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第1篇一、引言为了规范会计工作，加强会计管理，保障会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，特制定本会计制度备案范本。
本范本适用于所有依法设立的企业、事业单位、社会团体和其他组织。
以下为会计制度备案范本的具体内容：二、会计制度备案的基本原则1. 符合法律法规：会计制度备案必须符合国家有关法律法规的规定，确保会计信息的真实性、完整性和准确性。
2. 符合企业实际：会计制度备案应结合企业实际情况，制定切实可行的会计制度。
3. 规范性：会计制度备案应具有规范性，便于会计人员操作和执行。
4. 完善性：会计制度备案应不断修订和完善，以适应企业发展和外部环境的变化。
三、会计制度备案的内容1. 会计制度备案总则（1）制定依据：依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规。
（2）适用范围：适用于本企业所有会计事项。
（3）备案时间：每年第一季度。
（4）备案程序：企业财务部门负责编制会计制度备案材料，报企业负责人审批后，报送当地财政部门备案。
2. 会计核算制度（1）会计科目设置：根据企业实际情况，合理设置会计科目，确保会计信息的准确性。
（2）会计核算方法：采用权责发生制原则，以企业实际发生的经济业务为依据进行会计核算。
（3）会计凭证：严格按照《企业会计准则》的要求，编制和审核会计凭证。
（4）会计账簿：建立健全会计账簿，确保会计信息的完整性和连续性。
（5）财务报表编制：按照《企业会计准则》的要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 会计监督制度（1）内部审计：建立健全内部审计制度，对会计工作进行定期和不定期的审计。
（2）外部审计：聘请具有资质的会计师事务所进行年度审计，确保会计信息的真实性和完整性。
（3）内部控制：建立健全内部控制制度，防范和化解会计风险。
4. 会计档案管理制度（1）会计档案分类：按照国家档案管理的有关规定，对会计档案进行分类。
企业会计制度备案范本第一章总则第一条为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》及相关法规，特制定本办法。
第二条本办法是处理财务事项的规范和准则，适用于公司所有单位和部门。
第三条本办法旨在明确公司财务管理的基本任务，规范财务行为，准确计量财务状况和经营成果，合理筹集资金，有效控制和配置财务资源，实现公司价值的最大化。
第二章财务管理组织机构第四条公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制。
公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。
第五条公司设置独立的财务机构即财务部，负责公司的财务管理工作。
第六条公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，并加强对财会人员的管理。
第三章财务管理制度第七条财务管理制度应包括财务预算、控制、核算、分析和考核等方面的内容。
第八条财务预算应根据公司的经营计划和目标，合理预测收入、成本费用和利润，制定预算计划，并按照预算计划进行财务控制和考核。
第九条财务核算应按照国家统一的会计制度进行，准确记录和反映公司的财务状况和经营成果。
第十条财务分析应定期进行，对公司的财务状况和经营成果进行评估，为公司决策提供依据。
第四章财务报表和信息披露第十一条公司应按照相关法规和会计制度的要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十二条财务报表应真实、完整、准确地反映公司的财务状况和经营成果，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
第十三条公司应按照相关法规的要求，及时向有关部门报送财务报表，并对外披露公司的财务信息。
第五章财务风险管理第十四条公司应建立健全财务风险管理制度，识别、评估、控制和监测财务风险，确保公司财务稳健。
第十五条公司应加强内部控制，防止财务舞弊和错误，确保财务信息的真实性和完整性。
第六章附则第十六条本办法自发布之日起生效，对公司所有单位和部门具有约束力。
财务会计制度财务会计制度备案范本财务会计制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司会计工作的基本任务是贯彻执行国家财政政策和会计法规，强化财务管理，加强财务监督，规范各项财务收支的计划控制、核算、分析^p ^p 和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法纳税，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、税收、审计、证券监管等有关部门和行业主管部门的监督检查，依法合理筹措资金，有效利用公司的各项资产，增收节支，为公司领导当好参谋，为公司决策，为企业创造最大利润，为股东创造最大收益提供服务。
第三条公司会计工作由公司财务副总直接负责。
财务副总应当根据《会计法》的规定，确保公司会计工作和会计资料的真实性和完整性；负责公司财务计划的制定和监督检查，协助公司制定经营方针和资本运作政策,负责公司会计机构的设置，对财会人员的配备、热恩面和奖惩提出建议，并确保会计机构、会计人员依法兴职责；负责协调金融、财政、税务审计、证券监管等方面的关系。
第四条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务部经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范各级财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合财务副总协调外部关系。
第五条分公司设单独财务机构，配备必要的财务人员，严格执行《财务会计制度》和公司《财务管理制度》，接受公司财务部的业务领导。
必要时，根据不同分公司的业务特点制定相应的财务管理细则。
第六条公司全资和控股子公司必须配备专职会计和出纳人员，参照本制度根据企业性质和特点制定完整的财务制度，并接受公司财务部的业务指导。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。
财务会计制度第一章总那么第一条为加强公司财务管理标准会计核算，根据"公司法"、"会计法"、公司章程以及其他相关法律法规，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条本制度制定的原那么和宗旨是：标准管理、稳健高效、量入为出。
最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，保障公司持续稳定开展。
第三条本制度是处理本公司所有财务事项的标准和准那么，适应公司所有部门。
第二章会计机构与会计人员第四条公司设财务部，并根据需要配备相应会计人员和出纳，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。
第四条出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
第五条财务部按规定设置账簿，财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监视各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。
第六条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原那么，照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
第七条财会人员力求稳定，不随便调动。
财务人员调开工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。
移交交接包括移交人经管的所有相关凭证、账册、报表、重要资料、档案、印章等。
交接工作必须由财务经理监交。
第三章流动资产的管理第八条流动资产的性质和范围：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。
第九条、严格执行国家现金管理制度和银行结算方法，按国务院公布的"现金管理暂行条例"规定范围使用现金。
第十条、应收账款、预付账款、其它应收款的管理。
10.1 对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况，每月终了进展核对，在确保相符的根底上，及时回收货款。
财务会计制度备案模板一、总则第一条为了加强财务会计管理，规范企业财务会计行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等。
第三条企业应当严格执行国家规定的财务会计制度，真实、完整、准确地记录和反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第四条企业应当建立健全内部财务会计控制制度，保证财务会计信息的真实性、合法性和有效性。
二、财务管理组织结构第五条企业应当设立财务部门，负责企业的财务会计工作。
第六条企业财务部门应当设立会计机构，配备适当的会计人员，负责日常的会计核算、财务报告等工作。
第七条企业应当设立审计部门，对企业的财务会计工作进行内部审计。
三、财务会计核算第八条企业应当根据国家统一的会计制度，采用会计电算化等现代会计技术，进行会计核算。
第九条企业应当真实、完整、准确地记录和反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第十条企业应当定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十一条企业应当建立健全会计档案管理制度，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。
四、财务会计监督与检查第十二条企业应当建立健全财务会计监督制度，对财务会计工作进行监督。
第十三条企业应当定期进行财务会计检查，发现问题及时纠正。
第十四条企业应当对违反财务会计制度的行为进行查处，并依法追究责任。
五、财务会计制度变更与终止第十五条企业应当根据国家法律法规的变化，及时调整和完善财务会计制度。
第十六条企业终止时，应当清算财务会计事务，编制清算财务报表，并报经有关部门批准。
六、附则第十七条本制度自发布之日起施行。
第十八条本制度的解释权归企业所有。
注：本模板仅供参考，具体内容需根据企业实际情况进行调整和完善。
在实施前，企业还需根据国家相关法律法规的要求，进行合法性审查和备案。
小企业财务会计制度备案范本范文(精选多篇)小企业财务会计制度备案范本4篇小企业财务会计制度备案范本篇1企业财务会计制度为了规范本公司的会计核算和财务管理，特制定本制度：一．库存现金管理1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。
现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐。
4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二．银行存款管理1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。
5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。
造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三．往来帐款的管理1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
第一章总则第一条为加强本公司的财务管理和会计核算，规范财务行为，保护公司、股东和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有部门、分支机构及子公司。
第三条本制度旨在建立健全公司财务会计管理体系，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，促进公司健康发展。
第二章财务管理组织机构第四条本公司设立财务部，负责公司的财务管理、会计核算和财务监督工作。
第五条财务部的主要职责：（一）贯彻执行国家有关财务、会计的法律法规和政策；（二）制定和实施公司财务管理制度、财务计划和财务预算；（三）负责公司资金管理，确保资金的安全、合理使用；（四）负责公司会计核算，编制财务报表，提供财务信息；（五）负责公司税务筹划，依法纳税；（六）负责公司内部控制体系建设，防范财务风险；（七）负责公司财务分析和考核，为决策提供依据。
第三章财务管理制度第六条资金管理制度（一）公司资金收支实行集中管理，统一调度，严禁多头开户、多头记账；（二）公司资金支付按照审批权限进行，严禁无审批、超审批支付；（三）公司资金结算采用银行转账、支票等方式，严禁现金结算；（四）公司资金存款实行定期存款和活期存款相结合，提高资金收益。
第七条会计核算制度（一）公司会计核算遵循真实性、完整性、一致性、可比性原则；（二）公司会计科目设置合理，会计凭证真实、完整、合法；（三）公司会计报表编制及时、准确、完整，真实反映公司财务状况和经营成果。
第八条财务监督制度（一）公司财务监督实行事前、事中、事后相结合；（二）财务监督部门对公司财务活动进行监督检查，发现问题及时纠正；（三）财务监督部门对违反财务管理制度的行为，有权制止、纠正，并报告公司领导。
第四章附则第九条本制度由本公司财务部负责解释。
第十条本制度自发布之日起施行。
[公司名称][发布日期]。
财务制度备案怎样填写范本----------------------------------------------财务制度备案范本备案单位：XXX公司备案日期：20XX年XX月XX日备案编号：XXXXXXXX一、制度名称：财务管理制度二、制订背景：为规范公司的财务管理行为，加强内部控制，提高财务管理的效率和效益，公司制定了本财务管理制度。
三、适用范围：本制度适用于公司全体员工，在财务管理工作中应严格遵守并执行。
四、主要内容：1.财务管理的目标和原则- 目标：公司财务管理的目标是确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高公司财务管理水平，为公司经营决策提供有力支持。
- 原则：公司财务管理应遵循合法、规范、透明和高效的原则，保障公司财务管理的合规性和规范性。
2.财务管理的组织机构和职责分工- 财务管理部门的设置及职责- 公司财务管理人员的职责与权利- 各部门财务管理职责的分工和协作机制3.财务管理的流程和程序- 财务报销流程和审批制度- 财务报表编制和审核程序- 资金管理和使用程序- 费用支出控制和预算管理程序4.财务信息披露和监督检查- 财务信息的披露要求和方式- 监督检查机制和频率- 财务管理违规处罚制度五、备案审核部门意见：经审核，公司制定的财务管理制度符合相关法规和规范，各项内容合理和有效，建议备案通过。
备案审核部门：XXX部门审核日期：20XX年XX月XX日六、备案单位意见：公司已按照相关规定制定了财务管理制度，愿意接受备案审核部门的审核和监督，确保财务管理工作的规范和合法。
备案单位负责人：XXX日期：20XX年XX月XX日七、备案审批：本财务管理制度经备案审核部门审核通过，备案编号为XXXXXXXX，即日起正式生效。
----------------------------------------------以上是一份财务制度备案填写范本，具体内容可以根据实际情况进行调整和完善。
在备案过程中，应保证制度的合规性和完整性，确保制度的有效实施和执行。
财务会计制度备案范本目录1. 内容描述 (3)2. 会计账户结构和分类 (4)2.1 账户分类 (6)2.2 账户结构 (7)2.3 会计科目表 (8)3. 会计处理流程 (9)3.1 凭证编制 (10)3.2 审核与审批 (10)3.3 记账规则 (12)3.4 期末结账 (13)4. 审计与内部监督 (15)4.1 审计流程 (16)4.2 内部监督机制 (16)4.3 异常情况管理 (17)5. 报告与披露 (20)5.1 财务报表编制 (21)5.2 报表披露要求 (23)5.3 报告异常与错误处理 (23)6. 资产管理 (24)6.1 资产购买流程 (25)6.2 资产折旧与摊销 (26)6.3 资产处置与报废 (28)7. 负债管理 (29)7.1 债务筹集机制 (30)7.2 还款计划与违约处理 (31)7.3 负债减免与重组 (32)8. 成本费用控制 (34)8.1 成本分配原则 (35)8.2 费用预算与控制 (37)8.3 成本与费用结转 (37)9. 税务管理与规划 (38)9.1 税务合规与申报规定 (39)9.2 税务筹划策略 (41)9.3 税款预缴与结算 (42)10. 财务分析与决策支持 (43)10.1 财务分析方法 (45)10.2 决策支持系统 (46)10.3 风险评估与预警 (47)1. 内容描述本财务会计制度备案范本用于规范企业财务会计工作，明确会计制度的范围、目标、内容和职责等，方便企业进行备案和管理。
本范本内容涵盖了企业财务会计工作的全流程，包括：基本原则:阐述财务会计工作的理念和原则，确保财务信息真实、客观、完整、准确。
会计核算:详细说明资产、负债、所有者权益、收入和支出等的会计核算流程及方法。
会计凭证:规定会计凭证的类型、格式、内容等，确保会计信息的完整性和可靠性。
会计账簿:描述企业的各项会计账簿的内容和使用方式，保证会计信息的系统性和关联性。
财务会计制度备案范本_财务会计制度范本财务会计制度是公司财务制度和会计制度的统称，有时简称“财会制度”，具体指法律、法规及公司章程中所确立的一系列公司财务会计规程。
公司财务会计报告是反映公司生产经营成果和财务状况的总结性的书面文件。
它不仅是公司经营者准确掌握公司经营情况的重要手段，也是股东、债权人了解公司财产和经营状况的主要途径。
下面是分享的财务会计制度范本。
供大家参考！财务会计制度范本篇一财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。
设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度1.总则⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。
财务会计制度第一章总则第一条为加强公司财务管理规范会计核算，根据《公司法》、《会计法》、公司章程以及其他相关法律法规，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。
最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，保障公司持续稳定发展。
第三条本制度是处理本公司所有财务事项的规范和准则，适应公司所有部门。
第二章会计机构与会计人员第四条公司设财务部，并根据需要配备相应会计人员和出纳，财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。
第四条出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
第五条财务部按规定设置账簿，财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。
第六条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。
对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
第七条财会人员力求稳定，不随便调动。
财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职。
移交交接包括移交人经管的所有相关凭证、账册、报表、重要资料、档案、印章等。
交接工作必须由财务经理监交。
第三章流动资产的管理第八条流动资产的性质和范围：流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其它应收款及存货等。
第九条、严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，按国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定范围使用现金。
第十条、应收账款、预付账款、其它应收款的管理。
10.1 对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况，每月终了进行核对，在确保相符的基础上，及时回收货款。
使货款尽快转化为货币资金，提高资金运作效率。
10.2严格控制预付货款，一般情况下，必须货到付款，不准预付。
要切实做到根据生产需要和资金情况确定采购批量。
对其它应收款做到往来清晰并及时清收。
10.3 坏账损失采用直接转销法。
第十一条存货管理制度：11.1 存货是指在生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等。
包括：各类材料、包装物、低植易耗品、在产品、半成品、产成品、及发出商品等。
11.2 存货的计价原则：采用实际成本法。
11.2.1购入存货的实际成本：包括买价、运输费、装卸费、运输保险费等费用及途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用等。
10.2.2自制存货的实际成本：包括自制过程中实际发生的直接材料费、直接人工费、其他直接费用和应分摊的间接制造费用，间接制造费用应以合理的标准分配给有关的成本对象。
11.2.3委托外单位加工存货的实际成本包括：实际耗用的材料或半成品以及加工费和往返运杂费及应计入成本的税金。
11.2.4投资者投入的存货，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
11.2.5接受捐赠的存货，按照发票账单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等做为实际成本，无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。
11.2.6盘盈的存货，按照同类存货的市场价格计价入账。
11.3 领用、发出和结存的计价方法：公司所有材料的日常领用、发出均采用实际成本计价、按加权平均法计算出材料成本。
11. 4 清查、盘点及处理原则：存货至少应当每会计年度终了进行一次全面的盘点清查。
期间可以进行不定期盘点，盘点结果与账面记录及时核对，对于盘盈、盘亏、毁损与报废的存货及时查明原因，报公司领导批准后及时处理。
11.5 存货的期末计价：存货在期末时应按成本与可变现价值就低计量，对可变现净值低于成本的差额，计提存货跌价准备。
第四章固定资产管理制度第十二条固定资产的计价：固定资产按取得时的实际成本计价。
第十三条固定资产的折旧：折旧的计提方法采用年限平均法，按月计提折旧。
第十四条固定资产的净残值率是按固定资产的原值的0—5%确定。
第十五条固定资产管理权限：公司对所有固定资产的数量、原值、已提折旧、净值、规格型号、建置年月、设备状况、大修理记录等分别设账、卡进行管理，办理固定资产验收和提出申请报废、停用、封存、改良、维修等手段，领导批准后方可进行。
年终对固定资产进行全面清查、盘点做到账实相符。
保证固定资产的完整无损。
第十六条固定资产的内部管理制度16.1 固定资产的增加，固定资产增加必须按公司批准下达预算项目进行，不得擅自购置增加固定资产。
16.2 固定资产的报废，对固定资产必须正常进行维护、保养，充分发挥其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除报废，如确需报废，写出报废原因的报告书，报有关领导批准，办理报废转帐手续。
16.3 固定资产管理。
发生的固定资产修理支出，计入有关部门费用，根据实际，规定一次支出金额较小的中、小修，可一次计入成本费用。
固定资产大修理费用采用预提或待摊方式在两次大修理间隔期内，分期平均摊销或预提。
16.4 固定资产清查，为保证固定资产在使用过程中的安全、完整、达到账实相符，必须对固定资产进行定期或不定期地清查。
第十七条固定资产期末计价。
固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额就低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。
第五章无形资产和其他非流动资产第十八条无形资产是指公司长期使用，但是没有实物形态的长期资产，包括专利权、非专利权、商标权、土地使用权、商誉等。
第十九条无形资产按照取得的实际成本计价：19.1 投资者做为资本金或者合作条件投入的无形资产，按照评估确认或者合用协议约定的金额作价。
19.2购入的无形资产，按照实际支付的买价、手续费及其他资本性支出作为入帐价值。
19.3自行开发并经法律程序申请取得的无形资产，按取得时发生的注册费、聘请律师费、申请登记费等费用支出计价19.4接受捐赠的按照所付单据的金额入帐，如果无法取得单据，参照同类无形资产的市价即重置成本计价入账。
第二十条无形资产的摊销：无形资产计价入账后，应从受益之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用，无残值。
无形资产的有效期限按照下列原则确定：20.1法律和合同分别规定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者公司申请书规定的受益年限就短的原则确定。
20.2法律无规定有效期限，公司合同规定受益年限的，按照合同或者公司申请书规定的受益年限确定。
20.3法律和合同均未规定法定有效期限和受益年限的，按照不超过10年的期限摊销。
第二十一条长期待摊费用：长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期在1年以上的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良及计价期限在1年以上的固定资产大修理等费用。
第二十二条长期待摊费用的计价与摊销：22.1开办费是指企业在筹建期间发生的不应计入有关资产成本的各项费用支出，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、印刷费、银行借款利息、注册登记费以及不能计入固定资产和无形资产的支出。
开办费在开始生产经营、取得营业收入时停止收集，开始在生产经营当月起分三年摊销。
22.2经营租入固定资产改良支出是能增加租入固定资产的效用或延长使用寿命的改装、翻修、改建等支出，如果支出的数额较大，并受益期超过一年的作为长期待摊费用核算，支出费用在租赁有效期限内分期平均摊销。
22.3固定资产大修理费是指固定资产大修理所发生的支出，其摊销方法应在两次大修理间隔期平均摊入成本费用。
第六章成本和费用的管理第二十三条成本和费用管理是公司财务管理的核心内容，努力降低成本费用，不断提高公司运营效率，使公司保持成本领先地位。
第二十四条成本费用管理坚持统一领导，分级核算的原则，实行财务部、车间二级核算，执行公司下达的成本、费用计划，并层层分解，落到实处。
第二十五条产品成本核算，采用制造成本法核算，生产经营过程中实际消费的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，计入产品生产成本。
第二十六条成本核算的一般程序：26.1 将应计入本月产品成本的各种要素费用，在各种产品之间按照成本项目进行分配和归集，计算出各种产品的成本。
26.2 对既有完工产品，又有在产品、半成品，按月初的产品费用与本月生产费用之和，在完工产品与月末在产品之间进行分配和归集，算出该种完工产品成本。
第二十七条成本的计算方法，采用品种法计算，摊入成本的费用分为直接费用和间接费用。
第二十八条成本费用的汇集、分配和计算，严格执行权责发生制原则。
第二十九条期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用，它容易确定其发生的期间，而难以判别其所属的产品，因而在发生的当期应从当期的损益中扣除，期末无余额。
期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。
第七章销售收入、利润及其分配第三十条销售收入是指公司销售产品和提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其它业务收入。
30.1 产品销售收入包括销售产成品、半成品、提供工业性劳务等取得的收入。
30.2 其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、外购商品销售、包装物出租、以及提供非工业劳务等取得的收入。
第三十一条销售收入确认原则：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，且没有保留管理权也没有对售出商品实施有效控制，收入和成本能可靠计量，相关经济利益很可能流入公司。
第三十二条不同销售方式收入确认：32.1 交款提货销售，指货款已经收到，发票帐单和提货单已经交给对方，无论产品是否发出，都作为收入的实现。
32.2 预收货款销售，以商品、产品发出或劳务提供是确认收入的实现。
32.3 委托其他单位代销的商品产品、收到代销单位的代销清单后，不管款项是否收到，确认收入的实现。
32.4 其他方式，以发出商品、产品或提供劳务已提供，将发票、帐单交给买方，并取得收入索取凭证时确认。
第三十三条利润的构成及其核算利润是指企业在一定会计期间的经营成果。
利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失净利润=主营业务利润+其他业务利润－期间费用+投资收益+营业外收支净额-所得税第三十四条营业外支出管理，营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出；营业外收入包括：固定资产的盘盈、处理固定资产净收益，罚款收入等；营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售净损失，非常损失。
公益救济性捐赠，赔偿金、违约金，被没收的财物损失，税收的滞纳金和罚款等。
第三十五条利润总额的分配顺序：利润由公司财务按规定进行统一分配，按国家规定做相应的调整后，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，按照下列顺序分配：A提取法定盈余公积、法定公益金。
