1月高等教育自学考试国家税收试题
（课程代码 00061）
一、单项选择题 (本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收实质上是一种
A．特殊分配关系 B.一般分配关系
C．成本收益关系 D．行政支配关系
2．税收与货币财政的发行最大的区别在于是否具有
A. 物资保证
B.法制性 C．固定性 D．无偿性
3．下列税种中属于以数量（重量、面积、件数）为计税依据的是
A．增值税 B．关税 C．营业税 D．资源税
4．由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响，这指的是税收的
A．替代效应 B．经济效应 C．微观作用 D．乘数效应
5．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的
A. 持续性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性
6．现代西方国家设计税收制度的最基本的准则是
A．效率原则 B．公平原则 C．稳定原则 D．便利原则
7．提高税收征管效率的根本途径是
A．提高税收征管的现代化程度 B．改进税收征收管理形式
C．健全征管成本制度 D．精简税收征收机构
8．西方经济学家中最早对税负转嫁问题进行研究的是
A．托马斯·曼 B．亚当·斯密 C．马克思 D．马歇尔
9．为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是
A．抵销关税 B．反倾销关税 C．报复关税 D．反贴补关税
10．下列表述中城于税收宏观作用机制范畴的是
A．税收对纳税人劳动投入的影响 B．税收的内在稳定性作用
C．税收对投资行为的影响 D．税收对消费总量的影响
11．定义国民经济某个部门或某个税种税收负担的是
A．整体税负 B．宏观税负 C．中观税负 D．微观税负
12．我国税收法治原则的前提是
A．有法可依 B．从严征收管理
C．使用现代化手段 D．税收法制教育
13．我国税收分类的标准中最基本的一种是
A．按征税对象分类 B．按计税依据分类
C．按税收收入的归属权分类 D．按税负是否转嫁分类
14．源泉课征法的优点不包括
A．控制税源 B．防止偷漏和拖欠
C．手续简便 D．体现合理负担原则
15．按照我国现行税收管理体制，城于财政部管理权限的是
A．税收政策的制定或改变 B．税法的颁布和实施
C．税种的开征或停征 D．制定实施细则和解释税法
16．税负转嫁的制约因素中起决定性作用的是
A．被课税商品的供给与需求弹性 B．课税对象的性质
C．课税商品的市场垄断程度 D．商品成本的形态
17．企业所得税实行的是
A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．超额累进税率18．下列选项中适用万分之五印花税税率的是
A．加工承揽合同 B．财产租赁合同 C．购销合同 D．借款合同
19．契税是属于
A．资源税制 B．行为税制 C．财产税制 D．流转税制
20．税务代理活动的前提是
A. 自愿原则 B．依法代理原则 C．客观公正原则 D．有偿服务原则
二、多项选择题（本大题共5小越，协小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
21. 税收要素包括
A．征税对象 B．纳税人
C．税率 D．纳税环节 E．纳税期限
22．费与税的界定有
A．看是否具有强制性 B．看征税主体是谁
C．看是否具有无偿性 D．看是否专款专用 E．看是否具有连续性23．法人应当具备的条件有
A．依法成立 B．有必要的财产和经费
C．有自己的名称、组织机构和场所 D．能够独立承担民多责任 E．具有纳税能力
24．我国现行税种按照征税对象分类可分为
A．对流转额的征税类 B．对所得额的征税类
C．对资源的征税类 D．对财产的征税类 E．对行为的征税类25．我国新的税收征管运行机制的组成部分是
A．服务 B．监控
C．稽查 D．组织 E. 宣传
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
26．罚没收入
27．实际税率
28，税收的宏观作用机制
29．横向公平
30．税收抵免
四、简答题（本大题共4小题，梅小题5分，共20分）
31．税收经济职能的内涵与表现是什么？
32．税收在我国对外经济交往中的作用主要表现在哪些方面？
33．我国税收法治原则的内涵与具体要求是什么？
34．国际双重征税的原因及其危害是什么？
五、计算题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
35．我国现有的个人所得税起征点是3500元，其中在不超过1500元的范围内所征收的税率
是3％。现假设某甲月收入4500元，则其应纳税额是多少？
36．某市2012年的地区生产总值为1200亿元，税收总额为240亿元，求该市的整体税收负担。
37．某甲销售收入额为10000元，销也利润率为7%：某乙销售收入额为10000元，销售利润率为16%，请根据下列全率累进税率表，求甲、乙的应纳税额。
六、论述题（本大题共2小题．每小题10分，共20分）
38．如何理解税收的本质？
39. 试述我国1994年实行新税制改革的必要性。
