财税法体系

财税法答案1财税法教程第一单元1. 名詞解释财政：就是国家的收支活动，但确切地说财政是国家为实现其职能的需要，在直接参与一部分社会产品和国民收入的分配和再分配的过程中形成的，以国家为主体的分配关系。

财政活动：是指国家为实现其国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。

财权：是宪法、法律规定各级政府（包括中央和地方政府，各级财政部门、各部门预算、预算单位等）在法律上享有组织财政收入，拨付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。

财力：是指财政资金分配的“数额”或“额度”，包括经济发达地区保持较快发展势头所需财政资金的额度，中央财政对地方的税收返还和转移支付的额度，包括扶持经济不发达地区的发展和老工业基地的改造的财政资金的额度。

财政法：是立法机关及其授权的行政机关制定的，用以调整和确认国家参与社会产品和国民收入分配与再分配的财政活动中，形成的财政分配关系的法律规范的总称。

这两种对财政法定义的说法，内容和实质都是一致的，只不过表述的形式不而已。

财政法学：是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。

财政立法：是指国家按照法定的权限和程序制定、颁布、修改、废止财政法律、法规的活动。

财政法制：是指把财政工作纳入法制轨道，包括财政立法、守法、执法和法律实施监督的全部内容。

依法法治：是指广大人民群众在共产党领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途径和形式，参与管理财政事务，实行对财政事务的民主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化、法制化，实现人民群众对国家财政事务当家作主的权利，体现社会主义公共财政的本质要求。

财政监督：是指国家和社会对财政工作、检查、监督和管理的总称，是财政的基本职能之一，是实现财政管理，加强财政法制建设，严肃财政纪律的必要条件和措施。

深化财税体制改革工作方案一、背景和总体目标当前，我国面临经济结构调整、高质量发展、可持续发展等多重挑战。

为适应时代需求，深化财税体制改革刻不容缓。

本工作方案的总体目标是建立科学、公平、透明、高效的财税体制，推动经济高质量发展，提升国家综合竞争力。

二、推动财税体制改革的原则和基本思路1. 市场导向原则。

充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，推进政府职能转变，减少政府直接干预经济活动。

2. 公平原则。

坚持纳税人平等纳税、公平分配的原则，实行适度的财富再分配。

3. 适应经济发展阶段原则。

根据国家发展阶段和经济特点，制定相应的财税政策，推动经济结构优化升级。

4. 税收与支出对称原则。

建立健全财政预算制度和支出管理机制，确保财政支出与税收收入相匹配。

5. 区域均衡原则。

加强区域协调和整体规划，促进地区协同发展。

三、主要任务和重点措施1. 税收制度改革（1）继续推进增值税改革。

逐步实行增值税全面细化税率制度，优化税负结构，适当减少税率，降低企业经营成本。

（2）完善个人所得税制度。

建立分类个税制度，增加高收入群体纳税比例，提高个税调节作用，促进收入分配公平。

（3）加强环境税和资源税改革。

建立环境税制度，对污染排放实行差别征税，推动绿色发展。

完善资源税制度，促进资源的合理利用。

2. 财政预算制度改革（1）深化预算管理改革。

推行绩效预算管理，强化财政资源配置的结果导向，提高财政资金使用效益。

（2）完善中央与地方财政关系。

合理划分中央和地方财政事权和支出责任，加强中央与地方财政协调机制，确保财政支出与收入平衡。

（3）加强债务管理。

建立健全债务监管制度，控制债务风险，防止财政杠杆过大。

3. 财政转移支付制度改革（1）优化转移支付目录和比例。

根据地区经济发展水平和财力承受能力，调整财政转移支付目录和比例，促进区域协调发展。

（2）加强转移支付监督和管理。

严格执行转移支付资金的管理制度，加强监督和问责机制，确保转移支付资金的合理使用和效益。

金融法与财税法概述金融法和财税法是国家在金融和财税领域所实施的法律法规的总称。

金融法主要涉及金融机构的设立、监管、经营及金融交易等方面，而财税法主要以税收政策为核心，涉及到税收征收、税收管理和税收纳入等方面。

本文将从不同维度对金融法和财税法进行详细讨论。

金融法金融法是研究金融活动规则、组织和行为的法律学科。

它的目的是保护金融市场的秩序，并实现金融市场的稳定和发展。

金融法主要包括以下几个方面的内容：金融机构的设立与监管金融机构的设立是金融市场的基础，金融法规定了金融机构的设立条件、程序和监管要求。

金融机构包括银行、证券公司、保险公司等。

金融机构的监管主要由金融监管机构负责，监管内容包括对金融机构的管理、经营和风险控制等方面的监督和检查。

金融交易与金融产品金融交易是金融市场的核心活动之一，金融法对金融交易的规则进行了明确和规范。

金融产品是金融交易的基础，金融法对金融产品的发行、销售和监管进行了规定。

金融产品包括股票、债券、期货、衍生产品等。

金融风险管理金融风险是金融市场中不可避免的存在，金融法对金融机构和金融交易中的风险进行了管理和防范。

金融机构应建立合理的风险管理制度，金融交易参与者应了解和遵守风险管理要求。

金融犯罪与打击金融犯罪是金融市场的顽疾，打击金融犯罪是金融法的重要职责。

金融法规定了各种金融犯罪的罪名和刑罚，以及追究金融犯罪责任的程序和规则。

财税法财税法是研究财政和税收的法律学科。

它的目的是调节财政和税收的收入与支出，实现财税平衡，促进经济发展。

财税法主要包括以下几个方面的内容：税收征收和税收管理税收征收是财政的重要手段，财税法规定了税收征收的方式、税收的计算方法和税收的缴纳程序。

税收管理包括税务机关对纳税人的管理和税务纠纷处理等方面。

税收政策和税收调整税收政策是国家财政政策的重要组成部分，财税法规定了税收政策的制定程序和调整原则。

税收政策涉及到税收优惠、税收减免和税收调整等方面，对各行各业和个人都有一定的影响。

一、财政法体系、税法体系与财税法体系的利弊（一）财政法体系之利弊财政法是调整财政收支分配与财政管理活动过程中发生的财政经济关系的法律规范的总称。

根据财政关系的收入、支出与监管的分类，财政法的体系可以分为以下几个层次：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监管法。

下面本文对我国现行财政法体系的利与弊进行简要阐述：1、我国财政法体系之利自1994 年确立市场经济以来，我国的财政立法工作取得了突破性进展，特别是在财政基本法的制定上取得了很好的成绩，基本法的内容越来越广泛，包含了预算、审计等方面，不仅制定与颁布了大量的财政法律法规，已经通过审批的财政法律与与财政法律有关的政策就有10 多部，国务院制定发布的财政管理有关文件就有180 多件，已经初步形成了财政法体系。

2、我国财政法体系之弊（1）.法律体系不健全我国缺乏财政基本法，财政基本法主要涉及财政法的基本制度，规范财政的基本关系，如财政法的原则，财权、事权的划分、预算制度等的普适性规定。

当前的财政法体系中尚找不到对财政法原则、财权、事权的划分等基本财政关系的规定。

唯有预算法对我国预算制度作了规定，但当前的预算法还远达不到财政基本法的地位。

（2）.法律层次较低我国现有财政法体系层级较低，现阶段的财政法还没有具体的法律规范，主要是由财政部制定的规范性文件，还有一部分是由国务院颁发的行政法规与政策性文件，真正由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律则很少。

财政法律层次低的弊端是非常明显的，尤其是大量的行政规章在无任何法律依据的情况下匆匆出台，不仅透明度不高，而且也给执法带来了很大的困难。

（3）法律存在漏洞许多法律规范过于概括、简约、原则与笼统，弹性较大，缺乏可操作性，有的立法相对滞后或者缺乏前瞻性，有些立法过于超前，或者有些立法是生搬硬套，照抄照搬国外立法，而没有很好地考虑我国的具体国情，有些立法对财政管理相对人的合法权益保护不够充分，而比较注重对相对人违法行为的处罚，缺乏引导，有些立法对行使权力主体的职权规定得周到具体，而对其应承担的法律责任则规定较少，缺乏监督。

财税法体系一、财税法体系的概念财政一般是指一个国家的收配支取活动，更确切地说，财政是一个国家为了实现其各种职能的需要，直接参与国民收入和社会产品的初次分配和再次分配的过程中产生的，以国家作为主体的一种分配关系。

也就是说，财政是国家以其公共权力收取、分配、管理和使用财政资金，以实现国家职能实现的活动。

财政包括财政收入和支出两部分。

财税法是一类法律规范的总称，它是立法机关依据立法权限，通过法定程序，行使立法权，制定或认可关于财政活动及财政管理的法律规范。

每一部法律都包括其制定、执行、遵守及监督管理几部分，财税法也不例外。

财税法包括财税立法、财税执法、守法及监督管理活动。

财税法不是单个法律规范，它是由不同层级、不同效力的多部法律法规组成的一个有机整体。

如同民法体系包含许多小的部门法一样，财税法也包含许多小的部门法。

财税法体系的体系也就是指财税法的内容。

财税法的范围体系是一个历史性的概念，也就是说，在不同的历史时期，财税法的内容体系是不同的。

这是因为财税法是国家以公共权力为基础对社会资源的初次分配和再次分配的规范性文件，因此其内容也会受不同历史时期的经济、政治制度的深刻影响。

经济基础决定上层建筑，法律作为上层建筑必定要适合一个时代的经济基础，因此说，财税法的体系是一个历史变化的过程。

社会主义的经济基础不同于奴隶社会、封建社会及资本主义社会。

在社会主义国家中，国际凭借政治国家的公共权力直接参与国民收入的分配。

国家既参与非生产领域的分配也参加生产领域的分配，也因此形成了一个包括国家预算内、预算外资金和国企财务在内的财税体系和法律体系。

我国财税法体系一般都包括：预算法、预算外资金管理法、财政体制法、转移支付法、国债法、政府采购法、基本建设投资和国有资产管理法、税收基本法以及单行的税法、政府采购法、行政事业财务管理法以及国有企业财务法等财税部门法的体系。

前面已经说过，财政是一种形式特殊的分配关系，这一分配关系属于经济的范畴。

财税法重点整理1、现代财政法：是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

2、财政法的体系：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法。

3、我国财政监督机关是审计机关；财政监督法表现为《审计法》；政府内部的监督形式是：审计监督。

4、（1）财政基本法：主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都具有普遍效力。

主要包括：财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度等等。

（2）财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称财政收支划分法，是财政分权的必然产物，内容包括：中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款等。

（3）财政预算法：是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。

预算可以成为人们控制和监督政府财政权力的重要手段。

（4）财政支出法：主要包括财政转移支付法、政府采购法、财政投资法、财政贷款法。

财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为；财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为；财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为；财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至还可以规范政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。

（5）财政收入法：主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，还包括一些特别的财产收益法（6）财政监督法：专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，内容涉及财政监督机关的设立、职权，财政监督机关的途径与程序等。

5、财政法的基本原则：财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义。

6、财政健全主义：（1）含义：所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。

健全财产税征管体系在现代经济体系中，财产税是一种重要的税收形式，可以有效调节财富分配，促进社会公平与经济发展。

然而，在一些国家，财产税征管体系还存在着不完善和不合理的问题。

本文将探讨如何健全财产税征管体系，以提高税收征收效率和公正性。

首先，建立完善的财产登记制度是健全财产税征管体系的重要一环。

财产登记系统应覆盖所有的财产形式，包括不动产、动产、金融资产等，以确保税收征收的全面性和准确性。

登记信息需要及时更新和维护，确保税务机关能够及时获得最新的财产数据。

其次，加强财产评估能力是健全财产税征管体系的另一个关键方面。

财产评估是确定财产税税基的重要环节，必须准确、公正地评估各类财产的价值。

建立专业的评估机构，培养评估专业人才，制定统一的评估标准和方法，提高评估的科学性和公信力。

另外，加强对财产税纳税人的监督与执法是保证税收征管体系健全的一项重要措施。

税务机关应建立健全的纳税人数据库，对纳税人的财产信息进行监测，及时发现和纠正纳税人的违法行为。

同时，要加强执法力度，对逃避财产税的行为进行严肃打击，提高纳税人的合规意识。

此外，还应建立科学合理的财产税税率和税收优惠政策。

财产税税率的确定应综合考虑经济发展水平、社会财富分布状况和税收征管成本等因素，保持税制的稳定性和可预测性。

同时，对于一些重要的公共利益领域，如教育、医疗等，可以给予相应的税收优惠政策，以鼓励投资和发展。

最后，加强信息技术在财产税征管中的应用也是实现财产税征管体系健全的重要手段。

利用信息技术，可以实现财产信息的快速获取和处理，提高征管效率和准确性。

同时，信息技术还可以用于建立公开透明的征管平台，让纳税人能够方便地了解自己的财产税情况，提高纳税人的满意度和合规意识。

综上所述，健全财产税征管体系是提高税收征收效率和公正性的关键。

通过建立完善的财产登记制度、加强财产评估能力、加强监督与执法、合理确定税率和优惠政策，以及充分利用信息技术，我们可以构建一个科学、公正、高效的财产税征管体系，实现税收与社会发展的良性循环。