法律基础知识讲解(执法资格)

一、单项选择题
5. 下列（ ）属于税收行政许可。 A．停止出口退税权 B．税收保全 C．纳税担保 D．对纳税人延期缴纳税款的核准 （教材第71页）
6. “证据被改动，当事人不予认可的”是（ ）。 A．非法证据 B．不能单独作为定案的依据 C．优势证据 D．自认证据 （教材第153页）
一、单项选择题
一、单项选择题
13. 行政诉讼中（ ）承担举证责任。 A、原告 B、被告 C、被告的代理人 D、人民法院指定主体 （教材第193页）
14.纳税人王某因偷税被税务机关罚款2000元，税务机关的该行为属于（ A.抽象行政行为 B.具体行政行为 C.内部行政行为 D.依申请行政行为 （教材第56页）
）。
一、单项选择题
15.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（ ）。 A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书
放置于公司前台处 B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公
司办公场所 C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其妻子
）。
一、单项选择题
21.下列选项中，不属于证据基本特性的是（ A.真实性 B.关联性 C.合法性 D.经济性 （教材第128页）
）。
22．在税收执法责任制度体系中，着重解决“做什么”的问题体现的环节是（ ） A．分解岗位职责 B．明确工作规程 C．开展评议考核 D．严格过错追究 （教材第226页）
A.查封 B.扣押 C.冻结 D.扣缴 （教材第116页）
一、单项选择题
19.某市国税局违法对纳税人实施处罚，侵犯其合法权益造成损害的，纳税人请求国 家赔偿的赔偿义务机关是（ ）。
A.市国税局 B.市人民政府 C.市财政局 D.省国税局 （教材第212页）
20.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（ A.县税务局征管科 B.县税务局稽查局 C.受县税务局委托代征税款的乡政府 D.县税务局办税服务大厅 （教材第45-46页）
A、国务院各部委规章 B、地方人民政府规章 C、乡人民政府的规定 D、国务院行政法规 （教材第184页）
一、单项选择题
9.下列选项中不属于行政强制措施的种类的是（ A.限制公民人身自由 B.查封场所、设施或者财物 C.扣押财物 D.责令停产停业 （教材第108页）
）。
10. 欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损失的,税务机关可以行使 （ ）。
一、单项选择题
17.税务机关的下列行政行为，属于具体行政行为的有（ A.国家税务总局制定并发布2016年第2号公告 B.从某家俱公司购买一批办公桌 C.税务机关公告《2017年春节期间纳税申报延期通知》 D.稽查局对某举报人兑现奖励1000元 （教材第56页）
）。
18.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的 第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。这种措施是（ ）。
一、单项选择题
31．按简易程序实施的行政处罚不属于法定要求的事项是 A. B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书 C.听取行政相对人的陈述或辩解 D.向行政相对人送达行政处罚决定书 （教材第92-93页）
32．某纳税人不服税务机关作出的《税务处理决定书》向税务机关表示愿意将自己所 有的债券交税务局保管提供纳税担保。纳税人提出的这种纳税担保形式叫
A．省、自治区、直辖市、计划单列市税务局 B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局 C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局 D．税务所 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条
30．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（ ）。 A．伪造的发票 B．稽查工作底稿 C．复印的会计资料 D．拷贝的电子资料 （教材第130页）
A.纳税人生产经营有关的商品、货物 B.纳税人的存款 C.纳税人其他财产 D.纳税人近亲属的财产 （教材第113页）
一、单项选择题
25.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（ A.该复印件必须由纳税人进行确认 B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致 C.直接提取相应的原件作为证据 D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据 （教材第135页）
）。
28．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ ）。 A．企业印制发票审批 B．对纳税人延期缴纳税款的核准 C．对纳税人变更纳税定额的核准 D．增值税即征即退审批 （教材第71页）
一、单项选择题
29．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权 批准延期缴纳税款的税务机关是（ ）。
一、单项选择题
37.某税务局依照法定程序对某个体工商户李某采取税收保全措施，遂扣押价值相当于 应纳税款的商品，制作扣押财物决定及财物清单。关于扣押程序，下列哪一说法 是不正确的？（ ）
A.扣押时应当通知肖某到场 B.扣押清单一式二份，由李某和该税务局分别保存 C.对扣押物品发生的合理保管费用，由李某承担 D.该税务局应当妥善保管扣押的物品
法是以权利义务为内容的社会规范，是法的核心内容，通过设定以权 利义务内容的行为模式的方式，指引人的行为，将人的行为纳入统一的秩 序之中，以调节社会关系。
法的作用包括指引、评价、预测、教育、强制等规范作用和社会作用。 但法律不是万能的。
关于法的一些概念
法律规范与法律关系。法律规范只是纸面上的法，法律规范是法律关 系产生的前提。如果没有相应的法律规范的存在，就不可能产生法律关系。 法律关系是法律规范的实现形式，人们按照法律规范的要求行使权利、履 行义务并由此而发生特定的法律上的联系，这既是一种法律关系，也是法 律范的实现状态。在此意义上，法律关系是人与人之间的合法(符合法律 规范的)关系。这是它与其他社会关系的根本区别。
A．新法优于旧法 B．上位法优于下位法 C．特别法优于一般法 D．人大常委裁决机制 （教材第30页）
4. 我国社会主义法治的总目标是（ ）。 A．贯彻中国特色社会主义法治理论 B．建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家 C．人民代表大会制度是保证人民当家作主的根本政治制度 D．必须依照宪法法律行使权力或权利、履行职责或义务 （教材第33页）
7. 某税务机关对于个体户张三处于（ ）数额的罚款，适用简易处罚程序。 A．35元 B．1000元 C．2000元 D．10000元 （教材第92页）
8. “相对人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对该具体行政行为 申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查”，那么这里所 讲的“所依据的规定”是指下列各项中的哪一项？（ ）
法是调整人的行为的一种社会规范。社会规范是维系人们之间交往行 为的基本准则，也是维系社会本身存在的制度和价值。是一种以公共权力 为后盾的，具有特殊强制性的社会规范。而习惯、道德、宗教、社团纪律 等社会规范则建立在人们的信仰或确信的基础上，大体上通过社会舆论、 传统的力量、社团内部的组织力或人们的内心发生作用。
民法的法律规范体系
-----社会生活的总规矩
一、单项选择题
1.按照我国现行法的效力体系，下列属于狭义上的法律的是（ A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 C.《中华人民共和国增值税暂行条例》 D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 （教材第15页）
法律基础知识讲解
2018年10月
关于法的一些概念
历史上，不同的法学家基于各自研究视角的不同提出了各种各样的法 的概念。到目前为止，关于“法是什么”，中外的法学家并没有达到共识。
马克思主义关于法的本质的基本观点：法所体现的是统治阶级阶级的 意志，由一定的社会物质生活条件决定的，由国家制定或认可的并由国家 强制力保证实施的正式的官方确定的行为规范。
一、单项选择题
35．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( )。 A．注销税务登记 B．冻结银行存款 C．罚款 D．从银行存款中扣缴税款
36．下列文件中，属于部门规章的文件是( )。 A．《税收征管法》 B．《增值税暂行条例》 C．《税收管理员制度(试行)》(国税发(2005)40号) D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)
A、代位权
B、抵押权
C、撤销权
D、留置权
（教材第126页）
一、单项选择题
11. 税务行政处罚决定的生效时间点是（ A、局长签发决定书时 B、在决定书上加盖税务机关印章时 C、将决定书依法送达行政相对人时 D、决定书中规定的履行期限届满时 （教材第61-62页）
）。
12. 下列（ ）属于过失犯罪。 A、滥用职权 B、徇私舞弊 C、玩忽职守 D、逃税罪 （教材第165页、235-240页）
但法律关系毕竟又不同于法律规范，它是现实的、特定的法律主体所 参与的具体社会关系。有些法律关系的产生，不仅要通过法律规范所体现 的国家意志，而且要通过法律关系参加者的个人意志表示一致(如多数民 事法律关系)。也有很多法律关系的产生，并不需要这种意志表示。例如， 行政法律关系，往往基于行政命令而产生。
签收 D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，因周某不在，将文书放
在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书 （教材第62页） 16.下列说法正确的是（ ）。 A.地方性法规可设定吊销企业营业执照的行政处罚 B.税务机关可直接吊销企业的营业执照 C.部门规章可设定一定数量罚款的行政处罚 D.税务所有权实施3000元以下罚款的行政处罚 （教材第78页、）
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一、单项选择题
23.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的， 则首先应当支付的是（ ）。
A.税款 B.滞纳金 C.罚款 D.执行中发生的必要费用如评估、拍卖费用 （教材第119页） 《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（2005年国家税务总局令第12号）第26条规定
24.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、 经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（ ）。
法律关系处在不断地生成、变更和消灭的运动过程。产生、变更、消 灭的条件：法律规范、法律事实（事件、行为）
在税收执法案件中，要紧紧抓住影响税收法律关系的案件事实。
我国的法律规范体系
现行有效的法律达231件，行政法规600多件，地方性法规7000多件， 自治条例和单行条例600多件。与我们生活最密切相关的就是民法。
）。
2.若行政法规与法律之间存在比较明显的、显性的矛盾，此时适用法律。这体现的法 的适用原则是（ ）。
A.新法优于旧法 B.上位法优于下位法 C.特别法优于一般法 D.从旧兼从轻 （教材第29页）
一、单项选择题
3. 1995年的行政处罚法规定，对违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行 政处罚。而2001年5月1日施行的修订后的税收征管法规定，对于那些违反税收法 律、行政法规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。在 法律适用时遵循（ ）。
A.纳税保证 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.纳税留置 （教材第124页）
一、单项选择题
33．税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来注明提供人、该资料在 会计软件中的查阅路径并签名盖章。该打印件属于
A.书证 B.物证 C.电子证据 D.当事人陈述 （教材第140页）
34.下列哪一行政行为不属于行政强制措施？（ ） A.审计局封存转移会计凭证的被审计单位的有关资料 B.公安交通执法大队暂扣酒后驾车的贾某机动车驾驶证6个月 C.税务局扣押某企业价值相当于应纳税款的商品 D.公安机关对醉酒的王某采取约束性措施至酒醒
）。
26.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（ ）。 A.国家 B.拨付赔偿金的财政机关 C.违法行使职权的税务机关工作人员 D.违法行使职权的税务机关 （教材第206页）
一、单项选择题
27.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（ A.主要证据不足 B.适用法律、法规错误 C.违反法定程序 D.行政处罚明显不当的 《行政诉讼法》第七十条、第七十七条