附件1：
XX项目结算审核报告
一、工程概况
（一）工程简介
工程名称：
工程建设时间：
建设地点：
建设规模：
（二）建设单位
（三）施工单位
各单项工程主要施工单位数量、名称和资质情况描述（如施工单位实际资质与工程需要资质是否相符）、合同主要结算方式
二、双方责任
（一）建设单位责任
（二）审计机构责任
三、审核依据及审核内容
（一）审核依据
1、国家、行业相关文件及规定
2、建设单位提供的资料（根据实际需要调整）
1.施工图；
2.原报工程结算书；
3.投标书；
4.施工合同
5.设计变更；
6.工程签证资料；
7.工程定价资料；
8.招标文件、投标文件。
9、现场勘验纪录
（二）审核内容
1、结算方式是否符合合同约定；
2、工程量是否符合规定的计算规则，数量是否准确；
3、分项工程预算定额或清单子目选套是否合规、恰当，结算换价是否正确；
4、核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；
5、核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致等；
6、核查水电费、甲供材等建设方代扣代缴费用是否扣完；质量保证金、违约金是否扣除。
四、审核过程
1、现场踏勘
2、监理/建设单位介绍情况
3、初审
4、交换意见
5、签订三方定案
6、出具报告。
五、审核结果
（一）经济性评价
（审减的主要内容描述、施工与设计是否一致评价、工程管理情况评价、签证管理情况评价）
（二）内控管理评价
（描述主要审计事项，就设计批复、工程管理、监理、施工等审计关注点的审计结果做出审核评价）
（三）审核重要事项说明
六、审核问题
本次审计共发现问题XX个（其中以前年度审计发现仍然存在问题 XX个，本次审计新发现问题XX个），提出XX个管理建议。存在问题（从现象看本质，即通过审计分析、发现工程管理和资金管理方面存在问题）主要表现在以下方面（按照以前年度发现仍然存在、本次审计发现分别描写）：
问题描述顺序如下：
1、问题（是什么问题）
2、审计发现（是如何发现的，用具体项目名称、涉及金额、数据、文号、合同号、付款凭证号）
3、定性依据（该问题与什么法律、法规和管理办法条款的什么具体要求不符）
4、改进建议（主要针对被审计单位存在的问题和管理上的薄弱环节，提出来的一些建设性意见和改进措施。充分考虑被审计单位的客观情况和具体条件，提出具有建设性、操作意义的管理建议。）
（结算审核重点关注的问题有：应扣未施；工程量多计/重复；定额/清单子目错误/混用/高套；材料代换/变更未减原预算；甲供材赚取材差；费率错误；变更计价不执行合同/招标原则；暂估价材料单价虚高；合同价格调整与合同/投标约定不符；隐蔽工程量虚假等）
附件：（可根据实际需要调整）
1.工程造价咨询核定总表；
2.工程结算书；
3.原报结算书；
4.工程施工合同；
5.设计变更；
6.工程签证资料；
7.工程定价资料；
8.招标文件及投标文件；
9.取费文件
