2019年初级会计师经济法基础易错题：税款征收与税务检查含答案

初级会计师-经济法基础-基础练习-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议[单选题]1.甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟（江南博哥）申请行政复议。

下列各项中，符合复议管辖规定的是()。

——【2019年真题】A.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B.甲公司应向M省税务局申请行政复议C.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复设D.甲公司应向N市税务局申请行政复议正确答案：D参考解析：考点：税务行政复议管辖—官方教材第397页。

对税务所（分局）、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

[单选题]2.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。

A.停止发售发票B.确认纳税主体C.税收保全措施D.停止出口退税权正确答案：B参考解析：选项ACD均不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是()。

A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票正确答案：A参考解析：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。

征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是()。

A.复议机关应当自受理申请之日起180日内作出行政复议决定B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构作出维持的复议决定C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构作出撤销、变更该具体行政行为的复议决定D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构作出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定正确答案：A参考解析：选项A：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。

[新版] 2019年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总3第 1题：单选题2019年 3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入 20000元，将其中 5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。

已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A.（20000-5000）×20%=3000（元）B.20000×20%=4000（元）C.20000÷（1-20%）×20%=5000（元）D.（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）【正确答案】：A【试题解析】：（ 1）福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应全额征收个人所得税，捐赠前的应纳税所得额为20000元；（ 2）个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=（ 20000-5000） ×20%=3000（元）。

第 2题：单选题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是（ ）。

A.实际合理支出的员工工资B.代他人负担的税款C.特殊工种从业人员的人身保险费D.合理的劳动保护支出【正确答案】：B【试题解析】：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

第 3题：单选题周某购买体育彩票中奖奖金 30000元。

周某领奖时支付食宿费400元。

已知偶然所得个人所得税税率为20%。

根据个人所得税法律制度的规定，下列计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（）。

A.（30000-400）×20%B.（30000-400）×（1-20%）×20%C.30000×20%D.30000×（1-20%）×20%【正确答案】：C第 4题：单选题根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ）。

初级会计师《经济法基础》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料，中国人民银行应于（）个工作日内进行合规性审核，符合开户条件的，予以核准。

A.2B.3C.5D.72.根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是()。

A.零叁月零贰拾日B.零叁月贰拾日C.叁月零贰拾日D.叁月贰拾日3.根据支付结算法律制度的规定.下列各项取得票据的人中，享有票据权利的是（）A.甲以欺诈手段取得票据B.乙以胁迫手段取得票据C.丙依法接受出票人签发的票据D.-丁因重大过失取得不符合规定的票据4.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。

A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押5.根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是（）。

(2013年机考)A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼B.农民承受荒沟土地用于林业生产C.企业接受捐赠房屋用于办公D.学校承受划拨土地用于建造教学楼6.在资源税中，煤炭的征税范围是（）。

A.已税原煤加工的选煤B.煤炭制品C.原煤D.已税原煤加工的洗煤7.某独立矿山2017年4月到外地收购未税铜矿石7万吨,该7万吨铜矿石适用（）A.矿产品原产地的单位税额B.本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额8.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人9.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是（）。

A.加工承揽合同的受托人B.权利许可证照的发证人C.在国外书立，不在我国使用的合同的使用人D.借款合同的担保人10.根据《行政复议法》的规定，对国家税务局的具体行政行为不服的，可以申请行政复议的机构是（）。

2019年初级经济法基础真题考点及答案：税
收征收管理机关
真题考点：
税收征收管理机关
现阶段，我国税收征收管理机关有税务局和海关。

税务局主要负责征收和管理：(1)国内增值税;(2)国内消费税;(3)企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)印花税;(9)土地增值税;(10)房产税;(11)车船税;(12)车辆购置税;(13)烟叶税;(14)耕地占用税;(15)契税;(16)环境保护税;(17)出口产品退税(增值税、消费税)。

非税收入和社会保险费的征收也由税务机关负责。

海关主要负责下列税收的征收和管理：(1)关税;(2)船舶吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。

对应试题：
下列税种中，由税务局负责征收和管理的有()。

A.关税
B.企业所得税费
C.资源税
D.土地增值税
参考答案：BCD
参考解析：考察知识点：税收征收管理机关。

A选项由海关负责征收和管理。

2019年初级会计职称考试试题及答案：经济法基础
（章节习题25）
多选题
根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有( )。

A、餐饮服务
B、广告服务
C、贷款服务
D、住宿服务
【准确答案】BD
【答案解析】购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

判断题
我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。

( )
【准确答案】错
【答案解析】当前，经过国务院批准，在零售、批发环节也有征收消费税的特殊情形。

2019年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案一含答案一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于()。

A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税2、根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为()。

A、2 000元以下B、2 000元以上5 000元以下C、2 000元以上10 000元以下D、5 000元以上3、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。

该种行为在法律上称为()。

A、骗税行为B、拖欠税款行为C、抗税行为D、逃避追缴欠税款行为二、多项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有()。

A、追缴税款B、加收滞纳金C、处以罚款D、处以罚金2、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，税务机关采取的下列措施中，正确的有()。

A、向扣缴义务人追缴税款B、向纳税人追缴税款C、对扣缴义务人处以罚款D、对纳税人处以罚款三、判断题1、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，构成犯罪的，依法追究刑事责任;未构成犯罪的，依法给予行政处分。

()2、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。

()3、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于偷税行为。

()4、根据《税收征管法》的规定，对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期限内停止为其办理出口退税。

()一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】本题所说的行为属于偷税行为。

点进行考核】2、【正确答案】A【答案解析】对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，并处2 000元以下的罚款。

初级会计师《经济法基础》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.【真题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据?B.纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款?C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税?D.对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税?2.纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是（）。

A.定期定额B.查账征收C.查定征收D.查验征收3.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的工资薪金所得,所得来源地的判断标准是（）A.工资薪金所得的支付地B.纳税人任职.受雇单位的所在地C.工资薪金所得的使用地D.纳税人的居住地4.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以()为企业所得税应纳税所得额。

A.收入全额B.收入全额减除相关税费后的余额C.收入全额减除财产原值后的余额D.收入全额减除财产净值后的余额5.【真题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是()。

A.准货记卡B.贷记卡C.专用卡D.转账卡6.下列对外来原始凭证错误更正的做法中，不违背《会计法》的是（）。

A.外来原始凭证记栽内容有错误的，由原出具凭证的单位重开B.外来原始凭证金额错误的，由原出具凭证的单位划线更正并加盖单位公章C.外来原始凭证中，接受凭证单位名称错误的，接受凭证单位可自行更正并加盖单位公章D.外来原始凭证金额出现错误的，接受凭证单位可按正确的金额改正并加盖单位公章7.把预付卡划分为磁条卡和芯片卡的依据是（）。

学习攻略—收藏助考锦囊系统复习资料汇编考试复习重点推荐资料百炼成金模拟考试汇编阶段复习重点难点梳理适应性全真模拟考试卷考前高效率过关手册集高效率刷题好资料分享学霸上岸重点笔记总结注：下载前请仔细阅读资料，以实际预览内容为准助：逢考必胜高分稳过2022年全国会计专业技术资格考试（初级）《经济法基础》高频易错题第五章所得税法律制度高频考点56 企业所得税纳税人【例题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业【例题2·单选题】甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。

A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得【例题3·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.外商独资企业B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.社会团体【例题4·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定高频考点57 不征税收入【例题1·单选题】已知甲企业是我国的居民企业。

《经济法基础》第七章第3节税款征收与税务检查您的姓名： [填空题] *_________________________________1、下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

[单选题] *A. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期(正确答案)C. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报答案解析：选项B,以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

2、下列各项中，不属于纳税担保范围的是（ ). [单选题] *A. 应纳税款B. 税款滞纳金C. 实现税款及滞纳金的费用D. 纳税人应缴纳的罚款(正确答案)答案解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用3、某公司2019年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。

根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0. 5‰的滞纳金。

该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（）。

[单选题] *A. 150 000x0. 5‰x30=2 250(元）(正确答案)B. 150 000x0. 5‰x20=1500(元）C. 150 000x0. 5‰x15=1 125(元）D. 150 000x0. 5‰x10=750(元）答案解析：企业所得税在年度终了后5个月内进行汇算清缴，纳税期限届满日为5月31日，自纳税期限届满的次日（6月1日）起，至实际缴纳税款之日6月30日，滞纳期为30天。

4、甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。

2019年初级会计师《经济法基础》章节易错题(5)含答案易错易混点1权益性投资资产转让所得来源地VS股息、红利等权益性投资所得来源地辨析【母题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关确定所得来源地的说法中，不正确的有()。

A. 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定B. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定C. 动产转让所得，按照动产所在地确定D. 股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定【答案】ACD【解析】( 1)选项A：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定;( 2)选项C：动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;( 3)选项D：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

【子题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

A. 销售货物所得B. 权益性投资资产转让所得C. 动产转让所得D. 租金所得【答案】D【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。

易错易混点2常见项目税前限额扣除标准【母题·多选题】甲企业2017年已计入到成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售(营业)收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。

下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有()。

A. 职工福利费应调减应纳税所得额400元B. 职工教育经费不需要调整应纳税所得额C. 工会经费应调增应纳税所得额100元D. 三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元【答案】BCD【解析】除另有规定外，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别在不超过“工资、薪金总额”14%、2.5%、2%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。