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财务效益与费用估算

财务效益与费用估算

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财务效益与费用估算
8.3 总成本费用估算
2.期间费用的构成 期间费用是指在一定会计期
间发生的与生产经营没有直接 关系和关系不密切的管理费用、 财务费用和销售费用。期间费 用不计入产品的生产成本，直 接体现为当期损益。
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期间费用=管理费用+营业费用+财务费用
财务效益与费用估算
8.3 总成本费用估算
生产要素估算法
总成本费用=生产成本+管理费用+营业费用+财务费用 =直接材料费+燃料、动力费+职工工资+职工福利费 +制造费用+管理费用+营业费用+财务费用
制造费用=折旧费+修理费+其他制造费用 经营成本=总成本费用-折旧-摊销费-利息支出
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财务效益与费用估算
8.3 总成本费用估算PPT文档模板财务效益与费用估算
8.3 总成本费用估算
7.利息支出估算 利息支出是指在生产期所发生的建设投资借款利息和流动
资金借款利息之和。
建设投资借款在生产期发生的利息=年初本金累计额×年利率
流动资金借款利息=流动资金借款累计金额×年利率
8.其他费用估算
指在制造费用、管理费用、财务费用和营业费用中扣除 工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、利息支出后的 费用。
2.财务效益与费用估算的内容
财务效益与费用估算的内容包括对项目计 算期内各年的经济活动情况及全部财务收支 结果的估算。具体包括项目生产期的确定、 总成本费用估算、营业收入与税金的估算、 利润总额及其分配的估算和贷款还本付息的 估算等内容。
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财务效益与费用估算

(05)第5章财务效益与费用估算

(05)第5章财务效益与费用估算
每一工作量的折旧额＝ 固定资产原值 1－净残值率
预计总工作量 某项固定资产年折旧额 ＝该固定资产当年工作 量 每一工作量折旧额
每一工作量的折旧额＝固定资产原值 1－预计净残值率
预计总工作量 ＝固定资产原值－预计净残值
预计总工作量 ＝固定资产折旧额
预计总工作量
例：某公司有货运卡车一辆，原值为150000元，预 计净残值率为5％，预计总行驶里程为600000公里， 当月行驶里程为3000公里，该项固定资产的月折 旧额为多少？
行业有规定时，应从其规定。
运营期一般应以项目主要设备的经济寿命期 确定。
5.2.2营业收入的估算
1.营业收入含义
营业收入是指销售产品或提供服务 所获得的收入，是项目财务效益的主体。 包括销售产品的收入和提供劳务的收入 等。
对于销售产品的项目，营业收入即 为销售收入
2、营业收入的估算
（4）年数总和法 是将固定资产原值减去净残值后的余额乘以一个逐年递 减的分数来计算年折旧额，分子是固定资产尚可使用年 限，分母是使用年数的逐年数字总和。
年折旧率＝预计尚使可用使年用限年年限数总和100％
年折旧额＝固定资产原值－预计净残值 年折旧率
例：某固定资产原值为50000元，预计使用年限为5年，预 计净残值为2000元，计算年折旧额。
预计使用年限
预计使用年限
例：某企业有厂房一幢，原值为1200000元， 预计使用年限为20年，预计净残值率为4％， 求该厂房的折旧率及折旧额。
解：年折旧率＝1－4％ 100％＝4.8% 20
年折旧额＝1200000 4.8％＝5760（0 元）
（2）工作量法 根据实际工作量计提折旧额的一种方法。
第一年折旧额：2000000 40％＝8000（0 元）

财务效益与费用估算概述ccyp.ppt

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②流动资金借款利息
• 流动资金借款利息=流动资金借款累计金额 *年利率
• 财务评价中，一般设定流动资金借款偿还 在计算期最后一年，也可以在还完长期借 款后安排
③短期借款利息
• 指生产运营期间为了资金的临时需要而发 生的短期借款，利息计算一般采用1年期利 率；按照随借随还得原则。
• 短期借款利息=短期借款额*年利率
• 无形资产原值按无形资产的有效使用期平均摊销， 并计入成本费用。摊销期限不少于10年。
• 其他资产指不能全部计入当期损益，需要分期摊 销计入成本的各项费用。如开办费、租入资产改 良费。开办费按不少于5年的期限摊销。租入资 产改良费按租赁期限摊销
（7）维简费
• 只适用于采掘采伐项目 • 指维持简单再生产费用 • 按行业习惯或规定提取
年 直线折旧法 双倍余额递减法 年数总和法
限 折旧率 年折 折旧 年折旧额 折旧率 年折
旧额 率
旧额
1 19.375% 3100040% 64000 5/15 51667
2 19.375% 3100040% 38400 4/15 41333
3 19.375% 3100040% 23040 3/15 31000
2.营业税金及附加: 增值税=销项税额-进项税额第5年= 3233.4-1815.6= 1417.8 销项税额=营业收入×增值税税率 17%
城市维护建设费=增值税×7%
教育费附加=增值税×3%
案例:
营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 单位; 万元
序号
项目
1 营业收入
合计
投产期
3
4
13314.00 17118.00
=外购原材料、燃料动力不含税成本×增值税率

财务效益与费用估算(PPT 74页)

财务效益与费用估算(PPT 74页)
★ 费用主要指：投资、成本费用和税金。
2财务效益与费用估算的内容
建设期估算内容： 1.建设投资估算
（固定资产投资估算、无形资产投资估算、开办 费估算、 预备费估算和建设期借款利息估算） 2.流动资金估算
运营期估算内容： 1.运营期的确定； 2.总成本费用； 3.营业收入； 4.各项税金及附加； 5.利润总额及其分配；
15
.
.
5 修理费
修理费是指为保持固定资产的正常运转和使用，充 分发挥其使用效能，对其进行必要修理所发生的费用。
修理费计算按照修理费占固定资产原值的比率（一般 为3%—5%），或按占基本折旧费的比率（一般为50%） 提取。
6摊销费
是指无形资产和其他资产在一定期限内分期摊销的 费用。通常采用直线法计算，不留残值。
2)年数总和法:
年数总和法是以固定资产原值扣除预计净残值后的余额 作为计提折旧的基础，按照逐年递减的折旧率计提折旧 的一种方法。采用年数总和法的关键是每年都要确定一 个不同的折旧率。
年折旧率
折旧年限 已使用年数 折旧年限 （折旧年限 1）
2
100%
年折旧额 （固定原值 预计净残值） 年折旧率
• 例：某固定资产原值为50000元，预计使用 年限为5年，预计净残值为2000元，计算年 折旧额。
工资及福利费、折旧费、修理费、摊销费、利息支出后的 费用。按照总成本费用中前6项之和的一定百分比计算。
11.3 总成本费用估算
9.经营成本估算 经营成本是指项目总成本费用扣除折旧费、摊销费
和利息支出以后的成本费用。 经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 经营成本=外购原材料费+外购燃料动力费+工资及 福利费+修理费+其他费用

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(八)其他费用的估算 ＝第１至６项费用之和×比率
例:305页 (第1项+第2项+第3项+第4项+第5项+第6 项) ×10%=19164.28×10%=1916.43
(九)经营成本的估算
经营成本＝总成本费用－折旧费 －摊销费－利息支出
例:316页 第3年:21563.99－609.78－250－483.28=20220.94
参见 表10-1-1
外购燃料动力成本 ＝全年产量×单位产品外购燃料动力成本
例:305页 110.6×3.2+1016.93×0.65+0.2480×3100×0.8
=1629.9645万元
(三)工资及福利费的估算
参见 表10-1-2
工资 ＝职工数×人均年工资额
福利费 ＝工资×福利费占工资的比例
例:第317页表5-2
(七)利息支出的估算 在运营期所发生的建设投资借款利息、 流动资金借款利息和短期借款利息之 和
例:316页 第3年:1519.73×5.58%+398.48=483.28 第4年:(1519.73+759.87)×5.58%+255.33=382.53 第5年:(1519.73+759.87+379.93)×5.58%+44.68=193.08 第6到20年 :(1519.73+759.87+379.93)×5.58%=148.40
第5年:740.95×6.03%=44.68
参见 附表10-
2
方法一:
销售量
产量
营 业 收 入
价格
替代进口产品:到岸价格 出口产品:离岸价格
类似产品:国内市场价格

第十一章财务效益与费用估算

第十一章财务效益与费用估算

一、动态指标分析评估
❖ 财务内部收益率 FIRR
NPV=0的折现率
❖ 分类
I-FIRR——max
C-FIRR——mid
P-FIRR——min
❖ 衡量标准
大于等于基准收益率 、贷款利率
❖ 财务净现值FNPV
所有收支折现的和
❖ 衡量标准：
大于等于零
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
2020/11/28
第十一章财务效益与费用估算
（一）生产成本估算
v 直接材料 v 直接人工费用 v 制造费用 v 其他直接支出
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第十一章财务效益与费用估算
直接材料费
v 直接材料消耗量*单价
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第十一章财务效益与费用估算
直接人工费
v 计时工资=生产工人人数*各类工人平均 年工资
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第十一章财务效益与费用估算
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第十一章财务效益与费用估算
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第十一章财务效益与费用估算
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第十一章财务效益与费用估算
第六节 财务盈利能力分析评估
v 动态指标分析评估 v 静态指标分析评估
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第十一章财务效益与费用估算
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第十一章财务效益与费用估算
外购材料类费用
v 主料：量*价 v 辅料：主料费*百分比
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第十一章财务效益与费用估算
工资福利费
❖ 计件工资
产量*单位产品工资 额
❖ 计时工资
职工人数*年均工资
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第十一章财务效益与费用估算

10_财务效益和费用估算

10_财务效益和费用估算
(P/A,i,n) 可通过查年金现值系数表求得
例:第321页 表9
参见 附表11-６
第1年:4111.28×1/2×6.03%=123.96
第2年:(4235.24+2055.64 ×1/2)×6.03%=317.36
第3年:6608.24×6.03%=398.48
第4年:4234.32×6.03%=255.33
工作量法: 年折旧额＝原值×(1-预计净残值率)/总行驶里 程 或＝每工作小时折旧额×年工作小时 加速折旧法:
例:309页 固定资产=13704.28(建设投资)-1800(无形资产) -150(开办费)+441.32(建设期利息)=12195.6 每年折旧=12195.6×(1-10%)/18年=609.78万元
利润总额＝营业收入－营业税金及附加 (－增值税) －总成本费用＋补贴收入
例:第318页 表6
25830-146.12-1461.16-21563.99=2658.73
二、补贴收入的估算
三、所得税的估算 所得税=应纳税所得额×33% 四、净利润的估算
利润总额－所得税=净利润
营业税金及附加
增值税
折旧费、摊销费
利息支出 其他费用
2、总成本费用的估算:以方法二为例
例:第316页 表5
通常采用这一 方法:参见表
10-1
(一)外购原材料的估算
参见 表10-1-1
外购原材料成本 ＝全年产量×单位产品外购原材料成本
例:第317页表5-1
(二)外购燃料动力的估算
参见 表10-1-1
外购燃料动力成本 ＝全年产量×单位产品外购燃料动力成本
财务分析 不确定性分析
风险分析 经济分析
第一节 基本问题

(05)第5章财务效益与费用估算

(05)第5章财务效益与费用估算
净残值：残值收入－费用；
净残值率＝ 净残值 ； 固定资产原值
折旧额＝固定资产原值－净残值
（1）平均年限法（直线法) 是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期地方法。
年折旧额＝固定资产原值 年折旧率
＝固定资产原值
1－预计净残值率 预计使用年限
＝固定资产原值－预计净残值＝固定资产折旧额
预计使用年限
预计使用年限
–按销量或工作量等依据国家规定的补 助定额计算并按期给予的定额补贴
–属于财政扶持而给予的其他形式的补 贴等。
–这里的补贴收入仅包括与收益相关的 政府补助，与资产相关的政府补助是 指企业取得的、用于购建或以其他形 式形成长期资产的政府补助。
5.3 成本费用的估算
5.3.1成本费用的分类
按经济用途分为生产成本和年限为20年，预计净残值率为4％， 求该厂房的折旧率及折旧额。
解：年折旧率＝1－4％ 100％＝4.8% 20
年折旧额＝1200000 4.8％＝5760（0 元）
（2）工作量法 根据实际工作量计提折旧额的一种方法。
每一工作量的折旧额＝ 固定资产原值 1－净残值率
单价 数量
进项税额 … 4 外购燃料及动力费用合计 5 外购燃料及动力进项税额合计
合
计算期
计 1 2 3 4…n
3、职工薪酬的估算 职工薪酬包括： 1）职工工资、奖金、津贴和补贴； 2）职工福利费； 3）医疗保险费、养老保险费、失业保险
费、工伤保险费和生育保险费等社会保险 费； 4）住房公积金； 5）工会经费和职工教育经费； 6）非货币性福利；
合计
投产期 达到设计能力生产期 3 456… n
5、固定资产修理费估算
包括在制造费用、管理费用和销售费用中，在可行性研 究中，修理费一般按照折旧费用的一定百分比计算。

建设项目的财务效益与费用(ppt 45页)

建设项目的财务效益与费用(ppt 45页)
➢ 流动资金估算方法可采用扩大指标估算法或 分项详细估算法。本节介绍分项详细估算法， 对流动资产和流动负债主要构成要素即存货、 现金、应收账款、预付账款以及应付账款和预 收账款等几项内容分项进行估算 。
分项详细估算法 计算公式：
流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝应收账款+预付账款+存货+现金 流动负债＝应付账款+预收账款 流动资金本年增加额
1.遵守现行财务会计以及税收制度的规定。 2.遵守有无对比的原则。 3.体现效益和费用对应一致的原则。 4.根据项目类别和行业特点进行估算。
1.2 财务效益指标
➢ 经营性项目：营业收入 ➢ 非经营性项目：政府补贴
1.3 财务效益和费用的估算步骤
➢ 融资前分析：先估算独立于融资方案的建 设投资和营业收入，然后估算经营成本和 流动资金。
A.年限平均法：
年折旧额=固定资产原值×年折旧率
B.工作量法：
①按照行驶里程计算折旧的公式：
年折旧额=单位里程折旧额年行驶里程 ②按照工作小时计算折旧的公式： 每工作小时折旧额 原值（总1工预作计小净时残值率）100% 年折旧额=每工作小时折旧额年工作小时
C.双倍余额递减法：
年折旧额=固定资产净值年折旧率 实行双倍余额递减法的，应在折旧年限到期前两年内，将 固定资产净值扣除净残值后的净额平均摊销。
D.年数总和法：
折旧额=（固定资产原值一预计净残值）×年折旧率
4.固定资产修理费的估算 固定资产修理费=固定资产原值×计提比率
5.无形资产和其他资产原值及摊销费的估算 ➢ 按照有关规定，无形资产从开始使用之日起，在
有效使用期限内平均摊入成本。法律和合同规定 了法定有效期限或者受益年限的，摊销年限从其 规定，否则摊销年限应注意符合税法的要求。无 形资产的摊销一般采用平均年限法不计残值。 ➢ 其他资产的摊销可以采用平均年限法，不计残值， 摊销年限应注意符合税法的要求。
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投 资
土地使用费
与项目建设有关的其它费用
与企业未来生产经营有关的费用
4.预备费
基本预备费
调整（涨价）预备费
动
态
5.固定资产投资方向调节税（2000.1.1停征）
投
6.建设期贷款利息
资
流动资产
流动资金 流动负债
二、固定资产投资的估算
建设投资的估算方法有直接估算法和分项估算汇 总法。
直接估算法是根据已建同类项目的固定资产投资额及共 同指标直接估算出拟建项目的固定资产投资额。具体有
2、我国现阶段建设项目投资费用的构成
固定资产 投资
形成的 构成
资产
流动资产
固定资产投资
无形资产 建设期贷款利息
递延资产
流动资金投资
(工程造价) 固定资产总投资
工程项目总投资
直接费
1.建筑安装工程费
间接费 利润
税金
2.设备及工器 具购置费
3.工程建设其 它费用
设备原价 进口设备抵岸价
静 态
国产设备出厂价（带备件） 设备运杂费
解：根据公式，得 K2=80000×（90/40）0.6×1.2=156164万元
➢ 系数估算法 以拟建项目的设备购置费为基数进行估算
该方法是以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑工 程费和安装工程费占设备购置费的比重，求出相应的建筑工程费和安装工程 费，再加上拟建项目其他费用（包括工程建设其他费和预备费），其总和即 为拟建项目的建设投资。
Y2
Y1
X2 X1
CF
➢ Y1-已建类似项目或装置的投资额； ➢ Y2-拟建项目或装置的投资额； ➢ X1-已建类似项目或装置的生产能力； ➢ X2-拟建项目或装置的生产能力； ➢ CF-不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；
➢ n-生产能力指数
例：已知建设一座年产量40万吨的某生产装置的投资额 为80000万元，现拟建一座年产量为90万吨的该类产品的 生产装置，试用生产能力指数法估算拟建项目该类的生 产装置的投资额为多少？（生产能力指数n=0.6，f=1.2）
第一节 投资估算
一、投资及其估算要点 1、投资的概念 1） 广义的投资：指投资活动，即经济主体为了获取预期 收益，向某项计划或项目投入一定量资源并使资源不断转化为 资产的全部经济活动。 2） 狭义的投资：是指人们在社会经济活动过程中为实现 预定的生产、经营目标而预先垫付的资金。如为建造和购置固 定资产、购买和储备流动资产、无形资产而事先垫付的资金。
表1 与设备投资有关的各专业工程投资系数
加热 炉
0.12
汽化 冷却
0.01
余热 自动化 锅炉 仪表
0.04 0.02
起重 设备
0.09
供电与 建安工
传动
程
0.18 0.40
解：根据公式，得
C E(1 f1P1 f2P2 ) I
15000 1 (23% 9%) 1.1 2600 22800万元
➢ 比例估算法
该方法是根据已建成的同类项目的主要设备投资占整个项目 固定资产投资总额的比例，再估算出拟建项目的主要设备投 资，即按比例求出拟建项目的建设投资。
I
工程经济学
第二章
财务费用与效益估算
第二章 财务费用与效益估算
主要内容
第一节 投资估算 第二节 成本费用估算 第三节 营业收入、利润估算
第四节 案例分析
第二章 财务费用与效益估算
学习目标
掌握工程经济分析的基本经济要素的构成 掌握项目投资、成本费用、销售收入、税金、
利润的估算 掌握固定资产折旧的计提方法
1 K
n
(Qi Pi )
i 1
➢ I-拟建项目的建设投资； ➢ K-已建项目的主要设备投资占将建设投资的比例； ➢ n-设备种类数； ➢ Q-设备数量； ➢ P-设备单价；
课堂作业1
拟建年产10万吨炼钢厂，根据可行性研究报告提供的主厂房工艺设备 清单和询价资料估算出该项目主厂房设备投资约3600万元。已建类似项 目资料：与设备有关的其他各专业工程投资系数如下表1所示。与主厂房 投资有关的辅助工程及附属设施投资系数如下表2所示。本项目的资金来 源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率为8%（按年计 息）。建设期为3年：第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入 20%。预计建设期物价平均上涨率为3%，基本预备费率5%。
目的投资额。
Y2
Y1 X1
X
2
CF
➢ Y1-已建类似项目或装置的投资额； ➢ Y2-拟建项目或装置的投资额； ➢ X1-已建类似项目或装置的生产能力； ➢ X2-拟建项目或装置的生产能力； ➢ CF-不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；
例：假定某地拟建一座2000套客房的豪华旅馆，另 有一座豪华旅馆最近在该地竣工，且掌握了一下资 料：它有2500套客房，有餐厅、会议室、游泳池、 夜总会、网球场等设施。总造价为10250万美元。估 算新建项目的总投资。
单位生产能力估算法、生产能力指数法、比例估算法、 系数估算法和指标估算法等。 前四种方法估算的准确度相对不高，主要适用于投资机 会研究和初步可行性研究阶段；项目可行性研究阶段应 采用指标估算法。
（一）直接估算法
➢ 单位生产能力估算法
这种方法根据已建成的、性质类似的建设项目或生产装置的单
位生产能力投资及拟建项目或生产装置的生产能力估算拟建项
解：每套客房的造价
总造价 客房总套数
10250 2500
4.1万美元
/
套
2000套客房的豪华旅馆的投资额估算值为： 4.1×2000=8200（万美元）
➢ 生产能力指数法
该方法是根据已建成的，性质类似的建设项目或生产装置的投 资额和生产能力及拟建项目或生产装置的生产能力估算拟建项
目的投资额。
n
C E(1 f1P1 f2 P2 ) I
➢ C-拟建项目的建设投资； ➢ E-拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费 ➢ P1、P2-已建项目中建筑工程费和安装工程费占设备购置费的百分比； ➢ f1、f2-由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等综合调整系数； ➢ I-拟建项目的其他费用；
例：某拟建项目设备购置费为15000万元，根据已建 同类项目统计资料，建筑工程费占设备购置费的23%， 安装工程费占设备购置费的9%，该拟建项目的其他有 关费用估计0万元，调整系数均为1.1，试估算该 项目的建设投资。