《出纳实操》

出纳实操主讲人:温莉【例题·多选题】作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（）。

A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度【答案】ABCD【例题·多选题】出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（）。

A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.强化服务E.保守秘密【答案】ABCDE【例题·多选题】资金支出的一般程序是（）A.明确资金支出的金额和用途B.付款审批C.办理付款D.付款退回【答案】ABCD【例题·判断题】在现金收款业务中，单位出纳员如发现假币就应马上没收。

（）【答案】错误。

【解析】根据《中华人民共和国人民币管理条例》和《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构可以收缴假币。

除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收缴假币。

【例题·多选题】辨认真假币的方法（）A．看水印B. 听声音C.看图案D.安全线E.摸图案F.验钞机鉴别【答案】ABCDEF【例题·判断题】纸币票面缺少面值在30平方毫米的人民币仍可以继续流通。

（）【答案】错误。

【解析】纸币票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。

【例题·判断题】纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的人民币不宜流通。

（）【答案】正确【例题·判断题】能辨别面额，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的，按原面额全额兑换。

（）【答案】正确【例题·判断题】能辨别面额，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。

（）【答案】错误。

【解析】能辨别面额，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币。

一、课程名称：出纳岗位实务实操二、授课对象：会计专业学生三、授课课时： 8课时四、教学目标：1. 知识目标：使学生掌握出纳岗位的基本职责、工作流程和操作规范。

2. 技能目标：培养学生实际操作出纳业务的能力，提高学生的实际操作技能。

3. 素质目标：培养学生的职业素养，增强学生的责任心和团队协作能力。

五、教学内容：第一课时1. 导入：结合实际案例，介绍出纳岗位的重要性，激发学生学习兴趣。

2. 教学内容：- 出纳岗位的基本职责和任务- 出纳工作的基本原则和规范- 出纳工作的流程和步骤3. 实操内容：- 学生分组模拟出纳工作流程，熟悉出纳工作流程。

第二课时1. 教学内容：- 现金收付业务操作- 银行结算业务操作- 出纳报表编制2. 实操内容：- 学生分组模拟现金收付业务，熟悉现金收付流程。

- 学生分组模拟银行结算业务，熟悉银行结算流程。

第三课时1. 教学内容：- 现金日记账和银行日记账的登记- 出纳凭证的编制和审核- 出纳档案管理2. 实操内容：- 学生分组模拟现金日记账和银行日记账的登记，熟悉日记账的登记方法。

- 学生分组模拟出纳凭证的编制和审核，熟悉凭证的编制和审核流程。

- 学生分组模拟出纳档案管理，熟悉档案管理的规范。

第四课时1. 教学内容：- 出纳风险防范- 出纳工作案例分析2. 实操内容：- 学生分组模拟出纳风险防范，熟悉出纳风险的识别和防范措施。

- 学生分组分析出纳工作案例，提高学生分析问题和解决问题的能力。

第五课时1. 教学内容：- 出纳工作计划与总结- 出纳岗位职业道德2. 实操内容：- 学生分组模拟出纳工作计划与总结，提高学生制定工作计划的能力。

- 学生分组讨论出纳岗位职业道德，提高学生的职业道德素养。

第六课时1. 教学内容：- 出纳工作绩效考核- 出纳岗位职业发展2. 实操内容：- 学生分组模拟出纳工作绩效考核，熟悉绩效考核的标准和方法。

- 学生分组讨论出纳岗位职业发展，提高学生对职业发展的认识。

出纳实操-银行承兑汇票电子汇票怎么接收
首先接收电子银行承兑汇票的企业已开通企业网银,并且开通电子商业汇票功能,具体如何开通,银行客户经理会帮企业操作.
假设A公司要将一张电子银行承兑汇票支付给B公司.
1.B公司先要向A公司提供B公司的对公账户银行开户信息:公司名称,账号,开户银行,开户银行行号.那么A公司在网银系统里面就可将电子银行承兑汇票背书给B公司.
2、当A公司操作完成后,B公司在网银系统里找到汇票签收相应的选项（每个银行的网银都不太一样,大同小异）,B公司点开这张电子银行承兑汇票,选择签收即可.
3、注意事项:B公司提供的账户信息要正确无误;A公司在背
书后,在B公司签收之前,A公司是可以撤销的,如果B公司已签收,A公司就无法撤销了;电子商业承兑汇票操作与电子银行承兑汇票操作一致,都在电子汇票系统里面,银*宝提醒别大意把电子商业承兑汇票当作电子银行承兑汇票了.
开出银行承兑汇票的会计分录如何做账？
1 .开出承兑汇票时不进行会计处理
2 .用承兑汇票支付货款：
借:库存商品
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷:应付票据
2.承兑汇票到期,支付货款时,具体会计分录编制如下：
借:应付票据
贷:银行存款
银行承兑汇票是商业汇票的一种•指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审杳同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.。

出纳会计实操上岗试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 出纳员在收到现金时，首先应该做的是：A. 直接存入银行B. 立即交给会计C. 清点现金并登记D. 询问现金来源答案：C2. 出纳员在支付款项时，需要遵循的基本原则是：A. 先支付后记账B. 先记账后支付C. 同时记账和支付D. 根据个人习惯决定答案：B3. 以下哪项不是出纳员的职责？A. 保管现金和有价证券B. 办理银行存款和取款C. 编制财务报表D. 管理公司印章答案：C4. 出纳员在收到支票时，应首先检查的事项是：A. 支票的有效期B. 支票的金额C. 支票的背书情况D. 支票的签名答案：D5. 出纳员在进行现金盘点时，以下哪项不是必须核对的？A. 账面金额B. 现金数量C. 银行存款余额D. 现金收据答案：C6. 出纳员在处理银行存款时，以下哪项操作是正确的？A. 直接将现金存入银行B. 将现金存入个人账户C. 将现金存入公司账户D. 将现金存入其他公司账户答案：C7. 出纳员在收到银行对账单时，应首先进行的操作是：A. 核对银行存款余额B. 核对银行对账单的日期C. 核对银行对账单的签名D. 核对银行对账单的金额答案：A8. 出纳员在进行现金日记账登记时，以下哪项操作是错误的？A. 按日期顺序登记B. 按金额大小登记C. 按交易类型登记D. 按收款或付款顺序登记答案：B9. 出纳员在处理财务印章时，以下哪项操作是正确的？A. 随意使用财务印章B. 将财务印章交给他人使用C. 妥善保管财务印章D. 将财务印章存放在不安全的地方答案：C10. 出纳员在进行现金收付时，以下哪项操作是必须遵守的？A. 只收现金，不收支票B. 只收支票，不收现金C. 根据公司规定收付现金或支票D. 根据个人意愿收付现金或支票答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 出纳员在进行现金收付时，需要准备的文件包括：A. 收据B. 发票C. 支票D. 银行对账单答案：A, B, C12. 出纳员在处理银行业务时，需要遵循的原则包括：A. 及时性B. 准确性C. 保密性D. 灵活性答案：A, B, C13. 出纳员在进行现金盘点时，需要核对的内容包括：A. 账面现金余额B. 实际现金数量C. 现金收据D. 银行存款余额答案：A, B, C14. 出纳员在编制现金日记账时，需要记录的信息包括：A. 交易日期B. 交易金额C. 交易对方D. 交易摘要答案：A, B, C, D15. 出纳员在处理银行存款时，需要准备的文件包括：A. 银行存款单B. 银行对账单C. 支票存根D. 银行存款证明答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 出纳员可以代为保管公司其他员工的私人物品。

出纳实操【例题·多选题】1作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（）。

A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能D.要有良好的工作态度【答案】ABCD2出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（）。

A.爱岗敬业B.廉洁自律C.客观公正D.强化服务E.保守秘密【答案】ABCDE3资金支出的一般程序是（）A.明确资金支出的金额和用途B.付款审批C.办理付款D.付款退回【答案】ABCD4辨认真假币的方法（）A．看水印 B. 听声音 C.看图案 D.安全线 E.摸图案 F.验钞机鉴别【答案】ABCDEF 5点钞技术方法具体包括（）。

A.手持式单指单张点钞法B．手按式点钞法C.扇面式点钞法D.手持式点钞法【答案】ABCD 6企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付的有（）A.支付职工张添差旅费3000元B.支付银行承兑汇票手续费1000元C.支付李明困难补助800元D.支付购置设备款6000元E.支付采购材料款10000元【答案】ABC 7关于现金管理，下列说法正确的有（）A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定，不得变更C.收入的现金必须当天送存银行 D.必须每天登记现金日记账【答案】ACD8下列选项中符合现金使用范围的业务有（）。

A.发放职工工资78456元B.公司饭堂购买农副产品支付价款5700元C.办公室购买办公用电脑3台，合计价款13000元D.支付差旅费预借款3000元【答案】ABD9企业可以设立的银行存款账户包括（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专项存款账户 E.特别存款账户【答案】ABCD10下列结算方式中只能用于异地结算不能用于同城的有（）。

A.汇兑B.托收承付C.支票D.商业汇票【答案】AB11 下列结算方式中既能用于异地结算又能用于同城的有（）。

A.银行汇票B.委托收款C.支票D.商业汇票【答案】ABCD12由出纳员负责登记和保管的账簿有（）。

出纳实操教程总结介绍出纳实操是指在财务管理中，负责记录和处理公司的日常财务活动的一个职位。

出纳员需要具备一定的财务知识和操作能力，以确保公司的财务活动的准确性和合规性。

本文将介绍出纳实操的基本流程和注意事项，帮助初学者快速掌握相关技能。

一、收款流程1.收款凭证的准备–出纳员应根据收款的性质准备相应的收款凭证，如收银单、收款单等。

–收款凭证应包含必要的信息，如收款人姓名、金额、日期等。

2.登记收款–出纳员接收到收款后，应及时将收款金额登记到相应的账簿或系统中，确保准确性。

–登记收款时，需要注意核对收款人信息和金额，并进行记录和备份。

3.验证收款–出纳员应核对收款凭证上的信息与实际收款金额是否一致。

–如有差异，应及时核实并解决，确保收款的准确性和完整性。

4.存入银行–出纳员将收到的现金存入公司经营账户。

–存款时，应填写相应的存款单，并保留好副本以备查阅。

二、付款流程1.付款凭证的准备–出纳员应根据付款的性质准备相应的付款凭证，如支票、汇款单等。

–付款凭证应包含必要的信息，如收款人姓名、金额、日期等。

2.填写付款单据–出纳员应根据付款要求填写相应的付款单据，包括付款金额、收款人信息等。

–在填写时，需要注意准确性，确保付款的准确性和合规性。

3.审核付款信息–出纳员应将填写好的付款单据提交给财务审核。

–财务审核人员需要核对付款单据上的信息与实际情况是否一致，并确保付款的合规性和准确性。

4.执行付款–经过财务审核后，出纳员可以执行付款操作。

–出纳员应按照付款单据上的要求，通过相应的支付渠道进行付款。

三、账务处理1.凭证的登记–出纳员应将收支凭证的信息登记到账簿或系统中。

–登记时，需要确认凭证的准确性和完整性，并保留好副本。

2.对账–出纳员应定期对账，确保账户余额与银行记录的一致性。

–如果有不一致的情况，需要及时核查并解决。

3.报销与报账–出纳员应处理员工的费用报销和公司的各项费用报账。

–在处理中，需要核对费用明细、票据完整性等，确保报销和报账的准确性和合规性。

出纳实操单项选择题（共5题）1. 下列关于支票的书写，2018年9月12日书写正确的是（）。

二零一八年九月十二日贰零壹捌年九月十二日贰零壹捌年玖月拾贰日贰零壹捌年零玖月壹拾贰日2. 下列事项中，可以使用库存现金支付的是（）。

支付个人劳务报酬支付货款购买固定资产缴纳税款3. 关于转账支票的开具，下列说法不恰当的是（）。

支票正面盖财务专用章和法人章不影响美观情况下，支票可以稍有涂改支票有效期为10天支票背面印章模糊可打叉，后重新再盖一次4. 下列属于专用存款账户的有（）。

异地采购账户临时账户外币账户住房公积金账户5. 下列关于库存现金的表述，正确的是（）。

存放于企业财会部门由会计人员经管用于大额货款支付限额由企业管理人员确定判断题（共5题）6. 出纳支付员工借款后，由于借款单据不符合规定等原因，可以不把借条交给会计做账。

（）错误正确7. 2018年10月19日应写成贰零壹捌年壹拾月壹拾玖日。

（）错误正确8. 银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费。

（）正确错误9. 多栏式账簿一般用于收入，成本，费用明细账等。

（）正确错误10. 记账凭证是根据审核无误的单据，按照经济业务事项的内容加以分类并载有会计分录的会计凭证。

（）错误正确1. 银行承兑汇票的保证金账户必须在（）银行开立。

中国人民银行中国银行基本户开户行承兑银行3. 关于临时存款账户，表述恰当的是（）。

有效期无限制可以随意开立注资期间，可以存入和支取现金因临时的资金活动需要开立4. 关于对账、结账业务，下列说法不恰当的是（）。

月末需复查记账凭证与原始凭证是否相符需将日记账分别与总账进行核对“银行存款余额调节表”可以调整银行存款日记账余额查对账证金额与方向是否一致5. 下列关于“白条抵库”表述恰当的是（）。

不是一种典型违规行为不会影响企业资金管理会增加资金被挪用的危险便于出纳人员工作6. 由于银行支付系统升级实务中转账支票也可以用于异地结算。

出纳实操试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 出纳员在处理现金业务时，应遵循的原则是：A. 先收后付B. 先付后收C. 收支同步D. 先存后取答案：A2. 出纳员在收到现金时，应首先进行的操作是：A. 清点现金B. 核对凭证C. 登记账簿D. 存入银行答案：A3. 出纳员在现金日记账中，应将收入和支出分别记录在：A. 同一行B. 不同行C. 同一列D. 不同列答案：B4. 出纳员在进行银行存款业务时，应将存款单据：A. 直接交给银行B. 交给会计复核C. 交给上级审批D. 直接存入银行答案：B5. 出纳员在收到支票时，应首先检查的是：A. 支票的有效期B. 支票的金额C. 支票的背书D. 支票的签名答案：D6. 出纳员在处理银行汇票时，应首先确认的是：A. 汇票的金额B. 汇票的有效期C. 汇票的收款人D. 汇票的背书答案：C7. 出纳员在进行现金盘点时，应使用的工具是：A. 点钞机B. 计算器C. 电子秤D. 现金盘点表答案：D8. 出纳员在发现现金短款时，应采取的措施是：A. 立即报告上级B. 立即补足C. 立即核对账目D. 立即存入银行答案：A9. 出纳员在进行银行对账时，应核对的内容包括：A. 银行存款余额B. 银行存款账目C. 银行存款凭证D. 所有以上选项答案：D10. 出纳员在处理外币业务时，应首先了解的是：A. 汇率B. 外币种类C. 外币来源D. 外币用途答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 出纳员在处理现金业务时，应遵循的基本原则包括：A. 账款相符B. 账实相符C. 账证相符D. 账账相符答案：ABCD2. 出纳员在收到现金时，应进行的操作包括：A. 清点现金B. 核对凭证C. 登记账簿D. 存入银行答案：ABC3. 出纳员在处理银行存款业务时，应进行的操作包括：A. 填写存款单B. 核对凭证C. 存入银行D. 登记账簿答案：ABCD4. 出纳员在处理支票业务时，应检查的内容有：A. 支票的有效期B. 支票的金额C. 支票的背书D. 支票的签名答案：ABCD5. 出纳员在进行现金盘点时，应核对的内容包括：A. 现金数量B. 现金种类C. 现金来源D. 现金用途答案：AB三、判断题（每题2分，共10分）1. 出纳员在收到现金时，可以不进行清点直接存入银行。