创业就业有关税收优惠政策具体实施问题的公告【法规类别】招工与就业税收综合规定【发文字号】上海市国家税务局、上海市地方税务局公告2014年第5号【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局上海市财政局上海市人力资源和社会保障局上海市教育委员会上海市民政局【发布日期】2014.12.15【实施日期】2014.12.15【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件上海市国家税务局等关于本市支持和促进重点群体创业就业有关税收优惠政策具体实施问题的公告（上海市国家税务局、上海市地方税务局公告2014年第5号）为贯彻落实《财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号）、《国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》（国家税务总局公告2014年第34号）精神，市财政局、市国税局、市地税局、市人力资源社会保障局联合发布了《关于转发〈财政部国家税务总局人力资源社会保障部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知〉的通知》（沪财税〔2014〕77号）。

根据相关文件要求，现将本市支持和促进重点群体创业就业有关税收优惠政策具体实施意见公告如下：一、符合条件的企业吸纳符合条件的人员税收优惠申请、备案程序（一）对象范围符合条件的企业包括商贸企业、服务型企业、街道社区具有加工性质的小型企业实体（以下简称“企业”）。

服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定经营活动的企业以及按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》（国务院令第251号）登记成立的本市民办非企业单位。

符合条件的人员是指在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员。

（二）认定申请流程1.企业在新增岗位中新招用符合条件人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，可按规定向注册地所在区、县人力资源社会保障部门递交认定申请，并同时报送下列材料：（1）企业书面申请书（申请内容包括对新增岗位的描述）及申请表；（2）企业的营业执照副本或民办非企业单位登记证书、税务登记证副本（原件及复印件）；（3）新招用人员持有的《就业失业登记证》；（4）企业工资支付凭证（工资表）；（5）企业与新招用持《就业失业登记证》人员签订的劳动合同（副本）（原件及复印件）；（6）《上海市社会保险费缴费通知书》（原件及复印件）；（7）《持〈就业失业登记证〉人员本年度在企业预定（实际）工作时间表》（见附件）；（8）人力资源社会保障部门要求的其他材料。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发《上海市非营利组织免税收入操作规程(试行)》的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2010.11.09•【字号】沪国税所[2010]158号•【施行日期】2010.11.09•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发《上海市非营利组织免税收入操作规程（试行）》的通知（沪国税所[2010]158号）各区县税务局、各直属分局：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）、《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理问题的通知》（财税〔2009〕123号）的有关规定，结合实际情况，制定《上海市非营利组织免税收入操作规程（试行）》，现印发给你们，在执行中如有问题，请及时向市局反映。

上海市国家税务局上海市地方税务局二Ｏ一Ｏ年十一月九日上海市非营利组织免税收入操作规程（试行）事项名称：非营利组织收入免税（事后报送资料类）依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）、《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2009〕123号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（财税[2008]111号）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009] 255号）。

企业申请时限：非营利组织在上报《企业所得税年度纳税申报表》时，应将上述材料作为附报资料一并报送。

上海市财政局、上海市地方税务局关于深化本市住房制度改革若干财税政策的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 上海市财政局、上海市地方税务局关于深化本市住房制度改革若干财税政策的通知（沪财办[1999]86号一九九九年十一月八日）各直属分局，各区县财政局、税务(分)局，外税分局，浦东新区财税局：为贯彻落实中央有关调整房地产市场的财税政策，深化本市住房制度改革，促进房地产市场的健康发展，现就本市房地产市场的若干财税政策规定如下：一、关于进一步推进本市个人住房交易的规定l、个人销售自有普通住房免征营业税；个人自建自用住房，销售时免征营业税。

2、个人销售普通住房取得的收入暂免征收个人所得税。

3、个人购买本市商品住房所支付的购房款及购房贷款利息，在2003年5月31日前，可在其本市计征的个人所得税税基中抵扣。

4、个人购买自用普通住房，可减半征收契税，即减按1．5％税率征收，在此基础上，财政再予贴费50％。

5、职工根据房改政策购买标准面积以内的公有住房免征契税；职工所购公有住房上市出售前后一年内，又新购入住房的，按新购住房支付款高于售房收入的差额缴纳契税。

6、对居民个人拥有的普通住房，转让时暂免征收土地增值税。

普通住房是指除花园住房外的其他内外销商品住房(包括经济适用房、使用权房)、职工已购公有住房、自建住房等个人自有用于居住的房产。

二、关于进一步消化空置商品房的规定l、1999年8月1日至2000年底前销售尚未交付购房者、也未开具售房发票的空置商品住房(包括空置的经济适用房、使用权房)免征营业税；参建、联建的空置商品住房，在上述规定的免税期内销售，免征营业税。

上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于加强对企业跨区迁移管理通知文章属性•【制定机关】上海市财政局,上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2009.03.04•【字号】沪财预[2009]21号•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局关于加强对企业跨区迁移管理通知（沪财预[2009]21号）各区县财政局、税务局：为规范税收征管秩序，促进企业有序流动，合理协调区县利益，现将本市企业跨区迁移有关事项明确如下：一、完善税务登记集中管理本着按规定办理迁移且保证企业正常生产经营的原则，对基于企业自身发展需要引起的正常迁移，要抓紧制定和实施迁移纳税人的发票预留使用办法，实现发票使用上的“无缝衔接”。

即：企业在迁出地税务机关进行清算期间，迁出地税务机关应继续提供生产经营所需发票；且企业同时可在迁达地税务机关办理开业税务登记等相关手续，待迁出地税务机关注销迁移手续办理完毕，即可到迁入地税务机关购买发票。

迁出地税务机关应加紧处理，原则上在一个月内办结企业的迁移注销登记。

二、严肃处理违规行为对反映税务机关设置障碍阻扰企业正常搬迁行为的投诉，一经查实，将严肃处理，通报批评，并责成限期改正。

对屡次出现类似情况的税务机关，将在年终工作考核中扣分并追究相关责任。

三、合理调整区县利益（一）对企业迁移前一年缴纳区县级税收收入超过500万元或迁移前三年缴纳的区县级税收收入年度平均值超过500万元的跨区迁移行为，调整收入基数。

由企业迁出区县财政部门向市财政局提出调整收入基数的书面申请。

经市税务局核实后，市财政局在企业迁移起五年内，每年通过财力结算调减迁入区县的收入基数，相应调增迁出区县的收入基数，一定基数五年不变。

收入基数以企业迁移前三年缴纳的区县级税收收入年度平均值为准。

区县税务部门应及时与区县财政部门沟通企业迁移情况。

国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知（国税发[2009]114号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步做好加强征管、堵漏增收工作，确保完成今年税收收入增长预期目标，税务总局制定了《进一步加强税收征管若干具体措施》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

各级税务机关要进一步统一思想，坚定信心。

既要看到完成全年税收收入增长预期目标的严峻形势，也要看到国民经济运行持续企稳向好，完成今年收入任务具备的有利条件。

要始终坚持依法治税和优化服务，越是收入形势严峻，越要坚决贯彻组织收入原则，越要优化纳税服务，越要公平、公正、文明、规范执法。

要在认真落实结构性减税政策的同时，积极采取措施堵塞收入流失的漏洞，努力做到应收尽收。

要切实加强领导，对税务总局加强征管、堵漏增收相关文件落实情况抓紧进行自查，税务总局将适时组织督查。

国家税务总局二00九年七月二十七日进一步加强税收征管若干具体措施一、开展管户清查。

利用工商、质检等部门提供的企业信息、组织机构代码信息和国税局、地税局交换的税务登记信息，认真开展管户清查，重点对街道、车站、商场内租赁柜台、市场内租赁业户、写字楼和住宅楼内经营业户、房屋出租等薄弱环节进行清理；对假注销、假停业、假失踪纳税人进行清查，防止漏征漏管。

二、加强专业市场和个体工商户的税收管理。

结合实际，重点对大型专业市场中“前店后厂”型纳税人加强行业税负分析，掌握行业经营特点，加大纳税评估和稽查力度；加强对装饰、建材、钢材、家具、服装、餐饮、娱乐、美容等行业个体工商户定额核定，对定额偏低的，依法核定和调整定额；对经营规模较大、达到建账标准的，实行查账征收。