自考审计试题及答案
- 格式:docx
- 大小:852.49 KB
- 文档页数:23
会计自考审计试题及答案第一部分:选择题1.审计是指对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况进行评价,并对是否符合相关法律法规和会计准则进行___。
a) 设置控制措施b) 报告审计意见c) 进行内部审核d) 检查账务记录答案:b) 报告审计意见2.以下哪项是审计的基本要求?a) 完整性b) 及时性c) 真实性d) 一致性答案:c) 真实性3.审计事务所应当具备的业务能力不包括下列哪项?a) 独立性b) 专业技术c) 知识产权d) 专一性答案:c) 知识产权4.下列审计人员的职业操守行为中,不属于应遵循的道德规范的是:a) 保持保密b) 尊重客户的权利c) 提供诚实和可靠的报告d) 接受不合理的礼品或回扣答案:d) 接受不合理的礼品或回扣5.审计报告是根据___的结果,对审计对象提供审计意见和建议。
a) 审计过程b) 审计计划c) 审计风险d) 审计目标答案:a) 审计过程第二部分:简答题1.简述财务报表审计的目的和作用。
答:财务报表审计的目的是对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况进行评价,以确定它们是否真实、准确、完整并符合相关法律法规和会计准则的要求。
审计的作用是通过审计过程和结果,为利益相关方提供可靠的财务信息,增加投资者对企业的信任度,促进经济的稳定和可持续发展。
2.简述内部控制在审计中的作用和要求。
答:内部控制在审计中的作用是确保企业的财务报表能够真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果,并减少潜在的错误和欺诈风险。
审计要求审计人员对企业的内部控制进行评估,并根据评估结果确定审计程序的性质、时间和范围。
审计人员需要了解企业的内部控制制度,并进行测试,以确定其有效性和合规性。
第三部分:案例分析题某企业的财务报表在审计过程中被发现存在虚增销售收入的情况。
请回答以下问题:1.虚增销售收入会对财务报表的哪些项目产生影响?答:虚增销售收入会对营业收入、应收账款和利润等项目产生影响。
虚增的销售收入将增加营业收入和利润,导致财务报表上呈现的企业盈利状况不真实。
自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的最终目标是()A. 检查账目是否准确B. 评价企业的财务状况B. 确保财务报告的真实性、合法性和公允性D. 监督企业的内部控制2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 会计系统B. 内部审计C. 外部审计D. 风险管理3. 审计证据应当足够、适当,其中“适当性”的含义是()A. 证据的数量足够多B. 证据与审计目标相关C. 证据的来源可靠D. 证据的获取成本低廉4. 在进行风险评估时,审计师应当关注的风险因素不包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险5. 审计工作的基本程序不包括()A. 计划阶段B. 实质性测试C. 报告阶段D. 税务筹划6. 下列哪项不是审计证据的特性?()A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 多样性7. 审计过程中,审计师对被审计单位的财务报表进行分析,主要是为了()A. 发现潜在的财务问题B. 评估企业的盈利能力C. 确定审计收费D. 选择审计方法8. 审计师在对被审计单位的内部控制进行测试时,主要目的是()A. 评价内部控制的设计和运行是否有效B. 确定企业的市场地位C. 评估企业的管理水平D. 检查企业的合规性9. 在审计报告中,如果审计师发表了无保留意见,这意味着()A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了企业的财务状况C. 审计师未能获取足够的审计证据D. 审计师对财务报表持保留态度10. 下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的职业道德?()A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 审计师在进行风险评估时,应当考虑的风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险E. 法律风险12. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式?()A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算E. 重新执行13. 审计师在对被审计单位的财务报表进行分析时,可能使用的方法包括()A. 比率分析B. 趋势分析C. 垂直分析D. 水平分析E. 因素分析14. 审计报告的类型包括()A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告E. 有限意见的审计报告15. 审计师在审计过程中应当遵守的职业道德包括()A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露E. 专业性三、判断题(每题1分,共5分)16. 审计过程中,审计师应当始终保持职业怀疑的态度。
审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是()- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案: A2. 内部控制的五大要素不包括()- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案: D3. 以下哪项不是审计证据的来源?()- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案: D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。
(对/错)- 答案:对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。
(对/错)- 答案:错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意,直接对外披露审计结果。
(对/错)- 答案:错三、简答题1. 简述审计的基本原则。
- 答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。
独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立,不受任何外界因素的干扰。
客观性原则强调审计人员应以事实为依据,客观公正地进行审计。
公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正,不偏袒任何一方。
专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能,以确保审计工作的质量和效率。
2. 请说明审计风险的三个组成部分。
- 答案:审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。
固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下,财务报表发生重大错报的可能性。
控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷,导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。
检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。
四、案例分析题案例:某公司在进行年度财务报表审计时,审计人员发现该公司存在以下问题:A. 存货记录不准确;B. 应收账款存在坏账风险;C. 固定资产折旧计提不准确。
请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。
审计学自考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的基本概念是指()。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的?()。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则,除了()。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中,对于重要性水平的判断主要依据()。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时,应遵循的基本原则不包括()。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是()。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括()。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中,如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为,审计师应当()。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括()。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括()。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题(每题2分,共20分)11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时,应当保持__________,避免利益冲突。
13. 在审计过程中,审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中,如果财务报表不存在重大错报,审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 审计的产生和发展是()。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案:A2. 审计的独立性是指()。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案:A3. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C4. 审计计划阶段的主要工作不包括()。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案:C5. 内部控制制度的健全性评价属于()。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案:B6. 审计报告的类型不包括()。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案:D7. 审计抽样中,样本量的大小主要取决于()。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案:C8. 审计证据的可靠性受()影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案:A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应()。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案:C10. 审计人员在审计过程中应保持()。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案:A11. 审计证据的充分性与审计风险()。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案:B12. 审计证据的适当性包括()。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案:B13. 审计计划的制定应基于()。
会计自考审计试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的目的是()A. 确定财务报表的公允性B. 评估内部控制系统的有效性C. 确定企业遵守法律法规的情况D. 以上都是答案:D2. 审计证据的充分性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C3. 下列哪项不是审计风险的组成部分?()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案:D4. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误,应采取的措施是()A. 立即向被审计单位管理层报告B. 继续进行审计工作C. 停止审计工作D. 向监管机构报告答案:A5. 审计报告的类型不包括()A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 拒绝表示意见报告答案:B二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计证据的类型包括()A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:A、C、D2. 审计人员在进行内部控制测试时,应关注()A. 内部控制的设计B. 内部控制的执行C. 内部控制的监督D. 内部控制的测试结果答案:A、B、C3. 审计人员在进行风险评估时,需要考虑的因素包括()A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的内部控制答案:A、B、C、D4. 审计报告中可能包含的段落有()A. 引言段B. 管理层和治理层的责任段C. 注册会计师的责任段D. 审计意见段答案:A、B、C、D5. 审计人员在审计过程中发现的异常情况包括()A. 财务报表中存在重大错误B. 内部控制存在重大缺陷C. 管理层对审计人员的询问反应异常D. 被审计单位的经营活动与行业趋势不符答案:A、B、C、D三、简答题(每题5分,共20分)1. 简述审计证据的可靠性与充分性之间的关系。
答案:审计证据的可靠性是指证据的来源和性质能够提供审计人员对某一事项的合理保证。
自考审计试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 审计的最终目标是()。
A. 确定财务报表的公允性B. 评估内部控制系统C. 确定企业经营效率D. 确定企业经营效果答案:A2. 审计证据的充分性是指()。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的可靠性答案:C3. 审计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为,应采取的措施是()。
A. 忽略不计B. 继续审计C. 报告给管理层D. 报告给监管机构答案:D4. 审计计划的制定不包括以下哪项内容?()A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 选择审计方法D. 编制审计报告答案:D5. 在审计过程中,审计师对被审计单位的内部控制系统进行评估,其目的是()。
A. 确定是否需要进行内部控制测试B. 确定是否需要进行实质性测试C. 确定是否需要进行符合性测试D. 确定是否需要进行控制测试答案:B6. 审计证据的可靠性与()无关。
A. 证据来源B. 证据性质C. 证据形式D. 审计师的专业判断答案:D7. 审计师在进行审计抽样时,应考虑的因素不包括()。
A. 抽样风险B. 抽样误差C. 抽样方法D. 抽样数量答案:D8. 审计师在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行分析,其主要目的是()。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案:C9. 审计师在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行实质性测试,其主要目的是()。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案:A10. 审计师在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行符合性测试,其主要目的是()。
A. 确定财务报表的准确性B. 确定财务报表的完整性C. 确定财务报表的公允性D. 确定财务报表的合法性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 审计证据的来源包括()。
审计自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时,必须保持()。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案:C2. 在审计过程中,审计人员对被审计单位的内部控制系统进行了解和评价,这一过程称为()。
A. 审计计划B. 审计实施C. 审计测试D. 审计评估答案:A3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础,其中适当性是指证据的()。
A. 可靠性B. 相关性C. 完整性D. 准确性答案:B4. 审计报告中,审计人员对被审计单位的财务报表发表的意见,称为()。
A. 审计意见B. 审计结论C. 审计建议D. 审计评价答案:A5. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误,应采取的措施是()。
A. 立即报告B. 继续审计C. 忽略不计D. 与被审计单位协商答案:A6. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的财务报表进行的检查,称为()。
A. 财务检查B. 财务审计C. 财务测试D. 财务分析答案:B7. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的内部控制制度进行的检查,称为()。
A. 内部控制检查B. 内部审计C. 内部控制审计D. 内部控制测试答案:C8. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的资产进行的评估,称为()。
A. 资产评估B. 资产审计C. 资产测试D. 资产检查答案:A9. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的负债进行的检查,称为()。
A. 负债评估B. 负债审计C. 负债测试D. 负债检查答案:B10. 审计人员在审计过程中,对被审计单位的收益进行的检查,称为()。
A. 收益评估B. 收益审计C. 收益测试D. 收益检查答案:B二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计人员在审计过程中,需要关注的内部控制要素包括()。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案:ABCDE2. 审计证据的类型包括()。
审计学自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的产生和发展与()的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案:A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时,应保持()。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案:C3. 下列哪项不是审计证据的特点?()A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案:D4. 审计计划阶段的主要工作不包括()。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案:C5. 内部控制审计的目的是()。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案:A6. 审计抽样中,非统计抽样的主要缺点是()。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案:C7. 在审计过程中,如果被审计单位的内部控制存在缺陷,审计人员应该()。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案:A8. 审计报告的基本要素不包括()。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案:C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应该()。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计,不采取任何行动答案:C10. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计的职能包括()。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案:ABCD2. 审计证据的类型包括()。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:ABCD3. 审计风险包括()。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是()。
自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是()A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案:C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案:D3. 在进行审计时,注册会计师应遵循的基本原则不包括()A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案:D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础,其中“适当性”指的是证据的()A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案:B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报,注册会计师未能发现这种错报,这将影响审计意见的()A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案:C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估?()A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案:B, C, D7. 注册会计师在审计过程中,应当关注的风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:A, B, C8. 在审计报告中,注册会计师可能出具的审计意见类型包括()A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的?答:重要性水平是指在确定审计风险时,对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。
注册会计师在确定重要性水平时,通常会考虑以下因素:被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。
10. 描述内部控制的五个组成部分,并解释它们的作用。
答:内部控制的五个组成部分包括:A. 控制环境:为内部控制的其他组成部分提供基础,影响员工对诚信和责任的态度。
B. 风险评估:识别和分析影响组织目标实现的风险,决定如何管理这些风险。
审计学自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的基本原理是()。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性2. 内部审计的主要目标是()。
A. 财务报表的公允性B. 内部控制的效率C. 管理决策的合理性D. 组织目标的实现3. 审计证据的充分性是指()。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性4. 审计计划的制定需要考虑的因素不包括()。
A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计对象的经营状况5. 下列哪项不是审计证据的来源?()A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 被审计单位的外部信息D. 审计人员的专业判断6. 审计过程中,审计人员对被审计单位的内部控制进行评估,主要是为了()。
A. 确定审计证据的数量B. 确定审计证据的质量C. 确定审计风险的大小D. 确定审计工作的范围7. 审计报告的类型不包括()。
A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见8. 审计抽样是一种()。
A. 审计方法B. 审计程序C. 审计证据D. 审计工具9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误,应采取的措施是()。
A. 立即报告B. 继续审计C. 修改审计计划D. 终止审计10. 审计的最终目的是()。
A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 增加审计收益D. 增加被审计单位的信誉二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计证据的可靠性受以下哪些因素的影响?()A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 证据的可验证性2. 审计人员在审计过程中应遵循的原则包括()。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 保密性原则3. 审计风险包括()。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计报告的基本要素包括()。
A. 审计意见B. 审计范围C. 审计依据D. 审计结论5. 下列哪些属于审计证据的类型?()A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据三、判断题(每题1分,共5分)1. 审计的独立性原则要求审计人员与被审计单位之间不存在任何形式的利益冲突。
审计自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的最终目标是()。
A. 确保财务报表的准确性B. 评价企业的内部控制系统B. 为投资者提供决策依据D. 确保遵守法律法规2. 下列哪项不是审计证据的来源?()A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文件C. 第三方的证明信件D. 审计师的个人假设3. 审计过程中,审计师对被审计单位的财务状况进行初步评估,这属于审计的哪个阶段?()A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结阶段D. 报告阶段4. 审计中,审计师对被审计单位的内部控制进行了解和测试,这主要是为了()。
A. 减少审计风险B. 增加审计收费C. 提高审计效率D. 满足监管要求A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在缺陷6. 审计师在进行风险评估时,主要关注的风险类型是()。
A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 欺诈风险7. 下列哪项不是审计证据的特性?( 2分)A. 充分性B. 适当性C. 及时性D. 完整性8. 审计师在进行审计抽样时,应该遵循的原则不包括()。
A. 随机抽样B. 代表性C. 系统性D. 随意性9. 在审计过程中,审计师对被审计单位的财务报表进行分析性复核,这主要是为了()。
A. 确认财务报表的准确性B. 识别潜在的财务问题C. 评估被审计单位的盈利能力D. 检查财务报表的格式A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表未能公允地反映被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 审计师在进行风险评估时,可能会考虑以下哪些因素?()A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的地理位置12. 审计证据的充分性是指()。
审计自考试题及答案****一、单项选择题(每题1分,共20分)1. 审计的目的是()。
A. 提高经济效益B. 监督经济活动C. 评价经济责任D. 确保财务报表的真实性答案:D2. 内部审计与外部审计的主要区别在于()。
A. 审计范围B. 审计目的C. 审计主体D. 审计方法答案:C3. 审计证据的充分性是指()。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C4. 审计风险模型中,审计风险由()构成。
A. 固有风险和检测风险B. 固有风险和控制风险C. 固有风险、控制风险和检测风险D. 固有风险和重大错报风险答案:C5. 在审计过程中,注册会计师应当保持()。
A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 公正性答案:A6. 审计证据的可靠性受()影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据内容D. 证据时间答案:A7. 审计计划阶段的主要工作是()。
A. 确定审计目标B. 制定审计程序C. 收集审计证据D. 出具审计报告答案:A8. 审计抽样中,非统计抽样与统计抽样的主要区别在于()。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样结果的精确度D. 抽样成本答案:B9. 审计证据的适当性是指()。
A. 证据的充分性B. 证据的相关性C. 证据的可靠性D. 证据的及时性答案:B10. 审计报告中,对财务报表的意见类型包括()。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 所有上述选项答案:D11. 审计过程中,对被审计单位内部控制的测试属于()。
A. 符合性测试B. 实质性测试C. 风险评估D. 控制测试答案:D12. 审计证据的及时性是指()。
A. 证据的获取时间B. 证据的分析时间C. 证据的报告时间D. 证据的保存时间答案:A13. 审计证据的来源可以是()。
A. 内部来源B. 外部来源C. 内部和外部来源D. 无法确定答案:C14. 审计过程中,对被审计单位的财务报表进行分析属于()。
全国2024年7月高等教化自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、我国审计的确立阶段是( A )A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是..审计职能的是( D )A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款,或由这些客户作为担保人时,只要贷款是依据正常的贷款程序、条件和要求进行的,就不会对独立性产生威逼。
这种贷款不包括...( A )A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时,会计师事务所不应当...考虑的因素是( D )A、专业服务所需的学问和前提B、所需的专业人员的水平和阅历C、每一专业人员供应服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候,后任注册会计师必需与前任注册会计师进行沟通的是( A )A、接受托付前的沟通B、接受托付时的沟通C、接受托付后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是..鉴证业务特点的是( C )A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是..注册会计师法律责任的是( D )A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易,却在销售日记账中记录了一笔销售,违反的审计认定是( A )A、发生B、完整性C、精确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是( A )A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项,询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易,以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流淌负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平,对财务报表的影响不重大,那么应当发表的是( A )A、无保留看法的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定看法的审计报告D、无法出具看法的审计报告11、下列审计证据牢靠性最强的是( D )A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是( C )A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、限制检查风险13、注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( D )A、在承接客户和续约时B、在进行审计支配时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是( B )A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的限制环境15、设计信用批准限制的目的是为了降低坏账风险,该限制与应收账款余额的何种认定有关?( A )A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法,错误..的是( C )A、函证的方式分为主动和消极方式B、假如注册会计师遇到采纳主动的函证方式实施函证而未能收到回函时,应当再次寄发询证函C、在函证中指明干脆向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果17、下列应当寄发主动方式函证的是( A )A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由信任被询证者会仔细对待函证18、应付账款的审计重点是( B )A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能..发觉应付账款被低估的审计程序是( D )A、结合存货监盘,检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证,确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易,与相关原始凭证核对,检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较,可以发觉该年度被审计单位盈利实力是否正常,从而找出夸大或缩减经营业绩的缘由,以下不影响...毛利率变动的缘由是( C )A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的基本概念是指:A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估B. 经济活动的监督D. 以上都是2. 审计证据的充分性与适当性是指:A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的类型3. 以下哪项不是审计风险的组成部分?A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的基本原则是:A. 经济性原则B. 效率性原则C. 风险导向原则D. 以上都是5. 审计报告的基本类型包括:A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 以上都是6. 审计抽样的目的是:A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的代表性D. 以上都是7. 内部控制的五要素不包括:A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计计划8. 审计证据的获取方法不包括:A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断9. 以下哪项不是审计证据的特性?A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 多样性10. 审计过程中,对被审计单位的财务报表进行实质性测试的目的是:A. 评估内部控制的有效性B. 发现财务报表中的错误或舞弊C. 确定审计证据的充分性和适当性D. 制定审计计划答案:1-5 D C D C D 6-10 D D D C B二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计过程中,以下哪些因素可能影响审计证据的充分性?A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的来源D. 审计证据的类型2. 审计抽样中,以下哪些属于非统计抽样方法?A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样3. 以下哪些是审计报告中可能包含的段落?A. 引言段B. 财务报表的描述段C. 审计意见段D. 管理层对财务报表的责任段4. 审计过程中,以下哪些属于审计程序?A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行5. 审计证据的适当性包括:A. 审计证据的来源适当性B. 审计证据的类型适当性C. 审计证据的时效性D. 审计证据的充分性答案:1 A B C D 2 C D 3 A B C D 4 A B C D 5 A B C三、判断题(每题1分,共5分)1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
自考审计学试题及答案### 自考审计学试题及答案一、选择题1. 审计的最终目的是()A. 保证财务报表的准确性B. 提高企业的管理水平C. 确保企业遵守法律法规D. 促进企业经济效益的提高答案: D2. 以下哪项不是审计证据的来源?()A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制制度C. 被审计单位的员工个人陈述D. 审计人员对被审计单位的观察答案: C3. 审计中,对内部控制的评估属于()A. 风险评估B. 审计计划C. 审计实施D. 审计报告答案: A二、简答题1. 请简述审计风险的构成要素。
答案:审计风险通常由固有风险、控制风险和检测风险三个要素构成。
固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下,某一特定账户或交易类别的错报风险。
控制风险是指被审计单位的内部控制制度未能防止或发现并纠正错报的风险。
检测风险是指即使存在错报,审计人员未能发现该错报的风险。
2. 审计证据的获取方式有哪些?答案:审计证据可以通过多种方式获取,包括但不限于询问、观察、检查、重新执行和分析程序。
询问是指审计人员向被审计单位相关人员获取信息的过程。
观察是指审计人员直接观察被审计单位的某些活动或过程。
检查是指审计人员对财务报表中的记录、文件和实物进行审查。
重新执行是指审计人员对被审计单位的某些控制活动进行独立执行。
分析程序是指审计人员对财务数据进行比较、比率分析等,以识别异常情况。
三、案例分析题案例:某公司在进行年度审计时,审计人员发现其销售收入的确认存在问题。
公司在确认销售收入时,没有遵循收入确认的会计准则,导致部分收入被提前确认。
请分析这一问题可能对审计工作产生的影响。
答案:此问题可能导致审计人员对公司财务报表的真实性和公允性产生怀疑。
首先,提前确认收入会夸大公司当期的销售业绩,从而影响利润表和资产负债表的相关项目。
其次,这可能违反了会计准则,增加了审计风险。
审计人员需要对收入确认的内部控制进行详细测试,评估其有效性,并执行实质性测试,以验证销售收入的准确性。
审计自考历年试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是()A. 财务报表的审查B. 对企业内部控制的评估C. 检查企业遵守法律法规的程度D. 独立对企业财务报告进行确认和评价答案:D2. 下列哪项不是审计证据的特点?()A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 完整性答案:D3. 审计过程中,注册会计师应当保持()A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 所有上述选项答案:D二、多项选择题4. 审计风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 法律风险答案:A, B, C5. 下列哪些属于内部控制的组成部分?()A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案:A, B, C, D三、判断题6. 审计师在进行审计工作时,不需要对被审计单位的内部控制进行测试。
(对 / 错)答案:错7. 审计报告的意见类型只有无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。
(对 / 错)答案:对四、简答题8. 简述审计的重要性。
答案:审计是对企业财务报告的独立性检查,其重要性主要体现在以下几个方面:- 确保财务报告的真实性和公允性,为投资者和其他利益相关者提供准确的财务信息。
- 通过评估企业内部控制系统的有效性,帮助企业改进管理,降低运营风险。
- 增强公众对企业财务报告的信任度,维护资本市场的稳定和健康发展。
- 遵守法律法规要求,避免因财务报告不准确而产生的法律风险。
五、案例分析题9. 某公司在进行年度审计时,审计师发现其存货计价方法与上年度不一致,且未在财务报告中披露。
请问审计师应如何处理这一情况?答案:审计师在发现存货计价方法不一致且未披露的情况时,应首先与公司管理层沟通,了解变更计价方法的原因。
如果变更是合理的,审计师应确保公司在财务报告的附注中充分披露这一变更及其对财务报告的影响。
如果管理层拒绝披露或变更缺乏合理性,审计师应考虑这一情况对审计意见的影响,可能需要发表保留意见或否定意见的审计报告。
自考审计试题及答案
4月高等教育自学考试全国统一命题考试
审计学试卷(课程代码00160)
本试卷共7页,满分l00分,考试时间l50分钟。
考生答题注意事项:
1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。
第一部分选择题(共40分)
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题l分,共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1、对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()
A、没有过失
B、民事责任和刑事责任
C、只有民事责任
D、只有刑事责任
答案:B
考点:第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。
P92
解析:一般来说,违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任,欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
这三种责任能够单处,也可并处。
2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()
A、审计主体
B、审计目的和内容
C、审计实施的时间
D、审计实施的方式
答案:B
考点:第一章《审计概论》审计的分类P50
解析:按审计的目的和内容分类,能够将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
3、注船会计师审计方法的调整,主要是随着()
A、审计对象的变化
B、审计目标的变化
C、审计环境的变化
D、审计责任的变化
答案:C
考点:
解析:
4、无法实施函证的应收账款,审计人员能够实施的最为有效的替代审计程序
是()
A、进行销售业务的截止性测试
B、扩大控制测试的范围
C、审查与销售有关的凭证及文件
D、执行分析程序
答案:C
考点:第七章《销售与收款循环审计》函证P174
解析:一般,注册会计师不可能对所有应收账款进行函证,因此,对未函证的应收账款,注册会计师应抽查有关原始凭证,如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等,以验证与其相关的应收账款的真实性。
5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是
A、总工程师
B、统计
C、出纳
D、营销总监
答案:C
考点:第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形P63
解析:可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。
出纳因关联关系威胁独立性。
出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
6、中国注册会计师执业准则中不包括()
A、中国注册会计师职业道德准则
B、中国注册会计师业务准则
C、中国注册会计师审计准则
D、会计师事务所质量控制准则答案:A
考点:第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78
解析:中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
7、下列事项中,难以经过观察的方法获取的审计证据是()
A、经营场所
B、固定资产的所有权
C、实物资产的存在
D、内部控制的执行情况
答案:B
考点:第一章《审计概论》证实客观事物的方法P53-54
解析:观察法是指审计人员经过对被审计单位的师弟观察来取得书面资料以外的审计证据的方法。
8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是
A、只适用于审计业务
B、只适用于鉴证业务
C、适用于所有业务
D、只适用于相关服务
答案:C
考点:第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78
解析:质量控制准则是会计师事务所为了保证各类业务的质量以及明确会计师事务所及其人员在保证质量中的责任应当遵循的标准。
9、被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地
运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是()
A、完整性
B、截止
C、发生
D、计价与分摊。