初级财务管理复习知识点整理

财务管理基础知识点及必背知识点一、财务管理的概念与目标1. 财务管理：财务管理是指企业对资金筹集、使用、分配等一系列活动的计划、组织、指导和控制。

2. 财务管理目标：实现企业价值最大化，为股东创造财富。

二、财务管理的核心内容1. 资金筹集：企业通过各种渠道筹集资金，以满足生产经营的需要。

2. 资金使用：合理安排资金用途，提高资金使用效率，降低资金成本。

3. 资金分配：合理分配利润，保障企业持续发展。

三、必背知识点1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表，是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。

2. 财务比率分析：通过计算财务比率，评价企业的偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力。

3. 资金时间价值：资金随着时间的推移而具有增值能力，是财务管理的基本原理。

4. 投资决策：对企业投资项目进行评估，选择最优投资方案。

5. 融资决策：根据企业需求，选择合适的融资方式，降低融资成本。

6. 股利政策：制定合理的利润分配方案，平衡企业内部积累与股东回报。

7. 风险管理：识别、评估、控制和监督企业面临的财务风险，确保企业稳健经营。

四、财务管理的原则与方法1. 原则：效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求企业效益的最大化。

风险与收益平衡原则：合理评估风险与收益，确保企业长期稳定发展。

现金流管理原则：重视现金流管理，确保企业资金链安全。

合规性原则：遵守国家法律法规，维护企业合法权益。

2. 方法：预算管理：通过编制和执行预算，对企业经营活动进行有效控制。

成本控制：降低成本，提高企业竞争力。

财务分析：运用财务分析方法，为企业决策提供数据支持。

财务规划：制定长期和短期财务规划，指导企业财务活动。

五、财务管理的实际应用1. 筹资管理：在实际操作中，企业需根据自身发展阶段和市场需求，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。

2. 投资管理：企业应关注市场动态，合理配置资源，对投资项目进行可行性分析，确保投资回报。

初级财务会计与实务管理基础知识1. 引言初级财务会计与实务管理是财务领域的基础知识，对于任何想要从事财务工作或了解财务管理的人来说都是必不可少的。

本文将介绍初级财务会计与实务管理的基础知识，包括财务会计的概念、会计原则、会计准则以及实务管理的基本概念和方法。

2. 财务会计财务会计是记录、分类、摘要和汇总经济业务信息的过程，以提供给内外部用户对企业财务状况和业绩的理解和评估。

财务会计主要包括以下方面的内容：2.1 会计原则会计原则是指在编制财务报表时需要遵循的原则和规则。

常见的会计原则包括以下几种：•实体概念：企业和个人的财务状况要分开计算。

•会计周期概念：财务报表要按照一定的时间周期进行编制。

•以货币为度量基准：所有业务都要以货币的形式进行计量。

•业务事实概念：会计记录的是实际发生的业务事实，而不是假设或推测的。

•历史成本原则：资产的初始记录应该按照购入时的成本计算。

2.2 会计准则会计准则是具体规定财务会计处理的具体标准和规则。

目前，国际上通用的会计准则是国际财务报告准则（IFRS），而中国大陆地区采用的是中国会计准则（CAS）。

会计准则主要包括以下几大类：•资产负债表：记录企业资产、负债和所有者权益的情况。

•利润表：记录企业在一定期间内的收入、成本和利润情况。

•现金流量表：记录企业在一定期间内的现金流入和流出情况。

•股东权益变动表：记录企业所有者权益的变动情况。

3. 实务管理实务管理是指企业内部进行的一种管理活动，旨在合理运用企业的资源，实现企业的经营目标。

实务管理主要包括以下几个方面的内容：3.1 管理学基本概念管理学是指研究组织和管理方法的学科。

了解管理学的基本概念对于理解实务管理的方法和技巧至关重要。

管理学的基本概念包括以下几个方面：•组织：指人们在一起为实现共同目标而进行的协作活动。

•计划：指为实现预期目标而制定的行动方案。

•组织结构：指组织内部各个部门和岗位之间的关系和职责划分。

•领导：指为实现目标而激励和指导员工的活动。

财务管理知识点整理
一、会计基础知识
1、会计概念
会计是一门理论和实践相结合的应用性综合学科，运用精确的科学方法，研究企业的经济运行，记载、登记、核算、分析和报告财务状况和经营成果的一种记账和报表编制方法。

2、会计等式
会计等式（Accounting Equation），也称为会计平衡，即资产（Assets）等于负债（Liabilities）加所有者权益（Owners Equity），下简称 A=L+O.E.。

3、会计要素
会计要素（Accounting Elements）是构成会计问题所必需的各种经济实体，包括货币、权利和义务，以及收入、费用和利润等。

4、会计原则
会计原则（Accounting Principles）是指具有一致性和统一性的会计概念，指导企业进行会计核算和编制会计报表的原则和准则。

5、会计账户
会计账户（Accounts），也称账簿，是企业核算各种经济事项的有序记载，反映其中一经济实体的如何发生变动的重要文件。

6、会计职责
会计职责（Accounting Duties），也叫会计职能，主要包括财务会计、成本会计和管理会计等。

7、会计报表
会计报表（Accounting Statements），反映企业经济运行情况、财务状况和经营成果的统一文件，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

二、财务管理
1、财务管理。

第一章总论本章考点精讲及经典题解【考点一】企业与企业财务管理☆考点精讲一、企业的组织形式（掌握）典型的企业组织形式有三种：个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。

1.公司制企业的优点（1）容易转让所有权。

（2）有限债务责任。

（3）公司制企业可以无限存续。

（4）公司制企业融资渠道较多，更容易筹集所需资金。

2.公司制企业的缺点（1）组建公司的成本高。

（2）存在代理问题。

（3）双重课税。

☆经典题解【例题1·单选题】与普通合伙制企业相比，下列各项中，属于公司制企业特点的是（）。

（2017年第Ⅰ套）A.设立时股东人数不受限制B.有限债务责任C.组建成本低D有限存续期【答案】B【解析】公司制企业的优点：（1）容易转让所有权。

公司的所有者权益被划分为若干股权份额，每个份额可以单独转让。

（2）有限债务责任。

公司债务是法人的债务，不是所有者的债务。

所有者对公司承担的责任以其出资额为限。

当公司资产不足以偿还其所欠债务时，股东无须承担连带清偿责任。

（3）公司制企业可以无限存续，一个公司在最初的所有者和经营者退出后仍然可以继续存在。

（4）公司制企业融资渠道较多，更容易筹集所需资金。

因此选项B正确。

【例题2·单选题】某上市公司职业经理人在任职期间不断提高在职消费，损害股东利益。

这一现象所揭示的公司制企业的缺点主要是（）。

（2016年）A.产权问题B.激励问题C.代理问题D.责权分配问题【答案】C【解析】当公司的所有权和经营管理权分离以后，所有者成为委托人，经营管理者成为代理人，代理人有可能为了自身利益而损害委托人利益，这属于委托代理问题。

所以选项C 正确。

【例题3·判断题】不论是公司制企业还是合伙制企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。

（）（2016年）【答案】×【解析】公司作为独立的法人，其利润需缴纳企业所得税，企业税后利润分配给股东后，股东还需缴纳个人所得税，所以会面临双重课税问题。

财务管理知识点整理一、财务报表分析11 资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

资产分为流动资产和非流动资产。

负债分为流动负债和非流动负债。

所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

12 利润表展示企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。

收入减去成本和费用得到营业利润。

营业利润加减营业外收支得到利润总额。

利润总额减去所得税得到净利润。

13 现金流量表反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。

分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

有助于评估企业的偿债能力和资金周转情况。

二、财务比率分析21 偿债能力比率短期偿债能力流动比率＝流动资产／流动负债速动比率＝（流动资产存货）／流动负债长期偿债能力资产负债率＝负债总额／资产总额利息保障倍数＝息税前利润／利息费用22 营运能力比率应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转率存货周转天数＝ 365 ／存货周转率流动资产周转率＝营业收入／流动资产平均余额总资产周转率＝营业收入／总资产平均余额23 盈利能力比率销售净利率＝净利润／营业收入资产净利率＝净利润／资产平均总额权益净利率＝净利润／股东权益平均总额三、预算管理31 全面预算体系包括业务预算、专门决策预算和财务预算。

业务预算是基础，如销售预算、生产预算等。

专门决策预算针对特定项目，如资本支出预算。

财务预算是总括性预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。

32 预算编制方法增量预算法零基预算法固定预算法弹性预算法定期预算法滚动预算法四、筹资管理41 股权筹资吸收直接投资发行普通股股票留存收益42 债务筹资银行借款发行公司债券融资租赁43 资本成本个别资本成本的计算加权平均资本成本的计算44 杠杆效应经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数五、投资管理51 项目投资决策现金流量的估算净现值法年金净流量法内含报酬率法回收期法52 证券投资债券投资股票投资基金投资六、营运资金管理61 现金管理最佳现金持有量的确定现金收支日常管理62 应收账款管理信用政策的制定应收账款的监控和催收63 存货管理存货经济批量模型存货的日常控制七、成本管理71 成本分类按成本性态分为固定成本、变动成本和混合成本。

初级会计管理知识点总结在现代商业环境中，会计是一项尤为重要的管理技能。

无论是个人还是企业，都需要通过良好的会计管理来确保财务稳定和有效运作。

在这篇文章中，我将总结一些初级会计管理的关键知识点，并探讨它们在实际应用中的重要性。

1. 会计基础知识首先，作为一个初级会计管理人员，你需要了解会计的基本原理和概念。

这包括了资产、负债、所有者权益、收入和费用等概念。

通过清晰地理解这些基础知识，你可以更好地理解财务报表和其他会计文件，从而提供准确的财务信息。

2. 财务报表分析财务报表是评估企业财务状况的重要工具。

初级会计管理人员应掌握财务报表的基本结构和内容，并能够进行简单的分析。

例如，通过对纵向比较和横向比较，你可以发现企业的长期和短期趋势，以及潜在的风险和机会。

这有助于制定合适的经营策略和决策。

3. 预算管理预算管理是初级会计管理中不可或缺的一部分。

通过制定和执行预算，企业可以更好地管理资金和资源，控制成本，并规划未来的增长和发展。

初级会计管理人员需要了解预算编制的流程和方法，并与其他部门合作，确保预算的准确性和执行。

4. 成本管理成本管理是一个复杂的领域，但对于初级会计管理人员来说，掌握一些基本的成本概念和方法是至关重要的。

这包括了直接成本和间接成本的区别，可变成本和固定成本的概念，以及成本量与成本效益的关系。

通过正确识别和管理成本，企业可以优化资源配置，提高效率，并增加利润。

5. 税务管理税务管理是初级会计管理人员需要了解和应用的另一个重要领域。

税务法规和政策的变化对企业和个人都有重大影响。

了解不同税种的基本原理和计算方法，以及如何遵守税务规定，将帮助你为企业提供合规的税务建议，并优化税务筹划。

6. 内部控制在会计管理中，内部控制是确保财务活动合法性和准确性的关键。

初级会计管理人员需要了解内部控制的基本原则和要求，并能够识别和纠正潜在的风险和问题。

通过建立健全的内部控制制度，企业可以防范欺诈和错误，增强财务可靠性。

财务管理知识点归纳一、财务管理概述。

1. 财务管理的概念。

- 财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

- 企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动。

- 企业财务关系包括企业与投资者、债权人、受资者、债务人、供货商、客户、政府、职工等之间的关系。

2. 财务管理的目标。

- 利润最大化。

- 优点：直接反映企业创造剩余产品的多少，一定程度上反映企业经济效益的高低和对社会贡献的大小。

- 缺点：没有考虑利润实现时间和资金时间价值；没有考虑风险问题；没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；可能导致企业短期财务决策倾向。

- 股东财富最大化。

- 优点：考虑了风险因素；在一定程度上能避免企业短期行为；对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。

- 缺点：通常只适用于上市公司，非上市公司难以应用；股价受多种因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况；它强调的更多的是股东利益，对其他相关者的利益重视不够。

- 企业价值最大化。

- 优点：考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；考虑了风险与报酬的关系；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰。

- 缺点：企业的价值过于理论化，不易操作；对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确。

3. 财务管理的环节。

- 财务预测：根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体的预计和测算的过程。

- 财务决策：指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较和分析，并从中选出最佳方案的过程。

财务决策是财务管理的核心。

- 财务预算：是指企业根据各种预测信息和各项财务决策确立的预算指标和编制的财务计划。

- 财务控制：是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。

1、财务管理概念：组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作1.1财务活动：以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，分为四方面：企业筹资引起的财务活动、企业投资引起的财务活动、企业经营引起的财务活动、企业分配引起的财务活动。

1.2财务关系：企业同所有者之间的财务关系、企业同债权人、债务人、企业同其被投资单位、企业内部各单位、企业与职工、企业同税务机关之间的财务关系。

1.3财务管理目标：利润最大化、股东财富最大化如何协调所有者与经营者之间的利益冲突：a激励b监督（干预）c考核d解聘1.4财务管理的经济环境：经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、政府的经济政策1.5短期无风险证券利率：=纯利率+通货膨胀补偿公式：Rf=Ko+Ip2、财务管理的价值观念2.1证券组合的风险报酬：投资者因承担不可分散风险而要求的、超过时间价值的那部分额外报酬公式：Rp=贝塔p（Rm-Rf）Rm平均报酬率Rf无风险报酬率2.2资本资产定价模型：Ri=Rf+贝塔i（Rm-Rf）Ri第i种股票的必要报酬率2.3证券估价：a债券估价b股票估价3、财务分析3.1报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者（股东）权益变动表3.2短期偿债能力分析：a流动比率=流动资产/ 流动负债b速动比率=速动资产/ 流动负债=（流动资产-存货）/流动负债3.3长期偿债能力分析：a资产负债率=负债总额/ 资产总额b权益乘数=资产总额/ 股东权益总额=1/（1-资产负债率）c产权比率=负债总额/ 股东权益总额3.4盈利能力分析：a资产息税前利润=息税前利润/ 资产平均总额b资产利润率=利润总额/ 资产平均总额c资产净利率=净利润/ 资产平均总额d股东权益报酬率（净资产收益率、所有者权益报酬率）=净利润/ 股东权益平均总额平均总额=（期初总额+期末总额）/ 2 5、长期筹资方式5.1长期筹资动机：扩张、调整、混合动机5.2长期筹资原则：合法性、效益性、合理性、及时性5.3长期筹资渠道：政府财政资本、银行信贷资本、非银行金融机构资本、其他法人资本、民间资本、企业内部资本、国外和我国港澳台地区资本5.4长期筹资类型：内部筹资与外部筹资、直接与间接、股权型与债务性、混合性5.5普通股筹资优点：a没有固定的股利负担吧b无固定的到期日c风险小d能提升公司信誉缺点：资本成本较高b分散公司的控制权c引起股票价格波动5.6长期借款筹资优点：a速度快b成本低c弹性较大d可发挥财务杠杆作用缺点：a风险较大b筹资限制条件较多c借款筹资数量有限5.7债券筹资优点：a成本低b可发挥财务杠杆作用c能保障股东的控制权d便于调整公司资本结构缺点：a财务风险较大b限制条件较多c数量有限5.8融资租赁：资本租赁、财务租赁，是租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备、并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务，是现代租赁的主要类型测算方法见课本P1696、资本结构决策6.1 MM资本结构理论观点：在符合该理论的假设条件下、公司价值与结构无关。

初级会计职称考试：财务管理基础考点分析（1）3
考点三、企业财务管理的内容
财务管理的主要内容是投资决策、筹资决策和股利决策三个方面。

(一)投资决策
1.项目投资和证券投资
2.长期投资和短期投资
(二)筹资决策
1．权益资金和借入资金
筹资决策的关键是决定各种资金来源在总资金中所占的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配合。

所谓资本结构，主要是指权益资金和借入资金的比例关系。

2.长期资金和短期资金
长期资金是指企业可长期使用的资金，包括权益资金和长期负债。

(三)股利分配决策
股利分配是指在公司赚得的利润中，有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资。

过高的股利支付率，影响企业再投资的能力，会使未来收益减少，造成股价下跌，过低的股利支付率，可能引起股东不满，股价也会下跌。

第一章财务管理概论财务管理的含义：企业财务管理是组织企业资金运动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。

第二章财务管理的基础观念第一节资金时间价值观念资金时间价值是指资金经历一定时间的再投资后所增加的价值。

西方国家时间价值含义：对投资者推迟消费的耐心给予的报酬，无风险、无通胀的情况下，今天的一元大于一年以后的一元。

（一）西方经济学中资金时间价概念1.古典经济学的观点1）利息报酬论利息是因暂时放弃货币的使用权而获得的报酬。

2）风险补偿论利息的起源在于贷者要承担的风险。

2.近代西方经济学的观点1）节欲论西尼尔认为，资本不是产生利息来源的原始因素，节欲才是利息来源的原始因素。

2）等待论英国的马歇尔认为，利息是等待的报酬。

3）时差论（二）资金时间价值的概念我国的观点：资金时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的真实报酬率。

1.作为资金的货币投入社会再生产活动是产生时间价值的前提。

2.资金时间价值是通过劳动创造的。

3. 资金时间价值是社会劳动创造价值能力的一种表现形式。

3、资金时间价值可以看成是货币持有者推迟消费所付出的代价。

5.资金的时间价值在理财活动中的应用，关键问题是树立牢固的等值观念。

6、资金时间价值是人们对未来资金可能产生价值增值额的一种确信或认识，带有预测性质，具有相当程度的主观色彩。

7.资金时间价值对于不同人员来说，具有不同的含义。

8.资金时间价值是价值增值能力，通常用相对数表示，称为时间价值率。

从长远观点看，资金时间价值率可用扣除风险报酬率和通货膨胀贴水后的社会平均利润表示。

前提是必须拿来投资。

二．资金时间价值的功能（1）它是企业筹集资金的杠杆。

资金时间价值在筹资中的杠杆作用主要是通过利率高低和利息支付方式对筹资数额和速度的影响及自有资金的收益率的影响表现。

（2）它是企业占有资金的成本要素。

货币时间价值的大小取决于利率高低和时间长短，以及投入资金。

（3）她是计算资金现在价值和将来值得主要依据。