福建师范大学2015年春学期《国家税收》在线作业二满分答案

福师（2020-2021）《国家税收》在线作业二
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一、单选题（共20题，40分）
1、营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）
A企业
B个人
C单位和个人
D单位
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
【参考选择】：C
2、下列税种采用比例税率的有（）
A个人所得税
B增值税
C车船使用税
D土地增值税
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
【参考选择】：B
3、税收的核心特征是（）
A强制性
B固定性
C无偿性
D及时性
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
【参考选择】：C
4、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）
A收取的手续费
B收取的包装物租金
C收取的运输装卸费
D收取的销项税额
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
【参考选择】：D
5、混合销售行为是指（）
A既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
【参考选择】：B。

《国家税收》第二次作业答案《国家税收》第二次作业答案你的得分：100.0完成日期：2015年01月27日20点15分说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。

一、单项选择题。

本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。

在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.税收管理体制的核心内容是（）。

( A )A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分2.税务机关最基本的权利是（）( A )A.征税权B.税法解释权C.估税权D.税款追征权3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

( C )A.产权属于集体的由承典人缴纳.B.房屋产权出典的由出典人缴纳.C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.D.产权属于国家所有的不缴纳.4.一个工商企业的所得额是其（）.( A )A.销售收入B.利润额C.收益额D.收益总额5.我国企业所得税的征收方法是（）。

( D )A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).( B )A.个人所得税B.消费税C.车船使用税D.契税7.印花税税率的设计原则是（）A.掌握重点税源B.税负从轻C.条文规定从简D.以上答案都不对8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。

根据这一规定，对于县城的纳税人，税率为（）。

( B )A.1%B.5%C.6%D.7%9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

其中，县城的每平方米的年税额为（）。

A.1.5？30元B.1.2？24元C.0.9？18元D.0.6？12元10.我国现行的房产税的税基为（）。

《国家税收》试题参考答案一、判断题1.错2.对3.对4.错5.对6.对7.对8.对9.错 10.错 11.错 12.对 13.错 14.错 15.错 16.错 17.对 18.对 19.错 20.错二、不定项选择题1. BCD2.AB3.BD4.A5.ABCD6.A7.BCD8.B9.BC 10.BCD 11.ACD 12.BCD13.BC 14.ABD 15.ABC 16.BCD 17.ABCD 18.BC 19.ABC 20.B三、名词解释1.进项税额：是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。

2.累进税率：即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

3.营业额：是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

4.关联企业：是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系； (2)直接或间接地同为第三者所拥有或者控制； (3)其他在利益上相关联的关系。

5.税收制度：简称税制，是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程。

6.国际双重征税：是指两个或两个以上国家，在同一时期，对参与国际活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的重复征税。

7.销项税额：是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

）8.起征点：是指征税对象达到征税数额开始征税的界限。

征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的，就其全部数额征税。

四、简答题1.答：税收是个分配范畴，任何经济范畴的产生，都取决于一定的客观条件。

（1）国家的产生是税收产生的一个前提条件。

税收是以国家为主体的产品分配，以国家的政治权利为依据，以满足国家职能为征税目的。

一、判断题1.税收调节经济的职能源于税收组织收入的职能。

（对）2.税率是税收制度的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。

（错）3.我国现行的增值税，为了照顾纳税人的困难，降低税务成本，对所有的纳税单位和个人，全国统一规定了起征点幅度。

（错）4.委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。

（对）5.转贷业务，即将借入的资金贷与他人使用的业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

（对）6.收购未税矿产品的单位，负有代扣代缴资源税的义务。

（对）7.企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。

年度终了后三个月内进行所得税汇算清缴，多退少补。

（错）二、不定项选择题1.税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（ ACD ）。

A.征税对象B.纳税期限C.税率D.纳税人2.根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（ AB）。

A.经营规模的大小B.会计核算是否健全C.经济性质D.经营方式3.单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有（ABD ）。

A.将货物交付他人代销B.销售代销货物C.自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者4.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ACD）。

A.当期购进数量B.当期生产领用数量C.当期出库数量D.当期已出售的应税消费品的耗用数量5.下列（ ABD ）项目免征营业税。

A.残疾人员本人为社会提供的劳务1。

(单选题)1: 下列税种中，属于中央税的是（）
A: 增值税
B: 营业税
C: 消费税
D: 印花税
正确答案: C
(单选题)2: 最能体现税收公平的税率是（）
A: 比例税率
B: 累进税率
C: 定额税率
D: 名义税率
正确答案: B
(单选题)3: 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）
A: 增值税
B: 资源税
C: 个人所得税
D: 企业所得税
正确答案: C
(单选题)4: 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）
A: 不缴纳消费税
B: 使用该种消费品时缴纳消费税
C: 移送自用时缴纳消费税
D: 销售最终消费品时缴纳消费税
正确答案: D
(单选题)5: 某饭店只提供住宿、饮食服务。

３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（）
A: ３７２万元
B: ５２８万元
C: １６８万元
D: ２１６万元
正确答案: A
(单选题)6: 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）
A: 收取的手续费
B: 收取的包装物租金
C: 收取的运输装卸费
D: 收取的销项税额
正确答案: D
(单选题)7: 稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。

(单选题)1: 营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）A: 企业
B: 个人
C: 单位和个人
D: 单位
正确答案: C
(单选题)2: 下列税种采用比例税率的有（）
A: 个人所得税
B: 增值税
C: 车船使用税
D: 土地增值税
正确答案: B
(单选题)3: 税收的核心特征是（）
A: 强制性
B: 固定性
C: 无偿性
D: 及时性
正确答案: C
(单选题)4: 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）
A: 收取的手续费
B: 收取的包装物租金
C: 收取的运输装卸费
D: 收取的销项税额
正确答案: D
(单选题)5: 混合销售行为是指（）
A: 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B: 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C: 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D: 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
正确答案: B
(单选题)6: 区分不同税种的主要标志是（）
A: 税目
B: 税率
C: 征税对象
D: 纳税义务人
正确答案: C
(单选题)7: 最能体现税收公平的税率是（）
A: 比例税率。

国家税收》练习题参考答案第一部分 参考答案 、名词解释1、税收： 是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。

2、税收原则： 税制原则即税制建立的原则， 是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则， 它是 判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

3、公平原则： 是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应， 并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。

4、税收成本： 税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳 税成本及课税负效应三个部分。

5、资源配置职能： 通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。

6、税负转嫁： 税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

7、税源 ：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

8、税基： 税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。

一是指某种税的经济基础。

二 是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。

它包括实物量与价值量两类。

9、税率： 是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。

10、比例税率： 比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。

11、速算扣除数 ：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。

它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。

12、累进税率： 是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。

是随着课税对象数额增加而递 增的税率。

13、全额累进税率： 全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

在课税对 象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。

福师[2021-2022]《国家税收》在线作业二注：本科目作业有多套随机试卷，请核实是否与您的试卷顺序相一致！！！
一、单选题（共20题，40分）
1、营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）
[A]企业
[B]个人
[C]单位和个人
[D]单位
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
[正确答案是]：[C]
2、下列税种采用比例税率的有（）
[A]个人所得税
[B]增值税
[C]车船使用税
[D]土地增值税
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
[正确答案是]：[B]
3、税收的核心特征是（）
[A]强制性
[B]固定性
[C]无偿性
[D]及时性
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
[正确答案是]：[C]
4、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）
[A]收取的手续费
[B]收取的包装物租金
[C]收取的运输装卸费
[D]收取的销项税额
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
[正确答案是]：[D]
5、混合销售行为是指（）
[A]既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
[B]既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
[C]既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
[D]既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
提示：认真复习课本知识302，并完成以上题目
[正确答案是]：[B]。

(单选题)1: 税收的核心特征是（）
A: 强制性
B: 固定性
C: 无偿性
D: 及时性
正确答案: C
(单选题)2: 下列税种采用比例税率的有（）
A: 个人所得税
B: 增值税
C: 车船使用税
D: 土地增值税
正确答案: B
(单选题)3: 区分不同税种的主要标志是（）
A: 税目
B: 税率
C: 征税对象
D: 纳税义务人
正确答案: C
(单选题)4: 纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A: １０％
B: ２０％
C: ３０％
D: ４０％
正确答案: B
(单选题)5: 生产型增值税的特点是（）
A: 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
B: 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C: 将当期购入固定资产价款一次全部扣除
D: 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案: B
(单选题)6: 企业所得税由纳税人向（）缴纳
A: 其所在地主管财政机关
B: 其所在地主管税务机关
C: 其所在地主管审计机关
D: 其所在地工商行政管理部门
正确答案: B
(单选题)7: 纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）
A: 一切企业、单位及个人。

福师《国家税收》在线作业二试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100一、单选题（共20道试题，共40分。

）得分：401.税收的核心特征是（）A. 强制性B. 固定性C. 无偿性D. 及时性答案:C满分：2分得分：22.下列各项中，属于税收特征的是（）A. 稳定性B. 及时性C. 合法性D. 无偿性答案:D满分：2分得分：23.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。

该免予征税的数额称为（）A. 免征额B. 起征点C. 减税额D. 抵免额答案:A满分：2分得分：24.某饭店只提供住宿、饮食服务。

３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（）A. ３７２万元B. ５２８万元C. １６８万元D. ２１６万元答案:A满分：2分得分：25.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）A. 全部价款和价外费用，不包括增值税B. 全部价款和增值税，扣除价外费用C. 全部价款和价外费用，包括增值税D. 全部价款答案:A满分：2分得分：26.下列税种采用比例税率的有（）A. 个人所得税B. 增值税C. 车船使用税D. 土地增值税答案:B满分：2分得分：27.下列税种中，属于中央税的是（）A. 增值税B. 营业税C. 消费税D. 印花税答案:C满分：2分得分：28.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A. 稿酬所得B. 利息、股息、红利所得C. 劳务报酬所得D. 偶然所得答案:C满分：2分得分：29.企业所得税由纳税人向（）缴纳A. 其所在地主管财政机关B. 其所在地主管税务机关C. 其所在地主管审计机关D. 其所在地工商行政管理部门答案:B满分：2分得分：210.下列税种中，属于流转税的是（）A. 企业所得税税B. 增值税C. 土地使用税D. 城乡维护建设税答案:B满分：2分得分：211.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额答案:D满分：2分得分：212.土地增值税应纳税额是指（）A. 在转让房地产中获取的增值额B. 在转让房地产中获取的收入额C. 国家规定的各项扣除项目金额D. 转让费用答案:A满分：2分得分：213.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）A. 一切企业、单位及个人B. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D. 国有企业答案:C满分：2分得分：214.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A. 每年收入额B. 每季度收入额C. 每次收入额D. 每月收入额答案:C满分：2分得分：215.混合销售行为是指（）A. 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B. 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为C. 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D. 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为答案:B满分：2分得分：216.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A. 比例２０％３０％B. 固定２０３０C. 比例３０％２０％D. 固定３０２０答案:A满分：2分得分：217.随同应税消费品出售的包装物，应该（）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额答案:D满分：2分得分：218.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税答案:D满分：2分得分：219.生产型增值税的特点是（）A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费答案:B满分：2分得分：220.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担答案:A满分：2分得分：2二、多选题（共10道试题，共20分。