大连市地方税务局延期缴纳税款管理办法

大连市地方税务局关于发布税收票证管理规定的公告文章属性•【制定机关】大连市地方税务局•【公布日期】2013.12.20•【字号】大地税公告[2013]9号•【施行日期】2014.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文大连市地方税务局关于发布税收票证管理规定的公告（大地税公告〔2013〕9号）现将《大连市地方税务局税收票证管理规定》予以发布，自2014年1月1日起施行。

特此公告。

大连市地方税务局2013年12月20日大连市地方税务局税收票证管理规定第一条依照《国家税务总局税收票证管理办法》等文件相关规定，结合我市地方税收征管实际，制定本规定。

第二条税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在本市印制、使用、管理税收票证，适用本规定。

第三条税收票证管理职责各级地方税务机关（以下简称税务机关）计划会计核算部门主管税收票证管理工作。

负责印制、领发税收票证的县级以上地方税务机关必须配备专职票证管理人员；使用税收票证的各级地方税务机关、扣缴义务人及代征代售人必须指定专人负责票证管理工作。

税收票证管理岗和税收票证开具（含印花税票）岗位应当分设，不得一人多岗。

税务机关及税收票证开具人员的主要职责如下：（一）大连市地方税务局（以下简称市局）计划会计处负责全市税收票证管理工作，其主要职责：1.根据全国税收票证管理办法，制定本市的税收票证管理规定，并监督其贯彻实施；2.负责全市税收票证的印制和发放工作；3.负责全市税收票证的管理、业务指导、培训；4.组织全市税收票证检查及票证管理工作经验的交流；5.组织、指导、具体实施税收票证信息化工作。

（二）各区市县（先导区）地方税务机关（以下简称基层局）计划会计核算部门负责本地区税收票证管理工作，其主要职责：1.监督本地区税收票证各项管理制度的贯彻实施；2.负责本地区税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、销毁等工作；3.负责本地区税收票证的管理、业务指导、培训；4.组织本地区税收票证检查工作。

纳税人申请延期缴纳税款需要提供的哪些材料？自2008年8月1日起，纳税人申请延期缴纳税款应按以下办理：一、提供的材料纳税人确有特殊困难，需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，向主管地税局提出申请，并报送下列材料:（一）延期缴纳税款申请报告；（二）《延期缴纳税款申请审批表》（统一格式）；（三）所有银行存款账户的对账单及当期货币资金余额情况；（四）应付职工工资和社会保险费等支出预算；（五）由主管地方税务局开具的申请延期缴纳税款的税收通用缴款书(复印件)；（六）当期资产负债表、损益表；（七）其他证明材料。

二、报送的申请延期缴纳税款报告纳税人报送的申请延期缴纳税款报告，应当说明以下事项：（一）纳税人生产经营基本情况、商品（服务）销售及资金回笼情况；（二）本年税款实现、缴纳及期末欠税情况、当期实现应税收入及应纳税款情况；（三）当期纳税人各项货币资金期末余额情况、应付职工工资和社会保险费的简要情况说明；（四）申请延期缴纳的税种、金额、原因和税款缴纳计划等。

纳税人因遭遇不可抗力造成延期缴纳税款的，应当出具当地政府有关部门的灾情、事故证明；如果资金余额中包含国家法律和行政法规明确规定纳税人不可动用的资金，应单独出具相关证明。

纳税人出具的证明，应在原件或复印件上加盖纳税人公章；由其他相关部门（如银行、公安部门等）出具的证明，应加盖出具部门公章。

纳税人除遭遇不可抗力事件外，同一年度同一个税种的税款只能申请一次延期缴纳。

三、受理受理环节审阅纳税人填写完毕的表格是否符合要求，所附需查验的资料是否齐全，符合条件的，制发《税务文书领取通知单》（WS003）交纳税人。

不符合条件的，告知其理由或应补正资料，相关资料退回纳税人。

四、核准受理环节填制《税务文书传递卡》（WS001）和《税务文书附送资料清单》（WS002）连同纳税人报送的资料转送管理环节。

经逐级核准后，管理环节转受理环节。

纳税人凭《税务文书领取通知单》（WS003），领取核准延期纳税通知书。

延期纳税的条件和程序
延期纳税的条件：
延期缴纳税款，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

申请延期纳税的程序：
一、准备以下材料
1.税务行政许可申请表（文后有模板）
2.经办人身份证件
3.如经办人不能到场，准备代理人身份证件
4.代理委托书（经办人不能到场时需用到）
5.所有银行存款账户的对账单
二、带齐以上材料到政务服务中心或税务局窗口办理。

三、办理时限：如材料齐全完备，一般在10个工作日办结。

税务行政许可申请表（模板）申请日期：年月日
收件人：收件日期：年月日。

大连市地方税务局关于明确契税征管中若干税收问题的通知文章属性•【制定机关】大连市地方税务局•【公布日期】2006.12.01•【字号】大地税函[2006]121号•【施行日期】2006.12.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】契税,税收征管正文大连市地方税务局关于明确契税征管中若干税收问题的通知（大地税函［2006］121号）各基层局：为进一步规范契税征收管理，有效解决契税直征后带来的征管问题，结合实际，现将有关规定进一步明确如下，请遵照执行。

（执行过程中遇到问题的，请及时反馈到市局农业税收管理处。

）一、关于契税申报时间和缴纳税款时间问题。

按照《中华人民共和国契税暂行条例》及其细则、《辽宁省契税暂行实施办法》的有关规定，契税的纳税申报时间为纳税义务发生之日起10日内；契税缴纳时间为发生纳税义务之后，办理土地、房屋权属证明之前当地主管税务机关核定的期限内。

二、关于契税加收滞纳金问题。

从2005年1月1日起，对发生土地、房屋权属转移的纳税人，未在前款规定的期限内缴纳税款，且取得土地使用权证和房屋所有权证的，对其应缴未缴税款应按规定予以补征，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定加收滞纳金；对2005年1月1日之前发生土地、房屋权属转移且取得土地使用权证和房屋所有权证的纳税人，对其应缴未缴税款应按规定予以补征，不再加收滞纳金。

三、关于土地房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属征免契税问题。

对于土地房屋被县级以上人民政府征用、占用后，纳税人重新承受土地、房屋权属的，对成交价格中相当于政府补偿价款的部分免征契税，超过部分按规定征税。

四、关于建设工程转让征免契税问题。

对因转让建设工程发生土地权属转移的，应按土地使用权转让征收契税。

五、关于受赠土地、房屋征免契税问题。

根据《中华人民共和国契税暂行条例》和《辽宁省契税暂行实施办法》的规定，契税的征收范围（行为）包括赠与，税率为4％。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网大连市地方税务局关于印发大连市地方税收欠缴税金管理办法的通知【标 签】欠缴税金管理【颁布单位】大连市地方税务局【文 号】大地税发﹝2008﹞93号【发文日期】2008-12-23【实施时间】2009-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各基层局、市局各业务处室： 现将《大连市地方税收欠缴税金管理办法》印发给你们，请遵照执行。

二○○八年十二月二十三日 大连市地方税收欠缴税金管理办法 第一章　总　则 第一条　为了进一步加强欠缴税金的统计、分析、监控和清缴力度，明确清欠职责，落实清欠责任，实行分类管理，强化清欠考核，提高管理质效，根据《中华人民共和国税收征收管理法欠缴税金核算管理暂行办法》(以下简称《征管法》)和《国家税务总局》(国税发﹝2000﹞193号)等法律法规规定，制定本办法。

第二条　大连市地方税务局各主管税务机关对纳税人、扣缴义务人发生的拖欠国家税款、滞纳金的征收管理，适用本办法。

第三条　本办法所称主管税务机关是指大连市地方税务局直属局，各县市区地方税务局，各稽查局(分局)。

第四条　本办法所称欠缴税金是指纳税人、扣缴义务人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务稽(检)查、税务机关核定(定额)等确定应纳税额后，超过法律法规规定或税务机关依照法律法规规定确定的税款、滞纳金缴纳或解缴期限未缴纳或解缴的税款、滞纳金，以及纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款、滞纳金，包括： (一)申报欠缴税金。

纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，未在税款缴纳期限内缴纳或解缴的税款； (二)延期缴纳税款欠缴税金。

纳税人、扣缴义务人经批准延期缴纳的税款期限已满，未在批准的延长期限内缴纳的税款；　 (三)查补欠缴税金。

纳税人、扣缴义务人未在《税务处理决定书》规定的税款、滞纳金缴纳期限内缴纳的税款、滞纳金； (四)核定(定期定额)欠缴税金。

纳税人、扣缴义务人未在税务机关依法核定(定期定额)的应纳税额缴纳期限内缴纳的税款； (五)担保未入库税款、滞纳金。

大连市国家税务局、大连市地方税务局关于印发《企业所得税核定征收办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】大连市国家税务局,大连市地方税务局•【公布日期】2009.01.16•【字号】大国税发[2009]20号•【施行日期】2009.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文大连市国家税务局、大连市地方税务局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知（大国税发〔2009〕20号）各区、市（县）国税局，各稽查局，直属税务分局，市地税局各基层局：为加强和规范企业所得税核定征收工作，根据《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30号），结合我市实际情况制定了具体实施办法，现印发给你们，请遵照执行。

一、严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式。

不得违规扩大核定征收企业所得税范围。

严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。

二、按公平、公正、公开原则核定征收企业所得税。

应根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳税所得额或者应税所得率，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当。

三、做好核定征收企业所得税的服务工作。

核定征收企业所得税的工作部署与安排要考虑方便纳税人，符合纳税人的实际情况，并在规定的时限内及时办结鉴定和认定工作。

四、推进纳税人建账建制工作。

税务机关应积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。

对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。

五、加强对核定征收方式纳税人的检查工作。

对实行核定征收企业所得税方式的纳税人，要加大检查力度，将汇算清缴的审核检查和日常征管检查结合起来，合理确定年度稽查面，防止纳税人有意通过核定征收方式降低税负。

六、各地区国家税务局和地方税务局要密切配合。

大连市国家税务局关于延期或者分期缴纳罚款有关问题的通知文章属性•【制定机关】大连市国家税务局•【公布日期】2007.09.20•【字号】大国税函[2007]126号•【施行日期】2007.09.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定,税收征管正文大连市国家税务局关于延期或者分期缴纳罚款有关问题的通知（大国税函〔2007〕126号）各区、市（县）国税局，各稽查局，直属税务分局：为保护纳税人合法权益，保证罚款及时、足额入库，根据《中华人民共和国行政处罚法》第五十二条“当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳”的规定，现将纳税人延期或者分期缴纳罚款有关问题明确如下：纳税人确有经济困难需要延期或者分期缴纳罚款的，应当在罚款缴纳期限届满前3日内向做出行政处罚决定的税务机关提出延期或者分期缴纳罚款的申请（征管局做出的处罚决定，向征管局办税服务厅提出申请，稽查局做出的处罚决定，向稽查局检查科提出申请），填报《延期或者分期缴纳罚款申请审批表》，并附报下列材料：1.申请延期或者分期缴纳罚款报告2.申请当日的货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单3.《资产负债表》办税服务厅或检查科受理纳税人申请后，罚款金额在50万元以下的，由综合业务科审核、经局长批准后，在2日内根据纳税人申请，对准予延期或者分期缴纳罚款的，注明批准延期或者分期缴纳罚款的期限、金额；对不予批准的，注明不予批准的原因，在纳税人缴纳罚款期限届满前，向纳税人送达《税务事项通知书》。

延期或者分期缴纳罚款期限原则上不超过六个月。

罚款金额在50万元（含）以上的，须经市局审批，期限不超过十二个月。

到期不缴纳罚款的，依法按《中华人民共和国行政处罚法》第51条规定办理。

延期或分期缴纳罚款申请审批表（略）二○○七年九月二十日。

大连市地方税务局关于明确个人所得税征收管理若干具体问题政策适用的通知文章属性•【制定机关】大连市地方税务局•【公布日期】2009.12.25•【字号】•【施行日期】2009.12.25•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税,税收征管正文大连市地方税务局关于明确个人所得税征收管理若干具体问题政策适用的通知各基层局，市局机关各业务处：为了加强个人所得税征管，现将个人所得税有关政策问题明确如下，请遵照执行。

一、关于鉴证类中介机构征收方式确定问题按照《国家税务总局关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发〔2009〕114号）要求，自2010年1月1日起，对税务师事务所、审计师事务所、会计师事务所、律师事务所、工程造价、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构实行查账征收方式。

二、关于个人取得销售电信卡佣金征税问题纳税人从事电话卡、充值卡、彩铃卡等各种电信卡销售业务取得的佣金收入，对个人（自然人）按照“劳务报酬所得”项目计算征收个人所得税；对个体工商户和个人独资、合伙企业按照“个体工商户生产经营所得”项目计算征收个人所得税。

三、关于自然人股东股权变更涉税问题企业留存收益或资本公积转增个人股本的（除股份制企业股票溢价转增股本外），应当按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

股东因企业追加投资而从其他股东支付的溢价中取得个人收益时，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

股东将股权（全部或部分）转让给他人取得的收益，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。

股东因个人追加投资或收回投资（不包括股权转让行为）而发生股权变化的行为，不征收个人所得税；股东因其他股东追加投资仅发生股权比例变更，没有取得收益的，不征收个人所得税。

四、关于个人（含自然人和个体工商户，下同）、个人独资企业和合伙企业取得的经营收益性补偿金征税问题个人、个人独资企业和合伙企业因搬迁等原因取得的对生产经营收益性质的补偿金，属于经营性所得，应当按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

国家税务总局关于《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2022.09.30•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》的解读为落实《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号，以下简称《通知》）要求，进一步优化税收营商环境，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，根据《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》（2022年第19号），税务总局进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”等5个税务事项的办理程序，制发了《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》（以下简称《公告》）。

现解读如下：一、《公告》的起草背景是什么？2022年1月，国务院办公厅印发《通知》，对全面实行行政许可清单管理提出要求。

根据《通知》附件《法律、行政法规、国务院决定设定的行政许可事项清单（2022年版）》，税务部门实施1项税务行政许可事项“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”。

为落实《通知》要求，税务总局制发了《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》，明确税务部门实施1项税务行政许可事项，《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（2019年第34号）发布的“对纳税人延期缴纳税款的核准”“对纳税人延期申报的核准”“对纳税人变更纳税定额的核准”“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”“企业印制发票审批”等5个事项不再作为行政许可事项管理，依照有关法律、行政法规规定实施，具体办理程序及有关简化优化措施在本公告中予以明确。

二、《公告》的主要内容包括哪些？《公告》包括正文和2个附件，主要内容如下：（一）正文。

就进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”等5个事项的办理程序进行了规定，包括简化受理环节、简并办理程序、减少材料报送、实行全程网办。

个人所得税延期缴纳有哪些条件在个人的经济生活中，有时可能会遇到一些特殊情况，导致无法按时缴纳个人所得税。

这时，了解个人所得税延期缴纳的条件就显得尤为重要。

那么，究竟在什么情况下可以申请延期缴纳个人所得税呢？首先，我们要明确的是，个人所得税延期缴纳并不是随意申请的，而是需要符合一定的条件。

其一，因不可抗力，如风灾、水灾、地震等自然灾害，给纳税人造成了重大损失，导致其正常的生产经营活动受到较大影响，从而无法按时缴纳税款。

在这种情况下，纳税人可以向税务机关申请延期缴纳个人所得税。

需要注意的是，这里所说的重大损失需要有相关的证明材料，例如受灾情况的照片、损失评估报告等。

其二，如果纳税人的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。

这种情况通常发生在企业经营困难，资金周转不灵的时候。

纳税人需要向税务机关提供相关的财务报表和资金流水等证明材料，以说明其资金状况确实无法满足按时缴纳税款的要求。

其三，国家税务总局规定的其他特殊困难情形。

这是一个比较宽泛的条款，具体的情形需要根据税务机关的相关规定和解释来确定。

但一般来说，这些特殊困难情形也都与纳税人无法控制的客观因素有关，且对其按时缴纳税款造成了实质性的障碍。

接下来，我们来了解一下申请个人所得税延期缴纳的程序和注意事项。

纳税人需要在纳税期限届满前，向主管税务机关提交书面申请，并提供相关的证明材料。

申请应当包括延期缴纳的税额、延期缴纳的期限、延期缴纳的理由等内容。

税务机关会对纳税人的申请进行审核，审核的时间一般不会超过 20 个工作日。

在审核过程中，税务机关可能会要求纳税人补充提供相关的证明材料，或者对纳税人的情况进行实地核查。

纳税人应当积极配合税务机关的审核工作，如实提供相关信息和材料。

如果纳税人的申请获得批准，税务机关会下达《延期缴纳税款批准书》，纳税人应当按照批准的期限缴纳税款。

需要注意的是，延期缴纳税款的期限最长不得超过三个月。

在延期期限内，纳税人不加收滞纳金。