初级财务管理复习知识点整理

财务管理基础知识点及必背知识点一、财务管理的概念与目标1. 财务管理：财务管理是指企业对资金筹集、使用、分配等一系列活动的计划、组织、指导和控制。

2. 财务管理目标：实现企业价值最大化，为股东创造财富。

二、财务管理的核心内容1. 资金筹集：企业通过各种渠道筹集资金，以满足生产经营的需要。

2. 资金使用：合理安排资金用途，提高资金使用效率，降低资金成本。

3. 资金分配：合理分配利润，保障企业持续发展。

三、必背知识点1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表，是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。

2. 财务比率分析：通过计算财务比率，评价企业的偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力。

3. 资金时间价值：资金随着时间的推移而具有增值能力，是财务管理的基本原理。

4. 投资决策：对企业投资项目进行评估，选择最优投资方案。

5. 融资决策：根据企业需求，选择合适的融资方式，降低融资成本。

6. 股利政策：制定合理的利润分配方案，平衡企业内部积累与股东回报。

7. 风险管理：识别、评估、控制和监督企业面临的财务风险，确保企业稳健经营。

四、财务管理的原则与方法1. 原则：效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求企业效益的最大化。

风险与收益平衡原则：合理评估风险与收益，确保企业长期稳定发展。

现金流管理原则：重视现金流管理，确保企业资金链安全。

合规性原则：遵守国家法律法规，维护企业合法权益。

2. 方法：预算管理：通过编制和执行预算，对企业经营活动进行有效控制。

成本控制：降低成本，提高企业竞争力。

财务分析：运用财务分析方法，为企业决策提供数据支持。

财务规划：制定长期和短期财务规划，指导企业财务活动。

五、财务管理的实际应用1. 筹资管理：在实际操作中，企业需根据自身发展阶段和市场需求，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。

2. 投资管理：企业应关注市场动态，合理配置资源，对投资项目进行可行性分析，确保投资回报。

初级财务会计与实务管理基础知识1. 引言初级财务会计与实务管理是财务领域的基础知识，对于任何想要从事财务工作或了解财务管理的人来说都是必不可少的。

本文将介绍初级财务会计与实务管理的基础知识，包括财务会计的概念、会计原则、会计准则以及实务管理的基本概念和方法。

2. 财务会计财务会计是记录、分类、摘要和汇总经济业务信息的过程，以提供给内外部用户对企业财务状况和业绩的理解和评估。

财务会计主要包括以下方面的内容：2.1 会计原则会计原则是指在编制财务报表时需要遵循的原则和规则。

常见的会计原则包括以下几种：•实体概念：企业和个人的财务状况要分开计算。

•会计周期概念：财务报表要按照一定的时间周期进行编制。

•以货币为度量基准：所有业务都要以货币的形式进行计量。

•业务事实概念：会计记录的是实际发生的业务事实，而不是假设或推测的。

•历史成本原则：资产的初始记录应该按照购入时的成本计算。

2.2 会计准则会计准则是具体规定财务会计处理的具体标准和规则。

目前，国际上通用的会计准则是国际财务报告准则（IFRS），而中国大陆地区采用的是中国会计准则（CAS）。

会计准则主要包括以下几大类：•资产负债表：记录企业资产、负债和所有者权益的情况。

•利润表：记录企业在一定期间内的收入、成本和利润情况。

•现金流量表：记录企业在一定期间内的现金流入和流出情况。

•股东权益变动表：记录企业所有者权益的变动情况。

3. 实务管理实务管理是指企业内部进行的一种管理活动，旨在合理运用企业的资源，实现企业的经营目标。

实务管理主要包括以下几个方面的内容：3.1 管理学基本概念管理学是指研究组织和管理方法的学科。

了解管理学的基本概念对于理解实务管理的方法和技巧至关重要。

管理学的基本概念包括以下几个方面：•组织：指人们在一起为实现共同目标而进行的协作活动。

•计划：指为实现预期目标而制定的行动方案。

•组织结构：指组织内部各个部门和岗位之间的关系和职责划分。

•领导：指为实现目标而激励和指导员工的活动。

财务管理知识点整理
一、会计基础知识
1、会计概念
会计是一门理论和实践相结合的应用性综合学科，运用精确的科学方法，研究企业的经济运行，记载、登记、核算、分析和报告财务状况和经营成果的一种记账和报表编制方法。

2、会计等式
会计等式（Accounting Equation），也称为会计平衡，即资产（Assets）等于负债（Liabilities）加所有者权益（Owners Equity），下简称 A=L+O.E.。

3、会计要素
会计要素（Accounting Elements）是构成会计问题所必需的各种经济实体，包括货币、权利和义务，以及收入、费用和利润等。

4、会计原则
会计原则（Accounting Principles）是指具有一致性和统一性的会计概念，指导企业进行会计核算和编制会计报表的原则和准则。

5、会计账户
会计账户（Accounts），也称账簿，是企业核算各种经济事项的有序记载，反映其中一经济实体的如何发生变动的重要文件。

6、会计职责
会计职责（Accounting Duties），也叫会计职能，主要包括财务会计、成本会计和管理会计等。

7、会计报表
会计报表（Accounting Statements），反映企业经济运行情况、财务状况和经营成果的统一文件，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

二、财务管理
1、财务管理。

第一章总论本章考点精讲及经典题解【考点一】企业与企业财务管理☆考点精讲一、企业的组织形式（掌握）典型的企业组织形式有三种：个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。

1.公司制企业的优点（1）容易转让所有权。

（2）有限债务责任。

（3）公司制企业可以无限存续。

（4）公司制企业融资渠道较多，更容易筹集所需资金。

2.公司制企业的缺点（1）组建公司的成本高。

（2）存在代理问题。

（3）双重课税。

☆经典题解【例题1·单选题】与普通合伙制企业相比，下列各项中，属于公司制企业特点的是（）。

（2017年第Ⅰ套）A.设立时股东人数不受限制B.有限债务责任C.组建成本低D有限存续期【答案】B【解析】公司制企业的优点：（1）容易转让所有权。

公司的所有者权益被划分为若干股权份额，每个份额可以单独转让。

（2）有限债务责任。

公司债务是法人的债务，不是所有者的债务。

所有者对公司承担的责任以其出资额为限。

当公司资产不足以偿还其所欠债务时，股东无须承担连带清偿责任。

（3）公司制企业可以无限存续，一个公司在最初的所有者和经营者退出后仍然可以继续存在。

（4）公司制企业融资渠道较多，更容易筹集所需资金。

因此选项B正确。

【例题2·单选题】某上市公司职业经理人在任职期间不断提高在职消费，损害股东利益。

这一现象所揭示的公司制企业的缺点主要是（）。

（2016年）A.产权问题B.激励问题C.代理问题D.责权分配问题【答案】C【解析】当公司的所有权和经营管理权分离以后，所有者成为委托人，经营管理者成为代理人，代理人有可能为了自身利益而损害委托人利益，这属于委托代理问题。

所以选项C 正确。

【例题3·判断题】不论是公司制企业还是合伙制企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。

（）（2016年）【答案】×【解析】公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，企业税后利润分配给股东后，股东还需缴纳个人所得税，所以会面临双重课税问题。

财务管理知识点整理一、财务报表分析11 资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

资产分为流动资产和非流动资产。

负债分为流动负债和非流动负债。

所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

12 利润表展示企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。

收入减去成本和费用得到营业利润。

营业利润加减营业外收支得到利润总额。

利润总额减去所得税得到净利润。

13 现金流量表反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。

分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

有助于评估企业的偿债能力和资金周转情况。

二、财务比率分析21 偿债能力比率短期偿债能力流动比率＝流动资产／流动负债速动比率＝（流动资产存货）／流动负债长期偿债能力资产负债率＝负债总额／资产总额利息保障倍数＝息税前利润／利息费用22 营运能力比率应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转率存货周转天数＝ 365 ／存货周转率流动资产周转率＝营业收入／流动资产平均余额总资产周转率＝营业收入／总资产平均余额23 盈利能力比率销售净利率＝净利润／营业收入资产净利率＝净利润／资产平均总额权益净利率＝净利润／股东权益平均总额三、预算管理31 全面预算体系包括业务预算、专门决策预算和财务预算。

业务预算是基础，如销售预算、生产预算等。

专门决策预算针对特定项目，如资本支出预算。

财务预算是总括性预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。

32 预算编制方法增量预算法零基预算法固定预算法弹性预算法定期预算法滚动预算法四、筹资管理41 股权筹资吸收直接投资发行普通股股票留存收益42 债务筹资银行借款发行公司债券融资租赁43 资本成本个别资本成本的计算加权平均资本成本的计算44 杠杆效应经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数五、投资管理51 项目投资决策现金流量的估算净现值法年金净流量法内含报酬率法回收期法52 证券投资债券投资股票投资基金投资六、营运资金管理61 现金管理最佳现金持有量的确定现金收支日常管理62 应收账款管理信用政策的制定应收账款的监控和催收63 存货管理存货经济批量模型存货的日常控制七、成本管理71 成本分类按成本性态分为固定成本、变动成本和混合成本。

初级会计管理知识点总结在现代商业环境中，会计是一项尤为重要的管理技能。

无论是个人还是企业，都需要通过良好的会计管理来确保财务稳定和有效运作。

在这篇文章中，我将总结一些初级会计管理的关键知识点，并探讨它们在实际应用中的重要性。

1. 会计基础知识首先，作为一个初级会计管理人员，你需要了解会计的基本原理和概念。

这包括了资产、负债、所有者权益、收入和费用等概念。

通过清晰地理解这些基础知识，你可以更好地理解财务报表和其他会计文件，从而提供准确的财务信息。

2. 财务报表分析财务报表是评估企业财务状况的重要工具。

初级会计管理人员应掌握财务报表的基本结构和内容，并能够进行简单的分析。

例如，通过对纵向比较和横向比较，你可以发现企业的长期和短期趋势，以及潜在的风险和机会。

这有助于制定合适的经营策略和决策。

3. 预算管理预算管理是初级会计管理中不可或缺的一部分。

通过制定和执行预算，企业可以更好地管理资金和资源，控制成本，并规划未来的增长和发展。

初级会计管理人员需要了解预算编制的流程和方法，并与其他部门合作，确保预算的准确性和执行。

4. 成本管理成本管理是一个复杂的领域，但对于初级会计管理人员来说，掌握一些基本的成本概念和方法是至关重要的。

这包括了直接成本和间接成本的区别，可变成本和固定成本的概念，以及成本量与成本效益的关系。

通过正确识别和管理成本，企业可以优化资源配置，提高效率，并增加利润。

5. 税务管理税务管理是初级会计管理人员需要了解和应用的另一个重要领域。

税务法规和政策的变化对企业和个人都有重大影响。

了解不同税种的基本原理和计算方法，以及如何遵守税务规定，将帮助你为企业提供合规的税务建议，并优化税务筹划。

6. 内部控制在会计管理中，内部控制是确保财务活动合法性和准确性的关键。

初级会计管理人员需要了解内部控制的基本原则和要求，并能够识别和纠正潜在的风险和问题。

通过建立健全的内部控制制度，企业可以防范欺诈和错误，增强财务可靠性。

财务管理知识点归纳一、财务管理概述。

1. 财务管理的概念。

- 财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

- 企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动。

- 企业财务关系包括企业与投资者、债权人、受资者、债务人、供货商、客户、政府、职工等之间的关系。

2. 财务管理的目标。

- 利润最大化。

- 优点：直接反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小。

- 缺点：没有考虑利润实现时间和资金时间价值；没有考虑风险问题；没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；可能导致企业短期财务决策倾向。

- 股东财富最大化。

- 优点：考虑了风险因素；在一定程度上能避免企业短期行为；对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。

- 缺点：通常只适用于上市公司，非上市公司难以应用；股价受多种因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况；它强调的更多的是股东利益，对其他相关者的利益重视不够。

- 企业价值最大化。

- 优点：考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰。

- 缺点：企业的价值过于理论化，不易操作；对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确。

3. 财务管理的环节。

- 财务预测：根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算的过程。

- 财务决策：指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选出最佳方案的过程。

财务决策是财务管理的核心。

- 财务预算：是指企业根据各种预测信息和各项财务决策确立的预算指标和编制的财务计划。

- 财务控制：是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。

1、财务管理概念：组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作1.1财务活动：以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，分为四方面：企业筹资引起的财务活动、企业投资引起的财务活动、企业经营引起的财务活动、企业分配引起的财务活动。

1.2财务关系：企业同所有者之间的财务关系、企业同债权人、债务人、企业同其被投资单位、企业内部各单位、企业与职工、企业同税务机关之间的财务关系。

1.3财务管理目标：利润最大化、股东财富最大化如何协调所有者与经营者之间的利益冲突：a激励b监督（干预）c考核d解聘1.4财务管理的经济环境：经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、政府的经济政策1.5短期无风险证券利率：=纯利率+通货膨胀补偿公式：Rf=Ko+Ip2、财务管理的价值观念2.1证券组合的风险报酬：投资者因承担不可分散风险而要求的、超过时间价值的那部分额外报酬公式：Rp=贝塔p（Rm-Rf）Rm平均报酬率Rf无风险报酬率2.2资本资产定价模型：Ri=Rf+贝塔i（Rm-Rf）Ri第i种股票的必要报酬率2.3证券估价：a债券估价b股票估价3、财务分析3.1报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者（股东）权益变动表3.2短期偿债能力分析：a流动比率=流动资产/ 流动负债b速动比率=速动资产/ 流动负债=（流动资产-存货）/流动负债3.3长期偿债能力分析：a资产负债率=负债总额/ 资产总额b权益乘数=资产总额/ 股东权益总额=1/（1-资产负债率）c产权比率=负债总额/ 股东权益总额3.4盈利能力分析：a资产息税前利润=息税前利润/ 资产平均总额b资产利润率=利润总额/ 资产平均总额c资产净利率=净利润/ 资产平均总额d股东权益报酬率（净资产收益率、所有者权益报酬率）=净利润/ 股东权益平均总额平均总额=（期初总额+期末总额）/ 2 5、长期筹资方式5.1长期筹资动机：扩张、调整、混合动机5.2长期筹资原则：合法性、效益性、合理性、及时性5.3长期筹资渠道：政府财政资本、银行信贷资本、非银行金融机构资本、其他法人资本、民间资本、企业内部资本、国外和我国港澳台地区资本5.4长期筹资类型：内部筹资与外部筹资、直接与间接、股权型与债务性、混合性5.5普通股筹资优点：a没有固定的股利负担吧b无固定的到期日c风险小d能提升公司信誉缺点：资本成本较高b分散公司的控制权c引起股票价格波动5.6长期借款筹资优点：a速度快b成本低c弹性较大d可发挥财务杠杆作用缺点：a风险较大b筹资限制条件较多c借款筹资数量有限5.7债券筹资优点：a成本低b可发挥财务杠杆作用c能保障股东的控制权d便于调整公司资本结构缺点：a财务风险较大b限制条件较多c数量有限5.8融资租赁：资本租赁、财务租赁，是租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备、并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务，是现代租赁的主要类型测算方法见课本P1696、资本结构决策6.1 MM资本结构理论观点：在符合该理论的假设条件下、公司价值与结构无关。

初级会计职称考试：财务管理基础考点分析（1）3
考点三、企业财务管理的内容
财务管理的主要内容是投资决策、筹资决策和股利决策三个方面。

(一)投资决策
1.项目投资和证券投资
2.长期投资和短期投资
(二)筹资决策
1．权益资金和借入资金
筹资决策的关键是决定各种资金来源在总资金中所占的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配合。

所谓资本结构，主要是指权益资金和借入资金的比例关系。

2.长期资金和短期资金
长期资金是指企业可长期使用的资金，包括权益资金和长期负债。

(三)股利分配决策
股利分配是指在公司赚得的利润中，有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资。

过高的股利支付率，影响企业再投资的能力，会使未来收益减少，造成股价下跌，过低的股利支付率，可能引起股东不满，股价也会下跌。

第一章财务管理概论财务管理的含义：企业财务管理是组织企业资金运动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。

第二章财务管理的基础观念第一节资金时间价值观念资金时间价值是指资金经历一定时间的再投资后所增加的价值。

西方国家时间价值含义：对投资者推迟消费的耐心给予的报酬，无风险、无通胀的情况下，今天的一元大于一年以后的一元。

（一）西方经济学中资金时间价概念1.古典经济学的观点1）利息报酬论利息是因暂时放弃货币的使用权而获得的报酬。

2）风险补偿论利息的起源在于贷者要承担的风险。

2.近代西方经济学的观点1）节欲论西尼尔认为，资本不是产生利息来源的原始因素，节欲才是利息来源的原始因素。

2）等待论英国的马歇尔认为，利息是等待的报酬。

3）时差论（二）资金时间价值的概念我国的观点：资金时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的真实报酬率。

1.作为资金的货币投入社会再生产活动是产生时间价值的前提。

2.资金时间价值是通过劳动创造的。

3. 资金时间价值是社会劳动创造价值能力的一种表现形式。

3、资金时间价值可以看成是货币持有者推迟消费所付出的代价。

5.资金的时间价值在理财活动中的应用，关键问题是树立牢固的等值观念。

6、资金时间价值是人们对未来资金可能产生价值增值额的一种确信或认识，带有预测性质，具有相当程度的主观色彩。

7.资金时间价值对于不同人员来说，具有不同的含义。

8.资金时间价值是价值增值能力，通常用相对数表示，称为时间价值率。

从长远观点看，资金时间价值率可用扣除风险报酬率和通货膨胀贴水后的社会平均利润表示。

前提是必须拿来投资。

二．资金时间价值的功能（1）它是企业筹集资金的杠杆。

资金时间价值在筹资中的杠杆作用主要是通过利率高低和利息支付方式对筹资数额和速度的影响及自有资金的收益率的影响表现。

（2）它是企业占有资金的成本要素。

货币时间价值的大小取决于利率高低和时间长短，以及投入资金。

（3）她是计算资金现在价值和将来值得主要依据。

2024年初级经济师财务管理考点讲解在经济领域中，财务管理是一门至关重要的学科，对于初级经济师而言，掌握好财务管理的相关考点是取得成功的关键之一。

接下来，让我们一同深入探讨 2024 年初级经济师财务管理的一些重要考点。

首先，我们来谈谈资金时间价值。

这是财务管理中的一个基础概念，它反映了资金在不同时间点上的价值差异。

简单来说，今天的一元钱和未来的一元钱价值是不一样的，因为资金具有增值的能力。

理解资金时间价值，需要掌握复利终值和现值、年金终值和现值的计算方法。

比如，复利终值是指一定量的本金按复利计算若干期后的本利和；而复利现值则是指未来某一时点上的一定量资金折合到现在的价值。

年金则是指在一定时期内每次等额收付的系列款项，分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金。

掌握这些计算方法，能够帮助我们在不同的经济决策中做出合理的选择。

预算管理也是一个重要的考点。

预算是企业对未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划。

全面预算包括业务预算、专门决策预算和财务预算。

业务预算涵盖销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。

专门决策预算主要是针对长期投资决策编制的，如固定资产购置、扩建、改造等。

财务预算则是综合反映企业在计划期内的预计现金收支、经营成果和财务状况，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。

做好预算管理，能够帮助企业明确目标、协调行动、控制成本、考核业绩。

筹资管理是财务管理的核心内容之一。

企业筹资的方式多种多样，包括股权筹资和债务筹资。

股权筹资如吸收直接投资、发行普通股股票等，其特点是财务风险小，但资本成本相对较高。

债务筹资如向银行借款、发行公司债券等，资本成本相对较低，但会增加企业的财务风险。

在筹资过程中，需要考虑资金成本、筹资风险、资本结构等因素。

资金成本是企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括用资费用和筹资费用。

筹资风险则是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿债的风险。

初级财务管理重点总结初级财务管理重点总结财务管理概念企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作1.企业财务活动是以现金收支的企业资金收支活动的总称。

2.财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、运营资金管理、利润及其分配的管理。

3.如何处理企业财务关系？①同所有者：企业所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务，以便及时形成企业的资本金。

企业利用基本金进行经营，实现利润后，应按出资比例或合同、章程的规定，想起所有者分配利润。

②同债权人：企业除利用资本金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。

企业利用债权人的资金后，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息，债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。

③同其被投资单位：企业向其他单位投资，应按约定履行出资义务，参与被投资单位的利润分配。

④同其债务人：企业将资金接触后，有权要求其债务人按预定的条件支付利息和归还本金。

⑤内部各单位:企业应在实行内部经济核算制的条件下，企业供、产、销各部门以及各生产单位之间，相互提供产品和劳务要进行实价结算。

⑥与职工之间：企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，按照提供的劳动数量和质量支付职工的劳动报酬。

⑦与税务机关之间：要按照国家税法的规定缴纳各种税款，以保证国家财政收入的实现，满足社会各方面的需要，及时足额地纳税。

（企业所有者：1国家、2法人单位、3个人、4外商。

企业债权人：1债券持有人、2贷款机构、3商业信用提供者、4其他出借资金给企业的单位或个人。

）4.企业财务管理的特点：财务管理是一项综合性管理工作；财务管理与企业各方面具有广泛联系；财务管理能迅速反映企业生产经营状况。

5.财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。

一、财务管理概述1. 财务管理的定义：财务管理是指企业为实现经营目标，合理组织资金运动，处理财务关系的一系列经济活动。

2. 财务管理目标：企业价值最大化，即股东财富最大化。

3. 财务管理原则：合法性、风险与收益平衡、成本效益、信息真实可靠。

4. 财务管理内容：筹资管理、投资管理、营运资本管理、利润分配管理。

二、财务分析1. 财务分析的目的：评价企业过去的经济成果，分析企业当前的财务状况，预测企业未来的发展趋势。

2. 财务分析的方法：比率分析法、趋势分析法、因素分析法、杜邦分析法。

3. 财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。

4. 财务指标：偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标、发展能力指标。

三、筹资管理1. 筹资渠道：股权筹资、债务筹资、混合筹资。

2. 筹资方式：发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、吸收直接投资。

3. 资本成本：股权资本成本、债务资本成本、加权平均资本成本。

4. 资本结构：最优资本结构，即企业价值最大化时的资本结构。

四、投资管理1. 投资分类：项目投资、证券投资。

2. 投资决策方法：净现值法、内部收益率法、回收期法、会计收益率法。

3. 风险与收益：投资风险与收益的衡量，包括标准差、变异系数、贝塔系数等。

4. 投资项目评价：独立投资方案评价、互斥投资方案评价。

五、营运资本管理1. 现金管理：现金收支管理、现金预算、最佳现金持有量。

2. 应收账款管理：信用政策、收账政策、应收账款监控。

3. 存货管理：存货控制方法、经济订货量、存货周转率。

4. 短期债务管理：商业信用、短期借款、流动负债组合。

六、利润分配管理1. 利润分配原则：依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等。

2. 股利政策：固定股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策、剩余股利政策。

3. 股利支付方式：现金股利、股票股利。

4. 股权激励：股票期权、限制性股票、股票增值权。

七、财务风险管理1. 财务风险识别：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等。

财务基础必背知识100以下是财务基础必背的100个知识点：1. 财务管理的目标是最大化股东财富。

2. 利润是销售收入减去成本和费用的差额。

3. 资产是公司拥有的资源，包括现金、存货、设备和建筑等。

4. 负债是公司对外的债务，如贷款和应付账款等。

5. 所有者权益是资产减去负债后的余额，表示公司对股东的所有权。

6. 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

7. 资产负债表展示了公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。

8. 利润表反映了公司在特定时间期间的收入、成本和利润。

9. 现金流量表显示了公司在特定时间内的现金流动情况。

10. 净利润是利润表中的收入减去成本和费用后的余额。

11. 盈余留存是接下来用于企业再投资的净利润部分。

12. 财务指标用于评估公司的财务状况和绩效。

13. 盈利能力指标包括毛利率、净利润率和投资回报率等。

14. 偿债能力指标包括流动比率、速动比率和财务杠杆比率等。

15. 财务杠杆比率反映了公司的债务水平。

16. 利息覆盖率用于衡量公司偿付利息的能力。

17. 现金流量指标包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。

18. 现金流量净额表示公司在特定期间内的现金流入和流出的差额。

19. 成本效益分析用于评估投资项目的盈利能力。

20. 财务风险是指公司面临的可能导致财务损失的不确定性。

21. 资本预算编制用于评估和选择投资项目。

22. 投资回报率是一项投资项目的预期收益与投资成本的比率。

23. 货币时间价值是指钱的时间价值随着时间的变化而变化。

24. 现金流折现是将未来的现金流量调整为当前价值。

25. 货币政策是由央行制定和执行的调整货币供应和利率的措施。

26. 利率是借贷资金的成本或收益率。

27. 风险管理是识别、衡量和应对风险的过程。

28. 资本结构是指公司资金来源的组成和比例。

29. 股票是公司为筹集资金而向公众发行的所有权证券。

30. 债券是公司为筹集资金而向公众发行的借款证券。

财务管理学全部知识点
一、财务管理概念
1.财务管理的定义
财务管理是组织在经营过程中提供资金、分配资金以确保其正常运转
和发展的管理活动。

它包括资金的获取、筹措、分配、控制和监督等活动。

2.财务管理的任务
财务管理的任务主要有：（1）为企业提供有效的融资、筹集企业资金；（2）把控企业资金的运用，包括资金的投资、分配和管理；（3）管
理企业的债务；（4）管理企业的现金流；（5）结算企业的财务活动；（6）分析和评估企业财务状况；（7）组织实施企业的税收管理措施。

3.财务管理的作用
财务管理的作用包括：（1）财务管理能够帮助企业及时获取大量资金，从而使企业的资金运用更有效；（2）财务管理能够有效控制资金流动，减少资金筹措成本，降低资金管理成本；（3）财务管理能够更高效
地分配资源，使企业能够有效地运用好可用资源；（4）财务管理能够确
保企业正常的财务状况，使企业更有信心发展自己的业务，有效降低风险。

二、财务管理的基本原理
1.资金原理
资金原理是指企业要从无限的资源中寻求最有效的资金使用方式，以
求取最大的资金回报。

财务管理学知识点汇总一、财务管理的基本概念财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

二、财务报表分析（一）资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。

它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。

通过资产负债表，可以了解企业的资产结构、负债水平和所有者权益状况。

比如，流动资产与固定资产的比例能反映企业的资产流动性；负债与所有者权益的比例能体现企业的财务杠杆程度。

（二）利润表利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

它能够展示企业在特定期间内的收入、成本、费用和利润情况。

分析利润表可以了解企业的盈利能力，比如毛利率、净利率等指标。

同时，还能观察到企业收入和利润的增长趋势。

（三）现金流量表现金流量表反映企业在一定时期内现金及现金等价物流入和流出的情况。

现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

它有助于评估企业的现金获取能力和偿债能力。

三、财务比率分析（一）偿债能力比率1、短期偿债能力流动比率＝流动资产÷流动负债，一般认为合理的流动比率为 2。

速动比率＝（流动资产存货）÷流动负债，通常认为速动比率为1 较为合适。

2、长期偿债能力资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%，反映了企业的长期偿债能力，比率越低，偿债能力越强。

利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用，倍数越大，说明企业支付利息费用的能力越强。

（二）营运能力比率1、应收账款周转天数＝ 365÷应收账款周转率，周转天数越短，说明应收账款的回收速度越快。

第十一章财务管理基础针对2011年的考试考生应关注的主要问题是:1.财务管理的概念、目标、内容、环境2.现值和终值的含义与计算方法3.名义利率与实际利率的换算4.资产的风险与收益的含义5.资产风险的衡量方法及结论第一节财务管理概述（一）含义财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

（二）财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

【提示】注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。

实用文档实用文档1.投资活动：注意狭义与广义的区别。

下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（ D ）。

A.购买设备. B.购买零部件 C.购买专利权 D.购买国库券 2.资金营运活动首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。

下列各项中，属于企业资金营运活动的有( AB )。

A.采购原材料B.销售商品C.购买其他债券D.支付利息3.筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。

4.资金分配活动财务活动1.投资活动(广2.资金营运活对外投资：如投资购买其他公司的股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目广义的分配：是指对企业各种收入进行分割和分派的行为狭义的分配：仅指对企业净利润的分配3.筹资活狭义投资企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。

【提示】注意具体内容与举例。

筹资活动不光只是资金的流入，还有流出。

与筹资活动相关流入、流出都属于筹资活动。

下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（ACD ）。

A.偿还借款B.购买其他企业股票C.支付利息D.发行债券4.分配活动：注意广义与狭义的区别。

广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取得销售收入后，要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东分配股利等。