英国税收居民身份认定规则-国家税务总局

国际税收管辖权中自然人居民的判定标准
国际税收管辖权中自然人居民的判定标准通常基于两个主要因素：居住地和国籍。

1. 居住地：根据普遍原则，一个人在某国居住超过一定的时间（一般为183天）将被视为居住在该国。

居住地是税收管辖权的重要因素，因为许多国家根据居住地来征税。

例如，美国根据居住地征税，而不仅仅是根据国籍。

2. 国籍：一些国家将自己的公民视为在全球范围内征税的对象。

这意味着无论一个人居住在何处，只要他们是该国的公民，就必须向该国缴纳税款。

这种方式被称为全球征税原则。

在某些情况下，国家之间可能存在双重征税的风险，即同一笔收入在两个国家同时被征税。

为了避免双重征税，许多国家签订了双重征税协定，其中包含了居民身份的明确定义和应用。

这些协定通常基于居住地、国籍和其他因素，以解决税收管辖权的争议。

第1篇一、引言税收是国家财政的主要来源，对于保障国家经济、社会发展和公共服务具有重要意义。

英国作为世界主要经济体之一，其税收制度历史悠久，法律法规体系完善。

本文将从英国纳税的相关法律规定出发，对英国个人所得税、公司税、增值税等主要税种进行详细介绍。

二、个人所得税1. 应纳税所得额英国个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金、稿酬、利息、股息、租金、特许权使用费等多种收入。

以下为个人所得税的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额 = 全年收入 - 个人免税额 - 个人扣除额 - 社会保障税扣除额其中，个人免税额和扣除额根据个人情况和收入水平有所不同。

2. 税率英国个人所得税采用累进税率，分为以下几个档次：（1）基本税率：20%，适用于应纳税所得额不超过34,500英镑的部分；（2）第二税率：40%，适用于应纳税所得额在34,501至150,000英镑的部分；（3）第三税率：45%，适用于应纳税所得额在150,001英镑以上的部分。

3. 个人所得税申报英国个人所得税采用年度申报制度，纳税人需在每年的1月31日之前向税务局申报上一年度的个人所得税。

申报方式包括纸质申报、在线申报和通过会计师申报。

三、公司税1. 税率英国公司税的税率为19%，自2020年4月1日起执行。

此外，自2017年4月1日起，对大型公司（年营业额超过2亿英镑）的英国税前利润征收额外2%的税收。

2. 税基公司税的税基为公司税前利润。

税前利润的计算公式为：税前利润 = 收入 - 成本 - 损耗 - 资产减值 - 前期亏损3. 公司税申报英国公司需在每年的9月31日之前向税务局申报上一年度的公司税。

申报方式包括纸质申报、在线申报和通过会计师申报。

四、增值税1. 税率英国增值税分为标准税率、低税率和零税率三个档次：（1）标准税率：20%，适用于大多数商品和服务；（2）低税率：5%，适用于一些特定商品和服务，如食品、书籍、报纸、药品等；（3）零税率：0%，适用于出口商品和服务、某些金融服务等。

国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.04.13•【文号】国税发[2001]43号•【施行日期】2001.04.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管,户籍、身份证管理正文*注：本篇法规已被《国税总局关于做好＜中国税收居民身份证明＞开具工作的通知》（发布日期：2008年10月9日实施日期：2008年10月9日）废止国家税务总局关于向外籍个人和企业提供完税证明和中国居民身份证明的通知（２００１年４月１３日国税发〔２００１〕４３号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为避免对跨国纳税人的双重征税，现就向在华外籍个人和企业提供完税证明以及向构成中国税收居民的外籍个人和企业提供中国居民身份证明有关事宜通知如下：一、在华外籍个人和企业依据中国税法履行纳税手续后，有关税务主管部门应及时向纳税人提供完税证明。

二、自２００１年１月１日起，在华外籍个人和企业根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和我国对外签定的避免双重征税协定关于居民的判定标准构成中国居民的，应纳税人要求，可按管理权限由县（市）一级国家税务局或地方税务局向其签署填发《中国居民身份证明（适用于外籍个人和居民）》（见附表，各地可根据需要印制）。

三、本文所附《中国居民身份证明》仅适用于在华构成中国税收居民的外籍个人和企业，总局１９９４年１２月７日以国税发〔１９９４〕２５５号文下发的《中国居民身体证明》的适用范围等有关规定不变。

《中国居民身份证明》审批表（For official use only）编号：┌─────┬─────────┬────────────┬─────┐││个人姓名││ 审批日期││申请人├─────────┼────────────┼─────┤││公司或团体名称│││├─────┼─────────┼──────┬─────┤││经办人││审批人│││└─────┴─────────┴──────┴─────┴─────┘····································State Administration of Taxation People's Republic of China 中华人民共和国国家税务总局中国居民身份证明（适用于外国个人和企业）Certificate of Chinese Resident Status（For foreign individuals and entities to apply to their tax auth- orities for the avoidance of double taxation）兹证明：This is to certify that１．个人│姓名Name ＿＿＿＿＿＿＿＿Individual│在华住所Domicile or residence in China＿＿＿＿＿──────────┼──────────────────────────公司或团体│名称Name ＿＿＿＿＿＿＿＿Entity │总机构所在地Place of head office＿＿＿＿＿＿２．在中国取得（或将取得）下列所得Has derived or will derive the following income in China.┌────────┬──────┬──────┬────┬──────┐│所得项目│ 支付人名称│ 支付金额│支付日期│纳税年度││Items of income │Payer's name│Amou nt of│Date of│Taxable year││││payment│payment ││├────────┼──────┼──────┼────┼──────┤││││││├────────┼──────┼──────┼────┼──────┤││││││└────────┴──────┴──────┴────┴──────┘３．根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国关于外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国政府和＿＿＿＿＿＿政府关于对所得（和财产）避免双重征税和防止偷漏税的协定》关于居民的判定标准，构成中国税收居民。

国际税收管辖权中自然人居民的判定标准(一)国际税收管辖权中自然人居民的判定标准什么是国际税收管辖权？在全球化的背景下，国际税收管辖权成为各国之间的重要问题。

国际税收管辖权是指一个国家依照国内法规定，对居民和非居民征收税收的权利和义务。

自然人居民判定标准的重要性判定一个人是否为自然人居民对于国际税收管辖权具有重要意义。

只有居民才受到国家税收法规的约束，需要缴纳相应的税款。

以下是国际税收管辖权中自然人居民的判定标准：•常住地首先，一个人的常住地是判定其是否为自然人居民的重要因素。

常住地通常由该人在某个国家或地区居住的时间和意图来确定。

•居住时间居住时间是判断一个人是否为自然人居民的关键因素之一。

不同国家和地区对居住时间的要求不同，但一般认为在某个国家或地区居住180天以上即可被视为其居住地。

•意图和目的判定自然人居民还要考虑该人在某个国家或地区的意图和目的。

如果一个人故意在某个国家或地区落地生根，即表明其意图和目的是在该国定居，这将成为他是否是自然人居民的重要因素。

•家庭和经济纽带自然人居民判定中还需要考虑家庭和经济纽带。

如果一个人在某个国家或地区有稳定的家庭关系或经济利益，这将增加其成为该国自然人居民的可能性。

•国籍最后，国籍也是判定自然人居民的一个重要因素。

虽然国籍不是唯一的决定性因素，但它可以为判定提供参考。

总结国际税收管辖权中自然人居民的判定标准需要综合考虑常住地、居住时间、意图和目的、家庭和经济纽带以及国籍等因素。

各国在判定自然人居民时也可以根据自己的税收法规对这些标准进行适当的调整和权衡。

有效的判定标准可以帮助国家更好地管理税收事务，维护国际税收秩序的稳定。

税收居民的判定标准税收居民是指在一个国家或地区内，依法纳税并享受税收待遇的个人或企业。

税收居民的判定标准是国际税收领域中的重要问题，不同国家和地区对税收居民的认定标准各有不同。

在国际税收征管中，税收居民的判定标准直接关系到个人或企业应纳税种类、税率等问题，因此对于纳税人来说具有重要的意义。

一般来说，个人的税收居民判定标准主要包括居住地、国籍、永久居所等因素。

在大多数国家中，个人的税收居民一般是指在该国境内居住超过一定时间的个人，这个时间标准可能是183天或者一年中超过183天。

此外，一些国家还会根据个人的国籍来判定其是否为税收居民，即使个人在该国境内居住时间不足，只要具有该国国籍也可能被认定为税收居民。

另外，个人的永久居所也是税收居民判定的重要因素，一般来说，个人如果在某个国家拥有永久居所，即使居住时间不足，也可能被认定为该国的税收居民。

对于企业来说，税收居民的判定标准一般包括注册地、实际经营地、管理地等因素。

企业的注册地是指企业在某个国家或地区注册成立的地点，而实际经营地是指企业实际开展经营活动的地点，管理地则是指企业的管理机构所在地。

在国际税收征管中，企业的税收居民判定一般以其注册地或者实际经营地为主要依据，注册地和实际经营地都在某个国家或地区的企业可能被认定为该国或地区的税收居民。

需要注意的是，不同国家和地区对税收居民的判定标准存在一定差异，因此对于个人和企业来说，需要根据具体情况来确定自己的税收居民身份。

同时，国际税收征管中存在着避免双重征税协定等相关规定，纳税人可以根据相关协定来确定自己的税收居民身份，避免因为在多个国家或地区被认定为税收居民而导致的双重征税问题。

在国际税收征管中，税收居民的判定标准是一个复杂而又重要的问题，纳税人需要根据具体情况来确定自己的税收居民身份，以便享受相应的税收待遇。

同时，各国家和地区之间存在着税收协定等相关规定，纳税人可以根据这些协定来避免双重征税等问题，确保自己的合法权益。

英国个人所得税英国拥有一个成熟而复杂的个人所得税系统，它根据个人的收入水平、来源以及居住状态来征税。

在英国，无论是本土公民还是外籍人士，只要你属于英国的税务居民，就需要按照相应的税法规定缴纳个人所得税。

什么是税务居民？理解“税务居民”的概念至关重要。

通常，如果你在英国连续居住超过一定时间（通常是183天），或者你的唯一家宅在英国，你将被视为英国的税务居民。

税务居民身份意味着你的全球收入都需要向英国政府报税，包括来自国外的工资和投资所得。

税率结构英国的个人所得税采用累进税率，这意味着随着你收入的增加，你所支付的税率也会相应提高。

截至知识更新日期前，英国的个人所得税主要分为以下三个等级：- 基本税率：适用于年收入较低的部分，当前为20%。

- 高税率：适用于中等收入部分，当前为40%。

- 附加税率：适用于较高的收入部分，当前为45%。

每个税率所适用的收入区间会随每年的财政政策调整而有所变化。

免税额与扣除项目英国税务系统也设有个人免税额，这是你在开始缴税之前可以赚取的收入金额。

某些支出如慈善捐赠、养老金储蓄等可以从税前收入中扣除，从而降低应纳税收入。

报税流程报税过程通常由个人自行完成，也可以委托会计师或使用在线税务服务。

报税时需填写自我评估税表（SA100），并附上相关的收入证明文件。

报税期限一般为每年1月31日之前，针对上一个税务年度的收入情况。

国际税务合作值得注意的是，英国积极参与国际税务合作，特别是针对避免双重征税和打击避税的协议。

如果你是英国与其他国家的税务居民，你可能有资格获得某些税收减免或信贷。

总结与建议英国的个人所得税制度体现了对不同收入群体的公平考量。

作为税务居民，了解并履行你的税务责任是至关重要的。

无论你是通过工资、自雇还是投资收益获得收入，确保按时申报并支付正确的税款，不仅可以避免可能的法律后果，也是对社会贡献的一种体现。

国际税法中法人居民身份认定标准一、概述国际税法是指跨国公司和个人在跨国经营或拥有多国资产时，需要遵循的涉及不同国家税收政策和税收条款的法律体系。

国际税法中的法人居民身份认定标准是指为了确定一个法人是否属于特定国家的税收居民，从而确定其应纳税收以及适用税收优惠的标准和规定。

二、国际税法中的法人居民身份认定标准1. 定义在国际税法中，对于法人居民身份的认定标准主要是以法定居所和实质经营活动为基础。

法定居所是指法人在某一国家或地区设立的注册地点或者主要的行政管理地点。

而实质经营活动则是指法人在特定国家或地区从事的实际经营活动，包括营业额、员工数量、资产比例等。

2. 双重征税协定在国际税法中，双重征税协定是为了避免法人在多个国家或地区被重复征税而签署的协定。

根据双重征税协定的规定，法人的居民身份可以根据其在相关国家或地区的实际经营活动和法定居所来确认，从而确定其在税收上的地位和享受税收优惠的权利。

3. BEPS行动计划国际税法中的BEPS行动计划是指为应对跨国公司的税收避税和税收规避行为而制定的行动计划。

该行动计划旨在通过推动国际间的信息交流和合作，加强对法人跨国经营活动的监管和税收管理，以确保法人在国际经营活动中遵守各国的税收规定和义务。

4. OECD和联合国的相关规定在国际税法中，OECD和联合国是主要制定国际税收政策和标准的机构。

它们不断制定并修订跨国税收协定和指导原则，以适应国际税收领域的变化和发展。

而在法人居民身份认定标准方面，这些机构也提出了一系列建议和规定，以指导各国在认定法人居民身份时的具体操作和标准。

三、国际税法中法人居民身份认定标准的意义和影响1. 意义国际税法中的法人居民身份认定标准的制定和实施，有助于避免跨国公司和个人在国际经营中存在的税收规避和避税行为，有助于促进各国间的税收合作和信息共享，有助于建立一个公平和透明的国际税收环境。

2. 影响国际税法中的法人居民身份认定标准的变化和影响，可能会对跨国公司和个人的国际经营活动和税收筹划产生深远的影响。

英国的自雇人士的评税基期英国的个人所得税（Ine Tax）结构是通过扣除和设定不同税率档次的制度来运转的。

每一个人都有个人扣除额，从税前总所得额中扣除就得出应纳税所得额，当然各项所得的费用在汇总时已作扣除。

个人扣除额依年龄的增长而增加。

除个人扣除额之外，还有已婚夫妇扣除额并同样随年龄的增长而增加。

另外，英国个人所得税的级距及扣除额都依当年零售物价指数的升高而作通货膨胀调整。

2.3.1 居民纳税人2.3.1.1 判定标准一般而言，前往英国的个人若满足以下任一条件将有可能被认定为英国税收居民：（1）该个人在连续的365天内在英国全职工作（平均每周至少工作35小时），且至少75%的工作日在英国度过；（2）该个人唯一或全部住宅都在英国，此状态至少持续91天且至少在上述91天中有30天属于同一纳税年度；（3）该个人在一个英国纳税年度内，至少在英国停留了183天；(4)个人符合英国居民纳税人资格测试的要求。

2.3.1.2 征收范围（1）应税所得个人所得税的应税收入主要包括：受雇所得工资和福利；自由职业者取得的利润（包括通过网站或app软件提供的服务）；大部分养老金（包括国家、公司和个人养老金、退休年金）；储蓄和养老债券利息；租金收入（除了出租部分自住房屋并取得7500英镑以下的收入）；工作取得的津贴；信托所得；公司股票分红等。

个人所得税最近一个会计年度为2018年4月6日至2019年4月5日。

（2）非应税收入个人所得税的不征税收入主要包括:免税账户收入，如个人储蓄账户、国家储蓄存单等；政府债券或国家彩票奖金；部分自住房屋出租，获得4250英镑以下的收入。

（3）免税所得在2018/2019财政年度中，英国个人所得税的标准免税额为11850英镑。

如果申请婚姻津贴和盲人津贴，那么免税额会更多。

但是如果收入超过100000英镑，那么每超过2英镑，免税额将减少1英镑，甚至变为0。

2.3.1.3 税率一般情况下，英国税收居民的个人所得税税率如下：表2 免税额的个人所得税税率表（2018年4月6日—2019年4月5日）税阶收入范围（英镑）税率（%）免税11850以下（含）0%基准税率11851-4635020%高税率46351-15000040%加成税率超过15000045%表3 无免税额的个人所得税税率表（2018年4月6日—2019年4月5日）税阶收入范围（英镑）税率（%）储蓄收入税率5000以下（含）10%起始税率（苏格兰）2000以下（含）19%基准税率（苏格兰）2001-1215020%基准税率（英国其他地区）34500以下（含）20%中间税率（苏格兰）12151-3158021%高税率（苏格兰）31581-15000041%高税率（英国其他地区）34501-15000040%最高税率（苏格兰）超过15000046%加成税率（英国其他地区）超过15000045%一般情况下，英国税收居民取得的超过5000英镑的股息收入需要缴纳税款，具体税率如下：表4 股息收入税率（2016年4月后）内容税率（超过 5000 英镑）基准税率7.50%高税率32.50%加成税率38.10%居民股息收入所适用的税率档需结合其非股息收入的情况进行选择，具体可以参照HMRC提供的举例。

CRS下，如何界定你是哪里的税务居民？这些热门国家的认定标准，你值得收藏！CRS下，各国税务居民身份的界定随着我国CRS的正式落地实施，让拥有各类海外账户的跨境富人的金融资产迎来了''裸奔''时代。

过去，可以利用国家间的信息不对称到处藏钱、隐匿资产，但CRS的实施，正式宣告了这个时代的终结，并或多或少地给国内高客和从事国际贸易的人带来了一定的恐慌。

昨天，我们详细给大家解说了CRS新政的相关内容。

从这些基础内容中，我们可以看出，CRS框架下金融账户信息交换的基础，是账户所有人是否为当地税务居民。

说白了，CRS下，账户所有人的纳税义务不是根据你的国籍而定的，而是通过界定你是哪里的税务居民，来决定应该承担什么样的纳税义务。

那么，如何评估CRS对自己的影响程度？如何合理应对CRS？首当其冲的是，我们要搞清楚的我们究竟是哪里的税务居民。

例如，在英国工作生活的王小姐在被认定为英国税务居民的条件下，其在英国当地的金融账户信息是不会被披露给中国税务机关的。

但是，王小姐如果在国内还有金融账户，那么这些信息将由中国税务机关交换给英国政府的。

但是，还存在一种情况就是，比如他可能是阿联酋或者是加勒比某岛屿国家的税务居民，由于这些国家是暂时没有加入CRS行列的国家，没有全球纳税义务，所以即使这种海外账户的资料被交换回给这些国家的税务局，其税务局也不会向他征税。

那么，我们是不是可以通过移民到这些国家或者地区，来应对CRS呢？其实，这个问题就回到了前面我们所说的，账户所有人的纳税义务不是根据你的国籍而定的，而是根据你是哪里的税务居民而定的，今天，港盛小编就带领大家来看一看各国税务居民的认定标准。

税务居民的定义在经济全球化的背景下，对同一项跨境经济活动中产生的所得应由哪个国家征税，涉及国家间的税收管辖权问题。

判定税务居民身份是行使税收管辖权的重要前提之一，也是纳税人享受有关国家相互签订的国际税收协定待遇的重要条件。

国际税收管辖权中自然人居民的判定标准国际税收管辖权中自然人居民的判定标准导语：国际税收是一个涉及多个国家之间的复杂议题，其中自然人居民的判定标准尤为重要。

本文将详细探讨国际税收管辖权中自然人居民的判定标准，为读者提供深入了解和全面认识国际税收制度的相关知识。

一、什么是国际税收管辖权？在国际税收领域，国家有权对其境内的个人和企业进行征税。

然而，随着全球化的进程，人和资本的流动变得越来越频繁，国家之间的税收管辖权也变得复杂起来。

国际税收管辖权是指国家对其境内和境外个人居民的征税权力。

二、自然人居民的判定标准在国际税收管辖权中，自然人居民的判定标准被广泛关注。

不同国家对自然人居民的定义和判定标准不尽相同，但通常会考虑以下因素：1. 常住地：自然人常住地是判断其居民身份的关键因素之一。

常住地通常指一个人有意定居的地方，并在该地方连续居住超过一定的时间期限。

2. 出生地：有些国家将出生地作为判定自然人居民的参考因素。

如果一个人在某个国家出生，且没有将住宅区域迁往其他国家，那么出生地可能成为其居民身份的依据。

3. 国籍：国籍在某些国家的税收管辖权中也被视为重要因素。

如果一个人持有某个国家的国籍，该国可能会将其视为居民，无论其在该国是否有实际居住。

4. 居住时间：居住时间是判定自然人居民的一个基本指标。

通常，一个人在一个国家的居住时间越长，该国就越有权利将其视为该国的居民。

不同国家对居住时间的要求可能有所不同。

5. 经济利益：对于某些国家来说，自然人在该国拥有固定资产、就业或经营企业等经济利益，可能会成为判定其居民身份的重要因素。

三、个人观点和理解国际税收中自然人居民的判定标准是一个复杂而且有争议的问题。

不同国家有不同的利益和考虑，因此其判定标准在一定程度上会有所不同。

然而，为了实现税收公平和避免利润转移等问题，国际社会需要在自然人居民的判定标准上达成共识。

在我看来，自然人居民的判定标准应该综合考虑常住地、出生地、国籍、居住时间和经济利益等因素。

英国涉外税收制度——个人所得税个人所得税1．对居民的税收英国所得税法案将个人所得税纳税人分为四大类，即居民、普通居民、永久居民和非居民。

所得税法案本身并没有对这些概念作出明确定义，具体的确定规则体现在法院判例之中。

英国法的主要特点是从判例中概括规则。

按照判例法，税收意义上的英国居民一般指如下三大类：(1)事实上在英国居住6个月以上的人；(2)在英国有可使用的住房，且不在国外从事全日制(full-time)工作者；(3)虽然不符合上述两项条件，但习惯或实际逗留在英国的人。

除了居民以外，英国还有普通居民的概念。

年复一年地居住在英国的人为英国普通居民，大部分居住在英国的人既是居民，又是普通居民。

按照上述第(3)条规则确定的居民同时也是普通居民。

对那些在英国拥有住房者，若住房是其习惯住所，则既是居民，又是普通居民。

但在某种情况下两者有所区别。

如果你常住在国外，一年内在英国逗留183天以上，则视为居民而不视为普通居民；如果常住在英国，某一年去国外工作或度长假，不在英国落足，则视为普通居民而不视为居民；在英国购买或长期租赁住房仅供度假之用，偶尔光顾者，则是居民而非普通居民。

纯粹的居民者和既是居民又是普通居民者在海外所得的纳税责任上稍有不同。

如果纳税人仅是居民而非普通居民，其海外所得中的受雇工薪所得、投资所得(包括银行和房屋协会的存款利息、股息、证券利息、租金所得)，只就其汇入英国部分承担纳税责任，即按汇入原则(remit-tance principle)征税；当纳税人既是居民又是普通居民，且不是英国永久居民时，只有从非居民雇主取得的受雇工薪才能按汇入原则征税，其他从海外挣来的所得(earning income)要全额申报纳税(某些项目可有扣除)。

在英国法中，永久居民的概念对所得税而言只有极有限的意义。

大多数居住在英国的人既是居民，又是永久居民和普通居民，任何形式的海外所得都不能按汇入原则征税，而要全额纳税。

英国个⼈所得税居民与⾮居民有什么区别英国是完成现代化较早的国家，税收制度和社会福利⽐较完善，它们在调节收⼊分配⽅⾯发挥着重要的作⽤。

下⾯店铺⼩编简要介绍下英国的个⼈所得税。

英国在对个⼈所得的课税过程中，由于该国对居民与⾮居民的适⽤法律不⼀，因此个⼈所得税范围也有所不同，分为...想要了解更多关于英国个⼈所得税居民与⾮居民有什么区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

英国是完成现代化较早的国家，税收制度和社会福利⽐较完善，它们在调节收⼊分配⽅⾯发挥着重要的作⽤。

下⾯店铺⼩编简要介绍下英国的个⼈所得税。

英国在对个⼈所得的课税过程中，由于该国对居民与⾮居民的适⽤法律不⼀，因此个⼈所得税范围也有所不同，分为对居民的征税范围、旋居国外者的税收、对⾮居民的税收。

⼀、居民与⾮居民1、范围。

居民应就其世界范围所得缴纳所得税⽽不论其是否汇⼊英国。

⾮居民可就其某些境外所得享受优惠待遇。

对英国和其他国家都应课税的所得，英国将单⽅⾯或根据税收协定给予税收抵免。

2、居民的定义。

在⼀个纳税年度于英国逗留183天(不需要连续)的个⼈，被视为英国居民。

判断居民或⾮居民⾝份⼀般以整个纳税年度为基础，但下列情况例外:(1)⼀个新的永久性居民从其⼊境之⽇起即为英国居民;(2)到其他国家永久定居的⼈从其离开英国之⽇起即不再是英国居民;(3)在整个纳税年最，在国外从事全⽇⼯作的⼈，如果他在⼀个纳税年度回英国的时间不超过6个⽉或平均每个纳税年度不超过3个⽉，则从其离开英国之⽇起即为⾮居民。

上述个⼈从恢复在英国的永久居住之⽇起⼜成为英国居民。

3、普通居民的定义。

"普通居所"(ordinaryresidence)是指纳税⼈的惯性居所。

正常居住在英国的个⼈是普通居民，打算在英国居住3年以上的个⼈，从其⼊境之⽇起也是普通居民。

打算在英国短期停留的个⼈，以及居留意图尚未清楚的个⼈在下列年度之初成为普通居民:(1)抵达英国达3周年的那个纳税年度;(2)决定长久定居的那个纳税年度;(3)为在英国居住3年以上⽽获得居所的那个纳税年度。

【导语】作为⼀个⽼牌资本主义国家，英国有着⾮常健全的税收制度。

有移民意向的⼈群在申请投资移民前，应慎重考虑财务及税务⽅⾯的问题，以降低移民过程中的不确定性。

下⾯就给⼤家介绍下英国移民的税务⼩常识，欢迎阅读！英国移民的税务⼩常识 所得税政策 英国是世界上最早开始征收个⼈所得税的国家。

从1779年⾄今经过⼀个多世纪的演变发展，英国所得税已经形成了⼀个较为完善的体系，并成为了英国的第⼀⼤税种。

纳税⼈ 所得税的纳税⼈分为两⼤类：居民和⾮居民。

税收意义上的英国居民⼀般指： (1）在英国征税年度内逗留了6个⽉，即183天以上的⼈； (2）不论在英国逗留的时间长短，在英国以本⼈名义拥有可使⽤的住所，且居住在英国的⼈（全部时间都在国外从事经营，或在国外从事全⽇制⼯作的受雇佣者除外）； (3）不符合上述两项条件，但在连续4年⾥： a.每年在英国逗留91天以上的⼈；或 b.每年平均逗留91天以上的⼈；或 c.4年中累计在英国逗留1年以上的⼈。

英国居民⼀般应就其在世界范围内的所得缴纳所得税，⽽不论其是否汇⼊了英国。

但就来源于英国境外的所得，其在英国境外缴纳的税（仅限于直接的海外税），英国将按照避免双重征税的协定或英国法律的单边规定给予抵免。

英国⾮居民则可就其某些境外所得享受优惠待遇，仅就其来源于英国的所得征税。

征税年度 英国所得税的征税年度起⽌⽇期为每年的4⽉6⽇⾄第⼆年的4⽉5⽇。

征税项⽬ 所得税的征税项⽬主要包括如下⼏项： (1）受雇佣所获得的⼯资及以⾃雇形式获得的收⼊； (2）每年年终的分红奖⾦； (3）养⽼⾦收⼊（包括从国家、公司以及个⼈所获得的养⽼⾦收⼊）； (4）储蓄和债券的利息收⼊； (5）股息（包括股票和理财投资）； (6）房屋出租的租⾦收⼊； (7）信托的收⼊; (8）某些来源于国家福利的收⼊。

⾮征税项⽬ 有些收⼊是完全不需要缴纳所得税的，常见的有： (1）某些来源于国家福利的收⼊，如监护⼈津贴、⼉童补助、住房补贴、收⼊补助等等； (2）某些储蓄的利息收⼊，如个⼈储蓄账户中的利息收⼊等； (3）部分房屋出租的租⾦：若出租的房屋为⾃⼰仅有的住宅或家庭住宅，从⼀名承租⼈处获得的租⾦中，每年第⼀次收到的￡4,250租⾦免征所得税（若该房屋为两个⼈共有，则免征所得税的额度为￡2,125）； (4）税收抵免，包括⼯作税收抵免和⼉童税收抵免； (5）政府发⾏的有奖债券（此部分的收⼊不征收所得税和资本增值税）。

外国税务居民身份认定与纳税义务研究在国际交往与全球化的背景下，外国税务居民的身份认定及其相应的纳税义务成为一个热点问题。

随着跨境经济活动的增加，不同国家之间的税收法律和政策差异也越来越明显。

本文将研究外国税务居民身份的认定，并探讨其相关的纳税义务。

一、外国税务居民身份认定方法在确定一个人是否为外国税务居民时，通常会考虑以下因素：1.居住地因素：一般而言，个人在一个国家居住的天数超过183天，即可被认定为该国的税务居民。

但是，不同国家对居住地的认定标准可能存在差异。

2.国籍因素：某些国家会将国籍作为判断个人是否为税务居民的重要依据。

如果一个人拥有该国的国籍，即使他在其他国家居住时间超过183天，仍然被认定为该国的税务居民。

3.财产因素：个人在一个国家拥有的财产、投资或业务活动也可能影响其税务居民的身份认定。

比如，一个人在一个国家拥有房产、股票或公司等，可能被认定为该国的税务居民。

需要注意的是，不同国家对于外国税务居民的身份认定方法可能存在差异，因此在国际纳税事务中，需要注意遵守各国的相关法律和条款。

二、外国税务居民的纳税义务外国税务居民身份的认定与个人的纳税义务密切相关。

一般而言，外国税务居民在其所居住国家的居住期间内，需要遵守该国的税收法律，按照相应规定纳税。

1.个人所得税：对于外国税务居民而言，他们在所居住国家所获得的任何收入都可能需要缴纳个人所得税。

这包括工资、股息、租金等各类收入。

2.资本利得税：如果外国税务居民在所居住国家卖出资产获得了利润，也可能需要缴纳资本利得税。

3.遗产税与赠与税：在某些国家，外国税务居民在该国收到的遗产或赠与也可能需要纳税。

除了上述基本的纳税义务外，外国税务居民还需要遵守相关的税收申报和报税义务。

他们需要在规定的时间内向相关税务机关提交纳税申报表，并缴纳相应的税款。

三、外国税务居民身份认定的影响外国税务居民身份的认定对于个人和企业在国际交往中产生重要的影响。

1.税收优惠：一些国家为外国税务居民提供税收优惠政策，例如降低税率、减免税款等，以吸引外国投资和人才。

部分国家税收居民身份的判定标准国别自然人居民身份的判定标准法人居民身份的判定标准中国（1）在中国境内有住所，或者（2）无住所而在中国境内居住满一年。

（1）依法在中国境内设立，或者（2）依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内。

澳大利亚（1）在澳大利亚有住所或长期居住地。

（2）在纳税年度内连续或累计在澳大利亚停留半年以上（除非该个人在澳大利亚以外有经常性住所，而且该个人并不打算居住在澳大利亚）。

（1）在澳大利亚注册。

（2）在澳大利亚经营。

（3）中心管理和控制机构在澳大利亚。

（4）投票权被澳大利亚居民股东控制。

比利时（1）已婚夫妇的家庭设在比利时。

（2）住所或经济基地在比利时（即在比利时的社区办理了人口登记）。

（1）在比利时依法注册成立。

（2）公司的总部或实际管理机构设在比利时。

巴西（1）持有巴西的长期签证。

（2）因签订有就业合同而持有巴西的临时签证（期限最多2年）。

（3）在任何12个月中在巴西停留满183天。

（1）在巴西注册成立；同时（2）公司的总部设立在巴西境内。

加拿大（1）在加拿大有全年可使用的住处，有银行账户、信用卡以及个人财产。

（2）在一个日历年度中在加拿大停留183天或以上。

（1）在加拿大依法注册成立；或（2）中心管理和控制机构设在加拿大。

丹麦在丹麦连续停留6个月以上（其间短期离境不扣减在丹麦停留的日数）。

（1）在丹麦注册成立；或（2）实际管理机构在丹麦。

法国（1）在法国有家庭或经济利益中心。

（2）在法国就业或从事职业活动。

（3）一个日历年度中在法国停留了183天以上。

在法国注册成立。

德国（1）在一个日历年度中在德国停留超过6个月。

（2）在一年中累计停留了6个月以上。

（1）在德国注册成立。

（2）管理中心在德国。

希腊有在希腊安家或长期居住的意向。

（1）在希腊注册成立；或（2）在希腊有管理机构。

印度（1）在纳税年度内停留182天以上。

（2）在以前4个年度居住至少365天，而在本纳税年度至少停留了60天。

纳税身份（居民及非居民）的判定标准
（财政部税务总局公告2019年第34号）
在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人为居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，按规定缴纳个人所得税（符合居民条件的年份不满六年（连续计算，有一年不符合重新累计）的，无需申报境外所得）。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，按规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

上述定义有两个标准
1.境内有无住所：指的是因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

2.境内居住天数：无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。

在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数。

在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。

例如周一入境，当周周五出境，周一和周五当天在境内停留时间都不足24小时，因此当周只有3天计入境内居住天数。

国家税务总局关于印发部分国家(地区)税收居民证明样式的通知制定机关国家税务总局公布日期2009.07.24施行日期2009.07.24文号国税函[2009]395号主题类别税收征管效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发部分国家（地区）税收居民证明样式的通知（国税函[2009]395号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步做好税收协定的执行工作，便于各地认定纳税人的居民身份，税务总局近期向协定缔约国（地区）税务主管当局征集了对方国家税收居民身份证明样式。

现将部分国家（地区）税收居民证明样式印发给你们，供执行税收协定时参考。

此次印发42个国家（地区）的税收居民证明样式：美国、比利时、德国、挪威、丹麦、新加坡、芬兰、瑞典、泰国、捷克、斯洛伐克、波兰、巴基斯坦、科威特、塞浦路斯、西班牙、罗马尼亚、奥地利、蒙古、马耳他、韩国、毛里求斯、白俄罗斯、斯洛文尼亚、越南、土耳其、冰岛、立陶宛、拉脱维亚、塞尔维亚、马其顿、葡萄牙、爱沙尼亚、摩尔多瓦、古巴、阿曼、巴林、希腊、吉尔吉斯、文莱、香港、澳门。

日本、荷兰、澳大利亚、瑞士、卢森堡和爱尔兰等国尚无统一的税收居民证明标准格式，但如这些国家的居民有需求，则其所在国税务主管当局可以信函等方式为其提供。

各地执行税收协定时，如遇纳税人提供的证明与印发的证明样式不同或有疑义，或认定无标准格式的国家（地区）的税收居民证明有困难的，可通过税务总局向对方国家税务主管当局进行确认。

税务总局将另行印发其它国家（地区）的税收居民证明样式。

附件：部分国家（地区）税收居民证明样式1（略）部分国家（地区）税收居民证明样式2（略）部分国家（地区）税收居民证明样式3（略）部分国家（地区）税收居民证明样式4（略）部分国家（地区）税收居民证明样式5（略）部分国家（地区）税收居民证明样式6（略）部分国家（地区）税收居民证明样式7（略）国家税务总局二○○九年七月二十四日——结束——。

【问问丽莎】什么是单独英国税务居民身份？我在英国有自己的公司，我刚有永居身份，因为国内家里有一些事情，我需要长期离开英国一段时间，可能2年左右，不过为了保留永居身份，中间我会回来一半次，回英国的天数非常有限，如果我中间有卖掉国内房产，有增值的话，要不要交英国税？莎粉丽莎会计行您要先看一下您离开英国之前的税务居民状况，一般来讲，如果您离开英国之前最少有4年有单独英国税务居民的身份，然后您只是离开英国两年的话，对于出售房产的增值部分，是有可能要在您回到英国重新成为英国税务居民的那一年交英国资本利得税的。

请问什么是“单独英国税务居民身份”？莎粉丽莎会计行这个是英国税法的一个规定，对应的是“Sole UK Residence”，简单来说，就是对应税年内，按照英国的税务居民身份判断，您是英国税务居民，并且在该税年内，您从来没有任何时间是“Treaty Non-resident”，“Treaty Non-resident”的意思就是说，按照英国和某个国家的双边税收条约，依照该有效双边税收条约，您被认定为是“非英国税务居民”。

这个概念非常拗口但是是非常关键的，如果确有必要核实一个人是否有“单独英国税务居民身份”的话，这是要核对相关双边税收条约条款的。

我太太之前是投资移民，我是副签，因为最近被税局调查银行和购房收入，牵涉到之前我的税务居民身份的判断，我想问一下你们可不可以做，需要什么材料和信息？莎粉丽莎会计行关于税局调查，特别是牵涉到海外收入认定和调查的案件，不管是一般调查还是特别程序调查，我们是经常处理的，我们可以为您处理整个案件，我们需要的基本信息首先是您收到的英国税局的来信，我们需要做基本情况的调查，之后会和您电话沟通和了解情况，然后才能给您出材料和信息清单。

如果您只是让我们为判断您的纳税居民身份的话，我们可以直接给您一个流程表和相关提示供您参考。

如果这解决不了您的疑问或者您的情况比较复杂的话，您恐怕是需要单独和我们预约的，这是要产生咨询费用的。

关于税收身份识别，这些你都知道吗？小编寄语我始终抱持着一个态度：没有「问题客户」，只有客户的重大问题。

陷溺问题的挣扎，永远比寻求解决之道浪费时间且消耗精力。

——李奥贝纳本期导读：2017年7月1日起施行《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，为了配合该办法的落地实施，诺亚对此也基金配合展开相关工作，本期小悦整理了一些常见问题供您参考，建议您花上2分钟的时间一起来阅读下吧~中国税收居民认定规则中国税收居民身份认定规则中国税收居民认定的规则“税收居民”、“居民”的概念：“税收居民”不同于居民概念。

税收居民身份判定是按照各国国内法，由于住所、居所、成立地、实际管理机构所在地或者其他类似的标准而进行的税法层面的税收身份界定，它与一国税收管辖权的行使，以及纳税人承担的纳税义务范围密切相关。

中国税收居民身份认定规则：根据国家税务总局官网，中国税收居民身份认定规则为：个人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人应认定为中国税收居民。

在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。

如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。

居住满一年是指在一个纳税年度居住365 日，一次不超过30 日或多次累计不超过90 日的临时离境，不扣减天数。

实体依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，应认定为中国税收居民。

依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

依照外国（地区）法律成立的企业，包括依照外国（地区）法律成立的企业和其他取得收入的组织。

实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。