国家科技计划工程项目(课题)结题审计实务

科技计划项目（课题）经费审计要点及管理办法三篇篇一：20XX年XX市科技计划项目（课题）经费审计要点为进一步规范和加强科技项目（课题）经费审计工作，明确审计依据，根据审计中发现问题，对审计要点进行了梳理、分析和总结，并在此基础上修订了《XX 市科技计划项目（课题）经费审计要点》（20XX年），对审计重点关注内容进行了明确规定。

具体如下：一、承担单位接受审计时需提供材料（一）承担单位在接受审计时必须向会计师事务所审计提供全部必要材料（参考《审计所需资料明细表》）。

（二）承担单位在接受审计时须出具盖章（公章或财务章，加盖财务章需同时有单位法人签字）的审计承诺函，保证所提供的审计资料真实、合法、完整，并将承诺函作为审计报告的附件。

（三）项目（课题）所涉及5万元以上的测试、化验、加工、合作、交流等有关合同，必须作为审计报告的附件。

二、审计依据的确认原则（一）课题任务书、《项目评审专家组意见汇总表》、《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。

（二）实施市财政预算评审的项目（课题）1、针对市财政科技经费的审计依据首先核对《项目评审专家组意见汇总表》与《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》中市财政经费预算的一致性，以一致的《项目评审专家组意见汇总表》、《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》、以及市科委的课题预算变更批复和相关资料作为市财政科技经费的审计依据；否则，应向承担单位取得一致后的《项目评审专家组意见汇总表》及《XX市科技计划项目（课题）预算评审补充申报材料》方可开展审计。

2、针对配套资金的审计依据配套资金应以课题任务书、市科委的课题预算变更批复以及相关资料作为项目（课题）的审计依据。

（三）实施招投标的项目（课题）以课题任务书、标书及有关招标文件、市科委的课题预算变更批复和相关资料作为项目（课题）的审计依据。

科研项目结题经费审计报告科研项目结题经费审计报告1. 引言科研项目结题经费审计报告对于科研项目的质量和经费使用情况进行全面的审查和评估，以确保科研项目的公平性、规范性和透明度。

本文将深入分析科研项目结题经费审计的重要性，讨论审计过程中的关键问题，并提出改进建议，以提高科研项目的质量和效益。

2. 审计目的与方法2.1 审计目的科研项目结题经费审计的主要目的是评估项目经费的使用情况，核实经费是否符合规章制度要求并能够有效地支持科研项目的顺利进行。

审计也旨在发现和纠正可能存在的经费管理问题，确保经费使用的合理性和合法性。

2.2 审计方法科研项目结题经费审计通常采用以下方法进行：（1）查阅项目的相关文件和记录，包括项目经费申请、预算和报账等相关文件；（2）与项目负责人和相关人员进行访谈，了解项目经费使用情况以及可能存在的问题；（3）实地调查，对项目经费使用的具体情况进行实地核查；（4）进行数据分析，对项目经费的支出情况进行统计和分析，找出潜在的问题和风险。

3. 审计重点和问题科研项目结题经费审计的重点主要包括以下几个方面：3.1 经费使用规范性审计应关注项目经费的使用是否符合相关规章制度和合同约定，例如是否按照预算进行支出，是否存在超支或不合理支出的情况。

3.2 经费使用效益审计还应评估项目经费的使用效益，即项目经费是否用于支持科研项目的正常进行以及产生预期的科研成果。

3.3 资金占用及结余审计应关注项目经费资金占用是否合理，是否出现长时间闲置等情况。

也需评估项目结余资金的使用情况，确保其合理利用，以避免浪费或滞留。

3.4 经费管理制度和流程审计过程中还应检查项目经费管理制度和流程是否健全，并评估其是否能够有效地管理和控制经费使用。

4. 审计结果与建议4.1 审计结果根据对科研项目结题经费的审计，结论如下：（1）经费使用规范性总体良好，大部分经费使用符合规章制度要求；（2）经费使用效益较高，项目经费大部分用于支持科研项目的进行并取得了预期的科研成果；（3）资金占用及结余方面存在一些问题，部分资金长时间闲置，结余资金有待更好地利用；（4）经费管理制度和流程需进一步完善，以提高经费管理的效率和监督力度。

科技计划项目经费审计要点最近在学习科技计划项目经费审计，真是让人头疼呢！不过还是有些心得要分享。

我理解的第一个要点就是经费预算的合理性。

你看啊，这就好比咱们居家过日子，得有个预算，不能瞎花钱。

科技项目的预算得依据项目实际需求来制定。

比如说一个软件开发项目，你不能说把大部分钱都花在购买实验器材上，这显然不合理。

要是看到项目预算里，人员费用高得离谱，这时候就得细细审查了。

是不是虚列人头啊或者给每个人的报酬超出了行业标准呢？我总结啊，从项目的目标、任务出发，去核对每一项预算的占比和金额是否靠谱。

还有经费支出的合规性，这个可重要了。

我一开始老是搞混，哪些能花哪些不能花。

就像出差，只能按照规定报销差旅费，要是超标准住豪华酒店，那就不行。

在科技项目里，如果规定只能用某些特定来源的设备，那你去买了别的，这就是支出不合规。

我理解的是，这得严格按照项目申报时所遵循的财务制度来审计。

我还发现一个容易被忽略的地方，就是发票的真实性和关联性。

我之前看到一个案例，发票是真的，但这发票对应的东西和项目一点关联都没有，这就是问题啊！对了还有个要点，就是经费使用的效益性。

项目拿了钱，得有成果啊。

这就好比你投资一笔钱开个店，要是啥也没卖出去，钱不就打水漂了？一个科技项目实施了很久，钱花了不少，但是技术没啥突破成果拿不出来，那就得思考这钱是不是白花了。

有时候也不是说完全没有成果，而是成果和投入相比太不划算了，这也是效益性的问题。

学习这个科技计划项目经费审计啊，我觉得最好的学习技巧就是多看看实际的审计报告案例。

我就找了好多之前已经完成审计的项目报告，边看边总结经验。

同时，遇到不懂的就去翻相关的财务制度法规。

比如说科技部关于科研项目经费管理的一些政策文件，这都是很好的参考资料。

我知道我理解的可能还比较有限，但这些都是我现阶段总结出来的要点，大家一起学习一起进步吧。

而且随着经验的增加，我想我们对于这些要点还会有更深入更准确的把握。

科学技术部科技经费监管服务中心关于开展2014年度国家科技计划项目(课题)专项审计工作的通知文章属性•【制定机关】科学技术部•【公布日期】2014.07.10•【文号】国科监字[2014]16号•【施行日期】2014.07.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】科技计划正文科学技术部科技经费监管服务中心关于开展2014年度国家科技计划项目（课题）专项审计工作的通知（国科监字[2014]16号）各有关单位：为落实科研项目和资金管理的新政策、新要求，规范科技经费的管理，提高财政资金使用效益，根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发[2014]11号）、《财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）、《关于进一步加强国家科技计划项目（课题）承担单位法人责任的若干意见》（国科发计[2012]86号）等文件的有关规定和科技部的统一部署，我中心将委托会计师事务所对你单位承担的国家科技计划经费管理和使用情况（截至2014年6月30日）进行审计（详见附件1）。

具体审计日期由会计师事务所与你单位协商确定。

审计过程中，我们还将组织专家对会计师事务所的工作进行督导。

请你单位高度重视专项审计工作，加强组织协调，并建议由财务部门牵头负责，科研管理部门及课题组积极配合开展相关工作，按要求提前准备好审计所需资料（详见附件2）。

审计过程中，审计人员将视情况提出需要补充的资料。

本次审计有关费用由我中心统一支付。

联系人：徐林川李宝智电话：010-******** 68588743传真：************附件：1. 2014年度科技经费专项审计单位清单2．专项审计准备资料清单科学技术部科技经费监管服务中心2014年7月10日附件1附件2专项审计准备资料清单1．单位有关科研经费管理机构设置及职责分工说明；2．被审计单位基本财务制度、会计核算制度和固定资产管理制度，以及科研项目和科研经费管理办法等；3．国家科技计划课题任务书、课题预算书，外拨经费合同或协议、外拨经费预算书（如被审计课题为子课题，需提供子课题任务书及相应预算书）；4．课题执行情况简要说明（主要介绍课题是否按任务书正常执行，研究内容和任务是否有重大变化，是否发生相关管理办法中需要报批的重大事项）；5．被审计单位关于该被审计课题经费会计核算明细账及相关会计凭证；6.采购设备、材料的合同，测试化验加工服务合同及测试报告，以及其他支出的合同或协议；7．课题专项经费购置的设备清单；8．参加该课题研究工作的课题组全体成员名单及其在该课题组任务分工情况；9．会计师事务所要求提供的与该被审计课题经费支出相关的其他资料。

xxx科技计划项目结题财务验收审计报告项目编号：项目名称：项目计划类别：项目承担单位：20xx年X月xxx会计师事务所有限公司目录引言一、项目基本情况 1项目承担单位基本情况1-1 项目立项基本情况1-2 项目实施情况1-3 单位内部财务管理制度建设及执行情况1-4二、项目预算安排及执行情况 2专项经费预算安排情况2-1 专项经费到位情况2-2 专项经费拨付情况2-3 专项经费使用情况2-4 专项经费结余情况2-5 自筹经费预算安排情况2-6 自筹经费到位情况2-7 自筹经费使用情况2-8 自筹经费结余情况2-9三、项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议 3四、审计意见（综合评价） 4五、其他需要说明的事项 5审计报告报告文号:注协报备号: XXXXX公司：我们接受委托，对XXXXX公司承担的xxx科技计划项目：“XXXXXXXXXX”（编号：XXXXXXXXXX，课题负责人：XXXXXXXXXX）截至XXXX年XX月XX日专项经费收支情况进行了审计，有关会计资料由XXXXX公司负责，我们的责任是对这些会计资料发表审计意见。

我们的审计是依据中国注册会计师相关服务准则，广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的相关规定、有关专项经费管理办法以及签订的广东省科技计划项目合同书为基础进行的。

在审计过程中，我们结合该项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、项目基本情况1．项目承担单位基本情况XXXXX公司是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。

2．项目立项基本情况项目名称：XXXXXXXXXX；项目编号：XXXXXXXXXX；项目起止时间：XXXX－XXXX；项目负责人：XXXXXXXXXX，身份证：XXX，科研单位：XXXXX公司；主要研究人员：XXXXXXXXXX、等；项目承担单位：XXXXX公司；项目协作单位：XXXXX公司。

3．项目实施情况XXXX4．单位内部财务管理制度建设及执行情况简要说明单位制定的内部财务管理制度、经费开支的管理制度。

国家科技计划课题财务验收申请报告计划名称：项目编号：项目名称：课题编号：课题名称：课题承担单位（公章）：课题负责人（签章）：课题承担单位财务部门负责人（签章）：课题起止时间：20 年月至20 年月本课题财务验收申请报告，是课题负责人会同课题承担单位财务部门，在认真清理账目，核实拨款与支出数，正确计算课题实际成本的基础上完成的。

本单位法定代表人、财务部门负责人、本课题负责人保证自查报告各项内容真实、客观，并承担由此引起的相关责任。

法定代表人（签章）：年月日财务部门负责人（签章）：年月日课题负责人（签章）：国家科技计划课题财务验收申请报告编写提纲1.课题专项经费实际到位情况、使用情况，以及未能按预算执行的情况及原因；课题执行过程中发生的预算调整及报批情况。

2.课题对外拨付经费情况，预算外外拨经费情况及原因说明。

外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。

3.设备购置情况，劳务费、专家咨询费的审核和发放情况。

设备明细账（单价5万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。

4.课题自筹经费实际到位情况，若自筹经费未能及时到位说明原因。

自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。

5.课题经费账面结余的金额及形成原因，应付未付款项金额及使用计划，净结余金额。

6.课题承担单位制定国家科技计划专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。

单位制定的相关规章制度纸质材料作为报告附件。

7.课题执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取的措施及相关建议。

课题编号•:课题名称:金额单位：万元续表1 课题编号:课题名称:金额单位：万元国家科技计划课题经费对外拨付明细表表2 课题编号：填表说明：1、该表填报内容为课题第一承担单位实际发生的课题研究经费外拨情况。

表3课题名称: 金额单位：万元国家科技计划课题固定资产仪器设备明细表注：本表（8）列=本表（6）列x本表（7）列/ 10000；本表（8）列累计数=表1 （10）列相关数字；木表（9）列累计数=表1（8）列相关数字。

中央财政科技计划项目（课题）结题审计指引（2022年6月29日修订）目录第一章总则 (1)一、制定目的与依据 (1)二、审计目标 (1)三、总体要求 (1)四、使用说明 (2)第二章初步业务活动 (3)一、初步业务活动概述 (3)二、初步业务活动的内容 (3)三、审计业务约定书 (6)第三章计划审计工作 (9)一、审计范围 (9)二、审计的时间安排 (9)三、审计方向 (9)四、审计资源调配 (10)五、计划实施的风险评估程序 (10)六、计划实施的进一步审计程序 (10)七、计划实施的其他审计程序 (11)第四章风险评估 (13)一、了解被审计单位及项目（课题）基本情况 (13)二、了解中央财政科技计划项目（课题）结题审计相关的内部控制 (14)三、了解与科研项目（课题）资金管理相关的业务流程和控制活动 (18)第五章控制测试 (25)一、一般要求 (25)二、控制测试程序 (25)第六章实质性程序 (32)一、实质性程序的总体要求 (32)二、实质性程序的目标 (32)三、实质性程序 (32)（一）资金到位情况 (32)（二）资金拨付情况 (34)（三）资金支出情况 (35)（四）应付未付支出和预计支出情况 (42)第七章信息技术对审计的影响 (44)一、信息系统审计 (44)二、计算机辅助审计技术的应用 (44)三、数据分析在审计过程中的应用 (45)四、非现场审计时的特殊考虑 (46)五、数据安全 (46)第八章审计报告 (47)一、完成审计工作 (47)二、审计报告的基本内容 (48)三、审计工作底稿 (52)附录一：审计业务约定书参考格式 (53)附录二：项目（课题）结题审计报告参考格式 (58)第一章总则一、制定目的与依据为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号）、《国务院办公厅关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）及有关科研项目资金管理政策，指导注册会计师执行中央财政科技计划项目（课题）结题审计工作，明确工作要求，保证工作质量，减轻科研人员负担，根据有关财政法律法规、中央财政科技计划相关管理规定以及中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则），制定本指引。