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国际税收管辖权中自然人居民的判定标准
国际税收管辖权中自然人居民的判定标准通常基于两个主要因素：居住地和国籍。
1. 居住地：根据普遍原则，一个人在某国居住超过一定的时间（一般为183天）将被视为居住在该国。
居住地是税收管辖权的重要因素，因为许多国家根据居住地来征税。
例如，美国根据居住地征税，而不仅仅是根据国籍。
2. 国籍：一些国家将自己的公民视为在全球范围内征税的对象。
这意味着无论一个人居住在何处，只要他们是该国的公民，就必须向该国缴纳税款。
这种方式被称为全球征税原则。
在某些情况下，国家之间可能存在双重征税的风险，即同一笔收入在两个国家同时被征税。
为了避免双重征税，许多国家签订了双重征税协定，其中包含了居民身份的明确定义和应用。
这些协定通常基于居住地、国籍和其他因素，以解决税收管辖权的争议。
第1篇一、引言税收是国家财政的主要来源，对于保障国家经济、社会发展和公共服务具有重要意义。
英国作为世界主要经济体之一，其税收制度历史悠久，法律法规体系完善。
本文将从英国纳税的相关法律规定出发，对英国个人所得税、公司税、增值税等主要税种进行详细介绍。
二、个人所得税1. 应纳税所得额英国个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金、稿酬、利息、股息、租金、特许权使用费等多种收入。
以下为个人所得税的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额 = 全年收入 - 个人免税额 - 个人扣除额 - 社会保障税扣除额其中，个人免税额和扣除额根据个人情况和收入水平有所不同。
2. 税率英国个人所得税采用累进税率，分为以下几个档次：（1）基本税率：20%，适用于应纳税所得额不超过34,500英镑的部分；（2）第二税率：40%，适用于应纳税所得额在34,501至150,000英镑的部分；（3）第三税率：45%，适用于应纳税所得额在150,001英镑以上的部分。
3. 个人所得税申报英国个人所得税采用年度申报制度，纳税人需在每年的1月31日之前向税务局申报上一年度的个人所得税。
申报方式包括纸质申报、在线申报和通过会计师申报。
三、公司税1. 税率英国公司税的税率为19%，自2020年4月1日起执行。
此外，自2017年4月1日起，对大型公司（年营业额超过2亿英镑）的英国税前利润征收额外2%的税收。
2. 税基公司税的税基为公司税前利润。
税前利润的计算公式为：税前利润 = 收入 - 成本 - 损耗 - 资产减值 - 前期亏损3. 公司税申报英国公司需在每年的9月31日之前向税务局申报上一年度的公司税。
申报方式包括纸质申报、在线申报和通过会计师申报。
四、增值税1. 税率英国增值税分为标准税率、低税率和零税率三个档次：（1）标准税率：20%，适用于大多数商品和服务；（2）低税率：5%，适用于一些特定商品和服务，如食品、书籍、报纸、药品等；（3）零税率：0%，适用于出口商品和服务、某些金融服务等。
国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.04.13•【文号】国税发[2001]43号•【施行日期】2001.04.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管,户籍、身份证管理正文*注：本篇法规已被《国税总局关于做好＜中国税收居民身份证明＞开具工作的通知》（发布日期：2008年10月9日实施日期：2008年10月9日）废止国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知（２００１年４月１３日国税发〔２００１〕４３号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为避免对跨国纳税人的双重征税，现就向在华外籍个人和企业提供完税证明以及向构成中国税收居民的外籍个人和企业提供中国居民身份证明有关事宜通知如下：一、在华外籍个人和企业依据中国税法履行纳税手续后，有关税务主管部门应及时向纳税人提供完税证明。
二、自２００１年１月１日起，在华外籍个人和企业根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和我国对外签定的避免双重征税协定关于居民的判定标准构成中国居民的，应纳税人要求，可按管理权限由县（市）一级国家税务局或地方税务局向其签署填发《中国居民身份证明（适用于外籍个人和居民）》（见附表，各地可根据需要印制）。
三、本文所附《中国居民身份证明》仅适用于在华构成中国税收居民的外籍个人和企业，总局１９９４年１２月７日以国税发〔１９９４〕２５５号文下发的《中国居民身体证明》的适用范围等有关规定不变。
《中国居民身份证明》审批表（For official use only）编号：┌─────┬─────────┬────────────┬─────┐││个人姓名││ 审批日期││申请人├─────────┼────────────┼─────┤││公司或团体名称│││├─────┼─────────┼──────┬─────┤││经办人││审批人│││└─────┴─────────┴──────┴─────┴─────┘····································State Administration of Taxation People's Republic of China 中华人民共和国国家税务总局中国居民身份证明（适用于外国个人和企业）Certificate of Chinese Resident Status（For foreign individuals and entities to apply to their tax auth- orities for the avoidance of double taxation）兹证明：This is to certify that１．个人│姓名Name ＿＿＿＿＿＿＿＿Individual│在华住所Domicile or residence in China＿＿＿＿＿──────────┼──────────────────────────公司或团体│名称Name ＿＿＿＿＿＿＿＿Entity │总机构所在地Place of head office＿＿＿＿＿＿２．在中国取得（或将取得）下列所得Has derived or will derive the following income in China.┌────────┬──────┬──────┬────┬──────┐│所得项目│ 支付人名称│ 支付金额│支付日期│纳税年度││Items of income │Payer's name│Amou nt of│Date of│Taxable year││││payment│payment ││├────────┼──────┼──────┼────┼──────┤││││││├────────┼──────┼──────┼────┼──────┤││││││└────────┴──────┴──────┴────┴──────┘３．根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国关于外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国政府和＿＿＿＿＿＿政府关于对所得（和财产）避免双重征税和防止偷漏税的协定》关于居民的判定标准，构成中国税收居民。
国际税收管辖权中自然人居民的判定标准(一)国际税收管辖权中自然人居民的判定标准什么是国际税收管辖权？在全球化的背景下，国际税收管辖权成为各国之间的重要问题。
国际税收管辖权是指一个国家依照国内法规定，对居民和非居民征收税收的权利和义务。
自然人居民判定标准的重要性判定一个人是否为自然人居民对于国际税收管辖权具有重要意义。
只有居民才受到国家税收法规的约束，需要缴纳相应的税款。
以下是国际税收管辖权中自然人居民的判定标准：•常住地首先，一个人的常住地是判定其是否为自然人居民的重要因素。
常住地通常由该人在某个国家或地区居住的时间和意图来确定。
•居住时间居住时间是判断一个人是否为自然人居民的关键因素之一。
不同国家和地区对居住时间的要求不同，但一般认为在某个国家或地区居住180天以上即可被视为其居住地。
•意图和目的判定自然人居民还要考虑该人在某个国家或地区的意图和目的。
如果一个人故意在某个国家或地区落地生根，即表明其意图和目的是在该国定居，这将成为他是否是自然人居民的重要因素。
•家庭和经济纽带自然人居民判定中还需要考虑家庭和经济纽带。
如果一个人在某个国家或地区有稳定的家庭关系或经济利益，这将增加其成为该国自然人居民的可能性。
•国籍最后，国籍也是判定自然人居民的一个重要因素。
虽然国籍不是唯一的决定性因素，但它可以为判定提供参考。
总结国际税收管辖权中自然人居民的判定标准需要综合考虑常住地、居住时间、意图和目的、家庭和经济纽带以及国籍等因素。
各国在判定自然人居民时也可以根据自己的税收法规对这些标准进行适当的调整和权衡。
有效的判定标准可以帮助国家更好地管理税收事务，维护国际税收秩序的稳定。
税收居民的判定标准税收居民是指在一个国家或地区内，依法纳税并享受税收待遇的个人或企业。
税收居民的判定标准是国际税收领域中的重要问题，不同国家和地区对税收居民的认定标准各有不同。
在国际税收征管中，税收居民的判定标准直接关系到个人或企业应纳税种类、税率等问题，因此对于纳税人来说具有重要的意义。
一般来说，个人的税收居民判定标准主要包括居住地、国籍、永久居所等因素。
在大多数国家中，个人的税收居民一般是指在该国境内居住超过一定时间的个人，这个时间标准可能是183天或者一年中超过183天。
此外，一些国家还会根据个人的国籍来判定其是否为税收居民，即使个人在该国境内居住时间不足，只要具有该国国籍也可能被认定为税收居民。
另外，个人的永久居所也是税收居民判定的重要因素，一般来说，个人如果在某个国家拥有永久居所，即使居住时间不足，也可能被认定为该国的税收居民。
对于企业来说，税收居民的判定标准一般包括注册地、实际经营地、管理地等因素。
企业的注册地是指企业在某个国家或地区注册成立的地点，而实际经营地是指企业实际开展经营活动的地点，管理地则是指企业的管理机构所在地。
在国际税收征管中，企业的税收居民判定一般以其注册地或者实际经营地为主要依据，注册地和实际经营地都在某个国家或地区的企业可能被认定为该国或地区的税收居民。
需要注意的是，不同国家和地区对税收居民的判定标准存在一定差异，因此对于个人和企业来说，需要根据具体情况来确定自己的税收居民身份。
同时，国际税收征管中存在着避免双重征税协定等相关规定，纳税人可以根据相关协定来确定自己的税收居民身份，避免因为在多个国家或地区被认定为税收居民而导致的双重征税问题。
在国际税收征管中，税收居民的判定标准是一个复杂而又重要的问题，纳税人需要根据具体情况来确定自己的税收居民身份，以便享受相应的税收待遇。
同时，各国家和地区之间存在着税收协定等相关规定，纳税人可以根据这些协定来避免双重征税等问题，确保自己的合法权益。
英国个人所得税英国拥有一个成熟而复杂的个人所得税系统，它根据个人的收入水平、来源以及居住状态来征税。
在英国，无论是本土公民还是外籍人士，只要你属于英国的税务居民，就需要按照相应的税法规定缴纳个人所得税。
什么是税务居民？理解“税务居民”的概念至关重要。
通常，如果你在英国连续居住超过一定时间（通常是183天），或者你的唯一家宅在英国，你将被视为英国的税务居民。
税务居民身份意味着你的全球收入都需要向英国政府报税，包括来自国外的工资和投资所得。
税率结构英国的个人所得税采用累进税率，这意味着随着你收入的增加，你所支付的税率也会相应提高。
截至知识更新日期前，英国的个人所得税主要分为以下三个等级：- 基本税率：适用于年收入较低的部分，当前为20%。
- 高税率：适用于中等收入部分，当前为40%。
- 附加税率：适用于较高的收入部分，当前为45%。
每个税率所适用的收入区间会随每年的财政政策调整而有所变化。
免税额与扣除项目英国税务系统也设有个人免税额，这是你在开始缴税之前可以赚取的收入金额。
某些支出如慈善捐赠、养老金储蓄等可以从税前收入中扣除，从而降低应纳税收入。
报税流程报税过程通常由个人自行完成，也可以委托会计师或使用在线税务服务。
报税时需填写自我评估税表（SA100），并附上相关的收入证明文件。
报税期限一般为每年1月31日之前，针对上一个税务年度的收入情况。
国际税务合作值得注意的是，英国积极参与国际税务合作，特别是针对避免双重征税和打击避税的协议。
如果你是英国与其他国家的税务居民，你可能有资格获得某些税收减免或信贷。
总结与建议英国的个人所得税制度体现了对不同收入群体的公平考量。
作为税务居民，了解并履行你的税务责任是至关重要的。
无论你是通过工资、自雇还是投资收益获得收入，确保按时申报并支付正确的税款，不仅可以避免可能的法律后果，也是对社会贡献的一种体现。
国际税法中法人居民身份认定标准一、概述国际税法是指跨国公司和个人在跨国经营或拥有多国资产时，需要遵循的涉及不同国家税收政策和税收条款的法律体系。
国际税法中的法人居民身份认定标准是指为了确定一个法人是否属于特定国家的税收居民，从而确定其应纳税收以及适用税收优惠的标准和规定。
二、国际税法中的法人居民身份认定标准1. 定义在国际税法中，对于法人居民身份的认定标准主要是以法定居所和实质经营活动为基础。
法定居所是指法人在某一国家或地区设立的注册地点或者主要的行政管理地点。
而实质经营活动则是指法人在特定国家或地区从事的实际经营活动，包括营业额、员工数量、资产比例等。
2. 双重征税协定在国际税法中，双重征税协定是为了避免法人在多个国家或地区被重复征税而签署的协定。
根据双重征税协定的规定，法人的居民身份可以根据其在相关国家或地区的实际经营活动和法定居所来确认，从而确定其在税收上的地位和享受税收优惠的权利。
3. BEPS行动计划国际税法中的BEPS行动计划是指为应对跨国公司的税收避税和税收规避行为而制定的行动计划。
该行动计划旨在通过推动国际间的信息交流和合作，加强对法人跨国经营活动的监管和税收管理，以确保法人在国际经营活动中遵守各国的税收规定和义务。
4. OECD和联合国的相关规定在国际税法中，OECD和联合国是主要制定国际税收政策和标准的机构。
它们不断制定并修订跨国税收协定和指导原则，以适应国际税收领域的变化和发展。
而在法人居民身份认定标准方面，这些机构也提出了一系列建议和规定，以指导各国在认定法人居民身份时的具体操作和标准。
三、国际税法中法人居民身份认定标准的意义和影响1. 意义国际税法中的法人居民身份认定标准的制定和实施，有助于避免跨国公司和个人在国际经营中存在的税收规避和避税行为，有助于促进各国间的税收合作和信息共享，有助于建立一个公平和透明的国际税收环境。
2. 影响国际税法中的法人居民身份认定标准的变化和影响，可能会对跨国公司和个人的国际经营活动和税收筹划产生深远的影响。
英国的自雇人士的评税基期英国的个人所得税（Ine Tax）结构是通过扣除和设定不同税率档次的制度来运转的。
每一个人都有个人扣除额，从税前总所得额中扣除就得出应纳税所得额，当然各项所得的费用在汇总时已作扣除。
个人扣除额依年龄的增长而增加。
除个人扣除额之外，还有已婚夫妇扣除额并同样随年龄的增长而增加。
另外，英国个人所得税的级距及扣除额都依当年零售物价指数的升高而作通货膨胀调整。
2.3.1 居民纳税人2.3.1.1 判定标准一般而言，前往英国的个人若满足以下任一条件将有可能被认定为英国税收居民：（1）该个人在连续的365天内在英国全职工作（平均每周至少工作35小时），且至少75%的工作日在英国度过；（2）该个人唯一或全部住宅都在英国，此状态至少持续91天且至少在上述91天中有30天属于同一纳税年度；（3）该个人在一个英国纳税年度内，至少在英国停留了183天；(4)个人符合英国居民纳税人资格测试的要求。
2.3.1.2 征收范围（1）应税所得个人所得税的应税收入主要包括：受雇所得工资和福利；自由职业者取得的利润（包括通过网站或app软件提供的服务）；大部分养老金（包括国家、公司和个人养老金、退休年金）；储蓄和养老债券利息；租金收入（除了出租部分自住房屋并取得7500英镑以下的收入）；工作取得的津贴；信托所得；公司股票分红等。
个人所得税最近一个会计年度为2018年4月6日至2019年4月5日。
（2）非应税收入个人所得税的不征税收入主要包括:免税账户收入，如个人储蓄账户、国家储蓄存单等；政府债券或国家彩票奖金；部分自住房屋出租，获得4250英镑以下的收入。
（3）免税所得在2018/2019财政年度中，英国个人所得税的标准免税额为11850英镑。
如果申请婚姻津贴和盲人津贴，那么免税额会更多。
但是如果收入超过100000英镑，那么每超过2英镑，免税额将减少1英镑，甚至变为0。
2.3.1.3 税率一般情况下，英国税收居民的个人所得税税率如下：表2 免税额的个人所得税税率表（2018年4月6日—2019年4月5日）税阶收入范围（英镑）税率（%）免税11850以下（含）0%基准税率11851-4635020%高税率46351-15000040%加成税率超过15000045%表3 无免税额的个人所得税税率表（2018年4月6日—2019年4月5日）税阶收入范围（英镑）税率（%）储蓄收入税率5000以下（含）10%起始税率（苏格兰）2000以下（含）19%基准税率（苏格兰）2001-1215020%基准税率（英国其他地区）34500以下（含）20%中间税率（苏格兰）12151-3158021%高税率（苏格兰）31581-15000041%高税率（英国其他地区）34501-15000040%最高税率（苏格兰）超过15000046%加成税率（英国其他地区）超过15000045%一般情况下，英国税收居民取得的超过5000英镑的股息收入需要缴纳税款，具体税率如下：表4 股息收入税率（2016年4月后）内容税率（超过 5000 英镑）基准税率7.50%高税率32.50%加成税率38.10%居民股息收入所适用的税率档需结合其非股息收入的情况进行选择，具体可以参照HMRC提供的举例。
CRS下，如何界定你是哪里的税务居民？这些热门国家的认定标准，你值得收藏！CRS下，各国税务居民身份的界定随着我国CRS的正式落地实施，让拥有各类海外账户的跨境富人的金融资产迎来了''裸奔''时代。
过去，可以利用国家间的信息不对称到处藏钱、隐匿资产，但CRS的实施，正式宣告了这个时代的终结，并或多或少地给国内高客和从事国际贸易的人带来了一定的恐慌。
昨天，我们详细给大家解说了CRS新政的相关内容。
从这些基础内容中，我们可以看出，CRS框架下金融账户信息交换的基础，是账户所有人是否为当地税务居民。
说白了，CRS下，账户所有人的纳税义务不是根据你的国籍而定的，而是通过界定你是哪里的税务居民，来决定应该承担什么样的纳税义务。
那么，如何评估CRS对自己的影响程度？如何合理应对CRS？首当其冲的是，我们要搞清楚的我们究竟是哪里的税务居民。
例如，在英国工作生活的王小姐在被认定为英国税务居民的条件下，其在英国当地的金融账户信息是不会被披露给中国税务机关的。
但是，王小姐如果在国内还有金融账户，那么这些信息将由中国税务机关交换给英国政府的。
但是，还存在一种情况就是，比如他可能是阿联酋或者是加勒比某岛屿国家的税务居民，由于这些国家是暂时没有加入CRS行列的国家，没有全球纳税义务，所以即使这种海外账户的资料被交换回给这些国家的税务局，其税务局也不会向他征税。
那么，我们是不是可以通过移民到这些国家或者地区，来应对CRS呢？其实，这个问题就回到了前面我们所说的，账户所有人的纳税义务不是根据你的国籍而定的，而是根据你是哪里的税务居民而定的，今天，港盛小编就带领大家来看一看各国税务居民的认定标准。
税务居民的定义在经济全球化的背景下，对同一项跨境经济活动中产生的所得应由哪个国家征税，涉及国家间的税收管辖权问题。
判定税务居民身份是行使税收管辖权的重要前提之一，也是纳税人享受有关国家相互签订的国际税收协定待遇的重要条件。
国际税收管辖权中自然人居民的判定标准国际税收管辖权中自然人居民的判定标准导语：国际税收是一个涉及多个国家之间的复杂议题，其中自然人居民的判定标准尤为重要。
本文将详细探讨国际税收管辖权中自然人居民的判定标准，为读者提供深入了解和全面认识国际税收制度的相关知识。
一、什么是国际税收管辖权？在国际税收领域，国家有权对其境内的个人和企业进行征税。
然而，随着全球化的进程，人和资本的流动变得越来越频繁，国家之间的税收管辖权也变得复杂起来。
国际税收管辖权是指国家对其境内和境外个人居民的征税权力。
二、自然人居民的判定标准在国际税收管辖权中，自然人居民的判定标准被广泛关注。
不同国家对自然人居民的定义和判定标准不尽相同，但通常会考虑以下因素：1. 常住地：自然人常住地是判断其居民身份的关键因素之一。
常住地通常指一个人有意定居的地方，并在该地方连续居住超过一定的时间期限。
2. 出生地：有些国家将出生地作为判定自然人居民的参考因素。
如果一个人在某个国家出生，且没有将住宅区域迁往其他国家，那么出生地可能成为其居民身份的依据。
3. 国籍：国籍在某些国家的税收管辖权中也被视为重要因素。
如果一个人持有某个国家的国籍，该国可能会将其视为居民，无论其在该国是否有实际居住。
4. 居住时间：居住时间是判定自然人居民的一个基本指标。
通常，一个人在一个国家的居住时间越长，该国就越有权利将其视为该国的居民。
不同国家对居住时间的要求可能有所不同。
5. 经济利益：对于某些国家来说，自然人在该国拥有固定资产、就业或经营企业等经济利益，可能会成为判定其居民身份的重要因素。
三、个人观点和理解国际税收中自然人居民的判定标准是一个复杂而且有争议的问题。
不同国家有不同的利益和考虑，因此其判定标准在一定程度上会有所不同。
然而，为了实现税收公平和避免利润转移等问题，国际社会需要在自然人居民的判定标准上达成共识。
在我看来，自然人居民的判定标准应该综合考虑常住地、出生地、国籍、居住时间和经济利益等因素。
英国税收居民身份认定规则一、个人自2013年4月6日起，英国的税收居民身份须根据“法定居民身份测试”（Statutory Residence Test）的结果判定，2013年金融法案第45条1列明了法定居民身份测试的内容，并判定什么属于英国税收居民，什么不属于英国税收居民。
测试内容包括个人在英国停留的时间、是否仅在英国有家、是否在英国从事全职工作以及与英国的关联等。
一般来说，在英国逗留超过半年的个人很有可能被判定为英国税收居民。
英国税务海关总署（HMRC）发布了一份有关法定居民测试指引2，同时在网上设置了测试工具（Tax Residence Indicator）以供个人查询自己的税收居民身份。
如个人的情况较为复杂，应同时参考HMRC有关居所(residence)、住所(domicile)和汇款的指引3，也可以登录网站的相关网页或向他们的税务顾问咨询。
二、实体大部分情况下，在英国注册成立或在英国进行管理及控制的实体都被视为英国税收居民。
1/ukpga/2013/29/schedule/45/enacted2https:///government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/547118/160803_RDR3_August 2016_v2_0final_078500.pdf3https:///government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/528018/RDR1-residence-domic ile-remittance.pdf如果一家实体管理及控制在英国开展，但是在英国以外地区设立（或者相反的情况），则该实体的税收居民身份根据相关双边税收协定判定，或者该实体可能视为“具有双重税收居民身份”，即被多于一个管辖区认定为税收居民。
三、不视为税收居民的实体根据CRS的标准，应申报的实体也包括税收透明体（如合伙企业等）。
出于CRS信息报送的目的，一些在当地法律下不被视为应纳税的实体，也会被视为当地的“税收居民”，例如，虽然合伙企业的应纳税人是合伙人，而非合伙企业本身，但如果合伙企业的管理及控制地在英国，就CRS申报而言，该合伙企业也会被视为“英国税收居民”。
四、联系方式无英国纳税人识别号编码规则一、纳税人识别号介绍严格来说英国没有纳税人识别号（TIN），但有以下两种类似纳税人识别号的号码，这两个号码都不会载于官方颁布的身份证明文件上：1. 最类似的号码是纳税人唯一编号（UTR）。
该号码由一组10位数字组成，由HMRC分配给需要进行纳税申报的个人和实体。
尽管在纳税申报的时候会使用该号码，但该号码不会出现在任何官方颁布的文件上。
2. 另一个在英国使用的号码是国家保险号码（NINO）。
国家保险号码由2个字母、6个数字及1个后缀字母A、B、C或D组成，例如DQ123456C。
所有在英国常住的个人都可取得国家保险号码。
该号码会自动分配给所有满16岁在英国居住的个人。
很多官方发放给个人的文件都使用国家保险号码。
个人的国家保险号码载于一张塑料卡片上，自2010年9月开始，英国就业及退休保障部（Department for Work and Pensions）以官方信件的形式通知个人其国家保险号码，但同时会注明该信件本身“不能视作身份证明文件”，所以并不能用于证明该信件持有人的身份。
HMRC某些官方文件将国家保险号码中作为纳税编号使用。
纳税人唯一编号和国家保险号码都是个人隐私，且一旦发放，该号码将永远不变。
然而，不是所有英国税收居民或公民都有纳税人唯一编号或国家保险号码。
更多关于发放纳税人识别号的资料问1：是否自动为所有税收居民发放纳税人识别号？个人否实体否问2a：如问1就个人的答案为否，请描述个人不予自动发放纳税人识别号的情况。
纳税人识别号不会发放给在英国没有纳税义务或没有参加国民保险的个人，这其中包括16岁以下的英国人、没有英国工作许可的人以及其他个人。
问2b：如问1就实体的答案为否，请描述实体不予自动发放纳税人识别号的情况。
纳税人识别号不会发放给所有英国居民信托。
二、纳税人识别号编码规则识别号类型 格式 说明纳税人唯一编号（UTR）9999999999 10位数字国家保险号码 （NINO） LL999999L9位字符：（L代表字母）-2个字母-6个数字-1个字母（A、B、C或D）三、如何找到纳税人识别号纳税人唯一编号和国家保险号码不载于任何官方颁发的身份证明文件上，这两个号码都是唯一的，且属于持有者的个人隐私。
纳税人唯一编号(UTR)纳税人唯一编号可以在个人纳税申报表（表格SA100或CT600）的首页中找到（如下图）：纳税人唯一编号也可在纳税申报表填写通知书（表格SA316或CT603）或者账户资料单（Statement of Account）上找到。
根据文件的不同类型，号码可能打印在“纳税编号”、“纳税人唯一编号”或“公务用途”的栏位。
国家保险号码(NINO)HMRC会向纳税人发出编码通知书，通知书的信头载有国家保险号码（如下图）：国家保险号码还载于国家保险卡及就业及退休保障部发送的信件中，该号码也会载于员工个人工资单及HMRC 的账户资料单中。
四、国内网站信息有关唯一纳税人号码的信息可以在HMRC的网站上查询：/index.htm有关国家保险号码的信息可在下列网站查询：/ni/intro/basics.htm无法网上查询。
五、联系方式[我们仍在考虑是否使用与EUSD相同的联系方式。
]资料来源：英国税收居民认定规则：/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-ass istance/tax-residency/United-Kingdom-Tax-Residency.pdf英国纳税人识别号规则：/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-ass istance/tax-identification-numbers/UK-TIN.pdfUnited Kingdom – Information on residency for tax purposesSection I – Criteria for Individuals to be considered a tax residentFrom the 6 April 2013 UK tax residency will be determined by the Statutory Residence Test. The Statutory Residence Test can be found at Schedule 45 to the Finance Act 2013 and determines who is resident and who is not resident in the UK for tax purposes. This is achieved by applying some fact based tests that take account of time spent in the UK, whether an individual has their only home in the UK, whether they work full time in the UK and their connections to the UK.In general, individuals that spend more than half of the year in the UK are likely to be UK tax residents. HMRC has published a guidance note on the Statutory Residence Test RDR3 and also an online tool, theTax Residence Indicator, on the HMRC website. Individuals can use this tool to check their UK residence status.Anyone with more complex affairs should also refer to HMRC’s guidance note on Residence, Domicile and the Remittance Basis RDR1 and the residence pages of the website or consult their Tax Advisor.Section II – Criteria for Entities to be considered a tax residentIn most circumstances, an entity will be tax resident in the UK where it is incorporated or managed and controlled in the UK.If the entity is managed and controlled in the UK, but incorporated elsewhere (or vice versa) then the residence of the entity may be determined by treaty, or the entity may be ‘dual resident’, a tax resident of more than one country or jurisdictions.Section III – Entity types that are as a rule not considered tax residentsFor the purposes of reporting under the terms of the Common Reporting Standard a reportable entity also includes entities that are typically tax transparent (partnerships etc). For reporting purposes, an entity will be held to be ‘tax resident’ there even if the law of that country or jurisdiction does not treat the entity as a taxable person, e.g. a partnership managed and controlled in the UK will be ‘tax resident’ in the UK even though the taxable persons are the partners rather than the partnership itself.Section IV – Contact point for further informationInformation on Tax Identification NumbersSection I – TIN DescriptionThe United Kingdom does not issue TINs in a strict sense, but it does have twoTIN-like numbers, which are not reported on official documents of identification:1. The most recent quasi TIN is the unique taxpayer reference (UTR). The format is a unique set of 10 numerals allocated automatically by HMRC for both individuals and entities who have to submit a tax return. Although used on tax returns and some other correspondence, the UTR is not evidenced on a card or other official document.2. The other reference used in the UK, is the National Insurance Number (NINO). This consists of two letters, six numbers and a suffix letter A, B, C or D (for example DQ123456C). All individuals living regularly in the United Kingdom are either allocated or can be issued with a NINO. A NINO is issued automatically to young people living in the UK when they approach the age of 16. The NINO is used on a number of official documents. Individuals are notified of their NINO on a plastic card, or from September2010 by an official letter, from the Department for Work and Pensions. However this contains the statement, “This is not proof of identity” and therefore it cannot be used to verify the identity of the holder. The NINO can be quoted as the tax reference number on some official documents from HM Revenue and Customs.Both the UTR and NINO are personal and private to the party they are allocated to; they are fixed for ever and they are always in the same format.However, not all resident taxpayers, or all nationals, are issued with a UTR or NINO. Additional information on the mandatory issuance of Tax Identification Numbers (TINs)Question 1 – Does your jurisdiction automatically issue TINs to all residents for tax purposes?Individuals No Entities NoQuestion 2a – If you answered no to Question 1 with respect to individuals, describe those instances where individuals are not being automatically issued a TIN.TINs are not issued to individuals who do not have a liability for UK tax or National Insurance Contributions, this includes those under 16 years of age, those who do not have a right to work in the UK as well as those with no UK tax or National Insurance Contributions liability.Question 2b – If you answered no to Question 1 with respect to Entities (as defined by the CRS), describe those instances where Entities are not beingautomatically issued a TIN.TINs are not issued to all UK resident trusts.Section II – TIN StructureFormat Explanation Comment9999999999 10 numerals UTR: Unique TaxpayerReferenceLL999999L 9 characters: - 2 letters - 6 numerals- 1 letter (always A, B, C or D)NINO: National InsuranceNumberSection III – Where to find TINs?The Unique Taxpayer Reference (UTR) and the National Insurance Number (NINO) do not appear on official identification documents. Both identifiers are unique and personal to the individual concerned.Unique Taxpayer Reference (UTR)The UTR may be found on the front page of the tax return (form SA100 or CT600) as shown in the example below:The UTR may also be found on a “Notice to complete Tax Return” (form SA316 or CT603) or a Statement of Account. Depending on the type of document issued the reference may be printed next to the headings “Tax Reference”, “UTR” or “Official Use”.National Insurance Number (NINO)HMRC issues coding notices to taxpayers. The heading of the notice contains the National InsuranceNumber as indicated in the example below:The National Insurance Number may also be shown on a National Insurance card and on letters issued by the Department for Work and Pensions (DWP). The number also appears on an employee's pay slip and on a Statement of Account issued by HMRC. Section IV – TIN information on the domestic websiteInformation on UTR on HMRC’s internet site:/index.htmInformation on National Insurance Numbers:/ni/intro/basics.htmNo online checker is available.Section V – Contact point for further information[We are still considering this and whether it is appropriate to use the same contact as we have for EUSD].。
