现金流量表设置文档

企业现金流量表(模板)1. 背景介绍本文档为企业现金流量表的模板，旨在帮助企业记录和分析其现金流入和现金流出的情况。

现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它提供了关于企业现金流量的详细信息，帮助管理层进行有效的财务决策。

2. 现金流量表的结构企业现金流量表通常包含以下三个主要部分：2.1 现金流入这部分记录了企业从各种来源获得的现金流入情况，包括但不限于：- 销售现金收入- 资本注入或股东投资- 借款或贷款额度- 其他与业务活动有关的现金流入2.2 现金流出这部分记录了企业对各种目的支出的现金流出情况，包括但不限于：- 采购和库存支出- 员工薪酬和福利支出- 销售和营销费用- 借款的利息和还款额度- 其他与业务活动有关的现金流出2.3 现金净流量这部分计算并显示企业的现金净流量，即现金流入与现金流出之间的差额。

现金净流量的正负情况可以反映企业的经营状况和财务稳定性。

3. 填写注意事项在填写企业现金流量表时，需要注意以下几点：- 准确记录所有与现金流相关的交易和活动。

- 区分现金流入和非现金流入项目，如账期收入等。

- 详细说明现金流出的用途，以便进行分析和决策。

- 核对并调整与其他财务报表相对应的数据，如利润表和资产负债表。

4. 数据分析通过分析企业现金流量表，可以获取以下信息：- 企业的现金流入和现金流出的总体情况。

- 现金流量的季节性变动和趋势。

- 现金流量对企业经营状况和财务稳定性的影响。

- 筹资和投资活动对现金流量的影响。

5. 结论企业现金流量表是一个重要的财务工具，提供了对企业现金流量情况的清晰记录和分析。

它帮助企业管理者做出更好的财务决策，并评估企业的财务稳定性。

在填写现金流量表时，请务必准确记录和分析现金流入和现金流出的情况，并结合其他财务报表进行综合分析。

现金流量表的编制一、现金流量表验算公式与表内项目勾稽关系（一）验算公式1、现金及现金等价物净增加额=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税）+扣除货币资金后资产（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）公式推导过程：公式1、期初净资产+本期增加净资产=期末净资产公式2、资产负债表（资产期初—负债期初—所有者权益期初）+利润及利润分配表（未分配利润）=资产负债表（资产期末—负债期末—股本/资本公积/盈余公积期末）以下假设货币资金=现金及现金等价物公式3、货币资金（期末—期初）=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税+期初未分配利润+其他转入-提盈余公积-提应付福利费-提应付股利-转增股本）+资产（扣除货币资金）（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）—赢余公积（期初—期末）—期初未分配利润公式4、货币资金（期末—期初）=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税）+资产（扣除货币资金）（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）—盈余公积（期初—期末）—期初未分配利润+期初未分配利润+其他转入-提盈余公积-提应付福利费-提应付股利-转增股本公式5、假设本期无其他转入（A）、无外资企业负债性基金计提（B）、无应付股利计提（C）、无资本转增（D）和资本公积盈余公积补亏（E），公式4可简化为：现金及现金等价物净增加额=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税）+扣除货币资金后资产（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）在存在现金及现金等价物与货币资金口径不一致或上述A、B、C、D、E或事项时，要考虑对相关科目数据的影响。

2、应收帐款/其他应收款帐面余额（期初—期末）=帐面价值（期初—期末）—管理费用（坏帐准备）（二）钩稽关系1、正表“五、现金及现金等价物净增加额”数额等于补充资料“3、现金及现金等价物净增加情况：”中的“现金及现金等价物净增加额”；2、正表“一、经营活动产生的现金流量”中的“经营活动产生的现金流量净额”数额等于补充资料“1、将净利润调节为经营活动现金流量”中的“经营活动产生的现金流量净额”。

现金流量表编制说明一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值）]+应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

现金流量表的编制方法和计算公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

一、经营活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量现金流量表的填写方法一、经营活动产生的现金流量的填列方法­（一）销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中的“主营业务收入”+销项税额+应收帐款期初余额—应收帐款期末余额+应收票据期初余额—应收票据期末余额+预收帐款期末余额—预收帐款期初余额—当期计提的坏账准备—非收现的应收款项减少（如贴现利息）­（二）收到的税费返还=企业交税交费后由税务等政府部门返还的（增值税，营业税，所得税，消费税，关税，教育费附加返还款）等各种税费。

本项日可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业税金及附加”、“营业外收入”等账记的记录分析填列。

­（三）收到其他与经营活动有关的现金=企业收到的罚款收入+经营租凭收入+加其他与经营活动有关的现金流入（若金额较大应单独列示）­（四）购买商品、接受劳务支付的现金=利润表中“主营业务成本”+进项税+存货的期末余额—存货的期初余额+应付帐款的期初余额—帐款的期末余额+应付票据的期初余额—应付帐款的期末余额+预付帐款的期末余额—预付帐款的期限初余额—当期列入生产成本的（职工薪水，福利费，折旧费用）—当期列入制造费用的（职工薪水，福利费，折旧费用）­（五）支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本（薪酬）+制造费用（薪酬）+营业费用（薪酬）+管理费用+应付职工薪酬的期初余额—应付职工薪酬的期末余额（不包含在建工程人员工资如有为—应付职工薪在建工程（薪酬）期初余额—应付职工薪在建工程（薪酬）期末余额）­PS：企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的个人所得税），但应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬除外。

支付的在建工程、无形资人员的职工薪酬除，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金“项目反映。

­（六）支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加 +应交增值税+消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费+个人所税税+社保费+堤围防护费等­PS：该项目反映企业当期实际上缴税务部门的各种税费（包括企业本期发生并支付的，本期支付以前各期发生的以及预交的教育费附加，矿产资源补偿费，印花税，房产税，土地增值税，车船使用税，预交的营业税等费用。

项 目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金=|销售收入+|销项税+|其他业务收入-销售材料+|应收帐款减少数(-增加数)+|预收帐款增加数(-减少数)+|代销收入收到的税费返还=|收到增值税返还+|收到营业税返还+|收到出口退税+|收到其它税费返还收到的其他与经营活动有关的现金=|营业外收入（不含接受现金捐赠）+|其他应收款减少数+|其他应付款增加数+|其他应付款中筹资资金+|对年初未分配利润追溯调整的相关增加数经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金=|主营业务成本+|其他业务支出（不含税金）+|经营费用─运费+| ─装卸搬运费+| ─广告费+| ─消耗材料+| ─印刷费+|管理费用─业务招待费+| ─邮电费+| ─水电费+| ─办公费+| ─审计费+| ─修理费+| ─租赁费+|存货增加数(-减少数)+|进项税额+|应付票据减少数(-增加数)+|应付帐款减少数(-增加数)+|预付帐款增加数(-减少数)-|计入生产成本制造费用的工资/福利费/职工保险等-|计入制度费用中的折旧-|计入制度费用中的长期待摊费用摊销-|待处理流动资产净损失增加数（+减少数）支付给职工以及为职工支付的现金=|计入生产成本、制造费用的工资/福利费/保险等+|计入管理费用的工资/福利费用/保险等+|计入销售费用/营业费用的工资/福利费用/保险等+|本期应付工资/福利费减少数(-增加数)+|在建工程—计提福利费支付的各项税费=|增值税+|营业税金及附加+|所得税+|管理费用中列支的税金+|应交税费减少数(-增加数)+|其他业务支出─税金及附加+|其他应交款减少数（-增加数）-|应交个人所得税减少数(+增加数)支付的其他与经营活动有关的现金=|其他应付款减少数+|营业外支出(扣除处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失及减值准备) +|管理费用-|管理费用中的扣除项目-工资/福利费用/保险金等-|管理费用中的扣除项目-折旧费用-|管理费用中的扣除项目-税金-|管理费用中的扣除项目-坏账准备-|管理费用中的扣除项目-存货跌价准备-|管理费用中的扣除项目-无形资产摊销-|管理费用中的扣除项目-无形资产减值准备+|营业费用-|营业费用扣除项目-工资/福利费用/保险金等+|营业外支出（不含对外现金捐赠）+|对年初未分配利润追溯调整的相关减少数经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金=|短期投资变现数（仅贷方发生额）+|长期投资减少数（仅贷方发生额合计数）+|按权益法核算的投资损失（仅贷方发生额）取得投资收益所收到的现金=|收到投资分红或利润(按成本法核算的现金分利)处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =|处置固定资产收回的现金净额+|处置无形资产收回的现金净额+|处置其他长期资产收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金=|收到的其他与投资活动有关的现金(接受现金捐赠)投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=|购建固定资产所支付的现金+|购建无形资产所支付的现金+|购建其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金=|短期投资增加数（仅借方发生额）+|长期投资增加数（仅借方发生额）+|按权益法核算的投资收益（仅借方发生额）支付的其他与投资活动有关的现金=|支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金=|股本/实收资本余额增加-|本期发生的转增资本/股票股利+|应付债券余额增加额+|应付债券到期减少数+|资本公积—股本溢价借款所收到的现金=|短期借款增加额（仅贷方发生额）+|长期借款增加额（仅贷方发生额）收到的其他与筹资活动有关的现金=|收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金=|短期借款减少数（仅借方发生额）+|长期借款减少数（仅借方发生额）+|应付债券到期减少数分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=|分配股利、利润所支付的现金+|利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）+|在建工程中的利息支出支付的其他与筹资活动有关的现金=|支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响＝|汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额补 充 资 料1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）=︳应收账款（期初数－期末数）＋︳应收票据（期初数－期末数）＋︳预付账款（期初数－期末数）＋︳其他应收款（期初数－期末数）＋︳待摊费用（期初数－期末数）－︳坏账准备期末余额经营性应付项目的增加（减：减少）＝︳应付账款（期末数－期初数）＋︳预收账款（期末数－期初数）＋︳应付票据（期末数－期初数）＋︳应付工资（期末数－期初数）＋︳应付福利费（期末数－期初数）＋︳应交税金（期末数－期初数）＋︳其他应交款（期末数－期初数）其他经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额。

财务现金流量表的编制一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额（一）销售商品、提供劳务收到的现金本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额，具体包括:1.本期销售商品、提供劳务收到的现金；2.前期销售商品、提供劳务本期收到的现金；3•本期预收的款项。

减去：1•本期销售本期退回的商品支付的现金；2•前期销售本期退回的商品支付的现金。

（二）收到的税费返还本项目反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、所得税和教育费附加等返还款，以及企业收到的留抵退税款项，按实际收到的金额填列。

（三）收到其他与经营活动有关的现金本项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、捐赠收入、投资性房地产收到的租金收入、经营租赁固定资产等收到的租金、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等，金额较大的应当单独列示。

（四）购买商品、接受劳务支付的现金本项目反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金,包括支付的货款以及与货款一并支付的增值税进项税额，具体包括：1.本期购买商品、接受劳务支付的现金；2•本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项；3•本期预付款项。

减去：本期发生的购货退回收到的现金。

（五）支付给职工以及为职工支付的现金本项目反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金。

包括：1.本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等（包括代扣代缴的职工个人所得税）；2.为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难补助；3•企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。

商业银行现金流量表格式商业银行现金流量表日期：年月日1.总体介绍商业银行现金流量表是一项用于展示银行经营活动现金流的财务报表。

它记录了一段时间内银行从经营活动、投资活动和筹资活动中所获得的现金流量。

本文档将详细介绍商业银行现金流量表的格式和各个部分的细化内容。

2.经营活动现金流量经营活动现金流量是银行日常业务运营所产生的现金流量。

它包括以下细分部分：2.1 资金的从业务活动中产生的现金流量详细记录银行通过贷款和存款业务所产生的现金流量。

2.2 现金收款的来源详细记录银行从客户手中收取的现金流量，包括存款、贷款的利息收入等来源。

2.3 现金支付的用途详细记录银行在经营活动中支付现金的用途，如支付存款利息、提供贷款等。

3.投资活动现金流量投资活动现金流量是银行进行投资活动所产生的现金流量。

它包括以下细分部分：3.1 资本支出详细记录银行进行的资本性支出，如购买固定资产、购买其他金融机构的股权等。

3.2 长期借款与还款详细记录银行进行的借款和偿还债务的现金流量。

3.3 其他投资活动现金流量详细记录银行其他投资活动所产生的现金流量，如出售资产获得的现金流量等。

4.筹资活动现金流量筹资活动现金流量是银行从筹集资金活动中所产生的现金流量。

它包括以下细分部分：4.1 发行债券和其他长期债券详细记录银行通过发行债券和其他长期债权所获得的现金流量。

4.2 偿还债务详细记录银行偿还债务的现金流量，包括利息支付、偿还借款本金等。

4.3 资本性租赁详细记录银行进行资本性租赁所产生的现金流量。

附件：本文档所涉及的附件包括但不限于商业银行的资产负债表、利润表和整体财务状况报告等。

法律名词及注释：1.经营活动现金流量：指商业银行从日常经营活动中所获得的现金流量。

包括存款和贷款的现金流量。

2.投资活动现金流量：指商业银行进行投资活动所产生的现金流量。

包括购买资产或股权、进行长期借贷等。

3.筹资活动现金流量：指商业银行从筹集资金活动中所获得的现金流量。