第八章销售与应收账款系统

7．销售与应收款子系统【学习目标】通过本章学习，要求学生掌握销售管理系统与应收款管理系统的基本操作流程，熟悉两个子系统之间的密切联系和数据传递关系，熟练掌握销售管理和应收款管理系统的初始化设置方法、能够对企业的销售订单进行管理、熟悉各种形式下的销售业务处理流程，明确应收款的形成、结算、转账和坏账处理方法，能够对销售和应收款账表进行查询、分析和管理。

【重点难点】1、销售管理系统的初始化设置、日常业务处理、销售账表查询和月末结账。

2、应收款管理系统的初始化设置、日常业务处理、应收业务查询统计和月末处理。

3、系统中各参数的含义与作用。

一般而言，企业级财务软件包括三大子系统：财务系统、购销存系统和决策支持系统，软件的应用是以购销存系统为基础，以总账系统为核心的。

从本章开始，主要讲述应用购销存系统基础下的软件操作。

7.1 销售与应收款子系统概述7.1.1 概述购销存系统，顾名思义主要是用来核算企业的采购、销售、存货等经济业务的。

从会计核算的角度出发，企业的购、销、存业务均涉及两个方面的核算内容，一是：当存货从外单位取得或存货向外单位发出时的价值的核算；二是存货取得后在本单位内部运动时的流向核算。

以企业原材料的取得、耗用为例：市场部赊购一批原材料，此时，会计处理为：借记“在途物资”，贷记“应付账款”。

这一账务处理的过程就是存货（原材料）从外单位取得时的价值核算过程；另外，企业获得这一存货（原材料）后，从入库到领用、到消耗，又有一个存货在本企业内部的活动过程，此时，会计处理为：借记原材料，贷记在途物，或者：借记生产成本，贷记原材料等，这就是存货在本单位内部运动的核算。

存货向外单位取得或发出的核算在财务系统（应收、应付款系统）完成，存货在本单位内部的运动核算在购销存系统完成。

我们可以用图7-1-1来表示这一核算范围的划分。

可见，企业级财务软件对企业销售和应收款的核算与管理，主要是通过销售管理子系统和应收款管理子系统完成的。

第八章销售与应收子系统第一节销售与应收子系统概述一、销售与应收核算概述1、销售收入和费用的核算：主营业务收入、其他业务收入、营业费用等；2、销售成本的核算：主营业务成本；3、销售过程中税金的核算：主营业务税金及附加；4、应收账款的核算：二、销售和应收的管理：1、充分掌握库存产品情况以便及时满足客户购买需求；2、提供详实的各类产品的销售信息以便生产管理部门合理组织生产；3、按时完成与客户的结算和及时催收欠款，并根据历史数据进行账龄分析以便提供信用资料；4、及时提供按销售部门和销售人员的销售收入和同期应收账款的3统计数据，以便量化销售人员业绩、合理确定销售人员报酬和奖励政策；第二节销售和应收子系统内部结构分析一、销售和应收子系统的特点1、销售和应收子系统的业务流程：2、销售和应收子系统的特点：（1）数据量大；（2）日常数据处理频繁且实时性要求高；（3）业务处理复杂且可靠性要求高；（4）与其他子系统的数据交换较多：存货子系统、总账系统。

二、销售和应收子系统的数据流程：三、销售和应收子系统的数据文件：1、主数据库文件：销售发票、出库单、收款单、应收账款文件2、辅助数据库文件：客户资料文件和销售计划文件；3、记账凭证文件4、其他数据文件：存放价格政策、结算方式、销售方式、付款条件和税率等。

四、销售和应收子系统的编码：1、最基本代码——客户代码=客户所属国家+地区+客户单位性质；2、基本代码——库存产品代码五、销售和应收子系统的功能结构：1、系统初始设置：建立客户资料和设置与销售业务有关的公共码表；2、销售业务处理：销售定单、销售发票的录入和货款结算及退货处理；3、统计报表；4、转账处理；5、查询；第三节销售和应收子系统的初始设置一、初始建账二、客户资料管理三、销售部门和销售人员设置四、交易方式设置五、结算方式设置：六、收款方式设置七、税率设置八、价格政策设置第四节销售和应收子系统的输入和输出一、销售和应收子系统的输入（一）初始设置数据的输入：（二）业务处理数据：1、销售定单的输入：2、发货票的输入：3、销售发票的输入：4、收款单的输入：主要用于延期付款或分期付款的业务以便在收到客户的货款时需要输入收款单以冲销应收账款；5、退货单的输入：首先输入原销售发票号，由系统自动将原销售发票的客户、货品名称、单位等数据自动复制到退货单中；二、销售和应收子系统的输出：1、统计分析报表：A、常规管理所需要的各种报表：如：销售日报表、销售费用日报表、应收账款结算情况统计表、账龄分析表等；B、企业销售管理所需要的各种报表：如：应收账款余额统计；第五节销售和应收子系统的数据处理一、销售业务数据的输入处理：1、用户界面尽量与手工单据格式一致，减少因使用习惯差异带来的错误；2、相互关联的单据可以由系统自动生成；3、凡是在初始设置中进行过设置的项目，在输入时设置操作键，用以调出设置内容供用户选择输入；4、输入单据的各个项目时，有些必须输入，有些可自动生成；5、作为正式记录存入系统的单据应该经过确认。

第八章 应收款管理系统初始化系统初始化设置是应收款管理系统进行业务操作的第一步，所以设置尤为重要。

应收款管理系统初始化是指用户在使用应收系统之前进行的初始设置，包括基础资料设置、初始设置、期初数据录入、系统选项设置等。

本章将作详细介绍。

8.1 预备知识8.1.1 什么是应收款项应收款项泛指企业拥有的将来获取现款、商品或劳动的权利。

它是企业在日常生产经营过程中发生的各种债权，是企业重要的流动资产。

主要包括：应收账款、应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、应收补贴款、其他应收款等。

●应收账款：是指企业由于采用赊销方式销售商品或提供劳务而享有的向顾客收取款项的权利。

它是以商业信用为基础，以购销合同、商品出库单、发票和发运单等书面文件为依据而确认的。

在通常情况下，按照历史成本计价原则，应收账款应当按照实际发生的交易价格入账，主要包括发票销售价格、增值税和代垫运杂费等，同时，需要考虑现金折扣。

●应收票据：主要是指核算企业持有的尚未到期兑现的商业汇票(分商业承兑汇票和银行承兑汇票)。

在实际工作中，考虑到应收票据期限较短，利率较低，折合成现值手续较麻烦，现行企业会计制度规定，应收票据一律按票据面值入账。

●预付账款：是指企业在采购材料、商品或接受劳务过程中，按照合同的规定预付给供应单位或者提供劳务的单位的款项。

●其他应收款：是指企业除了产品销售、劳务供应等款项以外的其他业务引起的结算款项，例如应收的各种赔款罚金、出租包装物的租金、应向职工收取的各种垫付款项、备用金、存出保证金等。

8.1.2 应收账款的确认与计量应收账款的确认重要是解决何时确认应收账款。

应收账款是与商品的销售或劳务的提供直接相关的，因此确认应收账款的时间通常应与确认收入的时间相一致。

也就是说，在商品的所有权已经转给购货方，或劳务已经提供、收入已经实现时，对未取的款项确认为应收账款。

应收账款的计量就是确认应收账款的入账价值。

应收账款是因企业销售商品或提供劳务等产生的债权，应当按照实际发生额记账。

第八章销售与应收款管理系统第一节销售与应收款管理系统概述一、销售与应收款管理系统的基本功能销售管理系统的基本功能是进行销售管理的基础设置、销售业务处理、销售账表的查询分析。

销售业务处理包括报价、订货、发货、开票等业务；系统支持普通销售、委托代销、分期收款、直运、零售、销售调拨等多种类型的销售业务；可以进行现结业务、代垫费用、销售支出的业务处理；可以制定销售计划，对价格和信用进行实时监控。

应收款管理系统的基本功能是对企业与客户之间发生的往来款项进行核算与管理。

以销售发票、费用单、其他应收单等单据为依据，记录销售业务及其他业务所形成的往来款项，处理应收款的收回、坏账、转账等情况，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料；应收款管理系统还提供各种分析报表，如账龄分析表，周转分析、欠款分析、坏账分析、回款情况分析等，通过各种分析报表，便于企业合理地进行资金调配，提高资金的利用效率。

根据对客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了两种应用方案：详细核算和简单核算。

本章着重介绍详细核算的相关处理方法。

详细核算模式下应收款管理系统可以记录由于商品交易和非商品交易所形成的所有应收项目；处理应收项目的收款及转账情况；对应收票据进行记录和管理；随应收项目的处理过程生成凭证,并向总账系统进行传递；对外币业务及汇兑损益进行处理；提供各种查询及分析。

详细核算模式适用于销售业务以及应收款核算与管理业务比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，或者需要将应收款核算到产品一级的企业。

应收款项进行详细核算时，与总账系统、销售管理系统、应付款管理系统、网上银行、财务分析、UFO等系统有接口。

简单核算模式下应收款管理系统只是连接总账与业务系统的一座桥梁，只接收从销售系统传递的发票，进行制单处理后传递给总账。

不能对以票进行其他的处理，也不能对往来明细进行实时查询、分析。

适用于销售业务以及应收账款业务比较简单，或者现结业务很多的企业。