2019-房屋租赁税 房屋租赁税征收标准-精选word文档 (3页)

租赁中的租金税费与发票范本在租赁中，租金税费与发票范本是非常重要的方面。

租金税费是指租赁期间产生的税费，而发票范本则是租赁合同中必备的一部分。

本文将就这两个方面进行详细阐述。

一、租金税费在租赁交易中，租金税费是租赁双方必须考虑的事项之一。

租金税费的计算方式根据地区、国家的法律法规而有所不同。

通常来说，租金税费包括增值税、房产税和所得税等。

1. 增值税租赁过程中，根据不同地区的增值税规定，房屋租金可能需要缴纳增值税。

增值税是按照租金金额的一定比例计算，一般由房东承担。

不同地区和国家有不同的税率，需根据当地的法律法规确定具体数值。

2. 房产税房产税是指房东或租赁方需要根据房屋的价值或租金金额，按照一定比例缴纳的税款。

房产税的税率和计算方式也因地区而异，需要遵循当地的规定。

3. 所得税租赁房屋所得可能需要缴纳所得税。

所得税是指租赁过程中产生的盈利部分需要缴纳的税款。

所得税的税率也因地区和国家的法律法规而有所不同。

总的来说，租金税费是根据不同地区和国家的法律法规而有所不同的，租赁双方应该了解和遵守相关规定，以确保租赁交易的合法性和准确性。

二、发票范本在租赁合同中，发票范本是一项非常重要的内容。

发票范本用于记录租赁双方之间的交易信息，是租赁合同的基本依据之一。

发票范本通常包括以下信息：1. 出租方和承租方的名称、地址和联系方式；2. 租赁物品的具体信息，包括名称、规格、数量等；3. 租赁期限和租金金额；4. 发票的开具日期、发票号码和有效期限等内容。

此外，根据地区和国家的法律法规，还可能包括一些特定的信息，例如税务机关的注册号码、增值税发票的票据代码等。

发票范本的格式需要符合当地税务部门的要求，确保合法合规。

租赁双方应当在签署合同时明确约定发票的开具和接收方式，以便及时、准确地开具和保存发票。

综上所述，租金税费和发票范本在租赁交易中扮演着重要的角色。

租赁双方应该了解和遵守当地的税法规定，确保租金税费的合法性和准确性。

房屋出租相关税收如何规定？我国关于房屋出租的相关税收有营业税与房产税，基本税种营业税收取5％，房产税收取12%，然后分为个⼈出租与单位出租，其中个⼈出租分为出租住房与出租⾮住房也有所差别，⽽单位出租房也有其各⾃的差别。

租房者寻找租房，房东也在寻找房客，租房可以说是许多年轻⼈选择的⼀种⽣活⽅式，但是涉及到的相关收费问题也⼀直困扰着许多⼈，税收问题可以说关系每⼀个租房⼈的切⾝⽣活，政府关于的税收政策也在不停变化中，那么房屋出租相关税收的规定如何呢？⼀、出租房屋的基本征税规定(⼀)营业税服务业—租赁业(指在约定的时间内将房屋等转让他⼈使⽤的业务)，适⽤5%，另有特别规定的从其规定。

——《营业税暂⾏条例》、《营业税税⽬注释(试⾏稿)》(国税发〔1993〕149号)(⼆)依照房产租⾦收⼊计算缴纳的，房产税的税率为12%。

——《房产税暂⾏条例》⼆、个⼈出租房屋的征免税规定(⼀)出租住房对个⼈出租住房取得的所得减按10%的税率征收。

对个⼈出租、承租住房签订的，免征。

对个⼈出租住房，不区分⽤途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇。

对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个⼈出租⽤于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

——《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适⽤住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)(⼆)出租⾮住房1、营业税服务业—租赁业，适⽤营业税税率5%。

——《营业税暂⾏条例》、《营业税税⽬注释(试⾏稿)》(国税发〔1993〕149号)2、房产税依照房产租⾦收⼊计算缴纳的，房产税的税率为12%。

——《房产税暂⾏条例》三、单位出租房屋的征免税规定1、营业税：服务业—租赁业，适⽤营业税税率5%。

——《营业税暂⾏条例》、《营业税税⽬注释(试⾏稿)》(国税发〔1993〕149号)2、房产税：依照房产租⾦收⼊计算缴纳的，房产税的税率为12%。

——《房产税暂⾏条例》3、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和⾃收⾃⽀事业单位向职⼯出租的单位⾃有住房(指按照公有住房管理或纳⼊县级以上政府廉租住房管理的单位⾃有住房);房管部门向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租⾦标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。

2.若税率调整导致双方税费负担增加，甲乙双方应友好协商，合理调整租金。
五、税费缴纳
1.甲乙双方应按照本合同约定的税率，及时、足额缴纳相应税费。
2.任何一方不得拖欠、逃避税费，否则应承担相应的法律责任。
六、合同效力
1.本合同自甲乙双方签字（或盖章）之日起生效，具有法律效力。
2.本合同的修改、补充必须采用书面形式，经甲乙双方共同签署。
（3）个人所得税：1%
2.甲乙双方应按照上述税率，依法缴纳相应税费。
三、税费承担
1.甲方作为出租方，应承担以下税费：
（1）房产税：按租金收入的4%缴纳；
（2）增值税：按租金收入的5%缴纳。
2.乙方作为承租方，应承担以下税费：
（1）个人所得税：按租金收入的1%缴纳。
四、租金调整
1.若我国税法调整房屋租赁业务的税率，甲乙双方应按照调整后的税率执行。
七、其他
1.本合同未尽事宜，可由甲乙双方另行协商补充。
2.本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
甲方（盖章）：__________乙方（盖）：__________
甲方代表（签名）：__________乙方代表（签名）：__________
签订日期：__________
房屋租赁合同的税率是多少
一、定义与术语
1.本合同所述“房屋租赁”是指甲方（出租方）将其拥有的房屋出租给乙方（承租方）使用，乙方支付租金的行为。
2. “税率”是指根据我国现行税法规定，甲乙双方应缴纳的税费比率。
二、房屋租赁税率
1.根据我国现行税法规定，房屋租赁业务的税率为：
（1）增值税：5%
（2）房产税：4%

房屋租赁缴税标准精致生活来自精算的人生，毕竟我们每个人都是普通人。

最新最准的房屋租赁缴税标准，店铺马上为你奉上，请查看吧。

房屋租赁缴税标准以月租5000元为例计算各税额?个人出租计算：(1)营业税=5000*3%/2=75元(2)城建税=75*7%=5.25元(3)教育费附加=75*3%=2.25元(4)房产税=5000*4%=200元单位出租计算：(1)营业税=5000*5%=250元(2)城建税=250*7%=17.5元(3)教育费附加=250*3%=7.5元(4)房产税=5000*12%=600元1、根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(2009年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定如下：(1)按期纳税的，为月营业额1000-5000元;(2)按次纳税的，为每次(日)营业额100元。

省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

2、房租收入涉及缴纳个人所得税。

问：我一直搞不懂房屋出租税费是咋算，能不能给举个例子，比如70平方米自有产权的房子，占地面积是10平方米，租赁价格是2000元，出租方应该缴纳的税费是咋算的?最后是多少?答：出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括(以下等号后数字单位均为元)，(1)营业税：月租金收入×3%，即2000×3%=60;(2)城建税：营业税×(1%或5%或7%)(在市区的，税率为7%;在县城、镇的，税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;外籍和港澳台人员不征)，按照在市区标准计算即60×7%=4.2;(3)教育费附加：营业税×3%(外籍和港澳台人员不征)，即60×3%=1.8;(4)地方教育附加：营业税×1%，即60×1%=0.6;(5)房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80;(6)土地使用税：每平方米土地年税额÷12个月×占地面积，岛内土地使用税为每平方米6元，6÷12个月×10=5(每月);(7)印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。

【最新】房屋租赁税金房屋租赁税里面含了多种税项，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和个人所得税。

那么，房屋租赁税怎么交呢？详情请见下文。

房屋出租缴纳税款分以下四种情况。

一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4. 个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20% (根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。

二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔____〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。

上海房屋租赁租金缴税标准上海房进行屋租赁所产生了租金收入是需要缴税的，那么税收的标准是怎样的呢?，今天店铺将在下文中为大家介绍上海房屋租赁租金缴税标准，相信能对你有所帮助，感谢您的阅读，以下内容仅供参考。

上海房屋租赁租金缴税标准1、房产税按《房产税暂行条例》规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。

对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税2、城镇土地使用税拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税3、营业税个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。

4、城建税和教育费附加个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。

前面已提到，教育费附加为3%，城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%。

5、印花税个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。

6、个人所得税个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税;月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

屋租赁纳税的申报流程一、增值税、消费税申报纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：(1)纳税申报表;(2)财务会议报表及说明资料;增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。

房屋租赁发票税费计算公式在房屋租赁过程中，租户需要支付的不仅仅是房租，还包括一定的税费。

对于房屋租赁发票税费的计算，可以采用以下公式进行计算：房屋租金税费 = 房屋租金×税率。

其中，房屋租金指的是租户需要支付的房租金额，税率则是根据国家相关规定确定的税率。

在中国，房屋租金的税率一般为5%。

举例来说，如果某位租户每月需要支付的房租为3000元，那么他需要支付的房屋租金税费为3000 × 5% = 150元。

除了房屋租金税费外，还有一些其他的税费需要考虑。

比如，房屋租赁中可能会涉及到增值税、印花税等。

这些税费的计算方式也可以根据相关规定进行计算。

对于增值税，一般采用以下公式进行计算：增值税 = (房屋租金 + 服务费) ×增值税率。

其中，服务费指的是租户需要支付的房屋服务费用，增值税率则是根据国家相关规定确定的税率。

在中国，一般的增值税率为3%。

举例来说，如果某位租户每月需要支付的房屋租金为3000元，服务费为500元，那么他需要支付的增值税为 (3000 + 500) × 3% = 105元。

另外，印花税是指在签订合同或者发生一定的经济行为时需要缴纳的税费。

对于房屋租赁来说，一般需要缴纳租赁合同的印花税。

印花税的计算方式一般为：印花税 = 合同金额×印花税率。

其中，合同金额指的是租赁合同的金额，印花税率则是根据国家相关规定确定的税率。

在中国，一般的印花税率为0.1%。

举例来说，如果某位租户签订的租赁合同金额为5000元，那么他需要支付的印花税为 5000 × 0.1% = 5元。

总的来说，房屋租赁发票税费的计算公式可以根据具体情况进行调整。

在实际操作中，租户需要根据相关税法规定和合同约定，合理计算并支付相应的税费。

同时，房东在出租房屋时也需要了解相关的税费规定，合理制定租金和服务费用，确保税费的合理缴纳。

除了以上提到的税费之外，还有一些其他的税费可能会涉及到，比如房屋租赁中的个人所得税等。

Some roads seem very close, but the ones that go down are far away. People who lack patience can never go.同学互助一起进步（页眉可删）一般纳税人房屋租赁税率是多少？营改增后，一般纳税人企业出租房屋，属于不动产租赁服务（可抵扣进项税额），税率为11%。

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》。

将自己的房产出租给他人，用于生产或者生活定期收取房租，这就是我们常见的房屋租赁的模式，我国有关部门规定，房屋租赁需要缴纳一定的税，用于管理房屋租赁市场，房东和租客可以自行商议房屋租赁税的缴纳方，因此无论是作为房东还是租客，在租赁房屋前，都需要知道一般纳税人房屋租赁税率是多少?一、房屋租赁税1、房屋租凭税：是根据财政部、国家税务总局对房屋租赁市场有关税收政策规定，对个人出租住房不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。

房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费。

租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。

2、“房屋租赁税”应是由房东缴纳，但在实际操作过程中，房东一般将这部分负担转嫁给了租客。

二、一般纳税人房屋租赁税率(仅做参考)1、房产税按租金收入的12%缴纳。

其中对于将房屋出租个人居住的，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂缓缴纳房产税;2、城镇土地使用税出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋土地(含出租的院落占地)面积，依土地登记及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

其中对符合免交房产税的个人，也免交城镇土地使用税;3、营业税应按租金收入的5%缴纳，月租金收入在800元以下的免纳营业税;4、城镇建设维护税城市维护建设税，以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)5、教育费附加在缴纳营业税的同时，应按缴纳营业税税额的3%缴纳教育费附加;6、印花税应于签订合同同时按双方订立的书面租赁合同所规定的租赁金额的千分之一贴花。

房屋租赁税收政策一、房屋租赁应缴哪些税？房屋租赁应缴纳营业税、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税（或企业所得税）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

二、房屋租赁各项税收的征收依据是什么？房屋租赁各项税收的征收是依据《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《中华人民共和国印花税暂行条例》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、国务院《征收教育费附加的暂行规定》、山东省人民政府办公厅《关于征收地方教育附加有关问题的通知》及《中华人民共和国税收征收管理法》等有关税收法律、法规和规章。

三、房屋租赁纳税人是怎样规定的？凡在我市范围内出租（或转租）房屋并取得收入（货币收入、实物收入或其他经济利益）的单位和个人为房屋租赁业纳税义务人。

四、纳税义务发生时间是怎样规定的？纳税人与出租人签订房屋租赁合同的，以租赁合同约定的房屋出租（转租）起始时间，为纳税义务发生时间；纳税人与出租人未签订房屋租赁合同的，可以房屋交付承租人使用的时间或收取租金的时间为纳税义务发生时间，也可由主管地税机关确定纳税义务发生时间。

五、房屋租赁税收征收标准是怎样规定的？根据法定税率及相关规定确定以下征收标准：类 型 综合税率 营业税及附加 个税 企税 印花税 房产税 土地使用税个人出租住宅 6.665% 1.665% 1% - - 4% -个人出租非住宅 19.65% 5.55% 1% - 0.1% 12% 1%外籍个人出租住宅 6.50% 1.5% 1% - - 4% -外籍个人出租非住宅 19.10% 5% 1% - 0.1% 12% 1%单位出租经营用房 18.65% 5.55% - - 0.1% 12% 1%单位出租住宅用于居住 10.65% 5.55% - - 0.1% 4% 1%无登记单位出租经营用房 21.15% 5.55% - 2.5% 0.1% 12% 1%无登记单位出租住宅用于居住 13.15% 5.55% - 2.5% 0.1% 4% 1%外资企业出租经营用房 18.1% 5% - - 0.1% 12% 1%外资企业出租住宅用于居住 10.1% 5% - - 0.1% 4% 1%六、房屋租赁税收由谁征收管理？纳税人出租房屋应缴纳的各项税收（新办企业和外资企业所得税除外）由房屋坐落地主管地税机关负责征收管理。

个人房屋租赁房产税计算很多人有空闲的房屋就会拿出来出租，这也是生活中常见的情况。

那么对于房屋出租在房产税上是怎么规定的，个人出租的房产税计算是怎样的呢?这是很多人都不清楚的问题，下面我来为你解答，希望对你有所帮助。

一、房产税如何计算根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种:1、按房产原值一次减除30%后的余值计算。

其计算公式为:年应纳税额=房产账面原值X(1-30%)X1.2%2、按租金收入计算，其计算公式为:年应纳税额=年租金收入X适用税率(12%)二、房产税的计税依据有哪些1、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。

其中:(1)、房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价11，应以房屋原价按规定减除一定比例后的房产余值计征房产税;没有记载房屋原价11，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税。

(2)、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

主要有:暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备;各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、晒台等。

属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等应从最近的探视井或三通管起，计算原值;电灯网、照明线从进线盒联结管起，计算原值。

(3)、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

(4)、对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值，原零配件的原值也不扣除。

(5)、自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

个人出租住房涉及七大税种，该如何计征？编者按：个人出租住房所涉及到的税收问题呈现出税种繁多、税收总量小、征管繁杂等特点。

我国现行的有关个人房屋出租的税收的法律法规散布在各个相关税种的税收实体法之中，由于每个税种的税率、计算方法、征税对象、扣除项目和纳税期限等都有所不同，给征税部门带来很大的征管困难。

本期华税文章将对个人出租住房所涉及的税收问题加以梳理，以飨读者。

一、个人出租住房整体税收负担对于个人出租住房的税收征缴方面，名义税负较重，但是国家对此给予了大量的税收优惠，予以支持。

具体而言，增值税在“营改增” 后按5%的征收率减按1.5%计算征收，除此之外缴纳城市维护建设税和教育费附加也有条件的享受减免税政策。

个人按市场价格出租住房取得的所得按照10%的税率缴纳个税。

房产税的税率也有大幅降低，由12%减为4%。

免征城镇土地使用税和印花税。

二、个人出租住房税负依据及相关计算1、增值税《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

上述条款中的个人并不是通常意义上所理解的自然人。

其包括个体工商户和其他个人，其他个人指自然人。

根据财税〔2016〕36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额”。

文件中说纳税人是“个人”出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，根据上述文件规定，个人包括个体工商户和其他个人，也就是个体工商户（包括）同样适用上述条款，出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

深圳市房屋租赁相关税费深圳市单位、个人出租房屋应交税费如下：一、税金1> 房产税个人：租金×4%单位：租金×12%2>营业税个人：租金×3%（起征点：1000元）单位：租金×5%（起征点：1000元）3> 城建税及教育费附加个人及单位：营业税额×（1%+3%）4、个人所得税租金不超过4000元:（租金-800-已纳税金）×10%租金超过4000元(含4000元)：[租金×（1-20%）-已纳税金]×10%5、印花税个人及单位：租金×1‰二、房屋租赁管理费：租金×2% （由房屋租赁管理中心收取）三、交税期限出租人于每季未月申报缴纳当季税款，逾期每日按2‰计缴滞纳金，并处罚款。

深圳市房屋租赁税费相关信息：从2005年1月1日起深圳市私房出租税负将降近半 2004-12-15 10:19 深圳特区报月租低于1000元的，只征收4%的房产税和0.1%的印花税月租1000元及以上的，按8.22%综合税率征税【深圳新闻网讯】(记者王欣通讯员刘利)深圳市地税局根据税法的有关规定，对我市私房租赁税收做出新的调整：从明年1月1日起，私房出租业主的税收负担将降低接近一半。

根据新的规定，以房租月收入1000元为界分成两种情况：房租月收入低于1000元的，将免征3%的营业税及城建税和教育费附加，同时免征个人所得税，只征收4%的房产税和0.1%的印花税。

对月租金1000元及以上的，按8.22%综合税率征税。

其中，主要的变化在于私房租赁的个人所得税采用核定征税，税率由现行10%降为1%；其余营业税、房产税、城建税、教育费附加及印花税的税率维持现行水平不变。

据了解，今年以来，深圳市地税局配合全市的出租屋综合治理工作，加大对出租屋税收的征管力度，取得了显著成效。

今年头8个月，全市私房租赁税收就超过1.65亿元。

租赁税怎么计算公式标准房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费。

那么租赁税要怎么计算呢？下面店铺就为大家解开租赁税怎么计算公式，希望能帮到你。

租赁税的计算公式1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。

其余均从次月起缴纳。

个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%二、计税依据：1、从价计征按照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。

扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。

这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。

房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

2、从租计征按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

3、注意事项(1)房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税;对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

(2)对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

(3)新建房屋交付使用时，如中央空调设备已计算在房产原值之中，则房产原值应包括中央空调设备;旧房安装空调设备，一般都作单项固定资产入账，不应计入房产原值。

房屋租赁经营需要交纳的税及税率下面下面内容由店铺为您整理归纳，感谢您的阅读，希望对您有所帮助和启发。

房屋租赁经营需要交纳的税及税率1、营业税：按出租房屋租金收入的5%计算。

2、城建税：以营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。

纳税人所在地在市区的，税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的)，税率为5%;所在地不在市区。

县城或镇(县、市属镇)的税率为1%。

3、教育费附加：按营业税的3%计算。

4、印花税：按签订租赁合同所载租赁金额的千分之一计算。

税额不足一元的，按一元贴花。

5、房产税：按租金收入的12%计算。

6、企业所得税：按照企业所得税法的有关规定，企业应将出租房屋取得的租金收入并入企业收入总额计算缴纳企业所得税。

7、城镇土地使用税：拥有房屋产权的单位和个人，用于生产经营和出租的房屋坐落在城市、县城、建制镇、工矿区城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋占地(含出租的院落占地)面积，依土地等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。

房地产业营改增税收指引在财政部、国家税务总局发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》中规定，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

下面为大家分享房地产业营改增税收要点。

1.纳税人一、在中华人民共和国境内销售自己开发的房地产项目的企业，为增值税纳税人。

二、增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人两大类。

纳税人年应征增值税销售额超过500万元(含本数)的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

2.征税范围1.根据《销售服务、无形资产或者不动产注释》规定，房地产业主要涉及以下税目(一)房地产企业销售自己开发的房地产项目适用销售不动产税目;(二)是房地产企业出租自己开发费房地产项目(包括如商铺、写字楼、公寓等)，适用租赁服务税目中的不动产经营租赁服务税目和不动产融资租赁服务税目(不含不动产售后回租融资租赁)。

个人房屋租赁时房东应交税金及含税租金计算方法：
1. 由房东承担税金时（月租金为800~30000元时）：
举例：2. 由租户承担税金时（月租金为800~30000元时）：
举例：
房产税 = 租金*4%
个人所得税 = 租金*1%
月租金为2000元，租赁1年，含税租金=2000*12个月=24000元
房产税：24000*4%=960元
个税：24000*1%=240元
税金合计：1200元
房产税 = 租金*4%
个人所得税 = 租金*1%
不含税月租金为2000元，租赁1年，不含税年租金=2000*12个月=24000元
含税年租金=不含税年租金/（1-5%）=24000/0.95=25,263.16
房产税：25,263.16*4%=1,010.53元
个税：25263.16*1%=252.63元
税金合计：1,263.16元
年租金按照含税金额25,263.16元签合同，减去房东应缴纳的税金1,263.16元后，房东实际租金收入为24000元。

租房税金计算方法
宝子，今天咱来唠唠租房税金的计算方法哈。

要是个人出租住房呢，一般会涉及到增值税、房产税这些。

增值税这块，按照规定，个人出租住房是按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额的。

比如说你每个月租金是3000元，那增值税就是3000÷(1 + 5%)×1.5%这样来算。

不过呢，要是租金没达到起征点，那可能就不用交增值税啦，现在很多地方起征点是月租金10万或者15万呢。

房产税呢，是按4%来征收的。

就还是拿3000元租金来说，房产税就是3000×4% = 120元。

还有个人所得税哦。

这个计算起来稍微复杂点。

要先扣除一些费用，像修缮费用啥的，每个月最多扣800元，扣不完的可以往后顺延。

然后呢，用租金收入减去这些扣除项，再乘以10%的税率就是个人所得税啦。

比如说租金3000元，修缮费用花了500元，那应纳税所得额就是3000 - 500 - 800 = 1700元，个人所得税就是1700×10% = 170元。

要是企业出租房屋呢，就不太一样咯。

增值税一般是按照9%来计算的，不过要是符合简易计税的条件，也可以按照5%来算。

企业出租房屋的房产税是按照12%来征收的呢。

宝子，这些税金计算方法你可大概了解啦。

不过不同地区可能会有一些小差异哦，要是真的要准确计算和缴纳，最好还是去当地的税务部门问问清楚，或者打个12366税务咨询电话也行呀。

可别因为这些税金的事儿稀里糊涂的，咱得做个明明白白的房东或者租客呢。

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个人出租房屋税率篇一：个人出租房产如何纳税个人出租房产如何纳税？答：个人出租房产通常会涉及营业税、城市维护建设税（以下简称城建税）、教育费附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、个人所得税等。

1．营业税。

（1)个人将非居住用房如店面房、车库等以及土地对外出租的，就其取得的全部租金收人，按照5％计缴营业税。

(2)个人将住房对外出租的，就其取得的全部租金收人，按照3％的税率并减半计算缴纳营业税。

2．城建税。

个人只需就实际缴纳的营业税税款按照7%（城市市区）、5%（县城、建制镇）、1%（其他地区）计算缴纳。

3．教育费附加。

个人需就实际缴纳的营业税税款的3％计算缴纳教育费附加，就实际缴纳的营业税税款的2％计算缴纳地方教育费附加。

4．印花税。

个人将住房对外出租的，免缴印花税；将非居住用房对外出租的，就合同上载明的租金金额，按照1‰的税率计算缴纳印花税。

如果在签订合同时只规定了月（天）租金标准而未规定租赁期限，可以在签订合同时先按5元计缴印花税，待以后结算时再按照实际租金计算缴纳印花税。

如果双方未签订合同，则根据实际租金和适用税率计算缴纳印花税。

5．房产税。

（1）个人将住房对外出租的，就其向对方收取的全部租金，按4%的税率计缴房产税。

(2)个人对非住房对外出租的，就其向对方收取的全部租金，按照12％的税率计缴房产税。

6．城镇土地使用税。

（1）个人将住房对外出租的，免征城镇土地使用税。

（2）个人将非住房以及土地使用权对外出租的，一律按照主管地税务机关核定的城镇土地使用税单位税额和土地面积计算缴纳城镇土地使用税。

（3）个人将承租的房产用于对外出租的，通常不需要缴纳城镇土地使用税，相关的城镇土地使用税由向该个人出租的其他单位或者个人缴纳。

（4）个人向其他单位或者个人承租土地使用权用于对外出租或者生产经营的，城镇土地使用税均由出租土地使用权的其他单位和个人按照规定计算缴纳，但是如果个人承租的土地属于集体土地使用权的，并且未办理土地使用权流转手续的，那么就需作为实际使用集体土地的个人即承租人，按规定缴纳城镇土地使用税。