中国民生银行呆账核销管理办法

关于中国民生银行2023年第二季度呆账核销的决议中国民生银行是中国大陆的一家大型商业银行，其业务范围涵盖个人银行业务、公司和事务银行业务以及金融市场业务等。

作为一家发展迅速的银行机构，中国民生银行一直致力于提供优质的金融服务，与客户共同发展。

2023年第二季度，中国民生银行就呆账核销问题作出了一系列决议。

所谓呆账核销是指银行在长期努力催收后，无法从债务人处收回的不良贷款，在逐一评估后按照规定程序予以核销。

这一决议对于银行的资产质量管理具有重要意义，可以确保银行的资产质量处于较好的水平，进一步提升银行的信誉和竞争力。

首先，中国民生银行决议在呆账核销方面明确制定了严格的标准与程序，确保核销过程的透明公正性。

根据决议，银行将对不良贷款进行全面检查与排查，确保核销的合法性与合规性。

同时，银行将设立专门的核销委员会，并邀请第三方专业机构参与核销的决策过程，以确保决策的客观性和准确性。

其次，中国民生银行决议在呆账核销过程中强调风险分担原则，通过多方共同承担风险，减轻银行的经营压力。

根据决议，银行将加大对风险企业和个人的催收力度，提高债务人的还贷意愿和能力，从而减少呆账的发生。

同时，银行还将鼓励债权人与债务人协商制定还款计划，合理安排还贷，降低风险。

第三，中国民生银行决议在呆账核销后的资产处置方面给予明确规定，确保银行的资金回收与合理利用。

根据决议，银行将制定科学合理的资产处置计划，通过拍卖、转让、收购等方式将核销的债权进行处置，追回银行的资金。

同时，银行还将注重债权的市场化定价，确保遵循公平、公正、公开的原则。

第四，中国民生银行决议加强了内部控制系统建设，通过完善风险管理制度，提升银行的风险管理能力。

根据决议，银行将加强对贷款风险的预警和控制，加强内外勤、事后监管和风险分析。

同时，银行还将加强内部员工的风险意识教育，提高员工的风险自律能力，降低发生呆账的风险。

最后，中国民生银行决议在呆账核销后的管理和运作上加强了监督与制约机制，确保决策的科学性和有效性。

财政部关于印发《金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）》的通知财金【2010】21号国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行、中国光大银行、招商银行、中国民生银行、中国中信集团公司、中国建银投资建设有限责任公司、中国银河金融控股有限责任公司、中国邮政储蓄银行，其他有关金融机构、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了进一步规范金融企业呆帐核销管理，促进金融企业防范经营风险，及时处置资产损失、充分实现资产保全、增强风险抵御能力，现将《金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）》印发给你们，请认真遵照执行。

金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）财政部二○一○年四月十日第一章总则第一条为了规范金融企业呆账核销管理，有效防范经营风险，及时处置资产损失，切实提高资产质量，充分实现资产保全，增强金融企业风险抵御能力，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。

证券公司、小额贷款公司参照执行本办法。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。

第二章呆账的认定第四条金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；法院依法宣告借款人破产后3年以上仍未终结破产程序的，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，确实不能偿还的债权。

（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。

银行《呆账核销管理办法》意见反馈
《呆账核销管理办法》的出台，无疑为我行切实提高资产质量，增强风险抵御能力，促进稳健经营和健康发展有着积极且深远的意义，为我行贷款呆帐核销申报工作的全面有序开展起到了有章可循，有据可依的积极作用。

但也存在一些问题和不足，现分述如下：
一、手续繁琐、人员不足
《办法》核销手续相对繁琐，呆账申报与核销时需提供证实材料种类繁多。

由于这些材料的获得涉及银行系统以外的十多个部门，呆账认定和核销标准过于繁琐，众所周知，我行目前资产保全队伍人员配置严重不足，且挂靠风险合规部，除处理日常本职工作外，还得周旋于院方及执行局、公安经侦等部门，如遇特殊情况还得协作风险部门其他工作，工作压力及劳动强度倍增，这势必将对我行后期的呆账核销工作形成制约。

二、取证难
《办法》第十四条第三项第二款规定“若因对因职工安置等特殊原因，法院、工商行政管理等部门不能出具财产清偿证明等相关文件的，可凭相关政府部门出具的证明、呆账核销报告、法律意见书，对达到规定追索期限的呆账进行核销。

呆账核销报告和法律意见书必须经呆账发生机构负责人和相关部门负责人签章确认”。

这一规定虽然程序上缓解了我行外部证据获取难的压力，但在实际执行中对“特殊原因”较难把握，“相关政府部门”概念模糊且“相
关部门”对“特殊原因”理解不同，我们取证时依然面临涉及部门多、手续繁琐、等问题。

民生银行呆账核销操作规程民生银行呆账核销操作规程一、引言银行业务中，呆账是指借款人长期拖欠不归还的贷款或欠款。

为了及时核销这些呆账，民生银行应制定相应的呆账核销操作规程，以确保核销工作的准确性和及时性。

二、呆账的定义和分类1. 借款人已经连续逾期90天以上，且无力还款的贷款或欠款，可被定义为呆账。

2. 根据贷款或欠款的性质和风险程度，呆账可分为普通呆账、关注类呆账和次级类呆账。

三、呆账核销的原则1. 约定原则：呆账核销应按照合同约定和相关法律法规执行。

2. 真实原则：呆账核销应基于真实的财务信息和经济情况。

3. 批准原则：呆账核销需要经过授权人批准。

4. 审查原则：呆账核销需要经过内部审查和外部审计的程序。

四、呆账核销的步骤1. 呆账核实：银行应设立呆账核实小组，对不同的呆账进行核实和查证。

2. 呆账计提：根据核实结果，银行应及时计提呆账准备金。

3. 呆账净额确定：根据贷款或欠款的回收情况，确定呆账的净额。

4. 呆账决策：根据呆账的净额和风险评估，就是否核销呆账做出决策并报批。

5. 核销程序：经过决策批准后，银行应按照相关规定进行呆账核销的具体操作。

6. 内部审查：呆账核销结束后，应进行内部审查，确保核销的准确性和合法性。

7. 外部审计：呆账核销后，应安排专业的外部审计机构对核销操作进行审计。

五、呆账核销的记录与报告1. 记录要求：银行应对呆账核销的每一步骤进行详细记录，包括核实、计提、决策、程序等。

2. 报告要求：银行应就呆账核销情况定期报告给上级管理部门，并向股东和监管机构公开呆账核销情况。

六、呆账核销的风险管理1. 风险控制：银行应建立健全的风险管理制度，对呆账核销过程中可能存在的风险进行有效控制。

2. 风险评估：银行应根据呆账的性质和风险程度，进行科学评估和分类处理。

3. 风险防范：银行应加强内部控制，规范员工行为，预防呆账核销中的欺诈行为。

4. 风险监控：银行应建立风险监控系统，及时发现和解决呆账核销中存在的风险问题。

银行呆账核销管理暂行办法模版银行呆账核销管理暂行办法第一章总则第一条为规范银行呆账核销业务管理，促进银行业务资产处置，保障银行资产质量，制定本暂行办法。

第二条本暂行办法适用于各类存贷款银行对因特定原因可能无法回收的逾期贷款、票据、信用卡等业务资产的核销业务。

第三条在核销业务中，银行应当依法依规，遵循公平、公正、公开的原则，坚持风险控制和合规经营的原则，科学、规范地开展核销业务活动。

第四条银行在核销前应当全面、准确、及时地评估可以核销的业务资产，制定核销方案，确定核销时限，明确核销程序及流程，并建立风险管理制度，防范风险。

第五条银行应当加强内部管理，完善内部风险控制、内部控制制度，建立健全风险管理和审查机制，确保银行资产处置行为合法、合规，遵循基本民间借贷规则，尊重债务人知情权、参与权、申诉权等权利，切实保护债务人合法权益。

第六条银行核销业务应当尊重法律法规以及社会公共利益和公共道德，不得违背法律法规要求和社会公德伦常，不得存在欺诈、虚假、失实等行为。

第七条银行在核销业务中应当遵守社会道德和商业诚信原则，严格依照中央及时发布的相关政策规定处理，维护人民银行和银监会权益和形象，提高银行业自律水平。

第二章核销业务的具体规定第八条业务资产认定银行对于逾期或呆滞资产进行核销，必须认真审核业务资产名称、金额、逾期天数、是否存在争议等情况。

对于呆账的核销，应当对担保措施、追偿情况、催收过程等进行全面、准确、及时的查证，制定详尽，具有可行性的核销方案。

其中，应当注重债务人资信状况，评估债务人尚未清偿的其他债务，预测债务人未来偿还能力等因素，尽可能减小银行可能遭受的损失风险。

第九条核销业务审批程序银行核销业务需经过若干审批程序。

根据不同业务实际情况，审批人员有可能为部门主管，有可能为多数人组成的委员会。

审批人员必须仔细研究业务资产情况，严格遵守审核程序，凡事要先实事求是，审慎认真地对待。

第十条核销后的记录银行在核销后，应当及时将核销业务情况、核销额度等书面记录，并按照规定报送资产处置部门。

《金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版）》（财金﹝2013﹞146号金融企业呆账核销管理办法(2013年修订版)第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业(统称金融企业)适用本办法。

证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。

第二章呆账核销条件第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》(附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》(附z)所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。

第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》(附3)所列认定标准之一的助学贷款(含无担保国家助学贷款)可认定为呆账。

第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。

第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料:(一)借款人(持卡人)或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。

呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人(持卡人)、担保人或抵质押物情况，对借款人(持卡人)和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。

符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采取清单方式进行核销。

(二)经办行(公司)的调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人(持卡人)和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物(质押物)处置情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。

民生银行呆账核销操作规程一、背景及目的民生银行作为一家专业的商业银行，承担着呆账的核销工作，以维护银行资产质量和风险控制。

为了规范呆账核销操作，提高操作效率和准确性，制定本操作规程。

二、适用范围本操作规程适用于民生银行各分支机构的呆账核销工作，包括但不限于个人贷款、企业贷款、信用卡等。

三、定义1.呆账：指因借款人逾期还款超过一定时限或其他原因导致无法收回的贷款本金和利息。

2.呆账核销：指将已确认无法收回的呆账从资产负债表中清除的操作。

四、呆账核销程序1.呆账确认–支行在与借款人沟通一定次数后，如仍无法收回款项，则将贷款列为呆账。

–支行需要提交呆账情况报告，包括呆账账户信息、金额、借款人情况等。

2.呆账准备计提–由支行负责计算呆账应计提的金额，并在财务部门进行确认。

–财务部门确认后，需要通过内部核查手续，包括核对借款合同、抵押物评估价值等。

3.呆账核销申请–准备好呆账核销申请材料，包括呆账情况报告、呆账准备计提的金额等。

–将申请材料提交给上级分支机构或总部风险管理部门。

4.呆账核销审批–上级分支机构或总部风险管理部门对呆账核销申请进行审批。

–根据审批结果，通知支行进行核销操作。

5.呆账核销操作–支行根据核销通知，将呆账从资产负债表中清除。

–财务部门需要相应调整资产负债表，记录核销操作。

6.审计复核–支行需要对已核销的呆账进行审计复核，确保核销操作的准确性和合规性。

–审计部门将对核销操作进行抽查和审计。

五、呆账核销的原则和要求1.独立性原则：呆账核销操作应当由不同责任部门进行，相互监督，确保核销操作的独立性。

2.责任追溯原则：呆账核销后，相关责任人仍负有相应的追溯责任和日常管理责任。

3.合规性要求：呆账核销操作应符合中国银行业监督管理委员会颁布的相关法律法规和规章制度的要求。

4.信息披露要求：呆账核销操作应及时、准确地进行信息披露，向内部和外部相关方公开核销情况。

六、附则1.本操作规程自颁布之日起生效，并作为民生银行内部文件予以执行。

《金融企业呆账核销管理办法》（2008年修订版）第一章总则第一条为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。

第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。

证券公司参照执行本办法。

第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。

第二章呆账的认定第四条金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借熟人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定置告失踪或者死一亡，金融企业依法对。

其财产或者琦产近行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权；（八）金融企业对债务作诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，金融企业无法追偿的剩余债权；（九）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权；（十）由于上述（一）至（九）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金颧小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；（十一）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（十）项原因，无法偿还垫款，金融企业经鳄后仍无法收回的垫款；（十二）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；（十三）金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出。

银行呆账资产核销管理办法范本（风格一）：1. 引言1.1 目的和背景1.2 适用范围1.3 定义和缩略语2. 呆账资产的界定2.1 呆账资产的定义2.2 呆账资产的分类2.3 呆账资产的核销条件3. 呆账资产核销管理程序3.1 呆账资产的鉴定和评估3.2 呆账资产核销申请流程3.3 呆账资产核销审批流程3.4 呆账资产核销后续处理4. 呆账资产核销的责任和义务4.1 银行的责任和义务4.2 相关部门的责任和义务4.3 监管机构的责任和义务5. 风险防控措施5.1 呆账资产风险评估和分类5.2 呆账资产的风险管理措施5.3 控制呆账资产风险的内部控制措施5.4 风险预警和监控机制6. 监督和检查6.1 内部监督和检查6.2 外部监督和检查6.3 报告和通报机制7. 附件7.1 核销申请表格7.2 呆账资产鉴定评估报告模板注释：1. 呆账资产：指银行或其他金融机构的贷款、债券等金融资产因欠款人长期不履行还款义务，而按照会计原则将其列为减值或核销的资产。

2. 呆账资产的核销：指银行或其他金融机构对已被确认为呆账的资产进行清理和销账的过程。

范本（风格二）：1. 背景和目的1.1 背景介绍1.2 目的和重要性2. 呆账资产的定义和分类2.1 呆账资产的定义和特征2.2 呆账资产的分类方法2.3 呆账资产的影响因素3. 呆账资产核销的程序和要求3.1 呆账资产核销申请流程3.2 呆账资产核销审批流程3.3 呆账资产核销的要求和标准4. 呆账资产核销的风险管理4.1 呆账资产风险管理的目标和原则4.2 呆账资产风险管理的措施4.3 风险管理的监督和评估5. 呆账资产核销的职责和义务5.1 银行的职责和义务5.2 相关部门的职责和义务5.3 监管机构的职责和义务6. 监督和检查6.1 内部监督和检查6.2 外部监督和检查6.3 监督和检查的机制7. 附件7.1 核销申请表格7.2 呆账资产鉴定评估报告模板注释：1. 呆账资产：指银行或其他金融机构在贷款或债券等金融交易中，由于借款人长期未能履行还款义务而实质上无法收回本金和利息的资产。

一、呆帐的核销管理办法是怎样1、金融企业必须建立呆账责任认定和追究制度。

每核销一笔呆账，必须查明呆账形成的原因，对确系主观原因形成损失的，应明确相应的责任人。

特别要注意查办因决策失误、内控机制不健全等形成损失的案件。

对呆账负有责任的人员，视金额大小和性质轻重进行处理。

涉嫌违法犯罪的移交司法机关。

要完善呆账核销授权机制，明确股东大会、董事会和经营管理层职责，要按照有关会计制度和核销的有关要求，健全呆账核销制度，规范呆账核销程序，及时核销已认定呆账，并防范虚假核销。

金融企业总行（总公司）必须按照呆账发生和呆账核销审批的有关情况建立呆账责任人名单汇总数据库，以加强呆账核销的管理。

2、金融企业必须建立呆账核销责任追究制度。

对呆账没有确凿证据证明，或者弄虚作假向审核或审批单位申报核销的，应当追究有关责任人的责任，视金额大小和性质轻重进行处理。

虚假核销造成损失的，对责任人给予撤职或降级及以上级别（含降级）的处分，并严肃处理有责任的经办人员。

涉嫌违法犯罪的由司法机关依法处置。

未经过责任认定程序而予核销的，应追究批准核销呆账的负责人的责任。

对应核销的呆账，由于有关经办人、部门负责人和单位负责人的责任原因而不核销、隐瞒不报、长期挂账的，应对有关责任人进行处理或者处罚。

3、金融企业应建立责任追究工作报告制度，及时向各监管部门报告责任追究工作，对违规违纪行为，必须在认定责任人后2周内进行处理，处理结果在1周内书面向各监管部门报告。

对已被金融企业处理的责任人，金融企业应视情节轻重，限制内部任用；对责任人继续任职或录用的金融机构，监管部门将予以重点检查，以防范风险。

对呆账认定和核销过程中发现的各类违规违纪行为，不追查、不处理或隐瞒不报的，一经发现，监管部门将依照有关法规给予处罚。

4、金融企业必须建立呆账核销保密制度。

金融企业按照规定核销呆账，应在内部进行运作，做好保密工作。

除下列法律法规规定债权与债务或投资与被投资关系已完全终结的情况外，已核销的呆账作“账销案存”处理，应建立呆账核销台账和进行表外登记，单独设立账户管理和核算，并按档案管理的有关规定加强呆账核销的档案管理，有关情况不得对借款人和担保人披露。