第三章 信用评级与风险分类
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银行客户信用等级评定办法第一章总则第一条为规范公司客户信用等级的评定,科学、准确、有效地识别公司客户信用风险,优化客户结构,提高资产质量,特制定本办法。
第二条本办法中的“客户信用等级评定”是指我行通过对评级对象履行相应经济承诺能力及其可信任程度的各种定性和定量因素进行考察分析,全面评价客户的偿债能力和违约风险,并以简单、直观的符号表示其评价结果。
第三条客户信用等级评定对象是指已在我行发生信贷业务且风险分类结果为正常类的客户或拟与我行建立信用关系的企事业法人和其他公司类客户。
对在我行尚有信用余额但风险分类结果为“次级类”(含)以下、我行目前以清收为主而不采用借新还旧等方式化解风险的信贷客户,列为不予评级。
第四条客户信用等级评定遵循以下原则:(一)独立性原则。
各级评级人员应根据基础材料和财务报表独立评定信用评级,不受受评客户及其他外来因素的影响。
(二)真实性原则。
在信用等级评定过程中必须保证评估基础材料和财务报表的客观、真实、准确。
(三)审慎性原则。
在评级过程中对定性指标评分时要审慎给分;对定量指标评分时要对客户上两个年度及最新一期的财务数据进行连续分析,对财务指标的异常变动情况要做出合理解释。
第五条总行授信评审部为客户信用等级评定工作的管理部门。
第二章信用等级评定级别的划分与定义第六条信用级别是通过字母序列符号,对客户的偿债履约能力和违约风险进行综合评价后直观的结果展示。
我行的客户信用等级评定办法将客户统一划分为7个等级,分别为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级和C级。
(一)AAA级客户:客户原则上规模为特大型或大型,总资产规模5亿元以上,在国内同行业中具有很强的竞争优势;原则上成立时间3年(含)以上,管理层专业经验丰富、结构合理,综合素质很高。
经营管理和财务管理严谨规范,各类信用记录良好;经营实力和财务实力雄厚,能够抵御和承受重大的内外部不利变化,负债适度,现金流量非常充足,具有很强的偿债能力和盈利能力,发展前景很好;融资能力强,已经进入资本市场或者是多家银行积极营销的优质客户。
银行业的信用评级与风险控制在现代金融体系中,银行业扮演着重要的角色,为经济发展提供必要的资金支持。
然而,由于金融业务的特殊性,银行面临的风险也相对较高。
因此,银行业的信用评级与风险控制显得尤为重要。
一、信用评级银行业的信用评级是指对银行或其他金融机构的信用状况进行评估和等级划分的过程。
它通过评估银行的偿付能力、偿付意愿和资产质量等指标,对银行进行分类,以便金融市场和投资者了解银行的信用风险。
信用评级通常以字母、数字符号或标准化评级体系来表示,其中AAA、AA、A等级代表较低的信用风险,而BBB、BB、B等级则代表较高的信用风险。
评级机构根据银行的财务状况、经营状况和市场地位等因素进行评估,并给予相应的信用评级。
通过信用评级,投资者可以更加理性地选择和投资银行业务,同时银行也可以根据评级结果来改善自身的风险控制和管理能力,提高信用质量。
二、风险控制银行业的风险控制是指银行通过一系列的措施和管理方法来降低风险,并保持经营的稳健性和可持续性。
1.市场风险控制市场风险控制主要针对银行在金融市场上所面临的利率风险、汇率风险和价格波动风险等。
银行应该制定有效的风险管理策略,通过合理的资产配置、利率敏感性分析和市场价值敞口监控来控制市场风险。
2.信用风险控制信用风险是指在债务人违约或无法按时偿还贷款时,银行所面临的损失风险。
为了控制信用风险,银行应该建立完善的信贷流程,加强借款人资格审核,制定贷款担保措施,以及建立信用风险评估模型等。
3.操作风险控制操作风险是指由于人为错误、技术故障、内部欺诈或灾难等原因导致的风险。
为了控制操作风险,银行应该加强内部控制,提高员工的风险意识和操作技能,并建立完善的风险管理制度和监控机制。
4.流动性风险控制流动性风险是指银行在面临偿付需求时无法及时筹集足够资金的风险。
为了防范流动性风险,银行应该建立合理的流动性管理制度,提高流动性监控和应对能力,并定期进行压力测试以评估银行在不同市况下的流动性风险水平。
信用评级的分类和评估标准解析信用评级是金融领域中一种对债券、借款人或其他金融工具进行信用风险评估的方法。
它通过对债券发行人或借款人的信用状况进行评估,为投资者提供了参考,帮助他们做出明智的投资决策。
本文将对信用评级的分类和评估标准进行解析,以便读者更好地理解信用评级的基本原理和应用。
一、信用评级的分类信用评级根据评级机构的不同和评级对象的不同,可以分为多种分类方式。
以下是常见的几种分类方式:1. 按评级机构的分类信用评级主要由专业的评级机构进行,如标准普尔、穆迪和惠誉等。
根据评级机构的不同,信用评级可以分为标准普尔评级、穆迪评级、惠誉评级等。
不同的评级机构可能会有不同的评级标准和方法,但整体目的都是为了提供客观、独立的信用评级信息。
2. 按评级对象的分类信用评级的对象可以是债券、借款人、金融机构等。
根据评级对象的不同,信用评级可以分为债券评级、企业评级、银行评级等。
债券评级主要评估债券的违约风险,企业评级主要评估企业的信用状况,银行评级主要评估银行的偿债能力和风险水平等。
3. 按评级等级的分类信用评级根据评级等级的不同,可以分为多个等级,通常以字母或符号表示。
常见的等级有AAA、AA、A、BBB、BB、B等,其中AAA为最高等级,表示极低的违约风险,而B等级则表示较高的违约风险。
不同的评级等级对应着不同的信用质量和风险水平。
二、信用评级的评估标准信用评级的评估标准通常包括多个方面的考虑,主要有以下几个方面:1. 债务偿还能力评级机构会评估债券发行人或借款人的偿债能力,包括其现金流状况、资产负债比例、盈利能力等。
评级机构通常会对债券发行人或借款人的财务报表进行分析,以确定其偿债能力和风险水平。
2. 经营状况和盈利能力评级机构会评估债券发行人或借款人的经营状况和盈利能力,包括行业竞争力、市场地位、管理水平等。
评级机构会考虑债券发行人或借款人的经营环境和行业前景,以确定其盈利能力和发展潜力。
3. 市场风险和政治风险评级机构会评估债券发行人或借款人所处的市场环境和政治环境,包括市场竞争风险、市场需求变化风险、政府政策风险等。
商业银行风险分类引言概述:商业银行作为金融体系的核心机构,承担着资金中介、信用创造和风险管理等重要职能。
风险是商业银行运营过程中不可避免的因素,因此对风险进行分类是商业银行风险管理的基础。
本文将详细介绍商业银行风险分类的五个部分。
一、信用风险1.1 贷款违约风险:指借款人无法按时偿还贷款本金和利息的风险。
商业银行应对此风险进行评估,包括评估借款人的还款能力、借款用途的合法性和风险等级等。
1.2 信用评级风险:商业银行在与借款人进行业务合作时,需要评估借款人的信用状况,以确定其还款能力和信用风险等级。
评级标准通常包括借款人的财务状况、经营状况、还款记录等。
1.3 市场风险:商业银行进行金融市场交易时,可能面临市场价格波动、流动性风险等。
商业银行应建立风险管理体系,包括制定风险限额、控制交易风险和市场风险敞口等。
二、流动性风险2.1 资金流动性风险:商业银行在资金运作过程中可能面临资金缺口,导致无法满足存款者的提款需求。
商业银行应合理管理资金流动性风险,包括建立充足的流动性储备和制定应急计划。
2.2 资产流动性风险:商业银行的资产可能无法迅速变现,导致无法满足资金需求。
商业银行应对资产流动性风险进行评估和管理,包括优化资产结构、提高资产流动性和建立应急处置机制。
2.3 市场流动性风险:商业银行在金融市场中进行交易时,可能面临市场流动性不足的情况,影响交易的顺利进行。
商业银行应建立市场流动性风险管理机制,包括制定流动性管理政策和应对市场流动性紧缩的措施。
三、操作风险3.1 人为操作风险:商业银行的员工可能存在疏忽、错误或欺诈等行为,导致业务操作风险。
商业银行应加强内部控制和风险管理,包括建立合理的授权制度、加强员工培训和设立风险监控机制。
3.2 技术操作风险:商业银行的信息系统可能面临黑客攻击、系统故障等技术操作风险。
商业银行应加强信息安全管理,包括建立安全防护体系、加强系统监控和备份等措施。
3.3 外部操作风险:商业银行的业务可能受到外部环境的不可预测因素影响,如自然灾害、政策变化等。
xx 银行公司客户信用评级管理办法第一章总则为进一步规范 xx 银行(下称“本行" )客户信用评级管理,防范授信业务风险,完善本行内部评级体系,依据 xx 银行业监督管理委员会颁布实施的《商业银行信用风险内部评级体系监管指引》 (银监发[ 2022 ] 67 号)以及《xx 银行信用风险内部评级政策(试行)》,并结合本行实际,制定本办法。
客户信用评级属于债务人评级,是本行对授信客户和担保客户资信状况的评价确认 .客户信用评级结果是本行授信业务授权管理、客户准入和退出管理的重要依据,是授信审批决策、授信定价、授信资产风险分类的重要参考因素。
本行客户信用评级遵循以下原则:(一) 统一标准:总行统一制定评级管理办法,由各级机构获得评级专业资格人员进行实施。
同一客户在本行内部只能有一个评级.(二) 集中认定:除中小企业业务部门管理的中小企业业务新模式下的中小企业客户,其他客户等级认定集中在总行和一级分行.(三) 定期评估:每年根据客户最新年度财务报表及其他经营管理状况进行评级更新。
(四) 动态调整:客户状况发生重大变化时 ,及时进行评级更新。
本办法合用于本行总行及国内机构的非金融机构公司类客户信用评级工作。
第二章基本概念客户信用等级本行将客户按信用等级划分为 A、B、C、D 四大类,分为 AAA、AA、A、 BBB+、 BBB、 BBB-、 BB+、 BB、 BB—、B+、 B-、CCC、CC、 C、 D 十五个信用等级.D 级为违约级别,其余为非违约级别。
各信用等级含义如下:AAA :信用极佳,具有很强的偿债能力 ,未来一年内几乎无违约可能性.AA :信用优良,偿债能力强,未来一年内基本无违约可能性。
A :信用良好,偿债能力较强,未来一年内违约可能性小。
BBB+ :信用较好,具有一定的偿债能力,未来一年内违约可能性较小,违约可能性略低于 BBB 级.BBB:信用较好,具有一定的偿债能力,未来一年内违约可能性较小.BBB- :信用较好,具有一定的偿债能力,未来一年内违约可能性较小,违约可能性略高于 BBB 级。
金融风险管理控制体系手册第一章金融风险管理概述 (3)1.1 金融风险的定义与分类 (3)1.2 金融风险管理的必要性 (3)1.3 金融风险管理的基本原则 (4)第二章风险识别与评估 (4)2.1 风险识别方法与技术 (4)2.2 风险评估体系构建 (5)2.3 风险评估指标与权重设置 (5)第三章信用风险管理 (5)3.1 信用风险概述 (6)3.2 信用风险评估方法 (6)3.3 信用风险控制与缓解措施 (6)第四章市场风险管理 (7)4.1 市场风险概述 (7)4.2 市场风险评估方法 (7)4.2.1 定性评估方法 (7)4.2.2 定量评估方法 (7)4.2.3 综合评估方法 (8)4.3 市场风险控制与缓解措施 (8)4.3.1 建立健全市场风险管理体系 (8)4.3.2 加强市场风险监测与预警 (8)4.3.3 优化产品结构 (8)4.3.4 实施多元化战略 (8)4.3.5 建立风险分散机制 (8)4.3.6 加强市场风险沟通与协作 (8)4.3.7 建立市场风险应急机制 (8)第五章流动性风险管理 (8)5.1 流动性风险概述 (9)5.2 流动性风险评估方法 (9)5.3 流动性风险控制与缓解措施 (9)第六章操作风险管理 (10)6.1 操作风险概述 (10)6.2 操作风险评估方法 (10)6.2.1 定性评估方法 (10)6.2.2 定量评估方法 (10)6.2.3 综合评估方法 (11)6.3 操作风险控制与缓解措施 (11)6.3.1 完善内部控制体系 (11)6.3.2 加强人员培训和管理 (11)6.3.3 优化业务流程 (11)6.3.4 强化信息系统建设 (11)6.3.5 建立风险监测和预警机制 (11)6.3.6 加强外部合作与监管 (11)第七章法律合规风险管理 (11)7.1 法律合规风险概述 (11)7.2 法律合规风险评估方法 (12)7.3 法律合规风险控制与缓解措施 (12)第八章资产负债管理 (13)8.1 资产负债管理概述 (13)8.2 资产负债风险评估方法 (13)8.3 资产负债风险控制与缓解措施 (14)第九章内部控制与合规 (14)9.1 内部控制概述 (14)9.2 内部控制体系构建 (15)9.3 内部控制与合规评估 (15)第十章风险管理信息系统 (16)10.1 风险管理信息系统概述 (16)10.2 系统设计与管理 (16)10.3 系统安全与维护 (17)第十一章风险管理组织架构与流程 (17)11.1 风险管理组织架构 (17)11.1.1 风险管理决策层 (17)11.1.2 风险管理部门 (18)11.1.3 风险管理团队 (18)11.2 风险管理流程设计 (18)11.2.1 风险识别 (18)11.2.2 风险评估 (18)11.2.3 风险应对 (18)11.2.4 风险监测 (18)11.2.5 风险沟通 (18)11.3 风险管理流程优化 (19)11.3.1 加强风险管理意识 (19)11.3.2 完善风险管理机制 (19)11.3.3 提高风险管理技术 (19)11.3.4 加强风险管理部门与业务部门的协作 (19)11.3.5 定期进行风险管理评估 (19)第十二章风险管理监督与评价 (19)12.1 风险管理监督体系 (19)12.1.1 组织架构 (19)12.1.2 制度建设 (19)12.1.4 风险监控与报告 (20)12.2 风险管理评价方法 (20)12.2.1 定性评价方法 (20)12.2.2 定量评价方法 (20)12.2.3 综合评价方法 (20)12.3 风险管理评价与改进 (20)12.3.1 评价流程 (20)12.3.2 评价结果分析 (20)12.3.3 改进措施 (21)第一章金融风险管理概述1.1 金融风险的定义与分类金融风险是指在经济活动中,由于金融市场波动、金融机构经营不善、金融政策调整等因素,导致金融资产价值变动、金融体系稳定性受损以及金融市场功能发挥受限的可能性。
第三章信用评级与风险分类本章主要介绍信贷分析的三项重要技术:信用评级和信贷风险度、贷款风险分类和项目评估。
信用评级是依据一定的标准对信贷对象的信用程度评定不同等级,信贷风险度则是在信用评级的基础上结合具体的信贷条件测算信贷业务的风险程度,信用评级和信贷风险度分析的目的主要是在事前对信贷业务的风险进行控制。
贷款风险分类是对已发放的贷款按其风险程度进行分类,目的是对现有贷款的资产质量作出评价。
项目评估是专门对固定资产项目贷款的风险进行分析的技术。
第一节信用评级与信贷风险度一、信用评级(一)信用评级概述信用评级是我国经济体制改革特别是金融体制改革、对外开放的产物,是随着我国金融市场、证券市场的建立健全而诞生的。
1、信用评级的基本概念信用评级是指根据债务人所在地经济发展程度,政治稳定情况,自身经营水平并结合债务人历史上履行债务的信用情况及其它各种必要因素,对其到期履行债务可能性给予量化的等级指标,信用评级的对象可以是国家、地区、法人、自然人等各类债务承受载体。
2、信用评级的作用信用评级是对各类企业所负各种债务能否如约还本付息的能力和可信任程度的评估,是对债务偿还风险的评价。
信用评级采用定性分析和定量分析相结合的方法,以定性分析为主,定量分析是定性分析的重要参考。
信用评级是对被评对象未来偿债风险的评价,从本质上讲,信用评级是一种建立在客观基础上的定性判断。
目前世界上最权威的信用评级体系是美国的“穆迪体系”,但是信用评级不能完全替代经验判断。
3、信用评级的原则(1)历史原则:对某债务人的信用等级评定是以历史资料为依据的,它通过对各种历史数据与因素的总结,推断出未来债务人履行债务的可能程度。
(2)动态原则:由于信用评级是建立在历史数据与因素基础上的,因此信用评级的标准与结果也是动态的,任何一套信用评级的标准与其得到的结果都有其时效性,不存在一成不变的标准与评定结果,决定被评对象的信用等级后,必须进行跟踪评级,适时作出变更或不变更被评对象信用等级的决定。
(3)辅助原则:由于信用评级模型无法预见诸多的不可测因素,因此任何一套信用评级标准所测定的债务人情况都并非完全准确,评定结果往往也含有主观成分,因此评级结果可以作为重要参考,但不能完全替代经验判断。
(二)我行的信用评级体系1、体系的分类我行的信用评级体系(2000版),主要是针对企事业客户设定的,一般来说信用评级体系对行业划分越细致其准确性越高,因为各行业的参考因素的标准是不同的。
目前我行的信用评级体系主要分为11个大类,主要为:轻工类、重工类、商业类、房产类、施工类、交通运输类、宾馆服务类、城建开发类、投资管理类、企业化管理的事业单位类、综合类。
其它各项行业的细分与归并情况见附表。
2、体系的分级一般来说,信用评级将诸多考虑因素融合在一起,按照不同的设定标准,最终计算出评级对象的所得分值,再由所得分值,按事先划定的档次,给予其一定的级别。
我行信用评级体系(2000版)将评级对象划分为13个等级,分别为AAA+、AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C、DD、D、E级。
其中,AAA+级是最优级;AAA、AA级是优级;A、BBB、BB是良好级;B、CCC是可交易级;CC级是关注级;C级是密切关注级;DD是风险级;D级是高风险级;E级是极度风险级各信用等级具体的评定分值区间如下表:(三)信用评级与信贷授权、授信的关系1、用评级与信贷授权的关系信贷授权是指上级行对下级行给予的信贷审批的业务范围与金额大小的权限,一般而言信贷授权与该行的资产规模成正比关系,而与信贷客户的信用评级结果没有直接联系,但是当该行整体信贷客户的信用评级结果等级较低,显示具有较大信贷风险时,一般而言对于该行信贷授权应严格控制,反之则可以适当扩大授予的审批权限。
2、信用评级与综合授信的关系对企事业法人客户的综合授信是指在考虑了企业规模、资金运用、对外负债程度等多种因素的基础上给予其一定信贷额度的方式。
目前我行对企业负债限额的测算公式为:有效资本*3*企业性质系数*企业信用等级系数*行业系数*企业规模系数。
其中企业信用等级是授信测算的一项重要考虑内容,其具体系数折算关系见下表:总之,信用评级在促进我国市场经济体制的建立健全、推动金融市场和证券市场的健康规范化发展方面发挥着日益重要的作用,必将得到广大投资者、筹资者、国家主管部门和社会公众的接受、承认和充分利用,在保护投资者(债权人)利益方面的作用将日益显著。
二、风险度管理(一)风险度定义所谓风险度是以数值的方式来量化债权风险的可能性。
按照对象分主要有企业本身风险度、抵(质)押物的风险度,及与二者结合的单笔信贷业务风险度。
(二)风险度管理的作用当我们给定所能承受的最大风险程度的数量值后,风险度管理就显得极其重要了,当给予每一户企业及其相应保证人或抵(质)押物一个相应的风险系数值后,我们可以得到该笔业务的风险程度,借以指导我们的信贷决策。
(三)风险度的测定风险度测定以客户信用等级为基础,结合单笔授信业务的担保方式、逾期欠息情况以及风险分类结果核定。
单笔业务的风险度,在业务发生时必须进行测算(称为业务发生时测定值),但在此后的贷款管理过程中,要根据风险变化情况及时调整(称为发生后测定值),发生后测定值是对发生时测定值的修正。
当授信发生后测定值与授信发生时测定值不同时,该笔业务的风险度以授信发生后测定值为准。
风险度测算公式:单笔业务风险度=客户风险度×担保方式系数;之后,结合该笔业务逾期欠息情况和风险分类进行调整,客户风险度根据其信用等级确定,相应关系如下:此外,对已发生的授信业务,要在信贷检查中,根据该笔业务逾期欠息情况和风险分类结果,对风险度进行调整。
(四)信贷审查中的风险度管理对授信客户的信用等级以及该笔业务风险度进行审查,是我行信贷风险审查的重要内容。
我行规定信贷业务在报批时,必须提交客户信用等级评定表和该笔业务的风险度测算说明。
我行信贷审查时要求统一设定风险度界限,高于该界限的授信业务,原则上不得办理。
目前信贷审查时的风险度界限全行统一为0.7。
超过(0.7)的必须通过加强担保,降低风险度后方可办理。
例如:甲企业向我行申请贷款1000万元,由乙企业提供担保,经测算甲企业为BB级,乙企业为CC级,该贷款风险度为0.8*0.9=0.72,大于0.7的标准,我行审查不予以同意,后甲企业追加自有产权足值写字楼抵押(风险系数0.85),则风险度下降为0.72*0.85=0.612<0.7,达到了我行标准,于是同意受理,并提交有权人审批。
此外,对AA级以上信用等级的客户,可发放信用贷款;对信用等级为A级的客户,经分行审查同意,原则上也可以发放信用贷款;对A级以下的客户,如拟发放信用贷款,应向总行报批。
(五)信贷授权的风险度管理为在控制风险的前提下,提高信贷审查的效率,我行信贷授权根据授信业务风险的大小,区别授权对象的经验、能力、信贷从业资历、业绩等授予,体现低风险业务向基层充分授权,高风险业务由总行、分行集中审查的原则。
对低风险业务原则上应进一步扩大授权,尤其是单笔信贷业务风险度小于0.3的应相应扩大分支行的审批权限。
同时,对高风险业务上收审批权,尤其是风险度达到 1.5的高风险贷款逐笔无论金额,全部上收总行审批。
(六)信贷定价中的风险度管理根据“高风险、高收益”的原则,我行信贷定价中,要求引入风险度概念,综合测算信贷定价。
贷款定价的一般性公式:贷款价格(利率)=我行基准贷款利率+违约风险补偿+期限风险补偿其中,我行基准贷款利率根据我行资金成本,市场利率水平,贷款平均费用等决定,目前,我行基准贷款利率可以理解为人行公布的基准贷款利率;违约风险补偿指借款人不能按期还款的可能性,主要由借款人的信用等级以及该笔贷款的风险抵补措施(担保)等决定,风险越高,需要的补偿越大(上浮动利率);期限风险补偿指由于期限较长给贷款带来的风险,期限越长,风险越高,需要的补偿越大。
(七)信贷结构调整中的风险度管理为衡量一行总体的信贷资产风险情况,我们引进了“信贷资产加权风险度”的概念,其具体公式为:信贷资产加权风险度=∑(单笔授信业务金额×单笔业务风险度)/ ∑(单笔授信业务金额)为了尽可能降低此指标值所度量的风险状况,就要求各行加大信贷结构调整力度,拓展信用等级较高的信贷客户,争取风险度较低的信贷业务,降低总体资产风险水平。
第二节贷款风险分类一、贷款风险分类概述(一)贷款风险分类的概念与原理贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员,或监管当局的检查人员,综合能获得的全部信息并运用最佳判断,根据贷款的风险程度对贷款质量作出的评价。
贷款分类不但包括分类的结果,也包括过程。
贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分。
银行根据审慎的原则和风险管理的需要,定期对信贷资产质量进行审查,并将审查的结果分门别类,这种做法本身就是贷款分类。
但是由于传统做法在客户群、贷款种类等方面的差异,银行在贷款分类的标准和程序方面也存在差异。
实际上,银行一般把贷款分类标准和程序视为商业秘密。
贷款分类,实际上是银行对其风险资产的质量认定过程,是银行根据审慎会计原理和稳健经营原则,衡量其真实资产价值和计提呆帐准备金的依据。
从广义上说,贷款分类应称做资产分类。
这是因为,分类的原则和标准几乎适用于所有的金融资产。
从整个资产负债表的资产方来看,凡是有市场价格的,都按市场价格定值。
没有市场价格的,可以运用贷款分类的方法为其分类。
但是由于信贷资产是资产的主要内容,贷款分类从覆盖范围来看,也可以涵盖资产分类的大部分内容。
进一步说,贷款分类的标准与定义适用于所有的信贷资产,包括商业性贷款、消费者贷款、透支、应收利息与有价证券投资。
贷款分类方法也适用于表外项目,包括减免保证金开立进口信用证,商业汇票承兑、出具担保函等。
从原则上讲,要客观评估银行信贷资产的价值或评价信贷资产质量,必须寻求一种统一的评价方法和认定标准,而这种评价认定的方法和标准,其核心的原理,是资产造成损失的概率理论,或者说是对风险资产造成损失的可能性的客观判断。
所以,贷款分类实际上是信贷资产的风险分类,贷款分类方法,即为信贷资产风险分类方法。
(二)贷款风险分类方法1、我国传统的贷款分类方法在中央计划经济条件下,既没有真正意义上的银行,也没有真正的商业贷款,因此客观上没有贷款分类的需要。
截止到1998年以前,我国实行的贷款分类方法基本上是沿袭财政部1988年《金融保险企业财务制度》中的规定,把贷款划分为正常、逾期、呆滞、和呆账贷款,后三类合称不良贷款(简称“一逾两呆”)。
1996年生效的贷款通则,对逾期和呆滞贷款的定义作了调整,例如规定贷款过期一天即为逾期,逾期虽未满两年,但企业停产、项目下马的,也可划分为呆滞。