重磅!中国税局非税务居民新规,加拿大中国两地太空人必看!

加国税务居民or非税务居民？这，是一个问题加拿大税务局今年的报税季基本已经结束，经过加国一方的了解和我们前期举办的税务讲座，我们发现最大的问题，也是最普遍的困惑就是新移民朋友们仍然对加拿大税务居民和非税务居民的概念混淆不清，而这种混淆不清不但会对我们了解加拿大社会产生歧义，更会直接对大家的荷包有所损失，更严重者，还会引起法律问题，因此，加国一方今天就要和大家聊一聊税务居民和非税务居民的问题。

说到这个问题，我们就要从开始说起。

随着中国经济的发展，许多家庭选择移民后男方都会将太太和孩子放在加拿大，这是冲着加国优美的环境和完善的教育体系，而自己本身则因为事业和维持家庭故有生活水准等因素考虑选择做空中飞人 ( Spaceman )，而一旦男方在拥有加拿大永久居民身份的情况下在国内产生了经济收入，相应的税务问题也就随之而来了。

我们通过在新移民当中所做的反馈，发现移友们的困惑与不解不外乎来自下面三个情况：首先，我不申请福利，所以也不想报税，因为我们家庭的全部收入来自中国；其二，我先生将来也不打算要加拿大的身份，现在在加拿大的时间一年里一个月都没有，根本不可能达到183天；第三，我们一家三口在加拿大用的都是以前国内的积蓄，现在根本没有收入。

乍一看，这些理由都构成了我们认为自己和加拿大纳税没有关系，也是过往会出现纷繁法律问题的根源。

其实，所有的问题只关系到一点，就是你是否是加拿大居民。

就法律层面来讲，在我们申请移民并拿到移民纸登陆加拿大时，便已经和加拿大建立了紧密的居住关系。

请大家注意，加拿大紧密的居住关系包括（Significant residential ties to Canada）你有家、有孩子、有配偶（包括同居）；在第二层居住关系中甚至包括你的车、家具、驾照，甚至一些会员卡等。

就在那个时刻你已经是税务居民了，我们自愿申请的永久居民并且以永久居民的身份登陆，既不是留学生也不是观光客，所以是我们自己主动与加拿大建立了紧密的居住关系。

国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关条文解释和执行问题的通知【法规类别】税收违法处理税收征收管理税收优惠【发文字号】国税函[2007]403号【部分失效依据】国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录国家税务总局公告2015年第60号――关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告【发布部门】国家税务总局【发布日期】2007.04.04【实施日期】2007.04.04【时效性】部分失效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》有关条文解释和执行问题的通知（国税函〔2007〕403号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2006年8月21日内地与香港特别行政区正式签署了《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《安排》）。

《安排》于2007年1月1日起在内地执行。

为做好《安排》的执行工作，现就《安排》有关条文解释等问题明确如下：一、关于《安排》与税收法规的关系《安排》是协调划分两地税收管辖权并对两地纳税人共同适用的法律规范。

在税收法规与《安排》规定不一致时，应以《安排》为准。

但当税收法规所规定的待遇优于《安排》时，可以按照税收法规处理。

二、关于《安排》的执行时间《安排》在内地于2007年1月1日起执行。

适用于纳税人2007年1月1日以后取得的所得。

在对居民企业或个人执行《安排》规定按停留时间判定纳税义务时自2007年1月1日起开始计算。

三、关于第四条居民（一）居民的定义及判定本条款对居民的定义分别按各自法律做出规定。

是否为本地居民由双方自行判定。

（二）第四条第一款（二）项，在香港特别行政区，居民是指：1. 通常居于香港特别行政区的个人，即在香港拥有其本人及家人生活、居住的永久性住所的个人；2. 在某课税年度内在香港特别行政区逗留超过180天或在连续两个课税年度（其中一个是有关的课税年度）内在香港特别行政区逗留超过300天的个人，即临时在香港工作、居住的个人；3. 香港法人居民，是指在香港成立的法团公司（包括具有法团地位的公司，下同）；或在香港以外成立的，但通常实际管理或控制中心在香港的法团公司，即公司整体日常业务营运的管理或施行管理层决策，或由董事会制定管理决策等在香港进行（例如外国银行设在香港的分行如并不承担该外国银行整体营运的管理和决策，不应属于享受“安排”待遇的香港居民）。

加拿大移民需要了解的税务制度在加拿大，你是否要纳税，是取决于你的居留情况而不是你的国籍，换句话说，即便你是外国人，如果成为了加国的税务居民，那你也要乖乖交税，而且成了加拿大的税务居民，意味着不仅是你在加国的收入需要上税，在其他国家的所得（包括在中国取得的收入）一样也要申报，被加拿大政府征税。

如果你完全切断与加拿大的居住关系，而且上个税务年度呆在加拿大的时间少于183天的，那你就是非税务居民，只需为你从加拿大本国所取得的特定类型收入向政府纳税（如经商收入，工资收入，其他存款利息，股票红利，租金收入等），在其他国家获得的收入不需要在加拿大申报。

所以，如果你由于某些原因搬离了加拿大，不要以为万事大吉了，因为只要你在加拿大有收入，就依旧需要交税。

在加国你的纳税关乎你所享受的福利，所以不交税除了会带来触犯法律的风险，还会让你损失许多原本应得的福利补贴。

换句话说，虽然加国税重，但你的很多税是本可以退回来一些的，前提是你先合法纳税。

不纳税意味着你无法得到应得的GST退税（联邦销售税，在绝大多数日常消费交易中都需要额外支付，税率高达13%）；你也无法给你的孩子申请牛奶金和育儿补贴，因为政府是以你今年的税额决定下一年的牛奶金数额；你的养老金申请也会受到影响；作为学生你会失去将可抵税的学费转移到下一年的机会；你的个人信用会被影响，无法贷款；此外，由于当年的报税单是你申请家人来加的必要支持性文件，税务问题还会影响到你的家属来加拿大团聚的签证。

在加拿大，个人所得税应交税收入分为四大类：工资收入、生意收入、投资收入和资产增值收入。

征税的范围是很广的，包括佣金、顾客支付的小费、津贴等，自雇收入，养老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等在内。

个人所得税又分联邦税和省税（加拿大各省有自己的税率规定），最终纳税额需要结合这两种税一起计算。

加拿大移民和中国税收对比分析经过各个理财公司、会计师事务所，甚至税务律师的广告轰炸，很多华人都知道只有加拿大非税务居民才能从税务局的眼皮底下“逃过一劫”，以至于很多人宁愿费老大功夫拿了加拿大身份之后，还会再花很大功夫去当一个加拿大非税务居民，想方设法逃回中国纳税。

不过，加拿大和中国比起来，到底谁收的税更多，大家并没有一个明确的概念。

在作出决定的时候，很少有人能考虑到自己的具体情况，然后再作出决定。

在中国开始统计在海外的中国居民收入，为自己世界征税做准备的现在，搞懂中国和加拿大两国的税务区别很重要。

这意味着我们能够明确自己该向谁纳税、交多少税，从而在遵守法规的同时，保护自己的利益。

中国和加拿大的税务制度区别与中国相比，很多人认为加拿大的收税高、税种多，其原因在于，加拿大和中国的税务制度是完全不同的，不同的基础导致收税的对象以及方式都有很大区别。

中国和加拿大的税法的区别是加拿大更注重个人所得税申报的重要性。

在加拿大，政府的主要收入是来自于个人的入息税，也就是常说的个人所得税(personalincometax)。

加拿大百分之七十到八十的政府收入来自于个人税。

所以无论是借贷资格、福利发放的标准还是其他的担保规定等等，最终都是看个人收入的数额。

虽然说是个人税，但在加拿大申报个人所得的时候常常是以家庭为单位。

因为无论是计算家庭的总收入，或是家庭福利状况，如孩子的牛奶金、医疗保险(MSP)的补助、住房补助、托儿补助、养老金、消费税退税，林林总总，都和家庭的年收入相关，也难怪加拿大税局对于个人偷税逃税抓的非常严格。

家庭收入纳税额度是加拿大最重要的税务项目，政府需要一直强调和保证个人申报收入的准确性，从而保证税收的准确性和数额。

对于选民来说，家庭税收对他们的影响巨大，也成为他们非常重视的竞选议题。

无论是保守党政府提出的增加儿童福利金(牛奶金)，还是允许*双方转移收入从而达到双重节税的政策，无一不是针对家庭纳税额做出的讨好选民之举。

外籍个人在中国的所得税优惠政策介绍近年来，随着中国经济的高速发展，越来越多的外籍人士选择在中国发展，而了解外籍个人在中国的所得税优惠政策对他们来说尤为重要。

本文将对外籍个人在中国的所得税优惠政策进行介绍，帮助大家更好地了解相关政策。

一、境外所得核准制度根据中国的税法规定，外籍个人在中国境外取得的所得需要按照合法程序经中国税务机关核准后，才能享受相应的所得税优惠政策。

这意味着外籍个人在中国境外取得的所得，在核准前是不允许申报并享受税收优惠的。

二、外籍个人的中国境内所得税制1. 个人所得税适用税率外籍个人在中国境内的工资、薪金所得以及经营所得需要缴纳个人所得税。

个人所得税适用税率根据收入级距进行分类，分为七个层级：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

根据不同的收入水平，个人所得税实行不同的税率。

2. 减免事项外籍个人在中国境内取得薪金所得或者劳务报酬可能享受一些减免事项。

目前，常见的减免包括：住房公积金、子女教育支出、赡养老人支出以及特定情况下的扣除。

3. 社会保险费外籍个人在中国工作时，按照中国社会保险法的规定需要缴纳社会保险费。

社会保险费包括养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险等。

这些保险费用缴纳后可以享受相应的社会保险待遇。

三、境外所得税认定外籍个人在中国以外的地区取得的所得，在符合一定条件的情况下可以申请免税、减免税或者退税。

具体的境外所得税认定需要根据所得类型以及相关条约规定进行判断。

四、个人所得税申报与缴纳外籍个人在中国具有完税义务，需要按照规定的时间和程序申报并缴纳个人所得税。

一般情况下，外籍个人需在每年的3月1日至6月30日期间向税务机关申报上一年度的所得情况，同时缴纳相应的个人所得税。

五、税务登记与签注外籍个人在中国境内工作需要获得“就业许可”，并在中国税务机关办理税务登记手续。

个人所得税签注会被写入个人的居留证，以便中国公司或雇主按照税法规定从其工资中代扣代缴个人所得税。

非税务居民在加拿大该如何报税谁是税务居民？谁是非税务居民？加拿大税收制度将居民分为税务居民和非税务居民。

税务居民，与你是否是加拿大公民或枫叶卡持有人并没有直接的联系。

加拿大公民和加拿大枫叶卡持有人，可能是税务居民，也可能是非税务居民；反之，非加拿大公民和非加拿大枫叶卡持有人，也可能是税务居民。

非税务居民，指的是迁离加拿大，并且完全切断与加拿大的居住关系，其全球收入不需要在加拿大申报的特殊群体。

对于较长期离开加拿大的人士来说，离开并不能说明或认定自己是加拿大非税务居民。

一般情况下，需要在税表中进行切割或向加拿大税务局提交NR73Determination of Residency Status (Leaving Canada), 获得加拿大税务局的意见认定，进一步帮助自己识别是否是加拿大非税务居民。

加拿大税法并没有要求离境人士向加拿大税务局提出加拿大非税务居民的申请，但如果能够获得加拿大税务局的意见认定意见，就会极大地降低将来被查税和补税的风险。

当然，如果提供的资料不真实或不准确，或者之后与加拿大的居住关系又发生了变化，税局也是可以推翻以前的结论的。

也就是说，税局出具的这份非税务居民认定意见不是一劳永逸的，任何时候情况变了，结论都会发生变化。

在什么情况下，非税务居民才不需要报税？一旦成为非税务居民，如果在加拿大境内没有收入，就不需要每年向加拿大政府报税和缴税了。

在什么情况下，非税务居民仍然需要报税？获得加拿大税务局认定自己是加拿大非税务居民的回复后，离境时还需要向加拿大税局报税。

除了申报收入外，还要填写全球资产清单和全球资产视同卖出的表格。

全球资产清单包括全球的地产、股票、债券、股权、个人物品、收藏品等。

全球资产视同卖出表格要列出清单所有财产的税务成本和离境时的价值，税局认定你成为非税务居民的当天，这些财产视同出售，增值部分就要计算缴纳增值税了。

对于某些在加拿大居住若干年，海外资产较多的投资移民而言，放弃加拿大身份，可能还需要缴纳税务居民期间全球资产增值部分的税额。

了解你是否归于加拿大税务居民内来源： 互联网 点击数：0 更新时间：2011-2-16 11:14:00如何辨别你是加拿大“税务居民”还是“非税务居民”虽然经常住在加拿大境外，但在加拿大有家，有居所和配偶及抚养亲属在加拿大，都会被加拿大视“为事实上的加拿大居民”。

即使你居住在加拿大境外，在税法上仍会被视为加拿大的税务居民，需要申报所得税。

中国与加拿大之间有税务协定，税务居民与非税务居民的定义可能与来自台湾和香港的移民人士不同。

1998年2月24日税法的一个重要规定是：若是“事实上的加拿大居民”，而又是另一个与加拿大有税务协定国家的居民，根据税务协定上的tie breaker（判断究竟归属哪一国的因素），一旦判定是协定另一方国家的居民，那么就是加拿大的“推定非税务居民”，所以一个人不可能即是中国的税务居民，又是加拿大的税务居民。

即使判定是加拿大的非税务居民，但若在加拿大有薪资所得、在加拿大经常生意的营业所得、应课税的加拿大奖学金、助学金、研究补助、出售或处分应课税加拿大财产，例如，加拿大境内的房地产、RRSP、RRIF等，仍然需要申报加拿大的所得税。

但在加拿大的投资所得由银行或金融机构就源扣缴，就算完税了，不必再另行申报。

而作为非税务居民，加拿大境外的所得及海外财产均是不需要申报的。

若判定为加拿大的税务居民，在中国的所得仍需要依照中国税法的规定纳税，在加拿大所申报的所得税乃是全球所得，还需要依法申报海外财产。

在申报加拿大所得税时，就中国所得扣缴的所得税可以抵扣外国税款减免额。

根据中国与加拿大签订的税务协定，分四层来判定归属认定。

1、永久性的家2、生活的重心3、习惯性的居所4、国籍如果永久性的家在中国，不是在加拿大，则可以判定为中国的税务居民，同时也是加拿大的“推定非税务居民”，若是中国及加拿大两边都有永久性的家，就会依据生活的重心来判定，例如：你的配偶及未成年子女的居所，你的社交活动，医疗保险，你的其他亲人，参与经营的企业…等是在加拿大多还是中国，哪边关系较紧密些就算哪边的税务居民。

加拿大和中国的纳税制度有何不同？纳税是现代社会不可避免的一环，不同国家的纳税制度也存在一定的差异。

本文将探讨加拿大和中国的纳税制度有哪些不同之处。

一、纳税对象加拿大和中国对纳税对象的界定存在一定差异。

一般而言，加拿大纳税对象包括加拿大公民及永久居民，以及在加拿大境内从事收入来源的非居民个人和企业。

而中国的纳税对象包括中国公民、外籍居民、企业和机构等。

二、纳税计算方法加拿大和中国的纳税计算方法也有所不同。

加拿大的计税方式是根据所得收入的不同进行分层计算，税率也随之不同，超过一定的收入额度后会采用更高的税率。

而中国的计税方式较为简单，是根据总收入金额按照不同的比例进行计算。

三、纳税项目加拿大和中国的纳税项目也存在一定的差异。

在加拿大，除了个人所得税外，还包括消费税、房地产税、企业所得税、印花税等多项税种。

而在中国，个人所得税、企业所得税、增值税、消费税是主要的纳税项目。

四、纳税优惠加拿大和中国的纳税优惠制度也不同。

加拿大的纳税优惠主要包括子女抚养费用抵扣和退税等方面。

而中国则有一系列的税收优惠政策，例如税收减免、税收补贴、税收抵免等。

此外，中国还实行了个税起征点的调整，以缓解个人所得税负担。

五、税务管理加拿大和中国的税务管理也存在一定的差异。

加拿大的税务管理更为简单明晰，纳税人可以通过互联网在线提交各类申报表格。

而中国的税务管理复杂繁琐，涉及到的领域也更为广泛，纳税人需要频繁与税务机关沟通。

总结：综上所述，加拿大和中国的纳税制度存在多个方面的不同之处，从纳税对象、计税方法、纳税项目、纳税优惠以及税务管理等多个维度进行了比较分析。

这些不同之处可能是因为两国在政治、经济、文化等方面存在的差异所致，但都将为两国的税收体系提供特色和优势，为两国的发展提供支持。

中大陆居民如何享受个人所得税优惠政策个人所得税优惠政策自推出以来，对中大陆居民的生活产生了积极的影响。

合理利用个人所得税优惠政策，不仅可以减轻中大陆居民的负担，还可以激励人们更加努力工作，促进经济的发展。

本文将介绍中大陆居民如何享受个人所得税优惠政策的相关规定和注意事项。

一、确定纳税人身份享受个人所得税优惠政策的第一步是确定自己是否符合纳税人身份。

根据中大陆税法规定，居民个人是指在大陆具有住所的个人，包括中国公民、外国人、无国籍人士等。

居民个人按照工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬性所得等不同来源的收入向税务机关申报缴纳个人所得税。

二、了解税率和免税额个人所得税的税率是根据收入额的不同而有所调整的。

中大陆个人所得税采用累进税率制，分为七个层级，从3%到45%不等。

居民个人的月累计收入超过3500元才需要纳税。

在享受个人所得税优惠政策方面，中大陆居民还可以通过免税额来减轻税收负担。

根据规定，月度应纳税所得额不超过5000元的居民个人，可以享受免税额的优惠政策。

三、准确填报自己的收入在享受个人所得税优惠政策时，准确填报自己的收入是非常重要的。

居民个人在申报时应如实填写具体收入，不得隐瞒或虚报收入。

同时，也需要合理合法地选择适用的优惠政策，确保自己符合相关的条件。

四、了解各项扣除项目中大陆居民在申报个人所得税时，还可以享受一些扣除项目。

目前，个人所得税法规定了一系列的扣除项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。

居民个人在填报所得时，可以理性选择适用的扣除项目，以减少税务负担。

五、注意信息的报送和变更享受个人所得税优惠政策的居民个人需要及时报送和变更自己的个人信息。

在居民个人的税收管理系统中，需要填写真实准确的个人信息，包括个人的姓名、身份证号码、联系方式等。

同时，居民个人在信息发生变更时，也需要及时更新相关信息，以保证优惠政策的顺利享受。

六、咨询税务专家如果居民个人对个人所得税优惠政策有疑问或者需要进一步了解相关规定，可以咨询税务专家。