最新固定资产系统讲义

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五、固定资产日常核算 （一）固定资产增加核算 （二）固定资产减少核算 （三）固定资产调拨核算 （四）固定资产变动核算 （五）本月工作量录入 （六）固定资产折旧处理
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六、月末处理
（一）月末转账
每月月末，系统根据本月计算的折旧额和事先定义的自动分录来机
制凭证，并自动传递到账务处理系统。
编码设置
固定资产 期初
固定资产增 减变动
折旧处理凭证报表源自8四、固定资产核算系统的初始设置
（一）建立固定资产账套
1、账套代码和名称
2、账务系统的路径
3、账套启用日期
4、确定编码规则
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四、固定资产核算系统的初始设置 （二）系统初始设置 1、设置部门目录 2、定义卡片项目 3、设计卡片格式 4、设置固定资产类别 5、装入初始卡片数据 6、定义自动分录
变动资料审核 卡片更新 月工作量录入 折旧计算
固定资产明细账 固定资产余额表 卡片查询打印 折旧计提分配表
自动分录设置 转账凭证编制 转账凭证传递 月末结账等
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2、基本功能说明 （1）系统初始设置 （2）变动数据录入 （3）折旧计算汇总 （4）账证卡输出 （5）转账处理
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（三）固定资产核算系统的操作流程
一、固定资产管理系统的任务和特点 1、任务 生成固定资产卡片 自动计提折旧 计提减值准备 生成相关报表和账簿
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2、特点 数据量大且保存时间长 数据处理方法比较简单 数据处理频率较低
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二、固定资产核算流程P138 三、固定资产数据流程 （一）固定资产核算系统的数据流程 1、固定资产核算系统的数据流程图
（二）月末结账
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感谢下 载
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2、主要数据库文件

第二讲 建立资产的全生命周期管理体系
二、运用合理的管理办法 一般来讲构建资产全生命周期管理模式采用的管理办法是系统工 程理论管理方法。把企业整个管理系统中的工作要求转化成一组科学的 要素参数，构建系统要素平衡体系，对这些要素参数指定一定的标准， 运用标准对企业的整个工作管理系统进行监督，实时优化，促进资产全 生命周期管理有序进行。 三、树立良好的资产全生命周期管理观念 首先在企业内部加大对资产全生命周期管理的宣传，使企业上下员 工理解什么是资产全生命周期管理和以及建立管理体系的重要性。 对资产的价值和实物的管理要统一进行，定期盘点资产的存量。把 对资产全生命周期管理责任划分到企业的每个部门，在划分时，还要注 意部门与部门之间工作范围的衔接，不能随意对管理责任进行划分。具 体的可以分为三层，即资产战略层、管理层、执行层。
总会计师（财务总监）： （1）组织编制固定资产投资预算； （2）审批授权范围内预算外固定资产投资项目； （3）审批授权范围内固定资产购置申请； （4）审批重大固定资产的维护、处置、转移、投保申请； （5）审批固定资产盘盈、盘亏报告。
第二讲 建立资产的全生命周期管理体系
资产管理部经理： （1）制定固定资产管理各项规章制度； （2）编制企业总体固定资产投资预算； （3）审核固定资产盘盈盘亏报告； （4）审核固定资产盘点、维修、报废和投保等计划； （5）审核固定资产增加、转移、报废、调拨、外借等各类业务手续； （6）组织固定资产报废、报损的技术鉴定，提出处理建议； （7）参与固定资产的采购工作。 固定资产管理员： （1）汇总各部门固定资产投资预算； （2）负责设置固定资产登记卡和台账； （3）定期盘点固定资产，编制盘盈盘亏报告； （4）定期检查各类固定资产的使用损耗情况； （5）拟定固定资产的盘点、更新、维修、报废和投保计划； （6）办理固定资产增加、转移、报废、调拨、外借等各类手续。

固定资产清理是将固定资产清理出账簿，使该资产的价格为 零。 （二） 固定资产变动及批量变动
固定资产变动业务包括固定资产原值、部门、使用情况、类 别和使用寿命等发生变动。下面介绍固定资产变动的操作方法。
第三节 日 常 处 理
三、固定资产拆分 固定资产拆分功能可以将原来成批、成套资产拆分成单个资产进行管理。卡片拆分
的业务和流程的处理。用户在设置此参数前要根据企业的管理制度和要求全面 考虑。
用户可以执行“系统设置”→“资产管理”→“系统参数”命令，在“系统 选项”对话框的“基本设置”选项卡中查看和修改公司的名称和地址等信息， 在“固定资产”选项卡中设置启用期间、是否折旧以及折旧率等信息，如图7-1 所示。用户设置完毕后单击“确定”按钮即可。
既可以处理当期新的卡片，也可以拆分以前期间录入的卡片。 用户在“卡片管理”窗口中选中要拆分的卡片，执行“变动→拆分”命令，系统会
弹出“卡片拆分”对话框。若按金额进行拆分，系统自动按金额百分比进行拆分，不对 资产数量进行控制。若按数量进行拆分，系统自动按数量所占百分比对金额进行拆分， 并且使拆分后卡片上的资产数量之和与原卡片上的资产数量之和相等。
第二节 初 始 设 置
第二节 初 始 设 置
（三） 折旧方法定义 固定资产管理系统的一大特点就是期末为用户提供自动计提折旧的功能。
在运用自动计提折旧的功能时，用户必须预先在固定资产卡片中设置好折旧 方法，如平均年限法、工作量法等，这样系统在计提固定资产折旧时会根据 折旧方法、使用年限等数据自动计算出应计提的折旧费用。
为方便管理固定资产，用户可以对卡片进行分类管理。
第二节 初 始 设 置
第二节 初 始 设 置
第二节 初 始 设 置
（五） 存放地点维护 为了使固定资产管理方便，金蝶ERP-K/3系统提供了存放地点

6.1.2 固定资产管理子系统的基本业务处理流程
1.固定资产系统数据流程
（1〕手工方式与计算机方式的比较
手工方式下
先对固定资产卡片进行处理，然后登记固定资产明细账，计 算每一项固定资产的当月折旧、累计折旧与净值，汇总后与 总账核对。 特点：工作量大，准确率低。
;
计算机方式下
电算化后的固定资产处理程序基本上与手工方式类型， 用户在一次输入基本数据、公式定义后，每个月只需对 变动的固定资产进行处理，计算机会按用户预先的定义 自动计算折旧，按用户指定的条件进行统计、查询、汇 总和打印，能完成几乎任一条件的查询。
卡片。
;
3〕资产原值增加 当资产评估或改扩建后，引起原值增加。基本格式如表6-7.
4〕资产原值减少 当资产评估减值后，引起原值减少，基本格式同上。
③ 部门转移 当固定资产在一个部门向另一个部门转移时，通过该模块。基本格式如
表6-9
;
④资产使用状况变动 使用状况变动是指资产在“在用”、“未使用”、“不需用〞之间
;
④账簿 包括固定资产明细账、总账、固定资产登记簿。
;
双击，可以查看明细账，如下页。
;
;
;
(3) 期末处理 ①计提折旧
系统根据录入的固定资产卡片资料，每期计算折旧，自动计 算出每项固定资产的折旧额，并生成折旧分配表及折旧清单， 从而完成本期折旧费用的登帐工作。 ②折旧分配
这就分配是指根据折旧清单〔格式如表6-13），按系统设置 的对应科目，分配费用。折旧分配表格式如表6-14. ③制作凭证
（3〕计提折旧
自动实现固定资产折旧 计提和分配并打印计提 折旧分配表。
（4〕自动转账
根据折旧分配表，自动 生成记账凭证传递到总 账中

相关账务处理如下： (1)2007年1月1日： 借：固定资产 9,066,200 未确认融资费用 933,800 贷：长期应付款 10,000,000 (2)2007年12月31日： 借：长期应付款 5,000,000 贷：银行存款 5,000,000 借：财务费用 543,900 贷：未确认融资费用 543,900
第二节 固定资产的取得
注意：（1）企业如果一揽子买进若干项可独立使用的固定资产，支付的全部价款应按合理的分配标准，在各项固定资产之间进行分配。 （2）企业采用赊购方式购入的固定资产如果含有现金折扣，其价格也应按发票价格计算（即采用总价法）。当实际取得现金折扣时，将其视为提前付款而收取的利息，冲减财务费用。 （3）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付的，实质上具有融资性质，其成本应以买价的现值为基础确定。实际支付的价款与买价的现值之间的差额，应在信用期间内采用实际利率法进行摊销，摊销金额除满足借款费用资本化条件计入固定资产成本外，其他均应在信用期间内确认为财务费用，计入当期损益。
第一节 固定资产的性质、分类与计价基础
二、固定资产的分类 （一）按经济用途分类 1、生产经营用固定资产，指直接参加生产经营过程或直接服务于生产经营过程的各种固定资产，如房屋及建筑物、机器设备、运输设备、动力传导设备、工具器具和管理用具等。 2、非生产经营用固定资产，指非生产经营部门使用的固定资产，如学校、浴室、幼儿园等单位使用的房屋、器具以及职工住宅等。
第一节 固定资产的性质、分类与计价基础
（二）按使用情况分类 1、使用中固定资产，指正在使用的各种固定资产。包括生产经营性和非生产经营性固定资产；季节性经营和大修理固定资产；企业出租给其他单位的固定资产和内部替换使用的固定资产。 2、未使用固定资产，指尚未投入使用或暂停使用的各种固定资产。包括已完工或已购建但尚未交付使用的固定资产以及因改建、扩建等原因暂停使用的固定资产。 3、不需用固定资产，指不适合本企业需要，准备出售处理的各种固定资产。 （三）按所有权分类 1、自有固定资产，指企业拥有所有权的各种固定资产。 2、租入固定资产，指企业采用租赁方式从其他单位租入的固定资产。可分为经营租赁方式和融资租赁方式租入的固定资产。

三、固定资产的初始计量 原则：按成本计量； 内容：达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必
要的支出；如买价、运杂费、安装费、相关税费等。但要 注意这里的“相关税费”不包括生产经营用固定资产（动 产）的增值税进项税，这部分增值税进项税可以抵扣。
思路：按取得方式确认和计量。 （一）外购固定资产 1.购入不需要安装的固定资产 直接借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科 目即可。 注意：对于购入固定资产（动产）时发生的增值税问 题，一般均假设可以抵扣，不计入固定资产成本。

一、固定资产的概念及确认条件 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： 1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的（持有目 的）； 2.使用寿命超过一个会计年度。 注意：（1）资产的持有目的不同，分类也可能不同，比如房屋， 对于一般企业来说，大都用于生产经营，属于固定资产，而对于房地 产企业持有的将用于出售的商品房，则属于存货； （2）“出租”仅限于经营租赁方式出租的机器设备；如果是以 融资租赁方式出租的资产，则其在租赁期内不属于出租方的资产；如 果是出租房屋建筑物等，则一般应该做投资性房地产处理； （3）使用寿命也可以用该固定资产所生产的产品或提供劳务的 数量来表示； （4）必须是有形的资产，以与无形资产相区分。
『正确答案』
甲公司的账务处理如下：
借：固定资产——××设备
611 300
应交税费——应交增值税——进项税额 102 700
贷：银行存款
714 000
本例中增值税进项税额＝102 000＋10 000×7%＝102 700（元）
注意：如果条件只是笼统的告知运杂费的金额，则不需要考虑运
费抵扣增值税的问题，因为运杂费中的杂费是不允许抵扣增值税的。

云计算技术在固定资产管理中的发展潜力
数据集中管理
利用云计算实现固定资产 数据的集中存储和管理， 提高数据安全性。
灵活扩展
云计算的弹性伸缩特性能 够满足固定资产管理系统 不断增长的数据处理需求 。
远程协作
通过云计算技术实现远程 协作和管理，方便团队成 员随时随地进行资产管理 。
物联网技术在固定资产管理中的创新方向
某金融机构固定资产管理系统升级案例
01 案例概述
02 升级原因
03 升级过程
04 升级效果
05 经验教训
某金融机构为提升固定资 产管理效率和安全性，对 原有的固定资产管理系统 进行了升级。
随着业务发展和规模扩大 ，该金融机构原有的固定 资产管理系统已无法满足 需求。
该金融机构选择了技术先 进、服务可靠的供应商进 行系统升级，并进行了系 统测试和员工培训。
CHAPTER
资产录入与查询
资产录入
提供资产信息录入功能，包括资产名 称、型号、规格、数量、价值等信息 。
资产查询
支持按关键词、日期、部门等条件查 询资产信息，方便用户快速定位所需 数据。
资产折旧与评估
资产折旧
根据预设的折旧方法，自动计算资产的折旧额，为财务部门提供准确的资产价值 数据。
资产评估
固定资产管理系统的应用场景
适用于各类企业、事业单位的固定资产管理，如制造业、 物流业、金融业等。
在具体应用中，固定资产管理系统可以帮助企业实现资产 信息的快速录入、查询、统计和分析，提高资产管理效率 ，降低管理成本。
02 固定资产管理系统概述
CHAPTER
系统架构与组成
硬件架构
包括服务器、存储设备、网络设 备等，用于支撑系统的运行和数 据存储。

• 网络化管理阶段：随着互联网技术的发展，固定资产管理系统实现网络 化，支持多用户同时在线操作和数据共享。
• 现状：目前，固定资产管理系统已经广泛应用于企业、政府、学校等各 个领域，成为组织内不可或缺的管理工具之一。同时，随着物联网、大 数据等技术的发展，固定资产管理系统也在不断升级和完善，提供更加 智能化、高效化的管理功能。
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性能优化
对系统性能进行持续优化，提高系统运行效率和 响应速度。
界面优化
改进用户界面设计，提升用户体验和操作便捷性 。
3
安全加固
加强系统安全防护措施，保障系统和数据安全。
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THANKS
感谢观看
2024/3/26
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2024/3/26
6
02
固定资产基础信息管理
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资产分类与编码规则
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资产分类
根据资产的性质、用途、形态等 因素，将固定资产分为房屋及建 筑物、机器设备、交通运输设备 、电子设备等不同类别。
编码规则
为便于管理和识别，对每类资产 设定唯一的编码规则，包括资产 类别代码、购置日期、流水号等 。
工作量法
根据实际工作量计算折旧，适用 于资产使用不均衡的情况。
2024/3/26
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折旧计算及账务处理
折旧计算
根据选定的折旧方法和资产原值、预计使用年限等因素，计算每期折旧额。
账务处理
将每期折旧额计入相应的成本或费用科目，同时减少固定资产账面价值。
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报废申请审批流程
2024/3/26
对企业固定资产进行多维度统计分析，如 资产分类统计、部门资产统计、资产使用 状况统计等。

例：8月2日，某公司为降低采购成本，向某公司一 次性购入三套不同型号且具有不同生产能力的设备 A、B、C。共用银行存款支付价款6000000元， 增值税进项税额1020000元，。三种设备均满足固 定资产确认条件，公允价值分别为A：2625000元， B：3000000元，C：1875000元。
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2020/11/24
折旧的方法
企业应当根据与固定资产有关的经济利
益的预期实现方式，合理选择固定资
2020/11/24
（1）购入工程物资 借：工程物资 234000
贷：银行存款 234000
（2）投入建设时 借：在建工程 416400
贷：工程物资 234000
原材料 30000
应交税费 5100
库存商品 80000
应交税费 17000
应付职工薪酬50000
2020/11/24
银行存款 300
所建造的固定资产已达到可使用状态，但尚 未办理竣工决算的，应自达到可使用状态之 日起，按工程预算、造价或工程实际成本等 估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待 办理竣工决算手续后再调整原暂估价值，但 不调整已计提的折旧。
弃置费用：根据国家法律或行政法规、国际公约等规 定，企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定 的支出。
2020/11/24
固定资产增值税相关问题
可抵扣固定资产
预期使用期限超过 12个月 与生产经营有关（能直接为企业带来经济利益） 设备、机械、运输工具等有形动产（不包括不动产） 无论购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括 改扩建、安装、修理）的固定资产
2020/11/24
一、固定资产的概念
第三条 固定资产，是指同时具有下列 特征的有形资产：