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我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析我国为加强创新，促进经济转型升级，实施了一系列激励企业创新的税收优惠政策。
然而，这些政策在实际执行过程中也存在一些问题。
本文将从政策执行的问题、政策设计的问题以及对策方面进行探讨分析。
一、政策执行问题首先，税收优惠政策在执行过程中存在着信息不对称的问题。
比如，某些企业可能通过虚增创新投入等手段来获得税收优惠，但企业实际的创新能力并不强。
同时，对于政府与企业来说，评估创新做得有多好是难以量化的，经常需要根据一些主观的意愿来评估。
这都导致了税收优惠政策的执行不够规范，存在一定的滥用空间。
其次，税收优惠政策的执行效率较低。
有些税收优惠政策，如技术转让所得税和高新技术企业所得税优惠政策，需要企业在一定的时间内提交材料，但政府部门审核效率较低，导致有些企业无法及时享受优惠政策。
此外，税收优惠政策的监管也不够严格，导致一些企业恶意披露税负，影响了政策的执行效果。
首先，税收优惠政策的适用范围太窄，容易导致落地效果不佳。
比如，国家对高新技术企业的企业所得税优惠政策仅适用于高新技术企业研发所得，并没有考虑企业其他所得的特殊性，导致很多企业无法获得到优惠政策。
因此，政策设计需要更加细致，以符合不同企业的创新和发展需求。
其次，对于税收优惠政策落地的企业，政府部门对企业的支持不足。
政府部门的支持应该是全方位的，不仅仅是提供简单而单一的税收优惠，还应该提供资金支持，人才培养、技术创新等支持。
这样才能够切实帮助企业发挥其创新优势，提高研发能力。
三、对策建议针对以上的问题，可以采取以下几方面的对策：一是加强政策执行的监管，建立更加完善的发现、处理、惩处机制，严厉打击违法者。
二是加强税收优惠政策的政策设计，增加税收优惠政策的适用范围，考虑企业全面所得而非局限于研发所得，并对不同行业、不同阶段的企业提供针对性的优惠政策。
总之，税收优惠政策是推动产业结构调整和经济转型升级的有效工具。
在实践中，虽然存在一些问题，但是只要制定科学有效的政策，加强各方面的协同配合，就可以有效的促进企业的创新发展。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析随着科技的迅猛发展，创新已成为各国经济增长的关键驱动力。
为了鼓励企业加大研发投入，促进科技创新，我国自2008年起开始实施创新激励税收优惠政策。
通过给予企业税收优惠，以及加大对研发投入的补贴力度，政府希望能够推动企业加大技术创新和研发投入，提升我国的科技实力和国际竞争力。
随着政策的实施时间的延长，一些问题也逐渐浮现出来。
本文将就我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策进行深入分析。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题之一是政策执行标准不统一。
税收优惠政策的执行标准对不同类型的企业有着不同的要求，这使得企业在享受政策优惠的过程中存在一定的不确定性和繁琐性。
对于高新技术企业，享受创新激励税收优惠政策的前提是企业的科技项目需要被认定为国家高新技术项目，才能够享受超税负额的税收优惠。
而对于一般企业，享受政策的前提是企业的研发费用占销售收入的比例在一定范围内。
这种不统一的执行标准导致了企业在享受政策优惠时需要进行繁琐的认定和审核程序，增加了企业的成本和操作难度。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题之二是政策的针对性不足。
虽然政府试图通过税收优惠政策来鼓励企业加大研发投入，但实际上政策对于不同类型的企业并不够全面。
一些初创企业在初始阶段由于缺乏盈利能力，难以享受到税收优惠政策带来的实际收益。
一些传统行业企业由于业务模式的特殊性，也很难在享受政策优惠上获得真正的实惠。
这种政策的不足导致了政策资源的浪费和政策效果的减弱，使得政策的导向性和针对性受到了一定的打折扣。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题之三是政策的适用范围有限。
在目前的政策体系下，创新激励税收优惠政策主要面向的是企业的研发活动，对于其他形式的创新如设计创新、管理创新等并没有得到充分的支持。
这种局限性导致了政策的覆盖面较窄，以及对于企业创新活动的促进作用不足。
一些企业由于不清楚政策的适用范围，也无法充分利用政策的优惠措施，导致了政策资源的浪费和政策效果的低下。
我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析随着科技创新在全球范围内的快速发展，各国纷纷加大对创新激励的支持力度。
在我国，政府也出台了许多利于科技创新的税收优惠政策，以鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。
尽管税收优惠政策在一定程度上取得了一些成效，但仍存在一些问题和挑战。
本文将分析我国创新激励税收优惠政策存在的问题，并提出相应的对策分析。
问题一：税收优惠政策存在创新“灰色地带”在贯彻执行税收优惠政策的过程中，很难界定研发活动的具体界限，导致一些企业不当地将一些普通的生产活动误报为研发活动，以享受税收优惠政策。
这不仅影响税收的公平性，还会影响到政策的有效性，降低政府对真正高科技企业的支持力度。
对策分析：政府应当建立完善的监管机制，加强对企业的税收优惠政策执行情况进行监督和检查。
加强对研发活动的认定标准与程序，明确哪些活动可以被认定为研发活动，以及相关的审核程序，提高税收优惠政策的透明度和公平性。
问题二：税收优惠政策对创新企业的吸引力不足尽管政府出台了一系列的税收优惠政策，但是在实际执行中，很多企业并没有能够充分享受到这些政策带来的红利。
一方面是因为政策标准设置过低，不够吸引企业进行更多的研发投入；企业在操作上往往会遇到很多的困难和障碍，使得他们无法享受到税收优惠政策带来的实际好处。
对策分析：政府应当优化税收优惠政策的制定标准，提高政策的吸引力和实际效益。
对企业在享受税收优惠政策时所遇到的问题，建立相应的解决机制和服务平台，帮助企业顺利享受到政策带来的好处。
问题三：税收优惠政策的延续性不足在实践中我们发现，一些税收优惠政策在执行中存在着不确定性，这给企业带来了一定的经营风险，使得企业对政策的整体效果产生了怀疑。
政府对于一些创新项目的政策支持缺乏持续性，一旦政策到期就很难继续获得，也给企业带来了很大的困扰。
对策分析：政府应当在制定税收优惠政策时，考虑到政策的延续性，确保政策的执行存在着一定的预期性和确定性，使得企业能够更加放心地进行研发投入。
税收政策对研发创新企业的激励与支持近年来，随着科技的迅猛发展，研发创新企业在推动经济增长和社会进步方面发挥着越来越重要的作用。
为了激励和支持这些企业，税收政策扮演着不可忽视的角色。
本文将探讨税收政策如何对研发创新企业进行激励与支持，并分析其效果与问题。
一、税收优惠政策的激励作用税收优惠政策被广泛运用于激励研发创新企业的发展。
其中，最具代表性的是研发费用税前加计扣除政策。
该政策允许企业将其研发费用按一定比例从应纳税所得额中扣除，减少企业的税负压力，提高其研发投入的积极性。
此外，许多地方还出台了研发费用的进项税额实行免税政策，进一步降低了企业的研发成本，加大了研发力度。
二、税收政策的支持力度除了激励研发创新企业的投入外，税收政策还提供了一系列的支持措施。
首先，对于企业的研发成果及技术转让收入，税收政策执行了较低的税率或免税政策，鼓励企业进行技术创新和科技成果转移到实际生产中。
其次，针对研发人才引进和培养，税收政策也给予了相应的奖励和补贴。
这种支持措施为企业提供了更多的资源和动力，进一步促进了研发创新的发展。
三、税收政策的效果与问题税收政策对研发创新企业的激励和支持效果是显著的。
首先，刺激了企业增加研发投入，提高了研发活动的规模和强度，推动了科技的快速进步。
其次，通过税收政策的支持，吸引了更多创新型人才加入企业，提升了企业的创新能力和竞争力。
然而，税收政策也存在一些问题。
一方面，可能存在政策执行效果不一致、不公平的情况，导致企业在享受优惠政策时遇到了一些困难。
另一方面，税收优惠政策的效果不容忽视，但过度依赖优惠政策可能会导致企业过度依赖和滥用税收优惠，降低企业的自主创新能力。
四、优化税收政策的建议为了更好地激励和支持研发创新企业，税收政策可以在以下几个方面进行优化。
首先，进一步完善研发创新企业的税收优惠政策，包括提高研发费用税前加计扣除比例，降低技术转让收入的税率等，进一步减轻企业的负担。
其次，加强税收政策的宣传和指导，提高企业对研发创新税收政策的了解度，确保政策的平等和公正执行。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策一、确定创新标准税收优惠政策鼓励企业在技术创新上取得成果，但企业对创新的认知和定义是不一样的。
一些企业可能会夸大自己的技术创新，甚至将传统研发活动也算作创新，导致政策资金的浪费。
因此，如何确定创新的范围和标准是关键。
对于创新标准，可以参考国际通行的创新分类标准，如美国的R&D税收认定标准和欧盟的H2020项目等，按照严格的科技成果评价标准来衡量企业的技术创新成果。
同时，政府可以建立独立的创新监督机构，对企业的技术创新成果进行评估和鉴定，以便于更有效地开展相关税收政策。
二、防止企业虚报企业为了获得税收优惠，可能会虚报或者造假，这样不但无法达到鼓励创新的目的，更可能导致政策资金的滥用。
因此，如何防止企业虚报是一个值得关注的问题。
针对虚报问题，政府可以加强税收优惠政策的监管和审核工作，建立有效的纠错机制。
政府可以委托专业的第三方机构对企业提交的技术创新成果进行审核或抽样复核，如果发现企业虚报，应当严格追责。
此外，政府可以引入绩效评估的机制，要求企业在享受税收优惠之前，提供相关创新成果的评估报告，政府对评估结果进行审核和监控，以确保企业的技术创新成果具备真实性和有效性。
三、加强对小微企业的支持税收优惠政策虽然可以为大型企业提供丰厚的创新奖励，但同样也需要针对小微企业提供切实的支持。
通常情况下，小微企业的技术创新能力较弱，无法承担高昂的研发费用，因此需要针对其提供更加具体的创新支持。
政府可以加大对小微企业的股权投资和贷款支持力度，并设立特殊的税收优惠政策，例如设立技术创新基金和社会创新基金，支持小微企业开展技术创新活动。
通过这些支持手段，可以帮助小微企业提升自身的技术创新能力，为国家经济发展提供更多的动力。
综上所述，税收优惠政策对于激励企业创新具有重要的作用，但也需要关注其实际执行效果和存在的问题。
政府需要加强对税收优惠政策的监管和审核，确保其真正起到鼓励技术创新的作用。
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策近年来，我国的企业研发费加计扣除政策得到了广泛的关注与认同。
研发费用加计扣除是指对企业在研究开发活动中，实际发生的直接费用和间接费用，在计算企业所得税时，在其实际发生额的基础上增加一定数额的扣除。
这一政策的出台，旨在调动企业加大研发投入的积极性，激发企业创新潜力，提升国家创新能力和竞争力。
然而，全面实施研发费用加计扣除政策，仍然面临着不少问题和难关。
针对这些问题，我们需要采取相应的对策和措施，以确保这一政策的正常实施。
第一个问题是保障资金来源。
研发费用加计扣除的实施需要涉及大量的投入资金，对于金融财政的支持显得尤为重要。
因此，建立完备的政策、资金保障体系，为中小企业提供充足的资金来源，是关键所在。
相关地方政府可以通过设立专项基金、建立风险投资基金、发放税收优惠政策等手段，支持企业承担研发投入，缓解企业资金压力。
第二个问题是审批认定流程繁琐。
在申请研发费用加计扣除时，需要企业提交技术方案，研发进度情况、研发费用明细等相关材料，并需等待相关部门审核认定。
当前，涉及研发费用加计扣除的政策、条例复杂繁琐，办事程序繁琐，审核时间周期长，这一复杂流程限制了企业申请的积极性和热情。
因此，相关部门可以加快审核认定流程，简化材料准备和申请手续，降低企业申请成本，提高研发费用加计扣除的申请通过率。
第三个问题是计算标准不明确。
研发费用加计扣除倾向于针对高新技术企业等高科技领域的企业，这就涉及到一系列的问题，如何判断企业的创新实力以及研发的难度和成果，这些都需要相关部门针对不同行业、不同企业制定相应的认定标准和技术评估标准。
因此，相关部门可以按照不同行业、技术难度制定不同的认定标准，为企业提供量化的指导和评估，降低研发费用加计扣除制度的实施成本，同时也能够确保这一政策加快企业科技创新的步伐。
第四个问题是监管不力。
监管是政策的重要保障，但目前国内缺乏监管机制和手段，难以有效地监管企业利用研发费用加计扣除政策作弊的情况。
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策1. 引言1.1 背景介绍企业研发费加计扣除政策是国家为了鼓励企业加大科技创新投入而制定的一项激励政策。
近年来，中国政府一直致力于推动科技创新，加大对企业研发活动的支持力度。
研发费用加计扣除政策的实施，对企业的研发投入、技术创新和产品升级起到了积极的推动作用。
在政策实施过程中，也存在一些问题和困难。
有些企业缺乏对政策的正确理解，在申报过程中存在不规范操作或纳税风险；有些企业在研发费用的认定和计算上存在困难，容易产生争议。
企业在享受政策红利的也需要注意合规申报，严格按照政策规定操作，避免因不当操作而导致的风险和损失。
1.2 问题提出企业研发费加计扣除政策实施问题及对策当前，我国正逐步实施企业研发费用加计扣除政策，旨在鼓励企业增加研发投入，提升创新能力，推动科技创新。
随着政策的逐步实施，一些问题逐渐显现出来，需要引起相关部门和企业的重视。
企业在享受研发费用加计扣除政策时，往往会遇到政策解读不清晰、操作复杂等问题，导致申报流程繁琐、影响了政策的实施效果。
一些企业可能存在着滥用政策、虚报研发费用等行为，损害了政策的公平性和有效性。
一些小微企业由于资金、技术等方面的限制，无法充分利用研发费用加计扣除政策，影响了它们在科技创新领域的竞争力。
如何解决企业研发费加计扣除政策在实施过程中遇到的问题，提升政策的针对性和有效性，成为当前亟需解决的重要课题。
企业和政府部门应共同努力，加强政策宣传和解读，建立更加完善的政策执行机制，推动企业加大研发投入，提升创新能力，实现科技创新与经济发展的良性循环。
2. 正文2.1 政策改革的影响近年来，我国对企业研发费加计扣除政策进行了改革，这一政策的实施对企业和整个经济体系都产生了积极的影响。
这项政策鼓励了企业增加研发投入，促进了科技创新和技术升级。
由于企业可以享受到更大的税收优惠，他们更愿意投入资金和人力资源进行研发活动，从而提高了企业的创新能力和竞争力。
企业研发费加计扣除政策实施问题及对策企业研发费用加计扣除政策是国家为鼓励企业加大科技创新投入而实施的一项税收优惠政策，但在实施过程中存在一些问题，对此应采取相应措施。
问题1：认定研发费用标准不统一企业认定研发费用时，存在标准不统一的情况，如何确定具体的研发费用，存在一定的主观性和难度。
一些企业尤其是中小微企业，在判断研发费用方面遇到困难。
解决方案：应当制定统一规范和标准，明确行业分类和费用细节，使企业能够更好地理解和确定研发费用标准。
同时，国家税务总局应针对企业的具体情况，提供准确详细的指导意见和专业建议。
问题2：加速抵扣带来的国籍争议在推行研发费用加计扣除政策时，一些跨国企业因无国籍争议而被征收所得税，引发质疑和反感。
这一问题主要是由于国籍模糊而引起的。
解决方案：为避免国籍争议，应当明确企业所得税征收前的国籍认定，不得“双重征收”或“双重免税”，可以采取国际公认的认证或协议，避免不必要的国籍争端。
问题3：关于重大专项和科技型中小企业的明确政策中明确了加计扣除的适用范围，但一些存在疑问，如重大专项与研发的衔接、资金的用途等。
另一方面，政府对科技型中小企业的支持也不够明确。
解决方案：政府应当进一步明确政策规定，为企业提供更为明确的指导。
同时，应加强与各地政府的沟通协调，确保政策的顺利实施，并为企业提供更多先进技术和资金支持。
问题4：不同抵扣方式之间的影响企业在选择研发费用加计扣除政策中的抵扣方式时，不同的方式会对企业的税负和经济效益产生不同的影响。
解决方案：应对不同抵扣方式进行分析和比较，选择适合企业实际情况的方式。
同时，可以结合企业的特殊情况进行协商和调整，确保政策的公平公正。
总结：在政策的实施过程中，应充分发挥国家部门的作用，做好政策的解释、贯彻和执行。
企业也应根据自身情况合理运用政策，增强创新能力工作，推动中国经济的科技创新和发展。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策近年来，中国政府一直致力于推动企业创新发展，对于税收政策也进行了多项优惠措施，在税负上减轻企业的压力，鼓励企业创新。
然而，在实践中，一些企业普遍反映存在一些问题，影响了激励效果。
下面将从税收优惠政策的现状、问题以及对策三个方面进行分析。
一、税收优惠政策的现状近年来，我国税收部门针对企业的研发和技术创新，推出了多项税收优惠政策。
其中，研发费用税前加计扣除政策，符合条件的科技型中小企业所得税优惠政策、高新技术企业享受的税收优惠政策等都是针对企业创新开展的获取税收优惠的政策。
这些优惠政策对于企业降低税负、激发创新动力、提升竞争力发挥了积极的作用。
1.政策过于复杂一些企业反映，政策执行过程中存在较多的技术性问题和操作上的困难，需要花费大量时间解决问题。
这势必会扰乱企业的正常运营和创新计划，甚至会使企业不得已放弃或推迟一些重要的创新计划。
2.执行效果不够明显一些企业反映，即使获得了政策证明，也未必能够在实际操作中享受到优惠政策，因为政策的执行效果没有想象中那样显著。
这是因为有些税收优惠政策在企业所得税等其他税费中并不算太大部分，虽然政策力度较大，但是实际效果并不非常明显。
3.法规缺乏统一性在不同地区和部门政策法规的统一性不足的情况下，企业在执行政策时容易遇到一些矛盾和困难。
同时，政策法规的统一性也影响政策的灵活性和针对性，不够针对实际需求，对企业的诉求未必能够得到充分满足。
三、对策建议1.进一步简化政策，提高执行效率政策简洁明了，容易理解并且容易操作，能够增加企业的创新力。
因此政府可以通过多种手段简化政策，减少企业在操作中的困难，提高行政效率，减轻企业的负担。
2.完善监管机制，确保政策执行效果要加强对政策执行的监管和管理，以确保政策实施效果。
政策执行过程中，政策执行部门在执行上应该有更多的监管和调度，以确保从企业的角度采取的政策和措施能够落实到位。
3.推进政策统一化和标准化要在政策制定和执行中，加强各方面协调，避免出现因部门之间规制差异所致的问题。
税收优惠政策促进企业研发的对策分析随着经济的不断发展，企业的研发工作变得越来越重要。
研发工作不仅可以提高企业自身的竞争力，还可以促进整个行业的发展。
政府出台了一系列税收优惠政策来促进企业的研发工作。
实际操作中，许多企业并没有充分利用这些税收优惠政策，导致研发工作并没有得到有效的促进。
本文将从企业角度出发，分析税收优惠政策对企业研发工作的影响，并提出相应的对策。
一、税收优惠政策对企业研发的影响1. 降低研发成本税收优惠政策可以降低企业的研发成本，这对于企业来说是非常有利的。
一方面，降低的研发成本意味着企业在研发工作上的投入会更多，从而有利于提高研发效率和质量；降低的研发成本也意味着企业可以在产品价格上更具竞争力，从而占据更多市场份额。
2. 激励企业进行更多的研发工作3. 增加企业的创新动力税收优惠政策可以增加企业的创新动力，这对于企业来说同样非常有利。
一方面，创新是企业长期发展的基石，可以帮助企业保持竞争力；创新也可以帮助企业开拓新的市场，提高企业的盈利能力。
二、对策分析1. 加强对税收优惠政策的了解企业要充分利用税收优惠政策，首先要加强对这些政策的了解。
只有了解了政策的具体内容和实施细则，企业才能更好地进行规划和操作。
企业可以通过参加相关的政策宣讲会、研讨会等活动，或者请专业人士进行政策解读，以提高对政策的了解。
2. 加强内部管理，加大研发投入企业要充分利用税收优惠政策，就要加强内部管理，加大研发投入。
只有加强内部管理，做到财务、研发等各个部门的有效协调，才能确保研发投入的有效利用。
加大研发投入也是非常重要的，只有投入足够的人力、财力等资源，才能取得良好的研发效果。
3. 加强技术创新，提高研发效率企业要充分利用税收优惠政策，还要加强技术创新，提高研发效率。
只有不断推出新产品、新技术，才能保持竞争力。
提高研发效率也是非常重要的，只有不断提高研发效率，降低研发成本，才能更好地利用税收优惠政策。
4. 积极申请税收优惠政策企业要充分利用税收优惠政策，还要积极申请相关的税收优惠政策。
现代经济学认为，研发的溢出效应以及投入的不确定性和高风险性使企业的研发投资领域存在市场失灵，需要政府采取相应的措施以激励企业进行研发投入。
税收优惠由于更倾向于利用市场和企业的力量，具有普惠性，因而被许多国家采用。
西方国家陆续在上世纪七八十年代便采取了税收抵免政策来刺激本国企业进行研发投入。
一、鼓励企业研发投入的税收政策2006年国务院发布了《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006~2020）》（国发［2006］6号文，以下简称《纲要》，即人们常说的“60条”），提出加大对科技企业自主创新投入的抵扣力度。
《纲要》提出了我国中长期科技发展目标：到2020年全社会研发投入占国内生产总值的比重提高到2.5%以上，力争科技进步贡献率达到60%以上，对外技术依存度降低到30%以下，本国人发明专利授予量和国际科技论文被引用数均进入世界前五名。
文件下达后，各省、直辖市纷纷积极响应，组织专家学者因地制宜制定本地区中长期技术发展规划及其配套措施，基本实现与国家政策的对接。
2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过《企业所得税法》（主席令2007年第63号），自2008年1月1日起施行。
新企业所得税法第30条规定：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
2007年12月1日，国务院印发《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）。
其中第95条规定：企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
这将大大提高企业研究开发新产品、新技术、新工艺的积极性。
二、政策具体实施中面临的困难1.宏观层面上，优惠政策的顺利实施与我国的税收征管体制相冲突。
首先，我国经济发展的区域差别大，新政策的实施面临区域不平衡的困难。
西部地区和贫困地区面临着税源紧张的问题，在推行这一税收优惠政策的过程中必然存在着障碍，如果处理不好，西部地区企业和沿海地区的企业差距将会拉大，竞争条件将会更加恶化，从而加剧我国的区域经济不平衡，这与我国的宏观经济政策总体目标相悖。
其次，我国税收征收实行以管辖地为主的模式，而现在许多企业的创新活动和生产经营活动逐渐向全国和全世界发展，不少企业都选择将生产基地配置在距原材料近或工资成本低的地区，而将研发部门配置在科技较发达的地区，如何协调不同区域企业的税收减免是一个难题。
最后，当前我国经济发展的瓶颈是能源紧缺和环境污染问题，这也要求税收优惠政策的实施与能源和环保政策相结合，促进节约能源、保护环境的新科技成果的开发。
2.中观层面上，各具体执行部门的利益博弈将影响政策实施效果。
从公共政策学角度看，政策的本质是调节利益分配的工具，政策的实施和落实与政策主体的权威与客体利益是否一致密切相关。
弱权威主体，且与客体利益相反，政策实施难度较大；强权威主体，且能增进客体利益，政策实施就较容易。
《纲要》的目的基本上是使各方利益分配到企业中去，增强企业自主创新能力。
但该项政策涉及税务、科技、教育等各部门利益，实现科技部门与税务、人事部门的政策对接还有很大的难度。
如何处理税收优惠与地方财政的关系是其中的核心，税收抵扣和税收征收的天职背道而驰，税收抵扣和减免必然减少当地的现期税收。
如果不能合理测算出当期由于税收优惠所减少的税收和财政收入，不能合理估算出税收优惠政策对企业研发支出的效应以及对当地经济所产生的深远影响，那必然会影响到各地财政部门、税务部门对该项政策的理解程度和执行政策的积极性、主动性。
在税收优惠政策的具体执行上，也困难重重。
以会计和税收为主要知识结构的税务系统干部，在界定技术含量比较高的税收政策时可能会出现理解上的困难。
新政策所指的研发活动为从事新产品（包括新品种、新材料）、新工艺和新技术的研发活动以及对引进技术的消化、吸收和再创新活动。
新政策虽说对新产品、新工艺和新技术作了具体的解释，但在实际操作上仍存在困难。
所以许多地方的税务部门都要求企业在申请抵扣时报送企业研发项目确认表、预算表等资料，有些地方推动企业研发税收优惠政策落实的对策谭莹薛春玲()(510642)【摘要】为了促进鼓励我国企业研发投入税收优惠政策的有效落实，本文从宏观、中观、微观角度分别分析了政策落实所面临的困难，并提出了相应的对策。
【关键词】税收优惠研发投入政策落实.财会月刊(综合)·21·□还需要企业出示当地或更高级别科技部门的相关证明材料，这实际上就违背了此项政策的某些规定，因为地方政府无权限制没有列入地方发展新产品计划的企业享受该政策。
这在一定程度上也增大了税务部门和相关科技部门的工作强度和工作难度。
新政策对所有行业的企业都惠及，对新加入行业的研发费用的认定也需要进行界定。
所以政策的具体执行和实施需要科技部门、税务部门和其他相关部门联合起来制定相关实施细则、明确分工以确保政策的有效实施。
3.微观层面上，企业基础管理方面也存在相当大的困难。
从目前各地推行新政策的效果来看，各地企业的反应并没有想像中的热烈，“上头热下头冷”的现象比较普遍。
究其原因，不外乎以下几个方面：首先，企业还存在顾虑。
不少企业认为，税收优惠政策抵扣的税可能会从别的地方给补出来。
可见，税务部门和企业也存在着利益博弈过程，而企业在这一博弈中始终处于劣势。
因此有些企业更愿意获得直接的政府补贴和支持以解决实际的困难。
其次，鼓励企业增加研发投入的税收政策和其他政策相比，对企业的财务管理和技术管理要求较高。
现行会计准则中研发费用的核算规定和本项优惠政策的相关规定存在一定差别，一些应当核算到研发费用的支出实际上记入了其他科目。
甚至许多企业没有设立专门的研发账户，没有明确的科目，对研究费用的认定和统计也存在着困难，费用项目归并上还存在不明确和模糊不清的情况。
新政策的实施必然要求企业更新会计软件和核算方式，这也增加了企业享受这一优惠的成本。
最后，企业的会计部门和研发部门如果缺乏必要的沟通，在研发费用的核算科目上也会有差异。
三、促进优惠政策有效实施的对策1.宏观层面上要将鼓励企业研发投入的税收优惠政策与西部大开发政策和国家的能源、环保政策相结合。
为了有效地推行鼓励企业研发投入的税收政策，国家应建立面向西部的财政转移机制，应加大对西部和贫困地区科技企业的税收优惠力度，扩大相应的抵扣范围，中央财政根据实际给予必要的补贴。
同时新政策应该促进节约能源和保护环境的新产品、新技术、新工艺的研发。
2.中观层面上妥善协调好各部门的工作，明确各部门的工作范围。
政策的执行是一种典型的组织行为，需要依托一个强有力、行动高效的组织体系。
鼓励企业研发投入税收优惠政策的执行主体是各地、市的科技部门和税务部门，应制定详尽的实施细则，同时分别明确各部门应负的责任和工作范围。
首先，科技部门和税务部门应做好新政策的宣传工作，打消各企业的顾虑，使企业真正认识到这项优惠政策对本企业发展的好处。
两个部门可分别派出技术、会计、税务等方面的专家，组成一个工作小组，具体来研究和制定各行业、各部门研发费用的确认标准和实施细则。
其次，税收优惠政策的实施工作烦琐细致，单靠税务、科技等部门是很难顺利完成的。
应充分发挥各种中介机构的作用，如科技部门可委托有资质的中介评估机构进行技术鉴定，税务部门可以委托税务师事务所等对企业研发费用的核算进行指导和监督，同时技术鉴定中介机构和税务师事务所也要相互合作，增加沟通，真正鼓励符合新政策要求的新产品、新技术、新工艺的研发，限制浪费能源、破坏环境和淘汰技术的发展。
最后，科技、税务部门还应对各企业进行研发费用核算的培训，帮助企业进行研发费用的会计核算方式及软件的更新。
3.微观层面上，企业管理制度也应积极调整。
企业要充分认识到研发部门的重要性，认识到税收优惠政策对本企业产生的实际效应。
加强研发部门和会计部门的沟通，在税务部门和相关中介机构的帮助下，积极调整研发费用的会计核算方式和更新相关会计软件。
具体会计核算上应注意四个问题：①企业发生的符合加计扣除条件的技术开发费用应能够从不同会计科目中准确归集，否则会发生重复扣除和税务机关不予认可的风险。
②企业管理人员工资，符合加计扣除条件的可计入管理费用享受加计扣除，但在年终计算应税所得时仍按计税工资进行调整。
③用于技术开发的仪器、设备的折旧费可以加计扣除。
4.鼓励各大学、科研机构积极参与到新的科技税收政策研究之中。
目前我国对税收优惠政策的研究很多，但对税收抵免和其他优惠政策实际造成的税收减免量和经济促进效应的实证研究很少，这也让税务部门和科技部门对税收减免政策的效力缺乏概念。
吴秀波（2003）总结了西方主要国家科技税收政策的评估方法和评估结果，主要有公司调查法、专门和折中的方程式评估、弹性资本存量调整法、前瞻模型法及生产结构调整法等。
各税务部门、科技部门及企业也应积极配合大学、科研机构的研究工作，提供真实数据，进行科技税收政策的研究和创新。
【注】本文系广东省软科学省长专项课题(课题编号: 2008B071001021)的阶段性成果。
主要参考文献1.连燕华,郑奕荣.企业科技投入税收优惠政策现状与对策.中国科技投资,2006;102.李丽青.我国现行税收政策对企业R&D投入的激励效应分析.科技管理研究,2007;93.陆金周.科技政策落实之困.华东科技,2007;124.王政,周德峰.西部开发中税收优惠政策存在的问题和建议.国际经贸探索,2005;15.梁建刚,王冰.企业充分利用技术创新的所得税优惠政策企业研究,2007;76.吴秀波.税收激励对R&D投资的影响:实证分析与政策工具选拔.研究与发展管理,2003;1□·22·财会月刊(综合).。
