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2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。
A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。
B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。
C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。
D、逮捕应当由公安机关执行。
6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。
A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。
税收法律责任税收，作为国家财政收入的重要来源，对于国家的发展和社会的稳定起着至关重要的作用。
而在税收领域，税收法律责任则是保障税收制度有效运行、维护税收秩序的重要手段。
首先，我们需要明确什么是税收法律责任。
简单来说，税收法律责任就是纳税人、扣缴义务人以及其他相关主体，在税收活动中违反税收法律法规所应当承担的法律后果。
这包括行政责任、刑事责任和民事责任等多种形式。
行政责任是税收法律责任中较为常见的一种。
比如，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以责令限期改正，并可以处以罚款。
如果纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的，税务机关不仅可以追缴税款、加收滞纳金，还可以处以罚款。
对于扣缴义务人来说，如果未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，也会面临相应的行政处罚。
刑事责任则是针对那些情节严重、构成犯罪的税收违法行为。
例如，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，就可能构成抗税罪，将受到刑法的制裁。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，也属于严重的犯罪行为，会被追究刑事责任。
此外，还有偷税罪、逃避追缴欠税罪等多种涉税犯罪，这些犯罪行为不仅损害了国家的税收利益，也破坏了税收征管秩序，严重的甚至会影响经济的正常运行。
民事责任在税收法律责任中相对较少，但也并非不存在。
比如，在税收代位权和撤销权的行使中，如果纳税人怠于行使到期债权或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，致使国家税收受到损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。
那么，为什么要明确和严格执行税收法律责任呢？这主要有以下几个方面的原因。
其一，维护税收公平。
税收公平是税收制度的基本原则之一，如果有人通过违法手段逃避纳税，就会破坏税收的公平性，使依法纳税的人承担了更多的税负。
附件2纳税人办理涉税事项需填报的表单表样目录1.税务登记类 (7)1.1税务登记表（适用单位纳税人） (7)1.2税务登记表（适用个体经营） (12)1.3税务登记表（适用临时税务登记纳税人） (16)1.4房屋、土地、车船情况登记表 (21)1.5变更税务登记表 (28)1.6停业复业（提前复业）报告书 (31)1.7注销税务登记申请审批表 (33)1.8重新税务登记申请审批表 (36)1.9外出经营活动情况申报表 (38)1.10扣缴义务人登记表 (41)1.11税务证件挂失报告表 (45)1.12纳税人存款账户账号报告表 (48)1.13财务会计制度及核算软件备案报告书 (50)2.认定管理类 (53)2.1纳税人税种登记表 (53)2.2出口货物退（免）税认定表 (55)2.3增值税一般纳税人申请认定表 (59)2.4不认定增值税一般纳税人申请表 (60)2.5税务认定审批确认表 (61)2.6邮寄（数据电文）申报申请核准表 (62)2.7一般纳税人简易征收申请审批表 (64)2.8汇总申报申请审批表 (65)2.9企业所得税核定征收鉴定表 (67)2.10定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表 (68)2.11非居民享受税收协定待遇 (70)2.11.1非居民享受税收协定待遇备案报告表 (70)2.11.2非居民享受税收协定待遇审批申请表 (74)2.11.3非居民享受协定待遇身份信息报告表（适用于企业） (78)2.11.4非居民享受税收协定待遇身份信息报告表（适用于个人） (82)2.11.5非居民享受税收协定待遇审批执行情况报告表 (86)2.11.6非居民享受税收协定待遇汇总表 (88)2.12扣缴企业所得税合同备案登记表 (98)3.发票类 (99)3.1纳税人领购发票票种核定申请表 (99)3.2发票购票特批申请审批表 (101)3.3代开发票申请表 (102)3.4代开增值税专用发票缴纳税款申报单 (104)3.5最高开票限额申请表 (106)3.6企业衔头发票印制申请表 (108)3.7税务行政许可申请表 (110)3.8发票保证金退还申请书 (111)3.9发票担保书 (113)3.10发票担保财产清单 (115)3.11发票缴销登记表 (117)3.12发票挂失/损毁报告表 (118)3.13挂失/损毁发票清单 (121)3.14丢失、被盗增值税专用发票清单 (123)3.15《增值税专用发票遗失声明》刊出登记表 (124)3.16丢失、被盗金税卡情况表 (126)3.17税控收款机用户注册登记表 (127)3.18税控收款机子用户明细登记表 (129)3.19税控收款机用户最高开票限额审批表 (130)3.20税控收款机、税控卡、用户卡丢失（被盗）、损毁报告 (132)3.21税控收款机、税控卡、用户卡流失登记表 (134)3.22税控收款机注销登记表 (136)4.证明管理类 (138)4.1外出经营活动税收管理证明 (138)4.2开具红字增值税专用发票申请单 (141)4.3丢失增值税专用发票已报税证明单 (143)4.4关于申请出具（补办报关单）证明的报告 (145)4.5外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明 (146)4.6出口企业出口含金产品免税证明申报表 (147)4.7出口企业出口含金产品免税证明 (148)4.8服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表 (149)4.9《中国税收居民身份证明》申请表 (151)4.10车辆变动情况登记表 (152)4.11换（补）车辆购置税完税证明申请表 (154)4.12《葡萄酒购货管理证明单》领用申请 (156)5.税收优惠类 (157)5.1纳税人减免税申请审批表 (157)5.2车辆购置税免(减)申请表 (160)5.3企业所得税税前列支申请表 (162)5.4贷款呆账核销申请审批表 (164)5.5退（抵）税申请审批表 (166)5.6葡萄酒消费税退税申请表 (168)5.7车辆购置税退税申请表 (169)6.申报征收类 (172)6.1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） (172)6.1．1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） (172)6.1．2增值税纳税申报表附列资料（表一） (174)6.1．3增值税纳税申报表附列资料（表二） (175)6.1．4固定资产进项税额抵扣情况表 (176)6.2增值税纳税申报表（适用小规模纳税人） (197)6.3定期定额个体工商户___税纳税分月汇总申报表 (198)6.4烟类应税消费品消费税纳税申报表 (201)6.4．1烟类应税消费品消费税纳税申报表 (201)6.4．2本期准予扣除税额计算表 (204)6.4．3本期代收代缴税额计算表 (206)6.4．4卷烟销售明细表 (208)6.4．5各牌号规格卷烟消费税计税价格 (211)6.5卷烟消费税纳税申报表(批发) (214)6.6酒及酒精消费税纳税申报表 (217)6.6.1酒及酒精消费税纳税申报表 (217)6.6．2本期准予抵减税额计算表 (219)6.6．3本期代收代缴税额计算表 (221)6.6．4生产经营情况表 (223)6.7成品油消费税纳税申报表 (225)6.7．1成品油消费税纳税申报表 (225)6.7．2本期准予扣除税额计算表 (227)6.7．3本期减（免）税额计算表 (229)6.7．4成品油销售明细表 (230)6.7．5消费税扣税凭证明细表 (232)6.7．6代收代缴税款报告表 (234)6.8小汽车消费税纳税申报表 (235)6.8．1小汽车消费税纳税申报表 (235)6.8．2本期代收代缴税额计算表 (237)6.8．3生产经营情况表 (239)6.9其他应税消费品消费税纳税申报表 (241)6.9．1其他应税消费品消费税纳税申报表 (241)6.9．2本期准予扣除税额计算表 (243)6.9．3准予扣除消费税凭证明细表 (245)6.9．4本期代收代缴税额计算表 (247)6.9．5生产经营情况表 (249)6.10中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类） (251)6.11中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类） (256)6.12中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业） (259)6.13中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业） (263)6.14中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） (267)6.14．1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） (267)6.14．2企业所得税年度纳税申报表附表一（1） (268)6.14．3企业所得税年度纳税申报表附表一（2） (269)6.14．4企业所得税年度纳税申报表附表一（3） (270)6.14．5企业所得税年度纳税申报表附表二（1） (271)6.14．6企业所得税年度纳税申报表附表二（2） (272)6.14．7企业所得税年度纳税申报表附表二（3） (273)6.14．8企业所得税年度纳税申报表附表三 (274)6.14．9企业所得税年度纳税申报表附表四 (275)6.14．10企业所得税年度纳税申报表附表五 (276)6.14．11企业所得税年度纳税申报表附表六 (277)6.14．12企业所得税年度纳税申报表附表七 (278)6.14．13企业所得税年度纳税申报表附表八 (279)6.14．14企业所得税年度纳税申报表附表九 (280)6.14．15企业所得税年度纳税申报表附表十 (281)6.14．16企业所得税年度纳税申报表附表十一 (282)6.15中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类） (283)6.16中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业） (286)6.17中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业） (290)6.17．1中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业） (290)6.17．2营业收入及成本费用明细表（附表一） (294)6.17．3弥补亏损明细表（附表二） (297)6.18中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 (299)6.18．1中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 (299)6.18．2关联关系表（表一） (300)6.18．3关联关系表（表二） (301)6.18．4购销表（表三） (302)6.18．5劳务表（表四） (303)6.18．6无形资产表（表五） (304)6.18．7固定资产表（表六） (305)6.18．8融通资金表（表七） (306)6.18．9对外投资情况表（表八） (307)6.18．10对外支付款项情况表（表九） (309)6.19中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表 (315)6．20中华人民共和国扣缴企业所得税报告表 (316)6．21中华人民共和国企业清算所得税申报表 (321)6．21．1中华人民共和国企业清算所得税申报表 (321)6．21．2资产处置损益明细表（附表一） (322)6．21．3负债清偿损益明细表（附表二） (323)6．21．4剩余财产计算和分配明细表（附表三） (324)6．22车辆购置税纳税申报表 (331)6．22．1车辆购置税纳税申报表 (331)6．22．2换（补）车辆购置税完税证明申报表 (334)6．22．3车辆变动情况登记表 (336)6．23储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表 (338)6．24代扣代缴、代收代缴税款报告表 (339)6．25委托代征税款报告表 (340)6．26延期申报申请核准表 (342)6．27延期缴纳税款申请审批表 (344)6．28纳税人合并（分立）情况报告书 (346)6．29欠税人处置不动产或大额资产报告表 (349)6．30外贸企业出口退税汇总申报表 (351)6．31生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 (353)6．32生产企业进料加工进口料件申报明细表 (355)6．33生产企业进料加工海关登记手册核销申请表 (356)6．34生产企业进料加工贸易免税证明 (358)6．35小规模纳税人免税核销申报汇总表 (359)6．36小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表 (360)6．37小规模纳税人出口货物免税申报表 (361)6．38小规模纳税人不予免税出口货物情况表 (362)6．39出口加工区内生产企业耗用水、电、气、退税申报表 (363)6．40启动相互协商程序申请书 (364)1.税务登记类1.1税务登记表（适用单位纳税人）税务登记表（适用单位纳税人）国家税务总局监制填表说明一、本表适用于各类单位纳税人填用。
简述涉税服务的法律责任1.委托方的法律责任如果委托方违反涉税服务协议的规定，致使税务师不能履行或不能完全履行涉税服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方承担。
纳税人除了应按规定承担本身应承担的税收法律责任以外，还应按规定向受托方支付违约金和赔偿金。
2.受托方的法律责任（1）民法责任：税务师事务所及其涉税服务人员如因工作失误或未按期完成涉税服务业务等未履行涉税服务职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
（2）行政责任：税务师事务所及其涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务师事务所及其涉税服务人员处以纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
（3）税务师事务所的监管措施第一大类：违规行为与监管措施违规行为①使用税务师事务所名称未办理行政登记的。
【提示】税务师事务所有①情形且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监管部门吊销其营业执照。
②未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的。
③未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的。
④报送信息与实际不符的。
⑤拒不配合税务机关检查、调查的⑥其他违反税务机关监管规定的行为监管措施①由税务机关责令限期改正或予以约谈。
②逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理所代理的涉税业务（暂停时间不超过6个月）。
③情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理。
第二大类：违规行为与监管措施违规行为①违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款被处罚的。
②未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的。
③采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的。
④利用服务之便，谋取不正当利益的。
⑤以税务机关和税务人员的名义敲诈纳税人、扣缴义务人的。
税收责任法税法主体的违法责任征税主体与纳税主体违反法定义务，均应承担相应的法律责任。
具体说来，税法主体承担的主要是行政责任和刑事责任。
例如，纳税主体违反其依法纳税的义务，从事偷税、欠税、抗税等行为，尚未构成犯罪的，应给予行政处罚；构成犯罪的，应依法追究刑事责任。
此外，纳税人违反有关税务管理方面的义务时，应在限期内履行义务，否则将被处以罚款等行政处罚。
又如，征税主体违反其依法征税的义务，违法擅自决定税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的，应依法撤销其违法决定，改按实体法和程序法的规定征税，并由该征税机关主体的上级机关追究直接责任人员的行政责任。
如果征税的工作人员玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，应对其依法追究刑事责任或给予行政处分。
征税主体与纳税主体的具体责任承担，体现在税法、刑法以及其它相关法律的规定之中。
为了优化税法的实效，保障征纳双方的权利的实现，许多国家都规定了较为严格的法律责任。
这也是体现税法严肃性的一个重要方面。
一、违法纳税人的法律责任(一) 纳税人违反税务管理规定的法律责任税务管理制度包括税务登记、账簿及凭证管理、纳税申报等具体制度，违反这些具体制度规定，多属一般违法行为，纳税人即应承担相应的法律责任。
具体包括以下两种情况：1、违反税务登记、账证管理规定的法律责任如果纳税人有下述行为：(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记；(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料；(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查；只要具备其中的一种行为，税务机关即有权责令其限期改正，逾期不改正的，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
此外，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，亦依照上述规定处理。
另外，纳税人违反法律规定，在规定的保存期限以前擅自损毁账簿、记账凭证和有关资料的，税务机关可以处以2000元以上10000元以下的罚款；情节严重，构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
(一)纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。
《税务登记管理办法》第四十二条第一款纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起 3 日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。
证明思路： (1)纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记：其一，对从事生产、经营的纳税人，应当具备下列证据： A、对已办理工商登记或者已经有关部门批准设立的纳税人，应当取得证明纳税人已领取营业执照超过30日或者有关部门已批准其设立超过30日的证据，如纳税人的营业执照及其到工商行政管理机关领取营业执照的签收单、收件单，工商部门提供的工商登记信息，或者有关部门批准设立的批件等资料。
B、对未办理工商登记也未经有关部门批准设立的纳税人，应当取得证明纳税人纳税义务发生超过30日的证据，如帐簿(帐页)，记帐凭证，收讫销售款项、营业款项的收款凭据，进出货物凭据，应收帐款凭据，有关合同，问询笔录，证人证言等。
C、对需在本地办理税务登记的外县(市)纳税人，应当具备证明纳税人从外县(市)到本地从事生产经营活动并且在连续的12个月内超过18 0天的证据。
D、对需办理税务登记的承包承租人，应当具备证明承包承租人独立经营、独立核算、定期上交承包费或者租金，且签订承包承租合同超过30日的证据，如帐簿(帐页)、财务报表、承包(承租)合同等。
E、对需在本地办理税务登记的境外企业，应当具备证明该境外企业在本地承包建造、安装、装配、勘探工程或者提供劳务，且签订项目合同超过30日的证据。
其二，对其他纳税人(第一项以外的纳税人，不包括国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩)：应当具备证明纳税人纳税义务发生超过30日的证据，如帐簿(帐页) ，记帐凭证，收讫销售款项、营业款项的收款凭据，进出货物凭据，应收帐款凭据，有关合同，问询笔录，证人证言等。
•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。
凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。
账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。
征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。
税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。
目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。
定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。
目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。
纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。
乐税智库文档财税法规策划 乐税网大连市地方税务局关于印发《大连市地方税务局税收行政执法过错责任追究办法》的通知【标 签】行政执法过错【颁布单位】大连市地方税务局【文 号】大地税发﹝2005﹞131号【发文日期】2005-08-30【实施时间】2005-08-30【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各基层局，市局机关各处室，局属各事业单位： 现将修订后的《大连市地方税务局税收行政执法过错责任追究办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
大连市地方税务局税收行政执法过错责任追究办法 第一章 总 则 第一条 为规范税收行政执法行为，提高税收行政执法水平，根据有关法律、法规和国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》的规定，制定本办法。
第二条 大连市地方税务机关对税务执法人员税收行政执法过错责任的追究，适用本办法。
第三条 本办法所称税收行政执法过错责任是指税务执法人员在执行职务过程中，因故意或者过失，导致税收执法行为违法而应当承担的行政责任。
本办法所称税收行政执法过错责任追究是指税务机关给予执法过错责任人的行政处理和经济惩戒。
第四条 对执法过错责任人员应当给予行政处分或者涉嫌犯罪应当移送司法机关追究刑事责任的，由人事、监察部门依照有关法律、法规及规章的规定予以处理。
第五条 执法过错责任追究应当坚持有错必究、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则。
第六条 税收行政执法委员会(以下简称“执委会”)，负责执法过错责任追究的领导工作。
市局及基层局负责法制工作的部门(以下简称法制部门)为执法过错责任追究的办事机构，负责本办法的组织实施和日常管理、协调工作；市局及基层局的各职能部门根据各自职责负责执法过错责任追究的有关具体工作。
第七条 执法过错责任追究决定，由市局或基层局执委会集体审议作出。
对市局机关工作人员和各基层局领导班子成员执法过错责任的追究，由市局执委会审议作出；对基层局其他工作人员执法过错的追究，由基层局执委会审议作出。
一、单选题1、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属( )。
A. 抗税行为B. 逃税行为C. 偷税行为D. 骗税行为正确答案：A2、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。
A. 责令限期改正，处2000元以上罚款B. 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款C. 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款D. 责令限期改正，可以处2000元以下罚款正确答案：D3、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。
A. 10000元以上B. 2000元以上5000元以下C. 2000元以上10000元以下D. 2000元以下正确答案：C4、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。
A. 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款B. 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款C. 责令限期改正，可以处2000元以下罚款，D. 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款正确答案：C5、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，（）A. 由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款B. 由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款。
C. 由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款D. 情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。
正确答案：B6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（）A. 由税务机关注销税务登记。
B. 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款C. 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款D. 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款正确答案：B7、银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，（）A. 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款B. 情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款C. 对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。
第1篇第一章总则第一条为了规范涉税条款的制定和实施，保障国家税收法律法规的贯彻执行，维护纳税人的合法权益，促进经济社会的健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。
第二条本规定所称涉税条款，是指涉及税收征收管理、纳税义务、税收优惠、税务行政行为、税务争议解决等方面的条款。
第三条涉税条款的制定和实施，应当遵循以下原则：（一）合法性原则：涉税条款应当符合国家税收法律法规的规定，不得与法律法规相抵触。
（二）公平原则：涉税条款应当公平合理，保障纳税人的合法权益。
（三）明确性原则：涉税条款应当明确具体，便于理解和执行。
（四）程序正当原则：涉税条款的制定和实施应当依法进行，确保程序正当。
（五）便民原则：涉税条款应当便于纳税人理解和操作，减少纳税人的负担。
第二章涉税条款的制定第四条涉税条款的制定，由国务院税务主管部门或者其授权的税务机关负责。
第五条制定涉税条款，应当充分考虑以下因素：（一）税收法律法规的规定；（二）税收政策的导向；（三）纳税人的实际情况；（四）国际税收惯例；（五）经济社会的变化和发展。
第六条制定涉税条款，应当进行调查研究，广泛听取纳税人、税务代理人、专家学者等各方面的意见和建议。
第七条涉税条款的制定，应当遵循以下程序：（一）立项：根据税收工作需要，提出制定涉税条款的立项报告；（二）起草：根据立项报告，组织起草涉税条款；（三）征求意见：将起草的涉税条款征求有关部门、单位、社会公众的意见；（四）审查：对征求意见的情况进行审查，对涉税条款进行修改和完善；（五）公布：经审查通过的涉税条款，由国务院税务主管部门或者其授权的税务机关公布。
第三章涉税条款的内容第八条涉税条款应当包括以下内容：（一）纳税义务人及其权利义务；（二）税收征收管理的基本程序；（三）税收优惠的具体条件、标准和期限；（四）税务行政行为的种类、程序和期限；（五）税务争议的解决方式；（六）其他需要规定的税收事项。
违反税收法规的法律责任税收是国家财政收入的重要来源，对于保障国家经济发展和社会公平具有重要意义。
然而，随着经济的发展和税收法规的日益完善，一些个人和企业往往会违反税收法规，从而引发一系列的法律责任。
本文将就违反税收法规所涉及的三种法律责任进行分析。
一、行政责任违反税收法规的行为往往会引发税务机关的行政处罚。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对违反税收法规的个人和企业予以罚款、没收违法所得、追缴应纳税款等行政处罚措施。
行政处罚的目的在于维护税收秩序、惩治违法行为，并促使纳税人依法履行纳税义务。
对于故意避税、偷逃税款等严重违法行为，税务机关还可以进行公告曝光，影响违法者的社会形象，增加道德压力。
二、经济责任除了行政处罚，违反税收法规的个人和企业还要承担经济责任。
根据《税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征管法》的规定，个人和企业应当按照税法规定的纳税义务进行纳税，一旦违反规定，未缴纳应纳税款或少缴税款，将面临补缴税款、滞纳金以及罚款等经济责任。
此外，税务机关还可以追缴违法所得，对税收违法行为进行经济处罚，以确保纳税人依法缴纳税款。
三、刑事责任严重违反税收法规的个人和企业可能面临刑事责任的追究。
《中华人民共和国税收征收管理法》明确规定了故意偷逃税款、骗取出口退税等刑事犯罪行为的法律责任。
根据我国刑法的规定，对于故意避税、逃避追缴欠税、伪造、销售发票等严重违法犯罪行为，将追究刑事责任，被判处刑罚的同时，还要追缴违法所得，并处以罚款。
针对违反税收法规的法律责任，我们应当加强法律宣传，提高纳税人的税法意识，增强纳税自觉性。
同时，税务机关也要加强监督执法，确保税收法规能够得到严格执行。
只有这样，才能够有效地维护国家税收安全，保障税收的正常征收，为经济社会的稳定做出贡献。
总结起来，违反税收法规的行为涉及到行政责任、经济责任和刑事责任。
个人和企业应当依法履行纳税义务，避免违法行为的发生。
税收部门也应当加强监督执法，严厉打击各类违法行为，在维护税收安全和促进社会公平方面发挥积极作用。
学习《税收违法违纪行为处分规定》的心得体会最近我在自学《税收违法违纪行为处分规定》，深感这是一份非常重要的法规文本，不仅直接关系到税务执法的规范化和法治化，更深层地涉及到对税收法纪的维护和国家税收秩序的稳定。
以下是我学习《税收违法违纪行为处分规定》的心得体会。
一、增加了对税收违法违纪行为的了解和认识通过这一份法规，我更全面地了解了税收违法违纪行为的类别、特征、主要犯罪行为和法律责任等基本情况。
一方面，税收违法违纪行为是指在纳税人、扣缴义务人、代扣代缴义务人、税务机关工作人员和其他持有税务证件的人员中，违反税收法律、法规和规章制度的行为；另一方面，这些行为分为一般违法行为、严重违法行为和犯罪行为，不仅涉及到个人财产和生命安全，也与国家税收收入和社会公平正义直接关系。
对此了解和认识不仅是一个合格公民的基本素养，也是从事税务行业的必备知识。
二、提升了个人税务法律素养和法治意识税收违法违纪行为处分规定是一份重要的税务法律法规，它规范了纳税人、扣缴义务人和税务工作人员等税务主体在税收征管中应该符合的行为准则和法律责任。
通过学习这一份法规，我了解到不同的税收违法违纪行为所处的法律责任和惩罚，能够更加规范自身税务征管行为，同时也促使我进一步深入了解和学习税收法律和税务政策，对自身的税务法律素养和法治意识提升了很大帮助。
三、对相关税务政策和法规的理解和把握能力得到提高作为一份涵盖多个税务主体和税收领域的综合性法规，其内容涵盖广泛、涉及面较大。
在学习过程中，我通过对各个条款的逐一学习和理解，更加清晰地了解了税收政策的内涵和逻辑，对于税收领域的整个法规体系也有了更加系统、全面的认识，有助于今后在税务工作中更加熟练和精通税收法律和政策，提高自身的税务工作能力和水平。
总之，《税收违法违纪行为处分规定》充分体现了税收征管的正义性和严肃性，是现代化税制建设的重要法规之一。
学习这一份法规，既是一个法律党员和公民的基本要求，也是一个税务从业人员的基本素养和职业素质。
税收法律责任第一部分税收法律责任的基本理论概述第二部分税收法律关系主体第三部分税收法律责任形式第四部分税收法律责任具体规定目录contents01第一部分税收法律责任的基本理论概述概念所谓税收法律责任，是指税收法律关系的主体因违反税收法律制度的行为所引起的不利法律的后果，分为行政责任和刑事责任两种。
特征税收法律责任作为法律责任的一种，具有一般法律责任的各种特性。
税收法律责任的特征包括：➢ 1.法定性：税收法律责任是依照税税收相关法律的明确规定所产生的对行为人的一种法律上的不利后果。
➢ 2.主体特定性：不同于一般的法律责任，税收法律责任只有税收法律关系主体才能成为税收法律责任的承担者，因此具有特定性。
税收法律责任的特征包括：➢ 3.过错归责原则：税收法律关系主体承担税法责任的前提应该是违反税收法律的规定，因此，税收法律责任应该以税收法律关系主体的行为存有过错作为其归责原则。
税收法律责任的特征包括：➢4.责任形式具有多样性：税收法律责任的责任形式是由行政责任、刑事责任构成的一个有机多样的法律责任体系。
➢5.强制性：税收法律责任强制性不仅体现在责任形式上的强制，同时包括着责任实现程序的严格规定上。
税收法律责任的形式所谓税收法律责任的形式，是指税收法律责任主体不履行或不完全履行税法规定的义务所应承担的法律后果的类型。
根据现行规定，税收法律责任的形式主要有行政法律责任和刑事法律责任。
案例1：根据工作计划，2018年5月，Ａ县稽查局开展了房地产行业税收专项检查工作。
5月10日，县稽查局按规定向兴兴房地产开发公司下达了稽查通知书，并取得送达回证，定于5月14日派人对其实施检查。
5月14日，稽查人员发现该单位负责人及财务人员已逃避，后经几次联系，该单位总以各种借口拒绝检查。
问题与讨论：根据规定，对房地产开发公司以上行为税务机关应如何处理？案例解析：根据《税收征管法》第70条规定，对以逃避、拒绝方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令限期改正，同时可处10000元以下罚款，对情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。
A11001检举税收违法行为登记表表单说明1．《检举税收违法行为登记表》依据《税务稽查工作规程》（国税发〔2009〕157号）第十七条、《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号）有关规定设置。
2．适用范围：各级税务局稽查局税收违法案件举报中心受理检举税收违法行为时使用。
3.“检举人”栏为必须填写项目，实名检举的，填写检举人的名称或者姓名；匿名检举的，填写“匿名”。
检举人使用与其工商营业执照、居民身份证等符合法律、行政法规有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的，为实名检举；否则为匿名检举。
4.“被检举人登记注册类型”栏区分不同情况分别填写：（1）被检举人已办理税务登记的，填写其税务登记的纳税人登记注册类型；（2）被检举人未办理税务登记，但已办理工商营业执照的，填写其工商营业执照的登记注册类型；（3）被检举人未办理税务登记，也未办理工商营业执照，或者受理检举过程中无法获知其登记注册类型的，可以暂不填写。
5．“纳税人识别号”栏区分不同情况分别填写：（1）被检举人已办理税务登记的，填写其税务登记的纳税人识别号；（2）被检举人为自然人且未办理税务登记的，填写由公安部为其编制的居民身份证号码；（3）被检举人只有上述之外的其他身份证件的，填写证件类型、名称、号码及发证单位；（4）被检举人为法人或者其他组织，且未办理税务登记的，或者受理检举过程中无法获知被检举自然人居民身份证号码或者其他身份证件的，可以暂不填写。
6．“检举材料”栏填写检举受理时接到或者记录的相关检举材料的名称。
7.“检举形式”栏填写来访、电话、信件、传真、计算机网络及其他。
8.“拟处理意见”栏填写转办、承办单位、转办、承办日期、应回复日期和本级处理意见。
其中，上级批示督办并指定查办单位的检举事项，未经上级批准不得再下转处理。
9.“领导批示”栏区分以下情况，分别由稽查局局长或者其所属税务局领导批准：（1）检举内容详细、税收违法行为线索清楚、案情重大、涉及范围广，拟作为重大检举案件由本级税务局稽查局直接查处、转下级税务局稽查局查处并督办或者向上级税务局稽查局申请督办的，由稽查局局长或者其所属税务局领导批准。
