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企业内部控制体系构建及完善策略第一章内部控制体系概述 (2)1.1 内部控制体系定义 (2)1.2 内部控制体系重要性 (3)1.3 内部控制体系发展历程 (3)第二章内部控制环境构建 (3)2.1 企业文化塑造 (4)2.2 组织结构优化 (4)2.3 权限与责任分配 (4)第三章内部控制风险评估 (5)3.1 风险识别与分类 (5)3.1.1 风险识别 (5)3.1.2 风险分类 (5)3.2 风险评估方法 (5)3.2.1 定性评估方法 (5)3.2.2 定量评估方法 (6)3.3 风险应对策略 (6)3.3.1 风险规避 (6)3.3.2 风险减轻 (6)3.3.3 风险承担 (6)第四章内部控制流程设计 (7)4.1 控制流程制定 (7)4.2 控制流程实施 (7)4.3 控制流程监督与改进 (7)第五章内部控制制度完善 (8)5.1 制度制定与修订 (8)5.2 制度执行与监督 (9)5.3 制度评价与反馈 (9)第六章内部控制信息系统建设 (10)6.1 信息系统规划与设计 (10)6.1.1 确定信息系统建设目标 (10)6.1.2 分析业务流程 (10)6.1.3 确定系统功能模块 (10)6.1.4 系统架构设计 (10)6.2 信息系统实施与运行 (10)6.2.1 系统开发与实施 (10)6.2.2 数据迁移与整合 (10)6.2.3 系统培训与推广 (10)6.2.4 系统运行维护 (11)6.3 信息系统维护与管理 (11)6.3.1 系统升级与优化 (11)6.3.2 安全风险管理 (11)6.3.3 数据质量管理 (11)6.3.4 用户支持与服务 (11)第七章内部控制监督与评价 (11)7.1 监督体系构建 (11)7.1.1 设立监督机构 (11)7.1.2 明确监督职责 (11)7.1.3 建立信息沟通机制 (12)7.1.4 加强内部审计 (12)7.2 评价方法与指标 (12)7.2.1 评价方法 (12)7.2.2 评价指标 (12)7.3 评价结果应用 (12)7.3.1 优化内部控制制度 (12)7.3.2 加强内部监督 (13)7.3.3 提升风险管理水平 (13)7.3.4 改进内部控制实施 (13)7.3.5 提升企业整体竞争力 (13)第八章内部控制人才培养与激励 (13)8.1 人才培养计划 (13)8.2 培训与考核 (13)8.3 激励机制设计 (14)第九章内部控制与企业文化建设 (14)9.1 文化与内部控制的关系 (14)9.1.1 文化对内部控制的影响 (14)9.1.2 内部控制对企业文化的作用 (15)9.2 企业文化建设策略 (15)9.2.1 明确企业文化定位 (15)9.2.2 建立企业文化传播机制 (15)9.2.3 加强企业文化制度建设 (15)9.2.4 培育企业文化人才 (15)9.2.5 营造企业文化氛围 (15)9.3 文化与内部控制融合 (16)第十章内部控制体系完善策略 (16)10.1 持续改进策略 (16)10.2 创新与变革 (16)10.3 体系完善与实施保障 (17)第一章内部控制体系概述1.1 内部控制体系定义内部控制体系，是指企业为实现经营目标，遵循法律法规，通过建立和完善组织结构、职责分配、业务流程、监督机制等手段，对企业的财务报告的真实性、合规性、效率和效果进行有效管理和控制的过程。
探讨企业内部控制体系构建与完善摘要：本文首先强调了企业内部控制的重要性，其次介绍了企业内部控制体系的现状以及存在的问题，最后针对现有情况和问题，对企业内部控制体系的构建和完善提出了改进措施，以期对企业内部控制体系的构建和完善工作起到一定的参考作用。
关键词：内部控制现状措施一、企业内部控制体系的重要性企业构建内部控制体系的目的在于通过该体系建立符合当今潮流的行之有效的管理制度，通过相关制度的建立完善企业的人力资源管理工作，从而达到提高企业整体收益的目的。
尤其是企业内部控制体系中的审计管理部门，在企业中担任着建立既符合企业自身状况，又适应现代化市场管理机制的制度的职责。
审计管理部门一来要完善企业的内部管理，二来要改善企业整体管理水平，提高企业的收益。
构建一个良好的企业内部控制体系，有利于维护企业资产的完整性，可以有效的减少或避免发生挪用公款等不良现象；有利于加强财务资料统计的准确性，以便于可以及时提供准确的财务信息，使企业在需要时能够做出准确的判断和决策；有利于减少企业的财政赤字，减少投资风险；有利于在企业授权后，明确责任人，促进责任人能够认真完成任务；有利于促进企业严格遵守相关的法律法规，有效降低企业的审计开支；有利于上市公司公布的信息的准确度和透明度。
二、企业内部控制体系的发展现状1、内部控制环境不够理想任何一种制度，任何个人都不能超越它的创始人，企业的内部控制体系也是这样。
优秀的管理者，无疑是造就良好的内部控制体系的基础。
每一个企业管理者的个人品行如何无法完全被外界了解，但就当前的情况而言，企业在财务上徇私舞弊、偷税漏税的现象屡见不鲜。
当前，市场上大多数企业的高层管理人员没有意识到内部控制的重要性，将大多精力都花费在提高企业的收益方面，没有用一个足够长远的目光去看问题。
即便是有这方面意识的企业，也由于缺乏相应理论的指导，而不知道如何构建内部控制体系，或者没有建立起科学的内部控制体系，导致最终没有达到相应的效果。
国有企业内部控制监督体系的构建与完善目录一、内容概要 (2)二、国有企业内部控制监督体系概述 (3)1. 内部控制监督体系的定义 (4)2. 国有企业内部控制监督体系的重要性 (5)三、国有企业内部控制监督体系现状分析 (6)1. 现有内部控制监督体系的构成 (7)2. 存在的问题 (8)（1）制度建设不完善 (9)（2）监督机制不健全 (10)（3）信息化水平不高 (11)（4）人员素质和技能不足 (12)四、国有企业内部控制监督体系的构建 (13)1. 内部控制监督体系的原则 (14)2. 内部控制监督体系的框架 (15)（1）风险评估体系 (16)（2）控制活动体系 (18)（3）信息与沟通体系 (19)（4）监督评价体系 (21)3. 内部控制监督体系的实施路径 (22)（1）完善内控制度建设 (23)（2）强化监督机制的执行力度 (24)（3）提高信息化水平 (25)（4）加强人员培训和素质提升 (26)五、国有企业内部控制监督体系的完善 (27)1. 持续优化内部控制环境 (29)2. 加强风险预警和评估机制建设 (30)3. 强化内部审计和外部审计的协同作用 (31)4. 建立问责和激励机制 (32)六、案例分析 (33)1. 某国有企业内部控制监督体系的构建与实践 (34)2. 取得的成效与存在问题分析 (36)七、总结与展望 (37)1. 研究总结 (38)2. 展望未来发展方向 (39)一、内容概要本文深入探讨了国有企业内部控制监督体系的构建与完善，旨在通过系统性的研究和分析，提出切实可行的改进策略，以提升国有企业的管理水平和风险防范能力。
文章开篇即指出，内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、促进企业健康发展具有不可替代的作用。
对于国有企业而言，构建和完善内部控制监督体系更是至关重要，因为这不仅关系到企业自身的生存与发展，更直接影响到国家经济的稳定与安全。
在构建方面，文章强调应从组织架构、制度建设、流程优化等多个方面入手，确保内部控制的有效性和高效性。
中国内部控制的构建完善和发展概述内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业经营活动的有效性、高效性和合规性的重要手段。
随着中国经济和企业体系的不断发展，内部控制在中国企业管理中的地位和作用也日益凸显。
本文将对中国内部控制的构建完善和发展进行概述，分析其现状、存在的问题以及未来的发展方向，以期为中国企业内部控制的建设和改进提供一定的借鉴和指导。
一、中国内部控制的构建完善1. 内部控制法律法规体系建设中国内部控制的法律法规体系逐渐完善，相关法律法规和规范文件的出台为内部控制的建设提供了制度保障。
2016年颁布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制指引》等文件，为企业制定、实施和改进内部控制提供了指导。
证监会等监管部门也加大了对上市公司内部控制的监督和审计力度，规范了上市公司的内部控制建设。
2. 企业内部控制意识逐步提升随着企业管理水平和员工素质的不断提升，中国企业内部控制意识逐步增强。
企业高层管理者和内部控制人员对内部控制的重要性有了更深刻的认识，开始重视内部控制的建设和改进。
一些知名企业还将内部控制纳入企业治理和风险管理的重要内容，将内部控制与企业战略和目标紧密结合，推动内部控制建设迈上新台阶。
3. 内部控制技术手段不断创新随着信息技术的飞速发展，中国企业内部控制的技术手段也在不断创新。
诸如风险管理系统、内控自动化平台、数据挖掘和分析等技术工具的应用，为企业提供了更便捷、高效的内部控制手段。
这些技术手段的运用不仅提高了内部控制的全面性和实时性，还有助于企业对内部风险和漏洞的快速识别和应对。
1. 内部控制标准化水平有待提高目前，中国企业内部控制的标准化水平仍然存在较大差异。
一些大型企业和上市公司在内部控制建设方面已经相对成熟，标准化水平较高；而中小型企业的内部控制建设和标准化水平相对较低。
对于许多中小型企业而言，内部控制建设仍然停留在表面化、流于形式的阶段，存在监督不力、审核不严的现象。
2. 内部控制与企业治理的融合程度有待加强中国企业内部控制与企业治理之间的融合程度有待加强。
论企业内部控制体系的建设与完善[提要] 本文从企业内部控制的概念、目标、意义、现状等方面进行简述，对现行企业内部控制体系的局限性进行评析，分析造成现行企业内部控制尴尬境地的渊源，探讨如何完善企业内部控制。
关键词：内部控制；建设；完善建立健全企业的内部控制制度，对于完善公司治理结构，建立现代企业制度，具有重大意义。
一、内部控制概述内部控制即为维护企业财产物资的安全性、完整性，保证会计资料及其他有关资料正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。
企业内部控制具有五大目标：第一，战略目标：促进实现发展战略；第二，营运目标：促进提高经营管理效果效率；第三，报告目标：促进提高信息报告质量；第四，资产目标：促进维护资产安全完整；第五，合规目标：促进国家法律法规有效遵循。
实施企业内部控制，可以确立我国企业内部控制的基础框架、基本规范，有利于提高财务信息质量，可以有效地防范企业经营风险，有利于维护财产和资源的安全完整，促进企业提高经营效率和效益。
二、我国企业内部控制体系现状内部控制制度的发展与整个经济管理水平是相辅相成的。
与西方发达的内部控制制度相比，我国企业内部控制制度尚处于发展阶段，主要存在以下问题：（一）会计基础工作薄弱。
对外提供虚假或不真实的会计资料，内部会计监督流于形式，会计秩序混乱、会计信息失真等，不仅造成单位会计工作混乱，给贪污、挪用单位资产等不法分子以可乘之机，而且波及整个社会，严重扰乱了经济建设的秩序和环境。
（二）法人治理结构不完善。
由于过去我国长期处于计划经济的条件下，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念，把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体和经营个体。
企业的公司制改造也没有从根本上解决这种情况。
（三）法律意识浅薄。
随着我国市场化程度的提高和经济改革的深入，相关法律制度逐步得到了健全和完善。
同时，必须清楚地看到人们的法律意识淡薄，有些单位内部控制制度不健全，管理松弛，造成一些经济犯罪。
企业财务内部控制体系的建立与完善随着市场经济的发展，企业财务内部控制体系的建立和完善变得越来越重要。
良好的内部控制体系可以提高企业运作的效率和透明度，减少风险，保护企业的财产和利益。
本文将从三个方面介绍企业财务内部控制体系的建立与完善。
1.提高运作效率：财务内部控制体系可以规范企业的经营活动，合理分工和流程，提高工作效率，减少不必要的重复劳动和资源浪费。
2.防止内外部风险：财务内控体系可以帮助企业识别和防范潜在的风险，包括内部和外部风险，避免财务造假、失窃和诈骗等问题的发生。
3.保护企业财产和利益：良好的内部控制体系可以确保企业的资金和财产得到合理的使用和保护，有效防止资源的滥用和浪费。
1.明确责任分工和权限：明确每个员工的职责和权限，避免职权滥用和责任模糊。
2.健全的审批程序：确保企业所有重要决策和交易都经过严格的审批程序，避免个别员工的滥用权力。
3.信息和沟通的畅通：确保各部门之间和上下级之间的沟通和信息流通畅，在信息共享和传递方面建立有效的机制。
4.内部控制的复核和监督：对企业的内部控制过程进行定期复核和监督，确保控制措施的有效性和适用性。
1.内部控制评估：对企业的现有内部控制体系进行评估，识别潜在的问题和不足。
2.制定控制政策和流程：根据评估结果，制定相应的内部控制政策和流程，明确操作规范和要求。
3.内部控制培训和教育：对公司员工进行内部控制培训和教育，提高他们的内部控制意识和素质。
1.技术手段的应用：利用信息技术和软件系统，提高内部控制的自动化程度和准确性。
2.内部审计和风险管理：建立内部审计和风险管理制度，定期开展内部审计，并及时处理和解决问题。
3.制度和流程的优化：根据实际情况不断优化和完善内部控制的制度和流程，适应企业的变化和发展。
4.加强内外部沟通：加强与内部和外部相关方的沟通，了解和解决问题，及时调整内部控制措施。
物流企业内部控制体系的构建与完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：物流企业内部控制体系的构建与完善随着经济全球化的深入和信息技术的快速发展，物流行业正处于蓬勃发展的时期。
作为全球经济的重要组成部分，物流行业在促进全球贸易、提高生产效率和改善人民生活质量方面发挥着不可忽视的作用。
在物流企业的运营过程中，存在着诸多风险和挑战，如货物丢失、交通堵塞、库存过剩等问题，这些问题严重影响了物流企业的正常运营和服务质量。
构建和完善物流企业内部控制体系显得尤为重要。
一、内部控制体系的概念内部控制是指企业为实现其目标而制定和执行的各项措施，旨在保护资产、确保财务信息的准确性和完整性、促进业务效率以及遵守法律法规和企业政策的一系列组织管理活动。
内部控制体系是企业内部控制的有机结合体，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
1. 保护资产：物流企业的重要资产包括货物、设备、资金等，构建内部控制体系可以有效保护这些资产免受盗窃、损坏等风险。
2. 提高管理效率：内部控制体系可以帮助企业规范运营流程，提高办事效率，减少因人为原因导致的错误和延误。
3. 防范风险：内部控制体系可以帮助企业及时发现和应对各种风险，如货物丢失、交通延误等，从而降低企业的损失。
4. 提高信息的准确性和真实性：构建完善的内部控制体系可以确保企业财务信息的真实性和准确性，提高公司的信誉度。
5. 遵守法律法规：内部控制体系可以帮助企业合规经营，遵守各项法律法规和企业政策，降低企业违法风险。
1. 领导重视和承诺：企业领导要高度重视内部控制建设工作，制定明确的内部控制政策和目标，并向全体员工进行宣传和教育，使内部控制意识深入人心。
2. 适度原则：内部控制建设需要根据企业的规模、性质和特点等因素进行合理设计和实施，避免盲目模仿和机械套用。
3. 全员参与原则：内部控制体系的建设需要全员参与，全员参与可以发挥各个部门和员工的智慧，形成合力，促进内部控制的落实和推进。
企业内部控制制度的建立与完善随着市场经济的不断发展，企业内部控制制度已经成为企业管理的重要组成部分。
企业内部控制制度是企业为了规范内部管理，保护企业资产和利益而建立的管理体系，它涉及企业的组织结构、职责分工、业务流程、内部监督等方面内容。
良好的内部控制制度能够有效地提高企业管理的效率和效益，保障企业的正常经营，降低风险，增强企业的竞争力，为企业的可持续发展提供保障。
建立和完善企业的内部控制制度显得尤为重要。
1.明确内部控制目标企业内部控制制度的建立需要明确内部控制的目标。
内部控制的目标包括对企业资产的保护、保证财务信息的可靠性、提高工作效率、降低风险等。
企业需要根据自身的情况进行目标设定，确立明确的内部控制目标。
2.制定内部控制政策企业内部控制制度的建立需要制定一系列的内部控制政策。
这些政策包括各项管理制度、规章制度、审批流程、授权机制等。
企业需要根据自身的特点和发展需求，制定适合企业实际情况的内部控制政策。
3.建立内部控制组织结构企业内部控制制度的建立需要建立相应的内部控制组织结构。
这包括内部控制委员会、内部审计部门、内部控制监察部门等。
企业需要根据内部控制工作的需要，建立合理的内部控制组织结构。
5.落实内部控制责任企业内部控制制度的建立需要明确内部控制责任落实。
企业内部控制责任主要包括领导责任、部门责任、岗位责任等。
企业需要明确责任主体，并对其进行责任落实和考核。
1. 强化内部控制意识企业内部控制制度的完善需要强化内部控制意识。
这包括领导干部的重视程度、员工的参与程度等。
企业需要通过内部控制培训、宣传教育等方式，提高全员对内部控制工作的认识和重视程度。
2. 完善内部控制规章制度企业内部控制制度的完善需要不断完善内部控制规章制度。
企业需要根据内部控制工作的实际需要，完善内部控制规章制度，确保其符合实际情况和发展需求。
3. 强化内部控制监督与评估企业内部控制制度的完善需要强化内部控制的监督与评估。
企业内部控制制度的建立与完善
企业内部控制制度的建立与完善是企业基本制度的重要组成部分，因此企业必须引入建立完善的内部控制制度来保护资金，规范经营管理流程及遵守相关法律法规。
首先，为了建立和完善企业内部控制制度，企业需要明确控制的范围和目的，制定精细的内部控制制度。
其中，价值安全控制是企业内部控制制度的重要组成部分，主要包括资产安全保护、资金流动正常和外部对账等。
其次，企业应制定各种审计制度，定期对企业内部管理和控制状况进行评估及调整。
此外，企业也应建立和完善多重责任制度和企业分级管理的制度，以保护企业利益，透明经营管理及健全企业治理。
其次，企业需要建立有效的细化分级控制体系，对企业的不同部门和层级的管理及操作进行仔细的细分，并以此细化分级控制体系为理论支持，加强企业整体控制规范和有效性赋予具体内容。
此外，企业还应制定有关规章制度，要求不同层级的管理人员履行不同的责任，落实企业内控制度，实现精准落实，有效控制。
最后，企业还应定期对内部控制制度进行审计、检查，并对其中发现的违规行为及不规范现象进行及时纠正，提高企业的内部管理和控制效力，营造良好的企业文化氛围，以助力企业长期健康发展。
总之，建立和完善企业内部控制制度，是企业治理管理的重要保证，对于实现企业的正常运营、降低不必要的风险、提高企业利益具有重要意义。
因此，企业应认真落实各项要素，完善企业内部控制制度，以保障企业可持续发展。
如何构建完善的企业内部控制管理体系在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多风险和挑战。
为了实现可持续发展和达成战略目标，构建完善的内部控制管理体系显得至关重要。
一个有效的内部控制管理体系不仅能够提高企业的运营效率和风险管理能力，还能保障财务报告的真实性和合规性，增强投资者和利益相关者的信心。
那么，企业应该如何构建完善的内部控制管理体系呢？首先，要明确内部控制的目标和原则。
内部控制的目标包括保障企业资产的安全完整、提高财务信息的准确性和可靠性、促进企业遵守法律法规和内部规章制度、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略等。
而内部控制的原则主要有全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
全面性原则要求内部控制覆盖企业的各项业务和管理活动；重要性原则则侧重于关注重要业务事项和高风险领域；制衡性原则强调不同部门和岗位之间的相互制约和监督；适应性原则要求内部控制能够根据企业内外部环境的变化及时调整；成本效益原则则需要在控制成本和预期收益之间进行权衡。
其次，进行风险评估是构建内部控制管理体系的重要环节。
企业需要对可能面临的内外部风险进行全面、系统的识别和分析。
外部风险可能包括市场竞争、政策法规变化、自然灾害等，内部风险则可能涉及战略决策失误、内部人员舞弊、流程不合理等。
通过风险评估，确定风险的可能性和影响程度，并根据评估结果制定相应的风险应对策略。
对于高风险领域，应采取严格的控制措施；对于低风险领域，则可以适当简化控制流程，以提高工作效率。
接下来，建立健全的内部控制制度是关键。
这包括完善的内部治理结构，明确董事会、监事会、经理层的职责权限，形成有效的制衡机制。
在业务流程方面，要制定清晰的操作规程和审批流程，确保各项业务活动有章可循。
例如，在采购业务中，应建立供应商评估和选择制度、采购合同审批制度、货物验收制度等；在销售业务中，要制定客户信用评估制度、销售价格审批制度、应收账款管理制度等。
企业内部控制体系构建与优化研究——以某上市公司为例摘要：随着市场竞争的加剧，企业内部控制体系的建设和优化成为企业提高管理水平、防范风险的重要手段。
本文以某上市公司为例，分析其内部控制体系现状，探讨内部控制体系构建与优化的关键因素，为企业内部控制体系建设提供借鉴。
一、引言企业内部控制体系是企业为了实现经营目标，对内部各部门、各环节进行有效控制的一系列制度、措施和方法。
建立健全内部控制体系，有利于提高企业管理水平，保障企业资产安全，促进企业可持续发展。
本文以某上市公司为例，对其内部控制体系构建与优化进行研究，旨在为企业内部控制体系建设提供参考。
二、某上市公司内部控制体系现状分析1. 内部控制环境某上市公司重视内部控制环境的建设，设立了独立的审计部门，明确了各部门的职责权限，提高了员工内部控制意识。
但在实际运行过程中，仍存在一定程度的管理层干预现象，影响内部控制效果。
2. 风险识别与评估公司对各类业务风险进行了识别和评估，制定了相应的风险应对措施。
但部分风险识别不够全面，风险评估方法有待完善。
3. 控制活动公司制定了一系列控制活动，包括授权审批、职责分离、实物控制等。
但在实际操作中，部分控制措施执行不到位，存在一定的漏洞。
4. 信息与沟通公司建立了较为完善的信息与沟通渠道，确保了内部控制信息的及时传递。
但部分部门之间信息共享程度不高，影响内部控制效果。
5. 监控与改进公司对内部控制体系进行定期评价，针对发现的问题进行整改。
但监控力度有待加强，改进措施的实施效果尚不明显。
三、企业内部控制体系构建与优化的关键因素1. 完善内部控制环境（1）加强管理层对内部控制的重视，提高全员内部控制意识；（2）优化组织结构，明确各部门职责权限；（3）加强人力资源管理，提高员工素质。
2. 建立健全风险管理体系（1）完善风险识别机制，确保风险识别全面、准确；（2）采用科学的风险评估方法，提高风险评估准确性；（3）制定针对性的风险应对措施，确保风险可控。
国有企业内部控制体系的构建完善当前，国有企业内部控制制度建设存在一系列不足和问题，要求企业管理层及时采取有效措施，提高国有企业内部管理水平，促进国有企业参与国际竞争。
一、国有企业内部控制概述(一)国有企业内部控制的内涵国有企业的内部控制的主要谜底是确保经营活动能够有效运行；以此保护企业资源安全完整，最大程度上减少非法行为的出现；制定政策和程序，确保会计数据的真实性、合法性和完整性。
国有企业如果要想能够长期发展，就需要确立一个长期的战略目标，在此基础上，进一步建立和完善相应的制度。
而内部控制就是企业实现长期战略目标的重要手段，几乎贯穿了国有企业生产与经营的全过程。
(二)国有企业加强内部控制体系建设的现实意义1 .提升国有企业的经营管理效率在新的市场经济条件下，企业之间的竞争日趋激烈，公共事业必须在多个维度上获得竞争优势，内部控制的有效实施需要公司治理理念、管理制度、管理制度等多维度的支持，管理技术和管理人才。
管理理念的更新将促进管理体系的完善，推动经营管理改革，完善和完善内部控制制度，进而提高企业的运作和管理效率及影响力。
2 .加强国有企业风险管理能力随着经济全球化的深入，国有企业所处环境复杂多变。
这都要求国有企业不断的优化完善现有的内部控制体系，以应对企业所面临的内外部风险。
国有企业在优化完善内部控制的过程中，有助于增强国有企业管理风险的意识，对企业经营管理过程中将面临的风险进行有效识别，并进行事前预防控制，避免预期风险转为实际损失。
3 .督促国有企业资产的保值增值国有独资企业在国民经济发展中发挥着重要作用。
完善国有企业内部控制制度，优化国有企业资产内部管理制度，加强国有企业资产的收购、使用、保留和处置，避免国有资产流失，加强国有资产保值增值，确保国有企业健康经营。
4 .确保国企战略目标实现为确保国有企业各个部门有效实施内部控制制度，国有企业要建立完善的内部控制机制，公共事业应当根据内部控制制度制定科学合理的考核指标，将考核的结果作为评估国有企业经营者业绩的重要参考依据，同时也能够作为员工晋升的条件，为实施内部控制较好的员工提供精神和物质奖励。
一、企业内部控制制度概述（一）企业内部控制制度的主要内容内部控制是指一个单位为确保企业资产的不流失，确保会计信息不失真，确保经营方针执行不出现偏差，保证经营活动的经济、效率和效果，最终实现其经营目标。
而在单位内部采取的一系列方法的总称，手段和措施，即自我调整、约束、规划、评价和控制。
内部控制目标主要是保证企业在经营过程中遵守规章制度与法规，保证企业资产的稳定完整以及保证财务报告和财务信息的真实。
内部控制具体包括内部环境、风险评估、活动控制、信息与沟通、内部监督五个方面的要素，形成一个由相互分工、关联、作用而形成的完整体系。
（二）企业内部控制制度的基本原则１．全面性原则内部控制涉及企业经营的全过程与全部业务，贯穿于决策、执行和监督的全过程，涉及企业及其下属单位的各项业务和事项。
２．重要性原则在全面控制的基础上，重要的业务事项和高风险领域是内部控制的侧重点。
３．公平原则内部控制在保证经营效率的条件下，应同时制约及监督结构治理、制度设置、权责分配、业务流程等方面。
４．适应性原则内部控制要适应企业的业务规模、业务范围、竞争状况和风险水平，并根据企业情况的变化及时进行调整。
５．成本效益原则内部控制应平衡投资成本和预期收益，以适当成本实现有效控制。
企业内部控制管理体系的建设与完善□/李 莺【摘 要】随着经济全球化的飞速发展，国内外经济环境日渐复杂，企业之间的市场竞争越来越剧烈。
面临复杂的市场环境，很多企业逐渐暴露出管理松懈，内部控制疲软等问题，导致各种违反法律和纪律，信息失真现象越来越严重影响着企业的良性发展。
目前，如何优化内部控制环境和内部控制制度已成为亟待处理的问题。
本文介绍了企业内部管理的主要内容，分析了企业内部控制中普遍存在的主要问题，并据此提出了优化企业内部控制的基本策略。
【关键词】内部控制；企业管理；财务管理（三）企业加强内部控制制度建设的现实意义１．有利于提高现代企业财务管理水平金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境、资金链断裂，导致很多企业经营困难。
浅谈企业构建完善内部控制体系的方法与对策浅谈企业构建完善内部控制体系的方法与对策摘要:随着我国市场化水平的不断提升和经济水平的不断进步,企业之间的竞争愈发激烈,为了提高企业的核心竞争力,需要在企业内部建立完善的内部控制体系。
在现代的企业发展中,企业的管理水平决定着企业的经营效益,内部管理是企业管理的重要方面，文章简单介绍了完善企业内部控制体系的方法和对策,供广大企业管理者参考。
关键词：企业管理；内部控制体系;完善方法；对策面对越来越激烈的市场竞争,客观上要求企业注重提高自身的核心竞争力,企业管理水平的高低，决定着企业的抗风险能力以及扩大经营能力，因此广大的企业管理者在进行企业管理时，应该依靠内部控制制度提高企业的管理水平．在国家颁布了企业内部控制的相关指导政策以后,企业的内部控制问题成为我国企业管理者关注的重点问题。
一、企业内部控制体系的控制内容企业的内部控制从执行人角度来说,是由企业的董事长、企业的高层管理人员以及其他人员共同完成的，企业的内部控制旨在保证企业的经营效果和经营效益,为企业的扩大经营和进一步发展打好基础，需要确保企业财务报告的可靠性,尽量避免企业经营过程中可能面对的财务风险,需要确保企业的经营和管理都符合相关的法律和法规,使企业经营获得的经济利益合理合法.为了完成这些目标,企业的内部控制内容十分广泛，主要包括对企业经营风险的评估、内部监督和管理,以及实现信息反馈渠道的畅通等方面。
完善的内部控制体系应该对企业经营过程中可能遇到的风险进行有效评估,并制定相应的应急方案;以有效的内部控制手段，对企业各部门的经营状况进行实时的监控，有助于提高企业的经营效率；企业的管理层在进行决策时，需要以充分的经营情况记录为基础,这就要求企业内部的信息渠道保持畅通,完善的内部控制体系可以使企业经营的信息实现对称,为高层进行管理决策提供可靠的依据.二、建立内部控制体系对企业发展的有益作用企业的发展需要依赖企业内部的团结和共同努力,完善的企业内部控制系统依托于健全的企业内部控制制度来对企业内部的工作人员进行约束和管理，企业内部的任何责任人,都无法凌驾于企业内部控制制度之上,也不能无视内部控制制度进行独立的操作和管理.完善的企业内部控制制度能提高企业的管理效率,有效控制企业的经营成本并且规避经营中存在的投资风险，对企业的扩大经营起到有效的保障作用。
论企业内部控制体系构建与完善
摘要：随着全球经济一体化，信息技术迅速发展，现代企业面临前所未有的机遇与挑战。
内部控制越来越多地得到经营者的关注，成为企业追求可持续发展长期研究的课题。
尤其《企业内部控制基本规范》的颁布实施，更具有深远的理论指导意义。
实践中，自改革开发以来，外资在华投资创办实体产业的同时，也带来较成熟较先进的内部控制经验，也值得我们共同探讨。
在这里，笔者作为一个长期在三星的财务工作者，站在内部控制的视角上，感叹其历经多年商海沉浮，屡屡化险为夷，成就今日世界商业王国，可以说，内部控制一直在为其迅速发展保驾护航。
关键词：内控体系构建完善
一、控制环境
作为内部控制体系的基础，它确定了公司对风险管理总体所持的态度，提供了内部控制的基本准则，直接影响整个内部控制体系执行力度，为风险管理实施提供基本保障，为公司发展目标的实现确定前提。
现就核心价值观和以人为本，强调职业道德素质来谈谈笔者在三星的一些感悟。
（一）核心价值观
公司经营目标的实现及如何实现，主观上在于公司自上而下的价值判断及经营管理风格。
价值判断则表现在公司奉行的职业道德价值观与员工的诚信意识。
三星形成的是三位一体的价值体系，即，经营理念，五大核心价值观和经营原则相结合。
经营理念：以人才
和技术为基础，创造最佳产品和服务，为人类社会做出贡献。
反映了企业存在的理由及使命，最终目标和方向。
五大核心价值观：人才第一，最高志向，引领变革，正道经营，追求同赢。
奠定了公司所认同的价值取向，代表持续内在的信念、企业特质，思考和行动基准。
经营原则：遵守法律及企业伦理；保持廉洁的组织文化；尊重顾客，股东和员工；重视环保，安全和健康；履行跨国企业的社会责任。
代表了企业经营的基本准则，承诺应履行的社会责任。
（二）以人为本，注重员工的职业道德素质
在三星，人才被看作最大财富。
在韩国，它最早以公开招聘形式录取员工，录用条件严格，主要是两方面：职业道德标准，即诚信与合作等；技能标准。
注重人的才能，但更注重人的品德。
对入职人员，每年定期安排后续职业教育。
对不合格员工采取淘汰制度。
二、风险评估
企业在经营发展过程的任何阶段，都会面临来自内部和外部的各种风险，管理层需要对各种风险进行评估，识别影响企业目标实现的可能风险。
三、控制活动
企业管理层辩识风险，结合业务流程，针对风险发出必要的指令。
三星下属子公司依据营业特性，建立自己的风险评估和控制活动。
内部简称dc&p（disclosure control and procedures）.下属生产法人xx为例，控制细项达到328条。
如图，
※note ：firv（financial review），itad（it audit），prrv（process review），fscs（fscs），inad（internal audit），ehcs（ehcs），sims（sims），
通过对业务流程分析，考虑公司内外风险，确定内部控制关键控制点，并以此进行控制活动。
细化业务流程，结合组织治理模式，采取firv，itad，prrv，fscs，inad，ehcs，sims等7类控制方法，以确保管理层的指令得以执行，如分工，核准、授权、验证、调节、业绩考核、资产安全等。
值得一提的是集团非常重视业务的授权审批权限和高度强调预算。
在内部，区分常规业务事项和非常规业务事项，从而确定常规审批授权和非常规审批授权，保证每一笔经济业务的完成建立在系列授权审批权限下。
另外，为实现无纸化办公，公司依靠信息技术的支持，将审批权限通过程序workflow进行后台管理，高效地保证在授权范围内处理被授权的经济业务。
高度重视预算，全面预算，季度预算与月别预算构成了集团完整的预算体系。
四、信息与沟通
公司在运营过程中，信息与沟通指公允信息被及时、准确完整地被收集并以适当方式在公司内外部及时传递，沟通，以便员工履行职责，及时处理的过程。
信息是内部控制的生命线，内部控制是无止境的改善过程。
不同的部门，不同层次的管理者，具体的业务人员受文化，专业等因素的影响，对来源于公司内外的信息的接受客观上是无法完全对等
的。
内部控制围绕信息展开，作为一个动态的过程，依据环境制定措施，反馈信息，进行校正，如此不断完善。
但本身受成本效益因素的制约，随经营要求而不断改进。
在今日社会，信息技术发展，流程管理软件普遍使用，内部控制越来越多的借助程序嵌入技术，自动捕捉公司运营信息系统中的关键数据，比对标准业务手册，更高效，灵活地实现着实时控制。
另外，对运营中的标准业务手册，依据内部控制的要求及时调整完善其条款，更新业务操作流程，推动公司管理的持续改进。
在三星内部，推进完善专门的网络平台管理标准业务，简称：gppm（global policies &procedures manual）。
每年，总部会依据前一年度内控中的问题点，新的业务需要予以补充。
下属公司在此基础上考虑法人特性构建符合国情行业标准的业务手册（一般中国国内的生产法人手册细项达到六百条之多），尽可能避免在操作过程中人为过失，降低由此带来的风险。
内控系统借助信息技术，及时监控sap系统中反映的信息异常，高效地实现实时控制。
沟通是掌握信息的一个重要手段。
儒家思想认为：捭阖为先乃纵横天下，故大可救国，中可救企，小可救人。
三星颇受儒家思想的影响，公司文化强调有效沟通。
集团内部，自下而上，员工有很多途径向管理层质疑内控细节；自上而下，定期的经营会议，内部公告让每一个员工了解公司经营方向，业务层面上，员工能得到管理层清楚信息，明确其在内控中的位置，履行职责；与外部，重视与其他业体及政府管理当局交流，以期追求共赢。
五、监督
内部控制需要被评估，评估贯穿整个经营活动中并要求具备一定的独立性。
监督可通过内部持续监控过程（包括管理层和员工自我评估）和独立内审来实现，并借鉴外部独立的审计机构的意见。
在集团内，突出的表现在如下几个方面：信息系统监管部门每日通过ew（early risk warning）系统对公司运营过程中的非常规事项要求相关人员自查，并报告检查结果，做后续跟踪。
ew 作为日常风险预警系统，以gppm为依据，每日对业务流程中重要的数据信息异常进行监控。
‘重要’的基准包括两方面：金额和事件发生频率。
管理层定期将部门实际业绩与预算比较，分析差异，对异常做专项调查。
内部监督与外部监督机构相互配合，对内控的效果进行定期评价。
在内部，总部设定sac（self audit check），依据各子公司sac的评价结果，派出独立的调查组进行内审，督促公司管理层整顿业务，限期改善并在全球集团网做检查报告。
报告结果与各管理层及业务人员业绩考核挂钩，有效保障内审目标的达成。
加强资产安全。
集团内全球财务健全检查，通过每年两次资产盘点，100% 发询证函确认债权债务，其他资产逐笔确认外部合同内部资料，有效保证资产不因不当保管而损失，不因不当使用而低效，不因不当经营而减少，维护资产实物特性，保障资产保值增值。
三星有着完整的内部控制构建，并适应企业发展需要逐渐完善其不足之处。
深刻意识到：围绕着内部控制五大要素，构建内部控
制体系，对于提高企业经营效果和效率，加强财务报告完整可靠，遵守法律与企业伦理，最终实现企业的经营目标，具有长远的作用。
企业经营活动中，将理论研究与实践活动相结合，在探索中完善适应各企业需要的内部控制体系，将会是无止境的发展过程。
