基于业务流程的LPG零售企业内控建设研究
- 格式:pdf
- 大小:1.95 MB
- 文档页数:2
IPO企业内部控制搭建方法在上一篇文章中,我们介绍了企业内部控制搭建方法的前三个步骤。
接下来,我们将进一步探讨企业内部控制搭建的方法。
第四步:明确责任与职权的分配在企业内部控制搭建过程中,明确责任与职权的分配是非常重要的。
企业应该根据工作内容和工作流程来明确各部门的职责,确保每个人都清楚其职责范围,从而能够更好地履行自己的职责。
明确责任与职权的分配也需要考虑协作和沟通的因素。
部门之间应该建立良好的合作关系,在交叉部门事务上进行沟通和协调。
同时,企业还应该制定相关政策和程序,明确上级与下级之间的授权和审批程序,避免权责不清和职权之争。
第五步:制定有效的内部控制政策和程序制定有效的内部控制政策和程序是企业内部控制搭建的关键一步。
这些政策和程序应该明确规定各项工作的操作流程、工作方法和要求。
制定政策和程序时,应该考虑的因素包括:1.制定明确的操作规程:各项工作应该有明确的操作规程,确保每个人都知道如何完成工作,以及完成工作的标准和要求。
2.强调风险管理:操作规程应该注重风险管理,明确各项工作的风险点和风险控制措施。
3.职责分工和权限控制:政策和程序应该明确每个人的职责和权限,避免超出权限和职责范围的操作。
4.强调信息的准确性和可靠性:政策和程序应该注重信息的准确性和可靠性,确保企业内部信息的真实性和完整性。
第六步:培训和宣传企业内部控制搭建完成后,还需要进行培训和宣传工作,确保所有的员工都了解并遵守内部控制政策和程序。
培训和宣传工作应该包括以下内容:1.内部控制政策和程序的培训:培训员工内部控制政策和程序的具体内容和实施方法。
2.风险意识和风险管理的培训:培训员工风险意识,教育他们识别和管理风险的方法。
3.信息安全和保密意识的培训:强调员工信息安全和保密意识的重要性,并培训相关的保密方法和控制措施。
4.内部控制政策和程序的宣传:通过内部刊物、企业内部网站、会议等形式宣传内部控制政策和程序的重要性。
第七步:监督和评估完成企业内部控制搭建后,企业应该建立监督和评估机制,确保内部控制的有效性和实施效果。
基于内部控制的零售业财务管理流程优化策略随着市场竞争的日益激烈,零售业财务管理流程的优化成为了一个亟需解决的问题。
而内部控制作为核心的财务管理体系,能有效提高整个流程的质量和效率。
因此,本文将从内部控制的角度出发,探讨如何优化零售业的财务管理流程,促进企业健康可持续发展。
第一,优化采购流程对于零售企业而言,采购是其经营过程中的重要环节。
如何优化采购流程,提高采购效率和控制采购成本,是一个值得探讨的问题。
首先,建立完善的供应商管理体系。
通过与供应商的合作,让其真正成为企业的合作伙伴,提升供应链的稳定性和可靠性。
同时,建立采购审批机制,实现采购过程规范化、公开化。
第二,简化采购流程。
通过优化采购流程,缩短采购周期,减少重复环节,降低管理成本。
同时,采用物流管理系统,相应申请人的采购申请可以实现网络化,从而避免订单漏洞等风险问题。
第二,完善库存管理对于零售企业而言,库存管理也是其日常经营过程中不可忽视的一项任务。
如何优化库存管理,提高库存资金使用效率和减少滞销库存,是一个值得研究的问题。
首先,建立科学的库存管理制度。
通过建立库存分类制度,合理安排库存采购计划,避免过度库存和积压库存。
同时,加强库存管理的有效性和及时性,及时清理过期品和滞销品,实现库存周转率的提高。
第二,采用先进的技术手段,管理库存。
如采用物流信息系统,实时掌握库存情况,及时制定采购计划,提前掌握库存状况。
第三,提高财务核算的准确性和及时性对于零售企业而言,财务核算是十分重要的,如何提高财务核算的准确性和及时性,是一个非常重要的问题。
首先,通过建立完善的财务管理制度,确保企业内部流程的规范化和标准化。
同时,提高内部管理人员的综合素质,尤其在财务管理方面,提高其专业能力和整合能力,确保内部流程的质量和规范程度。
其次,加强内外部信息的联动,及时传递业务数据,保证财务核算的及时性和准确性。
最后,采用技术手段进行信息处理,简化决策流程,提高财务信息的可视化程度。
新时期私募股权投资基金公司的内控管理分析1. 引言1.1 研究背景私募股权投资基金公司作为金融领域的重要机构,在我国经济发展中扮演着重要的角色。
随着市场经济的不断深化和金融市场的不断发展,私募股权投资基金公司在推动企业创新和发展,促进经济结构优化调整等方面发挥了积极作用。
私募股权投资基金公司在运作过程中也面临着一系列挑战,其中内控管理是一个重要的方面。
随着金融市场环境的不断变化和私募股权投资行业的快速发展,私募股权投资基金公司内控管理也面临着新的挑战和机遇。
内控管理能够帮助公司建立起有效的风险管理机制,提升公司治理水平,保护投资者利益,提高公司整体运营效率,同时也能够提升公司的竞争力和可持续发展能力。
加强私募股权投资基金公司的内控管理,成为当前的重要课题。
在这一背景下,本文将对新时期私募股权投资基金公司的内控管理进行深入分析,探讨内控管理存在的问题,重要性以及加强内控管理的对策与建议,以及内控管理的评估和监督机制,旨在为私募股权投资基金公司提供一些建设性的建议,推动行业的健康发展。
1.2 研究意义私募股权投资基金公司作为新时期金融市场中的重要参与者,其内控管理的健全与否直接影响着市场的稳定和投资者的利益保障。
对于新时期私募股权投资基金公司的内控管理进行深入研究具有重要意义。
私募股权投资基金公司在资本市场中的影响力逐渐增强,其所承担的风险也在不断增加。
良好的内控管理可以有效预防潜在风险的发生,保障投资者的利益和资金安全。
随着金融市场的不断变化和监管政策的不断完善,新时期私募股权投资基金公司面临着更多的挑战和机遇。
通过深入研究其内控管理情况,可以为监管部门提供更多有效的监管建议,促进金融市场的健康发展。
对新时期私募股权投资基金公司的内控管理进行分析具有重要的理论和实践价值,对于提升公司的竞争力、维护市场秩序和促进行业发展都具有积极意义。
本文将就这一主题展开研究并提出相关的建议和对策,以期为相关行业的发展提供参考和借鉴。
私募股权投资企业内部控制体系建设分析作者:何玉婷来源:《财经界·下旬刊》2020年第02期摘要:随着国民经济的迅速发展,企业对资金的需求不断加大,而私募股权投资基金作为我国资管行业的重要力量,其获得了快速发展的机遇,私募股权投资企业的市场规模和数量等逐渐增加,但随着资金规模的不断扩大,企业的资金管理风险也随之增大,为确保企业的良性发展,多数企业加强了内部控制体系的建设与实行。
但就当前企业内控管理现状来看,其仍存在较多问题。
基于此,本文探析了私募股权基金存在的内控问题及风险点,分析了其风险产生的原因,并提出了相应的内控体系优化建议。
关键词:私募股权投资企业 ;风险管控 ;内部控制体系 ;建设分析一、私募股权基金内控体系建设相关概述(一)私募股权基金基本概述私募股权基金即私募股权投资基金(简称PE),指从事非上市公司等私人股权投资的基金,一般该类企业的主要收益主要来源于管理层收购或并购等股权转让凡是出售股权而获取的利益。
当前我国私募股权基金的组织形式包括公司制、有限合伙制和契约制三种,其运作流程包括募资、投资、管理、退出四部分。
(二)私募股权基金内控管理概述当前我国私募股权基金内部控制管理存在以下特点:1、强调对内外部环境的分析私募股权基金作为资管行业的重要组成部分,其受宏观市场经济影响较大,一般而言,良好的经济势态可促进各类企业的发展,私募股权基金的投资对象也会增多。
当前私募股权基金的内部环境主要指企业文化环境的建设,外部环境多为政策环境、经济发展势态及法律环境等。
2、内部控制是动态过程内部控制管理内容应随着企业业务范围、生产经营模式、国家政策等因素的变动而及时调整,以确保内控的有效性。
当前私募股权基金内控调整主要包括自上而下改革与自下而上调整两种方式,其中自下而上的调整频率较高,其影响范围窄,主要依据企业生产经营活动调整,一旦出现内控目标与战略目标偏离,企业需实施自上而下的改革,以促进自身的健康发展。
基于内部控制的零售业财务管理流程优化策略随着市场竞争的日益激烈,零售业面临着越来越多的挑战,尤其是在财务管理方面。
随着业务规模的不断扩大,零售企业往往会面临资金管理、成本控制、风险防范等方面的问题。
针对这些问题,基于内部控制的零售业财务管理流程优化策略变得格外重要,能够有效提高企业的财务管理效率、减少内部风险,并促进企业可持续发展。
一、财务管理流程的优化1. 现金流管理零售业是一个现金流量较大的行业,如何有效管理现金流成为了企业迫切需要解决的问题。
在进行现金流管理时,企业要尽量避免现金过多堆积或过多流出,通过设立合理的资金池,实现资金的充分利用。
公司还需要建立完善的领导审核机制,确保每笔现金支出都经过合规审核并能够合理节约成本。
2. 财务报表管理财务报表是零售企业的核心管理工具,对于企业决策具有重要的影响。
企业需要建立完善、准确的财务报表管理流程,确保在制作、审计、公布财务报表时,能够提供准确、完整的财务信息。
企业应加强对会计人员的培训,确保其具备良好的专业素养与职业操守。
3. 成本控制和预算管理成本控制和预算管理是零售企业财务管理的关键环节。
通过合理控制各项成本,企业能够提高盈利能力,提高竞争力。
在成本控制方面,企业应建立完善的采购管理流程,确保采购经验严格审核,并进行成本核算,尽可能节约成本。
预算管理方面,企业应建立科学、合理的预算编制流程,充分挖掘潜在的经济效益。
1. 内部审计与监控机制零售企业应通过建立内部审计与监控机制,全面提高企业内部经营管理效率。
在内部审计方面,企业应定期对各项业务活动进行审计,全面了解经营运行情况,及时发现问题并采取对策。
在监控机制方面,企业应建立合理的数据监控系统,确保企业数据的真实性与准确性,有效防范内部风险。
2. 内部控制意识培训企业应加强内部控制意识培训,提升员工对内部控制政策的理解与认同。
企业可以通过组织内部控制知识培训会议、发放控制手册等形式,向员工传递内部控制政策,并明确责任,激励员工积极参与内部控制工作,确保全员的内部控制意识。
基于内部控制的零售业财务管理流程优化策略随着经济的发展和市场的竞争加剧,零售企业需要不断优化财务管理流程,以提高企业的经营效率和盈利能力。
内部控制是保障财务管理流程顺畅运作的关键环节之一,因此,零售企业应该基于内部控制来进行财务管理流程的优化。
本文将从内部控制的角度,提出零售业财务管理流程优化的策略。
一、强化预算管理预算管理是财务管理的重要环节,能够帮助企业实现合理分配资金和资源,降低经营风险。
在预算编制过程中,需要明确各项经营指标,如销售额、成本费用等,并对每项指标的具体数值进行严格控制。
同时,预算编制应该考虑到企业发展规划和市场变化,确保预算目标与企业实际情况相符合。
在预算执行过程中,需要对预算执行情况进行监控和评估,及时发现问题并采取措施纠正。
二、加强采购管理采购管理是零售企业财务管理的重要环节。
零售企业应该建立健全的供应商管理制度,对供应商进行严格的资质审核和评估,确保所采购的物品符合企业的需求和质量标准。
采购过程中,需要注意采购合同的清晰明确,避免出现合同纠纷,影响企业的经营。
此外,企业应该建立起规范、科学的库存管理制度,降低库存成本和风险。
三、完善现金管理现金管理是企业财务管理的核心环节之一。
零售企业应该建立健全的现金收付制度,确保资金的安全和稳定。
企业应该严格控制现金流入和流出,制定科学的资金使用计划,合理规划资金流向。
同时,企业应该建立健全的风险防范机制,及时处理涉及现金收付的问题并妥善保管相关凭证。
四、加强财务报告和审计财务报告和审计是企业财务管理的重要环节。
企业应该定期发布财务报告,并确保财务报告的准确性和可靠性。
财务报告应该按照会计准则编制,包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润等核心指标。
此外,零售企业应该与专业审计机构建立良好的合作关系,定期进行财务审计和内部控制审计,及时发现并解决财务管理中存在的问题。
新时期私募股权投资基金公司的内控管理分析随着中国私募股权投资(Private Equity,简称PE)行业的快速发展,私募股权投资基金公司的内控管理也成为了关注的热点。
内控管理是指公司根据法律法规、监管要求和内部规章制度等,通过建立一套完整的制度、流程、机制和措施,对风险进行识别、评估、控制和监测,确保公司的财务、经营活动合规、高效和安全的管理措施。
本文将从内控环境、风险评估、控制活动和监督反馈等方面分析新时期私募股权投资基金公司的内控管理。
内控环境是内控管理的基础。
新时期私募股权投资基金公司应建立健全的内控文化,加强员工道德、法纪意识培养,确保员工遵循公司内部规章制度,诚实守信地执行工作。
公司应建立高效、透明的组织结构和责任制度,明确各级领导和部门的职责和权限,促进信息的流通和协同工作。
风险评估是内控管理的重要环节。
私募股权投资基金公司在投资过程中面临着众多的风险,包括投资项目的市场风险、财务风险、法律风险等。
在进行投资决策之前,公司应进行全面的风险评估,包括对投资项目的财务状况、市场前景、竞争环境等进行分析,以及对投资方的背景、声誉等进行尽职调查,降低投资风险。
控制活动是内控管理的核心内容。
私募股权投资基金公司应制定合理的制度和流程,包括风险管理制度、投资决策流程、财务管理制度等,确保公司的各项经营活动符合法律法规、监管要求和内部规章制度的规定。
公司应加强对投资项目的投后管理,确保项目的遵法合规、效益增长以及投资退出等。
对内控管理进行监督反馈是确保内控管理有效运行的关键。
公司应建立健全的内部审计部门,对公司的内部控制进行监督和评估,及时发现问题和风险,并提出改进意见。
可以引入独立的第三方机构进行外部审计,以进一步加强对内控管理的监督。
新时期私募股权投资基金公司的内控管理应注重内控环境建设、风险评估、控制活动和监督反馈等方面的工作。
只有建立健全的内控管理体系,加强风险管理和控制,才能确保公司的财务、经营活动的合规性和安全性,为公司的持续发展提供有力支撑。
零售业内控制度运行分析及其完善对策1. 引言在竞争激烈的零售行业中,企业需要建立有效的内控制度来确保业务的顺利运行和风险的有效控制。
本文将对零售业内控制度的运行情况进行分析,并提出相应的完善对策。
2. 零售业内控制度的运行情况分析2.1 内部控制环境零售行业的内控环境受到市场竞争、员工素质、企业文化等因素的影响。
针对这些因素,企业需要建立积极向上的企业文化,提升员工的素质和意识,营造良好的内部控制环境。
2.2 风险评估与控制零售业内控制度需要对各类风险进行评估和控制,包括但不限于供应链风险、库存风险、销售风险等。
企业需要建立完善的风险管理体系,同时加强对关键岗位的风险培训和监控。
2.3 业务流程与控制零售行业的核心业务流程包括采购、仓储、销售等环节,其中每个环节都需要建立相应的内控措施来确保业务的准确和安全。
企业应该对每个环节进行细化的流程设计,并建立相应的内部审批机制和风险控制点。
2.4 信息技术和数据安全随着信息化程度的提高,零售业对信息技术和数据安全的依赖程度也日益增加。
企业需要加强信息技术的投入,建立完善的信息系统和数据备份机制,并制定相应的数据安全和保护政策。
3. 零售业内控制度完善对策3.1 建立完善的内部控制文化企业应该注重员工的内控意识和责任感培养,通过内部培训、奖励制度等方式,激励员工主动参与内控管理,并将内控理念融入到企业文化中。
3.2 完善风险评估与控制机制企业应建立完善的风险评估体系,包括风险识别、评估、防范和应对等环节,确保对各类风险的有效控制和管理。
3.3 优化业务流程与控制企业应对各个业务流程进行全面梳理和优化,设计合理的流程,建立明确的职责和权限,确保业务的准确性和高效性。
3.4 加强信息技术和数据安全保护企业应加强对信息技术和数据安全的投入和管理,建立健全的信息系统和数据保护机制,制定相应的安全政策和措施,防范信息泄露和数据风险。
4. 结论建立和完善零售业内控制度对于企业的稳定发展至关重要。
零售业内控制度的设计与执行策略随着市场竞争的日益激烈,零售业面临着诸多挑战和风险。
为了确保企业正常运营,有效的内控制度是不可或缺的。
本文将就零售业内控制度的设计与执行策略进行探讨,旨在提供一些有益的参考。
一、内控制度的设计1.明确风险评估和控制目标在设计内控制度之前,首先需要进行全面的风险评估。
通过对企业内部和外部的可能风险进行科学、系统的分析,识别并明确潜在的风险来源。
接着,根据风险评估结果,制定出相应的控制目标。
明确明确企业在风险控制方面的总体目标,以及在各个关键风险点上的具体目标,为后续的内控制度设计工作奠定基础。
2.制定内控政策和程序基于风险评估和控制目标的基础上,制定相应的内控政策和程序。
内控政策可以包括风险管理政策、内部审计政策、信息安全政策等,通过明确政策内容和要求,为执行内控制度提供指引。
内控程序则是行动指南,详细说明在执行内控政策时应采取的具体措施和步骤,确保内控要求得以有效实施。
3.设立明确的职责和权限制定内控制度时,需明确各个岗位的职责和权限。
不同岗位的工作性质和职能决定了其在内部控制中的具体职责。
例如,财务部门应负责财务监管和核算,采购部门应负责供应链管理的监督等。
同时,要确保各岗位的权限明确,避免决策和操作权力过于集中,降低内部控制的风险。
二、内控执行策略1.明确沟通和培训机制内控制度的执行需要全员参与,因此建立良好的沟通与培训机制至关重要。
将内控制度的内容和要求有效地传达给全体员工,并进行相关培训,使其了解内控制度的重要性和必要性,并掌握执行内控制度的具体方法和技巧。
2.建立有效的监督与反馈机制监督与反馈机制是内控执行的保障。
通过建立有效的监督机制,例如内部审计部门对内控执行情况的监测和评估,及时发现潜在的问题和漏洞,并提供相应的改进建议。
同时,建立反馈机制,及时汇总和整理员工的反馈意见,通过正面激励和自我纠正机制,不断改进内控执行策略。
3.利用信息化手段加强内控管理随着信息技术的快速发展,零售业内控管理也可以借助信息化手段加强执行策略。
Circulation Economy流通经济 2019年6月001DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2019.12.001基于业务流程的LPG零售企业内控建设研究武汉城投文化产业投资发展有限公司 熊裕平摘 要:在中国经济转型升级的大背景下,LPG零售行业不仅面临着整合升级,同时也面临着逐渐加剧的市场竞争。
LPG零售企业想要确保企业的稳定发展,在激烈的市场竞争中占据有利地位,就必须要管控风险、健全内部控制制度、加强内部控制体系的建设。
但现有文献探讨企业内部控制总体层面现状和问题的较多,而从实际操作层面提出解决方案和思路的较少。
本文在分析LPG零售企业内控建设的重要性基础上,以LPG零售企业业务流程梳理为主线,以企业内部控制基本规范为依托,提出了LPG零售企业内部控制的建设路径,并分析了LPG零售企业以业务流程为主线的内控建设保障措施,以期为LPG零售企业的健康发展提供有价值的借鉴。
关键词:LPG零售企业 业务流程 内控建设中图分类号:F721 文献标识码:A 文章编号:2096-0298(2019)06(b)-001-02在中国经济转型升级的大背景下,LPG(Liquefied PetroleumGas 的简称,中文是液化石油气,也叫液化气)零售行业面临着整合升级,以及激烈的市场竞争。
LPG 零售企业想要确保企业的稳定发展,在激烈的市场竞争中占据有利地位,就必须要管控风险、健全内部控制制度、加强内部控制体系的建设。
笔者认为,采取以业务流程梳理为主线的内控建设方案,线条明晰、简便高效,能够满足当下LPG 零售企业提升综合实力、推动企业健康发展的需求。
1 LPG零售企业以 业务流程为主线的内控建设路径1.1 LPG零售企业的主要业务流程:以武汉武煤百江燃气有限公司为例武汉武煤百江燃气有限公司(以下简称“武煤百江”)是目前国内最大的LPG 零售企业之一,该公司业务内容基本含盖了LPG 零售企业的所有业务类型,以其业务流程举例比较全面并具有代表性。
武煤百江主要有气源采购、运输、储存灌装及销售等四大业务环节,每个环节的主要业务流程如下。
1.1.1 气源采购环节流程拟定采购计划—选择供应商—下单付款—安排运输(非供应商直接送达时)—验收(质检和过磅)—卸车入库—票据回收结算。
LPG 零售企业气源采购与一般企业采购主要区别是上游气源商(简称“炼厂”)的绝对强势地位,这种强势主要体现在两方面,一是需求大于供给,各大炼厂会提前设置交易门槛和交易量指标,客户需要提前预订指标,有指标的客户才能购气;二是付款规则强势,各大炼厂基本要求先付款再发货,不予赊销。
1.1.2 运输环节流程(指自有车队运输)接到运输任务—了解任务和路线—分配任务和出车—车辆安全驾驶监控—任务完成交接。
LPG 零售企业运输环节可以分为气源采购运输、内部转运及车辆销售配送三部分。
运输车辆又分槽车、危险货运车两大类,车辆大小型号按企业需求配置。
1.1.3 储存和灌装环节流程安排到货槽车过磅、质检—卸槽入库—再过磅—票单交接—灌装计划—安排灌装—核对票据和实物—每日盘存。
储存灌装环节是LPG 零售企业实现液化气的卸装、存放和分装功能的环节,卸槽和充装是高危险环节,安全操作步骤多、 要求高,必须严格按操作流程进行规范操作,防范于未然。
1.1.4 销售环节开发客户—下单—送货—收款—维护。
1.2 识别各业务环节主要的内控风险点1.2.1 气源采购环节气源采购环节是LPG 零售企业业务环节的起点,采购源气量和采购价格直接影响企业的持续经营能力和盈利水平。
如何确保稳定的采购源,如何确定采购量,如何确保采购价格优势,如何减少采购流程中人为因素,将是本环节主要的内控风险点。
1.2.2 运输环节运输环节是负责气源到销售的关键环节,运输环节管 理的好坏直接决定了LPG 零售企业经营是否顺畅、高效。
该环节业态复杂、车辆人员流动多变,因此是较容易发生风险的环节。
运输环节可以分为采购运输、内部转运及车辆销售配送三部分。
其中采购运输又可以分为三种模式:第一种是气源企业直接配送到库,优点是采购企业风险小、简便,缺点是运输成本较自有车队运输高;第二种是请第三方运输,优点是运输安全风险可控,运输成本较自有车队高但较第一种低,缺点是运输车队及配送时间较难安排,同时容易发生气体质量问题;第三种是自己配置车队运输,优点是成本较低、易于安排,缺点是安全风险大且容易发生舞弊行为。
内部转运是指将储存基地中的液化气配送到充装站或销售门店的行为。
车辆销售配送是指车辆直接将液化气配送给客户的行为。
如何选择合理的运输方式,如何安排合理的配送路线,如何控制运输安全,如何防范舞弊行为,将是本环节主要的内控风险点 。
1.2.3 储存灌装环节储存灌装环节是实现液化气的卸装、存放和分装功能的环节。
该环节是LPG 零售企业安全管理的重点,也是容易出现群体舞弊的环节。
如何实现安全储存、质量监控,如何监管灌装区,如何盘点库存,将是本环节主要的内控风险点。
1.2.4 销售环节销售环节是LPG 零售企业业务环节的终点,是企业存在的核心环节,决定企业的生存发展。
销售既与产品接触又与客户和资金接触,是LPG 零售企业管控最难,风险最多发的环节。
如何制定销售价格,如何确保资金安全,如何保障钢瓶不流失,如何防止舞弊,将是本环节主要的内控风险点。
1.3 搭建内控体系通过对业务流程的梳理,识别了LPG 零售企业采购、运输、储存灌装及销售等四个业务环节的主要内控风险点,围绕业务流程及主要风险点搭建内控体系思路如下。
1.3.1 业务流程划分通过业务流程的梳理,首先将业务流程划分为两种性质的流程:第一种是仅涉及单个部门,在部门内部就能完成循环的流程;Circulation Economy流通经济0022019年6月 第二种是需要多个部门相互协作、相互配合,工作上存在先后顺序或同时协作才能完成循环的流程。
1.3.2 将两种性质的流程进行分配仅涉及单个部门内部循环的流程,直接分配给对应部门,并要求该部门明确本部门内工作环节,制作责任矩阵和岗位职责,将责任落实到岗、具体到人,避免出现职责不清、责任不明、相互推诿的现象发生。
对涉及多个部门协作的流程:首先,需要明确各部门之间的责任界限,并就责任界限之间容易混淆模糊的工作内容进行进一步划分,同时就将来可能发生的容易混淆的工作内容,明确协商和处理原则;其次,需要明确各个部门之间的工作衔接方式和内容、责任岗位和责任人以及突发情况处置措施等;最后,部门外部责任明晰后,需要明确部门内部流程及岗位职责,与单一部门内部循环的流程分配原则一样。
1.3.3 根据业务流程进行组织架构调整将业务流程梳理前的组织架构、部门及岗位配置,根据梳理后的业务流程进行对应的调整。
对多余或职责重复的部门和岗位进行减并;对职能缺失或不足的部门和岗位进行增补。
1.3.4 进行风险评估风险评估是企业以业务流程梳理为主线建设内控体系的关键环节,分为重大风险点评估与整体风险评估。
重大风险点评估是针对在业务环节中影响较大或发生几率较高的风险点进行评估;整体风险评估是对公司层面的风险进行评估。
风险评估可以采用多种方法进行测试,其中“穿行测试”是一种比较常用的方法,通过穿行测试可以发现业务流程与组织架构、岗位设置是否匹配,内控控制职能是否发挥作用。
在风险评估中,有时为了消减企业某种重大风险或降低企业整体风险,需要通过流程再造来应对此类风险。
而企业在不同时期和阶段对风险承受度不同,需要随时进行调整,从这种角度来说,内控建设是一个不断调整、不断完善的过程,并非一劳永逸。
1.3.5 实施跟踪监控根据业务流程建立起内控制度和体系后,企业并不能就此高枕无忧,还需要对其识别的主要风险点进行监控。
“控制测试”虽然是一种注册会计师审计时采用的方法,但企业的内控部门也可以用来跟踪监控内控体系运行的情况。
该方法既能判断监控中主要风险点是否有相关的控制制度和流程,又能判断该部分控制制度和流程是否发挥作用。
1.3.6 制定应对措施预案内控建设中应对风险是非常重要的内容,每个企业根据承 受度和领导风格的不同,制定的应对措施方案各不相同,但基本上可以分为风险规避、风险降低、风险分担、风险承受四大类。
2 LPG零售企业以业务流程为主线的内控建设保障措施2.1 管理层的正确认识和坚强领导管理层对内控建设的正确认识和坚强领导是内控建设取得成功的最关键因素。
管理层必须充分认识到内控建设的根本目的是加强企业管理、提高企业经济效益,而不是束缚、制约他们的手段;必须充分认识到内控建设是一个由点到线、由线到面、逐级结合、全员参与的过程,而不是仅仅依靠一两个人或一两个部门就能够完成的;必须充分认识到内控建设是一个发现问题、解决问题、不断循坏往复的过程,而非一蹴而就、一劳永逸的。
管理层的坚强领导是内控建设取得成功的保障。
内控建设的目的是加强企业管理、提高企业经济效益,这个过程中必然会触动某些人或部门的既得利益,必然需要某些部门和人员作出调整和牺牲,没有管理层的坚强领导内控建设就无法推动实施;内控建设需要号召全员参与,没有管理层的坚强领导就无法凝聚强大的号召力;内控建设是统驭协调的过程,没有管理层的坚强领导就无法协调部门与部门、职工与职工之间的矛盾。
2.2 充分的沟通和有效的培训充分有效的沟通和培训是内控建设能否有效落实的基础。
内控建设是全员参与,与每一个员工都息息相关的,部分员工工作量会加大甚至需要作出调整和牺牲。
如何让员工放下成见,接受并积极参与内控建设,这就需要做细、做好沟通工作,解决他们的疑问和思想包袱、安排好后路和解决渠道,让他们无后顾之忧。
学习培训是内控落实的基础环节,企业进行内控知识的学习培训,是员工尽快熟悉和参与内控建设的重要手段。
内控归根到底还是需要人来实施,人是主体,每个员工的知识水平、职业素养都不同,只有通过学习和培训才能短期内将内控建设的重要性和必要性提升到同一认知水平,有助于保障内控工作的质量。
2.3 有效的监督和考核机制有效的监督和考核机制是内部控制得以有效并持续运转的保障。
建立起了内控制度和体系,并不代表企业可以一劳永逸,如果没有有效的监督和考核机制,那么内控体系就无法根据企业的需求变化及时作出调整,就无法保障内控体系运转的状态和效果。
3 结语在中国经济改革的大潮中,加强内部控制,建立内部控制体系是LPG 零售企业必然选择之一。
以业务流程梳理为主线的内控建设思路希望可以给LPG 零售企业内控建设提供一定的指导意义。
当然,内控建设不是一蹴而就、一劳永逸的,内控建设永远在路上,这就需要内控建设者和使用者们更有使命及担当。
参考文献[1] 杨锡才,彭浪.企业内部控制规范与应用[M].北京:经济管理出版社,2009.[2] 林扬帆.以业务流程梳理为主线的高校内控建设解决方案——基于COSO概念框架的分析[J].中国总会计师,2018(9).。