关于商业银行资本构成信息披露的监管要求

国家金融监督管理总局关于实施《商业银行资本管理办法》相关事项的通知文章属性•【制定机关】国家金融监督管理总局•【公布日期】2023.10.26•【文号】金规〔2023〕9号•【施行日期】2023.10.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文国家金融监督管理总局关于实施《商业银行资本管理办法》相关事项的通知金规〔2023〕9号各监管局，机关各部门，各政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行：2023年11月1日，金融监管总局发布了《商业银行资本管理办法》（以下简称《资本办法》）。

为稳妥推进《资本办法》实施，现将有关事项通知如下：一、权重法下损失准备相关要求（一）对计入资本净额的损失准备设置2年的过渡期。

过渡期内，商业银行应分别计算贷款损失准备和非信贷资产损失准备。

（二）对于贷款损失准备，最低要求为不良贷款余额100%对应的损失准备。

实际计提低于最低要求的部分为损失准备缺口，超过最低要求的部分为超额损失准备。

缺口部分以负数表示，超额部分以正数表示。

（三）对于非信贷资产损失准备，最低要求第一年为非信贷不良资产余额50%对应的损失准备，第二年为75%，第三年起为100%。

实际计提低于上述最低要求的部分为损失准备缺口，超过最低要求但未达到非信贷不良资产余额100%的部分不可计入超额损失准备，超过非信贷不良资产余额100%的部分才能计入超额损失准备。

缺口部分以负数表示，超额部分以正数表示。

（四）商业银行应将贷款损失准备和非信贷资产损失准备的缺口部分和超额部分进行加总，加总结果为负数应扣减核心一级资本，为正数可计入二级资本，但不得超过《资本办法》规定的上限。

（五）过渡期结束后，商业银行损失准备最低要求是指不良资产余额100%对应的损失准备。

金融监管总局对损失准备最低要求另有规定的从其规定。

（六）商业银行应充分评估并持续监测损失准备口径调整对资本充足率的影响。

存在缺口的银行应制定达标规划，经董事会批准后，于2024年6月底前报金融监管总局或其派出机构并认真执行，每半年报告达标进展。

商业银行资本管理办法概述一、资本管理的基本原则二、资本计量和监管要求商业银行的资本计量应基于风险敞口，并采用标准法或内部评估法进行计算。

商业银行应根据不同风险类别的资产和业务对资本进行有效监管，并确保资本充足水平。

三、资本充足、适度和优质的原则商业银行应根据其风险敞口，确保维持一定的资本充足率，以抵御预期和非预期损失。

同时，商业银行应保持资本水平适度，避免过高或过低的资本水平。

此外，商业银行应创造和保持优质的资本，以支持其业务的可持续发展。

四、全球系统重要性银行乘数商业银行作为全球系统重要性银行，应根据其重要性和影响力，根据国际监管标准制定更为严格的资本要求和资本缓冲区。

五、资本补充和监管措施商业银行在资本水平下降时，应及时采取补充资本的措施，以维持资本充足水平。

监管部门也可以根据商业银行的风险状况，采取相应的监管措施，如限制派息、限制高风险业务等。

六、资本管理信息披露商业银行应及时、准确地向监管部门和投资者披露其资本状况，包括资本结构、风险敞口、损失情况等。

商业银行资本管理办法的发布对于中国的商业银行具有重要意义。

它可以帮助商业银行更好地理解和应对金融市场的风险，提高其资本充足水平，降低金融风险。

同时，资本管理办法还可以提高商业银行的市场竞争力，增强其经营稳定性和可持续发展能力。

然而，商业银行资本管理办法也面临一些挑战和问题。

首先，商业银行需要加强内部风险管理能力，建立完善的风险管理体系。

其次，银行在衡量和计算风险敞口时，需要准确判断各类风险因素的含义和影响。

此外，商业银行还需要加强信息系统建设和数据管理，以确保资本管理的准确性和完整性。

综上所述，商业银行资本管理办法的实施是中国金融体系规范化和稳定化的重要举措。

它有助于提高商业银行的风险管理能力，增强其资本充足性，促进金融体系的稳定和可持续发展。

同时，商业银行也需要加强内部管理和风险控制能力，以适应新的资本管理要求。

商业银行信息披露办法第一章总则第一条为加强商业银行的市场约束，规范商业银行的信息披露行为，有效维护存款人和其他客户的合法权益，促进商业银行安全、稳健、高效运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行。

本办法对商业银行的规定适用于农村合作银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、城市信用社，本办法或银监会另有规定的除外。

本办法所称农村信用社包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用合作联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作联社、地（市）农村信用合作社联合社和省（自治区、直辖市）农村信用社联合社。

第三条商业银行应按照本办法规定披露信息。

本办法规定为商业银行信息披露的最低要求。

商业银行可在遵守本办法规定基础上自行决定披露更多信息。

第四条商业银行披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和中国银行业监督管理委员会的有关规定。

第五条商业银行应遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。

第六条商业银行披露的年度财务会计报告须经具有相应资质的会计师事务所审计。

资产规模少于10亿元人民币的农村信用社可不经会计师事务所审计。

第七条中国银行业监督管理委员会根据有关法律法规对商业银行的信息披露进行监督。

第二章信息披露的内容第八条商业银行应按照本办法规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。

第九条商业银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

第十条商业银行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及其他有关附表。

第十一条商业银行应在会计报表附注中说明会计报表编制基础不符合会计核算基本前提的情况。

第十二条商业银行应在会计报表附注中说明本行的重要会计政策和会计估计，包括：会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则；贷款的种类和范围；投资核算方法；计提各项资产减值准备的范围和方法；收入确认原则和方法；衍生金融工具的计价方法；外币业务和报表折算方法；合并会计报表的编制方法；固定资产计价和折旧方法；无形资产计价及摊销政策；长期待摊费用的摊销政策；所得税的会计处理方法等。

商业银行监管指引1. 简介商业银行是金融体系中的重要组成部分，承担着资金中介、支付结算、信贷投资等多种功能。

为了确保商业银行的稳健经营和金融体系的稳定运行，监管机构制定了一系列的监管指引，以规范商业银行的经营行为。

本文将从以下几个方面对商业银行监管指引进行全面详细的介绍。

2. 监管目标商业银行监管的主要目标是保护金融体系的稳定和客户的利益，防范金融风险，促进金融机构的合规经营。

监管机构通过制定监管指引，规范商业银行的运营行为，确保其风险管理、内部控制和合规管理的有效性。

3. 监管要求商业银行监管指引主要包括以下几个方面的要求：3.1 资本充足率要求监管机构要求商业银行维持一定的资本充足率，以确保其在面对市场风险和信用风险时具备足够的抵御能力。

资本充足率要求包括核心一级资本充足率、风险加权资产比例、杠杆比率等指标。

3.2 资产质量要求商业银行监管指引对商业银行的资产质量提出了严格要求。

商业银行应当建立完善的风险管理制度，包括风险评估、风险控制、不良资产处置等方面，确保资产质量的稳定和可持续性发展。

3.3 流动性风险管理要求商业银行应当具备足够的流动性储备，以应对可能发生的流动性风险。

监管指引要求商业银行建立健全的流动性风险管理制度，包括流动性风险评估、应急流动性储备、流动性风险监测等方面。

3.4 内部控制要求商业银行应当建立健全的内部控制制度，确保风险管理和合规管理的有效性。

监管指引要求商业银行建立独立的风险管理部门，制定内部控制政策和流程，并进行内部控制评估和审计。

3.5 合规管理要求商业银行应当遵守相关法律法规和监管规定，开展合规经营。

监管指引要求商业银行建立健全的合规管理制度，包括反洗钱、反恐怖融资、反不当竞争等方面，确保合规风险的有效管理。

3.6 信息披露要求商业银行应当及时、准确、全面地披露相关信息，以提高透明度，增强市场信心。

监管指引要求商业银行按照一定的披露要求，包括财务报告、风险报告、治理结构等方面，向监管机构和投资者披露相关信息。

附件15：信息披露内容和要求1、 主要风险管理体系(1) 信用风险的管理目标、政策和流程。

(2) 市场风险的管理目标、政策和流程。

(3) 操作风险的管理目标、政策和流程。

(4) 其他重要风险的管理目标、政策和流程。

(5) 风险管理体系的组织架构和管理职能。

二、 资本充足率计算范围（一）银行集团名称。

（二）资本充足率计算范围。

（三）资本充足率计算范围和财务并表的差异，以及二者的对应关系表。

（四）按被投资机构的类型，逐类披露计算并表资本充足率时采用的处理方法。

（五）根据股权投资余额排名，分别披露前十大纳入计算范围的被投资机构和采用扣除处理的被投资机构的基本情况。

（六）拥有多数股权或拥有控制权的被投资金融机构存在的监管资本缺口。

（七）银行集团内资本转移的限制。

三、资本数量及构成（一）所有监管资本项目与经审计的资产负债表项目的对应关系。

（二）资本构成项1．核心一级资本的期末数，包括：（1）实收资本或普通股。

（2）资本公积。

（3）盈余公积。

（4）一般风险准备。

（5）未分配利润。

（6）少数股东资本可计入部分。

2．其他一级资本的期末数，包括：（1）其他一级资本工具及其溢价。

（2）少数股东资本可计入部分。

3． 二级资本的期末数，包括：（1）二级资本工具。

（2）超额贷款损失准备可计入部分。

（3）少数股东资本可计入部分。

（三）总资本的期末数。

（四）资本扣除项。

1. 核心一级资本中扣除项目的扣除数额，包括：（1）商誉。

（2）其他无形资产（土地使用权除外）。

（3）由经营亏损引起的递延所得税资产。

（4）贷款损失准备缺口。

（5）资产证券化销售利得。

（6）确定受益类养老金资产抵扣递延税负债后的净额。

（7）直接或间接拥有的本银行股票。

（8）对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备应予以扣除的正值或予以加回的负值。

（9）商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

2. 从相应监管资本中对应扣除的，两家或多家商业银行之间通过协议相互拥有的各级资本工具数额，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资数额。

《商业银行资本管理办法(试行》解读一、引言《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称“办法”）的出台，标志着我国商业银行资本管理改革迈出了关键一步。

为确保办法的顺利实施，提高银行资本管理的有效性，本文从管理者的角度，对办法进行详细解读，并就实际操作提出建议。

二、资本充足率监管要求1. 资本充足率的计算：办法明确了商业银行资本充足率的计算方法，包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本的计算口径。

2. 资本充足率监管标准：办法规定了商业银行资本充足率的最低监管要求，包括核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率。

3. 资本补充机制：办法鼓励商业银行通过发行资本工具、利润留存等方式，提高资本充足率。

三、信用风险加权资产计算1. 信用风险加权资产的计算方法：办法明确了信用风险加权资产的计算方法，包括标准法、内部评级初级法和内部评级高级法。

2. 信用风险暴露的分类：办法将信用风险暴露分为五大类，并明确了各类风险暴露的权重。

3. 信用风险缓释：办法允许商业银行通过担保、抵押等方式，降低信用风险加权资产。

四、市场风险加权资产计算1. 市场风险加权资产的计算方法：办法明确了市场风险加权资产的计算方法，包括标准法、内部模型法和基本指标法。

2. 市场风险类型：办法将市场风险分为利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险。

3. 市场风险缓释：办法鼓励商业银行通过衍生品等金融工具，对市场风险进行对冲。

五、操作风险加权资产计算1. 操作风险加权资产的计算方法：办法明确了操作风险加权资产的计算方法，包括基本指标法、标准化法和高级计量法。

2. 操作风险类型：办法将操作风险分为内部流程、人员、系统、外部事件等四类。

3. 操作风险控制：办法要求商业银行建立完善的操作风险管理体系，提高操作风险管理水平。

六、资本管理的内部监督与评估1. 资本管理组织架构：办法要求商业银行建立健全资本管理的组织架构，明确各部门的职责。

2. 资本管理流程：办法要求商业银行制定完善的资本管理流程，确保资本管理政策的贯彻执行。

商业银行资本管理办法第一章总则第一条为了规范商业银行资本管理，提高商业银行的风险防范和客户服务能力，保护储户权益，根据《商业银行法》等相关法律法规，制定本办法。

第二条本办法合用于商业银行的全部资本管理活动，包括资本的构成、计算、监管等各个方面。

第三条商业银行在进行资本管理活动时，应当遵循“风险控制、合规经营、客户至上”的原则，注重资本的安全性和稳定性，加强对资本的监督和管理，切实保障储户权益和金融体系的稳定运行。

第二章资本的构成和计算第四条商业银行的资本应当包括核心资本和附属资本两部份。

核心资本包括实收资本和其他资本工具；附属资本包括优先股、次级债等。

第五条商业银行的资本构成应当符合国家有关法律法规和监管要求，具体包括以下方面：（一）实收资本应当是永续性的股本，即不能转换、不能回购；（二）其他资本工具应当是可转换债券等股权相关工具；（三）优先股、次级债等附属资本工具应当符合国家有关监管规定。

第六条商业银行的资本计算应当按照国家有关法律法规和监管要求进行，具体包括以下内容：（一）核心资本的计算方法包括实收资本和其他资本工具的加权计算；（二）附属资本的计算方法包括优先股、次级债等相关工具的加权计算；（三）商业银行的总资本应当是核心资本和附属资本的总和。

第三章资本监管第七条商业银行在进行资本管理活动时，应当加强资本的监督和管理，确保资本符合国家有关法律法规和监管要求，具体包括以下方面：（一）建立健全资本管理制度，包括资本计算、资本充足率、资本补充等方面的制度；（二）进行资本计算和监管，及时发现和解决资本不足问题；（三）对资本充足率情况进行监测和分析，及时调整经营策略，保障资本充足率的稳定性和安全性。

第八条商业银行应当加强信息披露，及时向监管部门和公众披露资本情况和变化情况，保持透明度和公平性。

第四章法律责任第九条违反本办法规定的，监管部门将根据《商业银行法》等相关法律法规进行处罚，并公开暴光违法行为。

银监会商业银行资本管理办法随着我国经济的迅猛发展，商业银行的角色也更加凸显。

资本管理是商业银行运营中不可或缺的一环，对商业银行的资本充足性和运营安全性至关重要。

因此，银监会出台了商业银行资本管理办法，本文将对该办法进行深入解析。

1. 背景商业银行主要通过吸储和贷款赚钱，而在吸储和贷款的过程中，资本的充足程度对银行的运营和发展至关重要。

在此情况下，为了加强对商业银行的资本管理，银监会出台了商业银行资本管理办法，该办法于2020年1月1日正式开始实施。

2. 意义商业银行资本管理办法的出台，对商业银行的资本管理起到了重要的作用。

主要体现在以下几个方面：2.1 保护商业银行的安全性和稳定性资本管理是商业银行运营中不可或缺的一环，资本充足程度的高低直接影响到商业银行的安全性和稳定性。

因此，资本管理办法的出台，有助于保护商业银行的安全性和稳定性。

2.2 促进商业银行的健康发展资本管理办法的出台，有助于促进商业银行的健康发展。

在规范商业银行的资本管理过程中，有利于商业银行树立健康发展的理念，防范风险，加强财务管理。

2.3 提高银行风险管理水平资本管理是商业银行运营的核心内容，它不仅是商业银行管理风险的重要手段，也是银监会监管商业银行的重要标准之一。

资本管理办法的出台，有助于提高商业银行的风险管理水平，保障银行的健康稳定发展。

3. 内容商业银行资本管理办法的主要内容如下：3.1 资本计量与充足性管理体系商业银行应当建立完善的资本计量和充足性管理体系，确保资本充足率符合监管要求。

3.2 资本工具的发行和管理商业银行应当严格控制资本工具的发行和管理，确保资本工具的合规性和稳定性。

3.3 资本管理指标的监测和计算商业银行应当根据监管要求，定期监测和计算核心资本、一级资本、二级资本等资本管理指标，保持资本充足率在合理范围内。

3.4 资本管理信息披露商业银行应当按照监管要求，及时、准确地披露资本充足率、资本构成、资本计量方法、风险管理措施等资本管理信息。

商业银行资本管理办法附件16信息披露要求附件16：信息披露要求一、并表范围1．商业银行应披露银行集团名称2．商业银行应披露计算资本充足率的并表范围，并表范围应与本办法关于并表要求的规定相一致3．商业银行应披露监管并表和财务并表的差异信息，以及二者的对应关系表4．商业银行应按照被投资机构的类型，逐类披露计算并表资本充足率时采用的处理方法5．商业银行应根据股权投资余额排名，分别披露前十大纳入并表范围的被投资机构和采用扣除处理的被投资机构的基本情况6．商业银行应披露其持有多数股权或拥有控制权的被投资金融机构按监管当局标准衡量而存在的监管资本缺口7．商业银行应披露集团内资本转移的限制二、资本商业银行应逐项披露下列资本项目：所有监管项目与经审计的资产负债表项目的对应关系；资本构成项：1．核心一级资本的期末数，具体包括：实收资本；资本公积可计入部分；盈余公积；1一般风险准备；未分配利润可计入部分；少数股东资本可纳入核心一级资本的部分；外币报表折算损益2．其他一级资本的期末数，具体包括；合格的其他一级资本工具及其溢价；少数股东资本可纳入其他一级资本的部分 3．二级资本的期末数，具体包括：合格的二级资本工具及其发行溢价；超额贷款损失准备可有限计入二级资本的部分；少数股东资本可纳入二级资本的部分：其他可计入二级资本的部分资本的期末数对未实现损益的调整应披露调整数额，具体包括： 1．记入资本公积的金融工具公允价值变动未实现损益的处理：可供出售金*产中股权类和债券类公允价值变动形成的净利得从核心一级资本中全额扣除的数额以及在二级资本中加回的数额；可供出售金*产中贷款和应收款项公允价值变动的未实现累计净利得的数额或未实现累计净损失的数额2．现金流套期储备公允价值变动未实现净利得的数额或净损失的数额3．固定资产重估储备从核心一级资本中扣除的数额以及在二级资本中加回的数额4．计入当期损益的金融工具公允2价值变动未实现累计净利得从核心一级资本中扣除的数额以及在二级资本中加回的数额5．可转换债券中可转换权分拆确认为权益部分的数额监管调整项1．从核心一级资本中扣除的项目应披露扣除数额，具体包括：商誉；除土地使用权外的其他无形资产；依赖于未来盈利、且由非暂时性因素引起的递延所得税资产；与资产证券化销售相关的收益；减值准备缺口；养老金资产抵扣递延税负债后的净额；直接或间接持有的本银行*；对金融机构的大额少数资本投资超出核心一级资本净额10%部分；不依赖于银行未来盈利、由暂时性因素引起的递延所得税净资产超出核心一级资本净额10%的部分；对金融机构的大额少数资本投资和暂时性因素引起的净递延税资产合计超出核心一级资本净额15%的部分2．适用对应扣除法的项目应披露从各层级资本中分别扣除的数额，具体包括：商业银行之间通过协议相互持有的各级资本工具数额，或银监会认定为虚增资本的各级资本投资数额；对金融机构的非大额少数资本投资超出核心一级资本净额10%的部分；对金融机构的其他一级资本和二级资本的大额少数资本3投资；描述所有限额与最低要求，说明限额与最低要求对资本的正面和负面的影响，包括：1．根据本办法的第一支柱资本要求披露银行资本充足率水平；2．披露银行核心一级资本水平；3．详细披露监管调整项中资本扣除的有关限额，即适用门槛扣除法各项目的扣除数额，若未达到扣除上限也应披露各项目的具体数额及与上限的差额；4．披露可计入二级资本的贷款损失准备的限额，若未达到可计入上限的也应披露具体数额及与上限的差额描述所发行的各类合格资本工具的主要特征；银行应在网站上披露所有监管资本工具的条款及细则；过渡期内，银行应披露资本的具体构成，包括享受过渡期优惠政策的资本工具及监管调整项目报告期内增加或减少实收资本、分立和合并事项报告期内重大资本投资行为三、资本充足率商业银行应逐项披露下述内容：1．未并表的核心一级资本充足率、一级资本充足率和总资本充足率及其计算方法2．并表后的核心一级资本充足率、一级资本充足率、总资本充足率和杠杆率3．采用的信用风险资本计算方法以及对应的资本要求：4信用风险资本要求；内部评级法覆盖的风险暴露，按风险暴露类型逐项披露资本要求；内部评级法未覆盖的信用风险暴露的资本要求；资产证券化风险暴露的资本要求4．市场风险资本计量方法、总体资本要求、采用内部模型法的资本要求、采用标准法的资本要求5．操作风险资本计量方法、总体资本要求、采用基本指标法的资本要求、采用标准法的资本要求、采用替代标准法的资本要求、采用高级计量法的资本要求四、信用风险暴露和评估1．商业银行应至少披露信用风险暴露的以下定性信息：逾期及不良贷款的定义，贷款减值准备的计提方法，各类风险暴露采用的计量方法等2．商业银行应至少披露信用风险暴露的以下定量信息：信用风险暴露总额，采用不同资本计量方法的各类风险暴露余额，信用风险暴露的地域分布，行业或交易对手分布、剩余期限分布，不良贷款总额、贷款减值准备余额及报告期变动情况等3．采用内部评级法的商业银行应至少披露以下定性信息：银监会对本行内部评级法的认可，评级体系的治理结构，评级结构、评级结果的应用，风险参数的定义、数据、风险计量的基本方法和假设等4．采用内部评级法的商业银行应至少披露非零售信用风险暴露的以下定量信息：按违约概率级别划分的风险缓释前、后各类风险暴露，平均违约概率，风险暴露加权平均违约损失率，风5险暴露加权平均风险权重等如果商业银行信息披露时对违约概率级别进行归并，应按照归并后的违约概率级别披露上述信息5．采用内部评级法的商业银行应至少披露零售信用风险暴露的以下定量信息：个人住房抵押贷款、合格的循环零售及其他零售风险缓释前、后的风险暴露平均违约概率平均违约损失率，平均风险权重等6．采用内部评级法的商业银行应至少披露以下历史损失信息：报告期各类风险暴露的实际损失与历史损失数据的差别，产生差别的原因7．商业银行应至少披露使用权重法或内部未覆盖法计量的信用风险暴露的以下信息：风险权重的认定办法，按风险权重档次划分的风险缓释前、后的风险暴露及其扣减项，按主体分类的风险缓释前、后风险暴露等商业银行应逐项披露持有我国其他商业银行发行的混合资本债券和长期次级债务、对工商企业的股权投资、非自用不动产的风险缓释前、后的风险暴露及其扣减项8．商业银行采用监管映射法评估专业贷款的资本要求，应至少披露按风险权重档次划分的风险缓释前、后各类风险暴露9．商业银行应至少披露信用风险缓释的以下定性信息：风险缓释政策、管理风险缓释工具的过程、风险缓释程度表内和表外净扣，主要抵质押品类型、抵质押品估值政策和程序，保证人和信用衍生品交易对手的主要类型及资信情况，所持有的缓释工具集中度等10．商业银行应至少披露信用风险缓释的以下定量信息：各类型风险暴露被表内和表外净扣、合格的金融质押、其他合6格的抵质押品、保证及信用衍生产品覆盖的风险暴露五、市场风险暴露和评估1．商业银行至少应披露市场风险暴露和评估的以下定性信息：采用标准法计量市场风险，应披露标准法覆盖的风险暴露等定性信息；采用内部模型法计量市场风险，应披露内部模型法覆盖的风险暴露、所用模型的特点、压力测试情况等定性信息 2．商业银行至少应披露市场风险暴露和评估的以下定量信息：采用标准法计量市场风险，应披露利率风险、股权风险、汇率风险、商品风险、期权风险、特定风险资本要求等定量信息；采用内部模型法计量市场风险，应披露期末风险价值，报告期的最高、最低、平均风险价值，返回检验中的显著异常值等定量信息六、操作风险暴露和评估1．商业银行至少应披露操作风险暴露和评估的以下信息：操作风险的计量方法、覆盖的风险暴露等信息；采用高级计量法，应披露考虑的内部因素和外部因素，以及使用保险前、后的操作风险资本要求七、资产证券化暴露和评估1．商业银行至少应披露资产证券化风险暴露和评估的以下定性信息：7商业银行资产证券化业务的目标，包括从银行向其他实体转移出去的证券化资产信用风险转移的程度，以及因这些活动使银行承担的风险；商业银行在资产证券化过程中所承担的角色，以及每个过程中银行的参与程度；资本计量方法；资产证券化的相关会计政策，包括交易性质、收益确认原则、商业银行对合成型资产证券化的会计处理政策；每个资产证券化产品使用的外部评级机构的名称 2．商业银行应至少披露资产证券化的以下定量信息：传统型和合成型证券化风险暴露余额如果发起机构对资产证券化交易不保留任何证券化风险暴露，应在当年报告中单独列出此类交易；按风险暴露的类别划分：第一，证券化资产的不良、逾期；第二，银行报告期确认的损失按证券化风险暴露种类划分，银行持有或买入的各类资产证券化风险暴露余额；按风险权重划分，银行持有或买入的资产证券化风险暴露余额和内部评级法下的资本要求；对于提前摊还的资产证券化，应针对每一类证券化资产披露以下项目：第一，所有引起卖家和投资者兴趣的提款风险暴露；第二，按照内部评级法，对银行留存的已提款部分，如卖家的资本要求；8第三，按照内部评级法，对银行留存的已提和未提款的投资者权益的资本要求采用标准法的银行也要按上述、的要求进行披露，但应使用标准法规定的资本要求；对报告期银行作为发起行的资产证券化业务，按类别披露被证券化的资产余额，以及出售的各类资产证券化确认的收益或损失3．作为合成型资产证券化一部分的信用衍生产品不包括在信用风险缓释披露范围内，而应包括在有关资产证券化的披露中八、其他暴露和评估1．商业银行至少应披露的其他风险暴露和评估信息：交易对手信用风险暴露的以下定性信息：对交易对手信用风险暴露的管理方法，抵押、质押品的管理及保证金建立的政策，错向风险暴露相关政策，如发生信用评级下调时对银行需要额外提供的抵押、质押品的影响；银行账户股权风险暴露的以下定性信息：非大额或大额股权投资风险暴露的处理方法，股权投资的种类、特征和持有目的，银行账户股权估值和会计处理的重要政策，包括所采用的会计方法和估值方法、关键假设以及这些方法和假设的重大变化；银行账户股权风险的以下定量信息：金融机构和公司的股权投资包括公开交易、非公开交易的余额股权风险暴露未实现潜在的风险收益；银行账户利率风险的以下定性信息：银行账户利率风险的特点和重要假设、贷款提前支付和无期限存款行为等重要客户行为的假设、银行账户利率风险计量的频率；9按主要币种披露银行账户在利率向上或向下变动时对收益和权益的影响值等定量信息九、薪酬1．商业银行应根据本部分要求及时披露薪酬的定性信息和有关定量信息根据银行的风险轮廓，获得了信息披露的全部或部分豁免权的银行可例外处理2．商业银行应披露有关薪酬的以下定性信息：监督银行薪酬的薪酬管理委员会的构成和权限，商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工的基本信息；薪酬政策的特点、目标、适用范围、审议和修改情况，简述银行如何确保从事风险和合规工作的员工薪酬与其所监督的业务条线绩效相独立；概述薪酬政策如何与当前和未来的风险挂钩；概述薪酬水平如何与银行绩效挂钩；针对长期绩效调整薪酬水平的方法；银行可变薪酬使用的支付工具类别及使用原因 3．商业银行应披露有关薪酬的以下定量信息：银行薪酬管理委员会薪酬监督会议召开的次数和成员薪酬；获得绩效奖金和离职金的员工数和奖金总额；未支付和已支付的递延薪酬总额；薪酬总额，应针对固定薪酬和可变薪酬、未受限薪酬和递延薪酬、支付工具分类列示；10针对递延薪酬、留存薪酬的显性调整和隐性调整的定量信息薪酬的定量信息披露要求仅针对商业银行高级管理人员以及对风险有重要影响岗位上的员工11。

商业银⾏信息披露管理办法商业银⾏信息披露管理办法第⼀章总则第⼀条为加强本⾏信息披露⼯作的管理与指导，保护本⾏股东、债权⼈及其他利益相关者的合法权益，规范本⾏信息披露⾏为，根据《中华⼈民共和国公司法》、《中华⼈民共和国商业银⾏法》、《村镇银⾏管理暂⾏规定》、《商业银⾏信息披露办法》等法律、法规和本⾏《章程》的规定，特制订本办法。

第⼆条本办法主要对本⾏信息披露的形式、时间、责任⼈及职责、披露内容、保密措施等进⾏规范和指导，为本⾏依法、合法开展信息披露⼯作提供依据。

第⼆章信息披露形式和时间第三条公开披露信息可采取定期报告的形式。

定期报告是指按照有关法律法规规定应定期披露的年度报告等。

第四条原则上在每个会计年度结束后的四个⽉内披露年度报告，因特殊原因不能按时披露的，应⾄少提前15⽇向银⾏业监督管理机构等有关部门申请延迟。

第五条本⾏年度报告备置于综合管理部，供股东、客户及相关利益⼈查阅，并及时在本⾏⽹站进⾏披露。

第三章信息披露责任⼈及职责第六条信息披露责任⼈包括但不限于：（⼀）董事和董事会；（⼆）监事和监事会；（三）本⾏⾼级管理⼈员（四）综合管理部（五）总⾏各部门及⽀⾏第七条信息披露责任⼈相关责任本⾏董事、监事、⾼级管理⼈员应勤勉尽责，关注信息披露⽂件的编制情况，保证信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性。

董事长、综合管理部负责⼈对本⾏信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

董事长、⾏长、分管⾏长、财会负责⼈应对本⾏财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。

董事、监事、⾼级管理⼈员⾮经董事会书⾯授权，不得对外发布本⾏未披露信息。

第⼋条董事会及董事的职责（⼀）董事会负责管理本⾏信息披露事务，制订信息披露制度，监督信息披露⽂件的编制，审议批准拟披露的信息，保证所披露信息的真实、准确、完整。

（⼆）所有董事应保证信息披露内容真实、准确、完整，没有虚假、严重误导性陈述或重⼤遗漏，并就信息披露内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行资本监管配套政策文件的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2013.07.19•【文号】银监发[2013]33号•【施行日期】2013.07.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行资本监管配套政策文件的通知（银监发[2013]33号）各银监局，各国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：《商业银行资本管理办法（试行）》（银监会令2012年第1号，以下简称《资本办法》）发布以来，资本监管国际规则有了新的变化，国内商业银行在实施过程中也希望对部分原则性规定予以进一步明确。

为增强资本监管的有效性，提升商业银行风险管理能力，强化市场约束功能，银监会制定了《中央交易对手风险暴露资本计量规则》、《关于商业银行资本构成信息披露的监管要求》、《关于商业银行实施内部评级法的补充监管要求》、《资本监管政策问答》等4个资本监管配套政策文件，现一并印发给你们，请遵照执行。

附件：1.中央交易对手风险暴露资本计量规则2.关于商业银行资本构成信息披露的监管要求3.关于商业银行实施内部评级法的补充监管要求4.资本监管政策问答2013年7月19日附件1：中央交易对手风险暴露资本计量规则一、总体要求（一）中央交易对手是指清算过程中以原始市场参与者的法定对手方身份介入交易清算，充当原买方的卖方和原卖方的买方,并保证交易得以执行的实体，其核心功能是合约更替和担保交收。

在资本监管框架下中央交易对手视同为金融机构。

（二）商业银行应计算银行账户和交易账户中中央交易对手风险暴露的风险加权资产，涉及的业务包括场外衍生品交易、在交易所交易的衍生品交易以及证券融资交易。

中央交易对手信用风险加权资产为交易风险暴露与违约基金风险暴露的风险加权资产之和。

（三）中央交易对手分为合格中央交易对手与不合格中央交易对手。

商业银行资本充足率信息披露指引【法规分类号】241001200915【标题】商业银行资本充足率信息披露指引【时效性】有效【颁布单位】中国银监会【颁布日期】2009.11.07【实施日期】2011.01.01【失效日期】【内容分类】金融管理【文号】银监发（２００９）９７号【题注】【正文】第一章总则第一条为规范商业银行资本充足率信息披露，促进商业银行审慎经营，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。

第二条本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。

第三条本指引所称信息披露是指商业银行遵照中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）新资本协议的各项指引，将银行的资本计量、风险管理等相关信息，通过公开载体，向投资者和社会公众披露的行为。

第四条商业银行董事会负责本指引所规定的信息披露，并保证披露信息的真实、准确和完整，同时负责制定信息披露政策，包括信息披露内容、过程及其他相关政策等。

第五条商业银行应披露资本及资本充足率、风险暴露和评估等重要信息，对于商业银行的专有信息或保密信息可不披露具体的项目，但必须对要求披露的信息进行一般性披露，并解释某些项目未对外披露的事实和原因。

第六条商业银行信息披露频度分为临时、季度、半年及年度披露，其中临时信息应及时披露，季度、半年和年度信息披露时间不晚于季度报告、半年度报告、年度报告披露后的一个月。

因特殊原因不能按时披露的，应至少提前十五个工作日向银监会申请延迟披露。

第七条银监会依法对商业银行信息披露实施监督管理。

银监会应当监督商业银行建立健全信息披露管理体系，当认为商业银行的信息披露存在缺陷或出现异常时，可采取相应监管措施。

第二章并表范围第八条商业银行应披露银行集团名称。

第九条商业银行应披露计算资本充足率的并表范围，并表的范围应与《商业银行资本充足率计算指引》的规定相一致。

更多资料请访问.(.....)商业银行信息披露办法第一章总则第一条为加强商业银行的市场约束，规范商业银行的信息披露行为，有效维护存款人和其他客户的合法权益，促进商业银行安全、稳健、高效运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行。

本办法对商业银行的规定适用于农村合作银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、城市信用社，本办法或银监会另有规定的除外。

本办法所称农村信用社包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用合作联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作联社、地（市）农村信用合作社联合社和省（自治区、直辖市）农村信用社联合社。

第三条商业银行应按照本办法规定披露信息。

本办法规定为商业银行信息披露的最低要求。

商业银行可在遵守本办法规定基础上自行决定披露更多信息。

第四条商业银行披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和中国银行业监督管理委员会的有关规定。

第五条商业银行应遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。

第六条商业银行披露的年度财务会计报告须经具有相应资质的会计师事务所审计。

资产规模少于10亿元人民币的农村信用社可不经会计师事务所审计。

第七条中国银行业监督管理委员会根据有关法律法规对商业银行的信息披露进行监督。

第二章信息披露的内容第八条商业银行应按照本办法规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。

第九条商业银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

第十条商业银行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表及其他有关附表。

第十一条商业银行应在会计报表附注中说明会计报表编制基础不符合会计核算基本前提的情况。

第十二条商业银行应在会计报表附注中说明本行的重要会计政策和会计估计，包括：会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则；贷款的种类和范围；投资核算方法；计提各项资产减值准备的范围和方法；收入确认原则和方法；衍生金融工具的计价方法；外币业务和报表折算方法；合并会计报表的编制方法；固定资产计价和折旧方法；无形资产计价及摊销政策；长期待摊费用的摊销政策；所得税的会计处理方法等。

关于商业银行资本构成信息披露的监管要求为提高商业银行资本质量的透明度，强化市场约束机制，银监会制定了商业银行资本构成、监管资本项目与资产负债表项目对应关系以及资本工具主要特征等信息披露模板。

现进一步明确以下监管要求：一、适用范围。

本通知适用于境内外已上市的商业银行，以及未上市但总资产超过10000亿人民币的商业银行。

二、监管资本项目与资产负债表对应关系的披露要求。

为充分揭示监管资本项目与经审计的资产负债表项目之间的对应关系，商业银行应通过以下三个步骤说明财务报表中资产负债表数据与资本构成披露模板数据之间的关系：1.详细披露银行集团层面的资本构成和资产负债表（见附表1和附表2）。

如果银行集团层面的资产负债表和监管并表下的资产负债表没有差异，则无需填写附表2，说明两者无差异即可。

2.扩展资产负债表，进一步说明用以计算监管资本的科目（见附表3）。

如，资本构成表中“商誉”和“其他无形资产”项目需扣减相应的递延所得税负债，因此商业银行应扩展资产负债表中的“递延所得税负债”；资产负债表中的“实收资本”应扩展为“核心一级资本”和“其他一级资本”，如果实收资本全部计入核心一级资本，则不需扩展。

商业银行扩展的细致程度取决于资产负债结构和资本构成的复杂性。

3.将扩展涉及的科目与资本构成披露模板中的项目进行对应（见附表4）。

三、资本工具主要特征的披露要求。

商业银行应披露所有合格资本工具的主要特征（见附表5）。

四、披露频率。

商业银行每半年披露一次。

若资本工具的主要特征发生变化（赎回、减记、转股等），应及时披露。

五、商业银行应在本行网站建立监管资本专栏，详细披露有关信息。

六、商业银行应在半年度和年度财务报告中披露附表1、附表2、附表3、附表4和附表5，或至少在半年度和年度财务报告中提供查阅上述详细信息的网址链接。

七、上述要求自公布之日起实施。

附表1：资本构成披露模板附表2：集团口径的资产负债表（财务并表和监管并表）资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润外币报表折算差额少数股东权益所有者权益合计注：商业银行披露集团并表口径的资产负债表（财务并表和监管并表），具体科目可调整。

商业银行信息披露实施细则第一章总则第一条为了搞好市商业银行信息披露工作，规范市商业银行信息披露行为，依据《商业银行信息披露暂行办法》和《关于规范股份制商业银行年度报告内容的通知》等法律法规，制定本实施细则。

第二条市商业银行应按照本细则规定披露信息。

本方案规定为市商业银行信息披露的最低要求。

市商业银行可在遵守本细则规定基础上自行决定披露更多信息。

第三条市商业银行披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和中国银行业监督管理委员会的有关规定。

第四条市商业银行应遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息，披露要素口径应一致。

第五条市商业银行披露的年度财务会计报告须经获准从事金融相关审计业务资格的会计师事务所审计。

第六条市商业银行应接受中国银行业监督管理委员会xx监管局对市商业银行信息披露进行的指导，接受监管分局根据有关法律法规对市商业银行的信息披露进行的监督管理。

第二章信息披露的内容第七条市商业银行应按照本细则规定在财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等方面进行信息披露。

第八条市商业银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

第九条市商业银行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表（损益表）、所有者权益变动表、现金流量表及其他有关附表。

第十条市商业银行应在会计报表附注中说明会计报表编制基础不符合会计核算基本前提的情况。

第十一条市商业银行应在会计报表附注中说明本行的重要会计政策和会计估计，包括：（一）会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则；（二）贷款的种类和范围；（三）投资的种类和核算方法；（四）计提各项资产减值准备的范围和方法；（五）固定资产计价和折旧方法；（六）在建工程的核算方法；（七）无形资产计价及摊销政策；（八）长期待摊费用的摊销政策；（九）收入、支出的确认原则和方法；（十）所得税的会计处理方法等。

第十二条市商业银行应在会计报表附注中说明重要会计政策和会计估计的变更；或有事项和资产负债表日后事项；重要资产转让及其出售。

商业银行的监管政策与合规要求随着金融业的发展，商业银行作为金融系统的核心机构，具有重要的经济职能和社会责任。

为了维护金融市场的稳定运行，保护金融消费者的合法权益，监管部门对商业银行实施了一系列监管政策与合规要求。

本文将从监管的背景与重要性、监管政策的内容与目标、商业银行的合规要求等方面进行阐述。

一、监管的背景与重要性金融市场的运作具有高度复杂性和风险性，商业银行作为金融市场的中介机构，承担着资金调剂、信用创造、风险管理等重要职能。

然而，商业银行的运作存在一定的外部风险和内部风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

为了保护金融体系的稳定运行，防范金融风险的发生，监管部门加强对商业银行的监管，并制定了一系列的监管政策与合规要求。

商业银行的监管政策与合规要求是实现金融监管目标、保护金融体系稳定、防范金融风险的重要手段。

通过监管政策的制定和执行，可以建立健全的监管制度，规范商业银行的经营行为，维护金融秩序，促进金融市场的良性发展。

二、监管政策的内容与目标监管政策的内容主要包括法律法规、行业标准、监管规则和监管措施等方面的要求。

监管政策主要从以下几个方面对商业银行进行监管：1. 风险管理要求：商业银行必须建立健全的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险报告等环节的要求。

商业银行应加强信用风险、市场风险、流动性风险等各类风险的管理，确保资金和资产的安全性。

2. 资本充足要求：商业银行需要维持一定水平的资本充足率，确保其具备抵御风险的能力。

监管部门通过资本监管要求，强化商业银行的资本积累和风险防范能力。

3. 信息披露要求：商业银行需要按照规定披露经营情况、财务状况、风险状况等信息，以提高透明度，增强投资者和市场的信心。

4. 内部控制要求：商业银行要建立有效的内部控制体系，包括风险管理、合规管理、内部审计、内部监督等方面的要求，确保经营活动的合规性和风险控制的有效性。

监管政策的目标主要包括金融稳定、金融安全、投资者保护、市场公平、合规经营等方面。

导语：以下是关于我国银⾏业的资本监管要求和中国⼈民银⾏监督管理措施相关规定的全部内容，需要的⼩伙伴们⼀起来看看相关的内容介绍吧。

我国银⾏业的资本监管要求时间事件改进的主要表现1995年《中华⼈民共和国商业银⾏法》发布并实施规定银⾏的资本充⾜率不得低于8%2004年3⽉1⽇《商业银⾏资本充⾜率管理办法》施⾏，主要改进有：重新定义了资本范围，明确了资本的限额与限制。

将银⾏分为核⼼资本（包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权等）和附属资本（包括重估储备、⼀般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务等）。

附属资本不得超过核⼼资本的100%，计⼊附属资本的长期次级债务不得超过核⼼资本的50%。

将市场风险纳⼊资本充⾜率监管框架。

规定了0、20%、50%、100%的资产权重系数，取消了10%、70%的资产风险权重系数。

信⽤风险和市场风险权重使⽤标准法，经银监会批准，银⾏可使⽤内部模型法计算市场风险资本。

详细规定了银⾏资本充⾜率的监管检查和信息披露制度，要求银⾏最迟在07年1⽉1⽇达到最低资本要求。

中国⼈民银⾏监督管理措施相关规定类别时间/权利事件/内容⼤事记1995年3⽉18⽇《中华⼈民共和国中国⼈民银⾏法》正式通过，并于通过之⽇起实施。

2003年12⽉27⽇通过了《中华⼈民共和国中国⼈民银⾏法修正案》（修改25处，条⽂增加⾄53条），修改重点是将原属于⼈⾏履⾏的对银⾏业的监督管理职能划分出来，移交给新成⽴的银⾏业监督管理委员会；⼈⾏不再直接审批、监管⾦融机构，⽽主要专注于货币政策的制定和执⾏，维护币值的稳定及对⾦融市场进⾏宏观调控，促进⾦融市场的繁荣发展。

检查监督权直接检查监督权（第32条－对⾦融机构及其他单位和个⼈的下列⾏为有权检查）执⾏有关存款准备⾦管理规定的⾏为与中国⼈民银⾏特种贷款有关的⾏为执⾏有关⼈民币管理规定的⾏为执⾏有关银⾏间同业拆借市场和债券市场管理规定的⾏为执⾏有关外汇管理规定的⾏为执⾏有关黄⾦管理规定的⾏为代理中国⼈民银⾏经理国库的⾏为执⾏有关清算管理规定的⾏为执⾏有关反洗钱规定的⾏为建议检查监督权(第33条)中国⼈民银⾏根据执⾏货币政策和维护⾦融稳定的需要，可以建议国务院银⾏业监督管理机构对银⾏业⾦融机构进⾏检查监督。