第二章存款业务的核算
习题一
一、目的练习人民币存款业务的核算
二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：
（1）红星商店将今日销货收入的现金?100?000元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金? 100 000
贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100 000 （2）A?公司持现金支票到银行支取现金?25?000元，银行经审核无误，办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司25 000
?贷：库存现金????????????????????????????????????????? 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额?500?000元，要求办理?1年期的定期存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位????????500 000
? 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位????????????????????500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息?2?000元，并办理转账手续。?
借：利息支出—单位活期存款利息支出户??????????????2 000
贷：应付利息—单位活期存款应付利息户????????????????? 2 000
借：应付利息—单位活期存款应付利息户??????????????2 000
贷：吸收存款—单位活期存款—某单位?????????????????? ?2 000 （5）C单位200?000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3?500元。
借：吸收存款—单位定期存款—C单位?????????????? 200 000
应付利息—单位定期存款应付利息户???????? 3 500
?贷：吸收存款—单位活期存款—C单位???????????????????????? 203 500
（6）王某持5?000元现金及存折，办理活期储蓄存款。?
借：库存现金?????????????????????????????????????? 5000
贷：吸收存款—个人活期存款—王某?????????????????5000
（7）李某持?40?000元现金，办理?5年期的定期储蓄存款。?
借：库存现金????????????????????????????????????? ?40 000
贷：吸收存款—个人定期存款—李某????????????????????? 40 000
（8）张某持存折，办理?30?000元的定期储蓄存款。?
借：吸收存款—个人活期存款—张某?????? 30 000
?贷：吸收存款—个人定期存款—张某?????????????????? 30 000
（9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50?000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2%?。
1月20日?
借：库存现金?????????????????????????????????????? 50 000
贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某????????????? 50 000
?6月18日
借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某?? 50000
应付利息—个人定期存款应付利息户????????????? 496.67
贷：库存现金?????????????????????????????????????????
50471.84
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税????????????? 24.83 （10）储户马某持到期存单来银行提款，该储户元存入本金30 000元，年利率为1.98%，
存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以
现金支付。
借：吸收存款—个人定期存款—马某?????????????????30000
应付利息—个人定期存款应付利息户???????????594
贷：吸收存款—个人活期存款—马某????????????????????? 30000
? 库存现金???????????????????????????????????????? ? 564.3
应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税??????????? 29.7
三、要求根据以上资料编制银行方面的会计分录。
习题二
一、目的练习采用乙种账页计算存款利息
二、资料亚运村支行开户单位A公司的存款资料如表2-5所示。
表2-5
存款资料表
开户单位：A公司月利率：0.6‰? 单位：元
三、要求
（1）根据上述资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期日数和积数填入上述表内。?
（2）列式计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。
（2）9月20日的计算利息数为：?
9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录
如下：?
借：利息支出??????????109.33?
贷：吸收存款—单位活期存款—A公司??????????????????????? 109.33
习题三
一、目的练习采用余额表计算存款利息
二、资料中关村支行20╳8年第4季度公司存款科目计息余额表的最后一页内容如表
2-6所示。
表2-6
计息余额表
科目：公司存款月利率：0.6‰? 单位：元
三、要求根据资料计算存款利息，作出利息入账的会计分录。
计算过程及结果如下表：
12月20日计算利息数为：
12月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。其会计分录如下：?
借：利息支出??????????4971.88?
???????贷：吸收存款—单位活期存款—甲公司??????????????????????? 1319.24?
吸收存款—单位活期存款—乙公司?????????????????????? ?3652.64?
习题四
