金融资产管理专题典型案例分析

金融资管违规案金融资管违规案例：招商银行内部投资资产管理部违规操作案事件时间：2009年事件概述：2009年，招商银行内部投资资产管理部发生了一起严重的金融资管违规案件。

该案件涉及一名内部员工利用职务之便，私自操作客户资金，在未经客户允许的情况下将资金进行非法投资，导致巨额亏损。

事件起因与经过：2009年初，一位名叫张华的招商银行内部员工担任投资资产管理部的主管。

由于他的职位特权和对银行内部的了解，张华得以接触到客户的资金，并且掌握了一定的资金操作权限。

在该年的3月，张华利用其职务之便，向两位客户推销所谓的高收益投资产品。

他声称该产品是招商银行内部的专属产品，可以获得相对较高的收益率。

两位客户对此表示了兴趣，并将总共500万元的资金交由张华操作。

然而，张华并没有将这笔资金用于原先承诺的投资产品，而是做出了非法操作。

他选用了高风险的金融衍生品进行投资，并未经客户允许就在其中进行了激进的杠杆操作。

经过一段时间的操作后，张华的投资亏损了近70%。

与此同时，由于之前承诺的高收益率，一位客户开始催促张华归还资金。

张华陷入了绝境，不得不提前将另一位客户的资金挪用来偿还该客户的要求，进一步拉高了损失。

事件曝光与处理：由于招商银行对内部的操作有一定的监督机制，该事件很快被发现。

银行内部的风控团队发现了张华操纵的账户异常，并立即展开内部调查。

经过调查，招商银行内部确认了张华的违规操作，并将该案件向银行管理层报告。

考虑到案件的重大性和涉及的金额巨大，银行迅速报案并报请公安机关介入，开始对张华的违法行为进行调查。

招商银行还采取了一系列措施，包括补偿受害客户的损失，并加强内部风控体系建设，以避免类似事件再次发生。

律师点评：该案件极为典型，凸显了金融行业内部管理的缺陷和风险。

首先，投资资产管理部门应建立更加严密的监管机制，对员工的操作进行严格审查和监督。

其次，员工的操作权限需要进行有效的限制，以防止内部员工利用职务之便从事非法活动。

第1篇一、案件背景XX公司成立于2009年，主要从事房地产投资、金融产品销售、投资咨询等业务。

该公司在经营过程中，通过虚假宣传、隐瞒风险等方式，非法吸收公众存款，涉及金额巨大，严重扰乱了金融秩序。

2018年，XX公司因涉嫌非法集资被公安机关立案侦查。

二、案件事实1. 非法吸收公众存款XX公司通过设立多个子公司，以房地产项目、金融产品投资等名义，向公众宣传高额回报，吸引投资者。

在宣传过程中，公司隐瞒了投资项目的真实情况，虚构了投资收益，诱使投资者将资金投入。

据统计，XX公司非法吸收公众存款金额达数十亿元。

2. 虚假宣传、隐瞒风险XX公司在宣传过程中，夸大投资项目的收益，隐瞒项目风险，误导投资者。

部分投资者在投资前未对项目进行充分了解，盲目跟风投资，导致巨额损失。

3. 恶意转移资金XX公司在非法吸收公众存款过程中，将部分资金用于偿还债务、支付利息等，恶意转移资金。

在资金链断裂后，公司无力偿还债务，导致投资者利益受损。

三、法律分析1. 非法集资的法律依据根据《中华人民共和国刑法》第一百七十六条：“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

”2. XX公司涉嫌的犯罪行为（1）非法吸收公众存款：XX公司通过虚假宣传、隐瞒风险等方式，非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，涉嫌非法集资罪。

（2）虚假宣传、隐瞒风险：XX公司在宣传过程中，夸大投资项目的收益，隐瞒项目风险，误导投资者，涉嫌欺诈罪。

（3）恶意转移资金：XX公司在非法吸收公众存款过程中，恶意转移资金，涉嫌挪用资金罪。

四、案例分析1. 非法集资的危害非法集资严重扰乱了金融秩序，损害了投资者利益，影响了社会稳定。

本案中，XX 公司非法吸收公众存款数十亿元，涉及投资者众多，造成了严重的社会影响。

第1篇一、案例背景近年来，随着金融市场的不断发展，金融业在我国经济中的地位日益重要。

然而，金融行业也存在一些风险隐患，如违规放贷、内幕交易等。

以下是一起发生在我国某银行的违规放贷事件，旨在通过警示教育，提高金融从业人员的合规意识。

二、案例经过2018年，我国某银行在开展一项信贷业务过程中，发现一笔贷款业务存在违规操作。

经调查，该笔贷款业务由该行一名客户经理负责，在办理过程中，该客户经理违反了银行信贷管理规定，违规放贷给一名不具备贷款资格的企业和个人。

具体违规操作如下：1. 虚构贷款用途：该客户经理在办理贷款时，虚构了贷款用途，将贷款资金用于企业日常经营，而非规定的项目投资。

2. 虚报贷款金额：该客户经理在办理贷款时，虚报了贷款金额，实际贷款金额远高于企业实际需求。

3. 伪造贷款资料：该客户经理在办理贷款时，伪造了企业财务报表、贷款申请材料等，以掩盖企业实际经营状况。

4. 违规审批贷款：该客户经理在办理贷款时，未严格执行贷款审批程序，违规审批贷款。

三、案例分析1. 违规放贷的危害违规放贷是金融行业的一大风险隐患，其危害主要体现在以下几个方面：（1）损害银行利益：违规放贷可能导致银行资金损失，影响银行资产质量。

（2）损害客户利益：违规放贷可能导致客户资金无法收回，损害客户合法权益。

（3）扰乱金融市场秩序：违规放贷可能导致金融市场出现泡沫，加剧金融风险。

2. 违规放贷的原因（1）客户经理职业道德缺失：该客户经理为追求业绩，忽视职业道德，违规操作。

（2）银行内部控制不完善：银行在信贷业务管理方面存在漏洞，未能及时发现和制止违规行为。

（3）监管力度不足：监管部门对银行信贷业务的监管力度不足，未能及时发现和查处违规行为。

四、警示教育1. 提高金融从业人员职业道德金融从业人员应树立正确的价值观，严守职业道德，自觉抵制违规行为。

2. 加强银行内部控制银行应建立健全信贷业务管理制度，加强风险防控，确保信贷业务合规操作。

金融市场风险与资产配置管理案例在当今复杂而不确定的金融市场中，风险管理和资产配置管理变得尤为重要。

本文将通过一个案例，探讨如何有效地管理金融市场风险，并灵活地进行资产配置。

案例：ABC投资公司ABC投资公司是一家国际知名的资产管理公司，旨在为客户提供多元化的投资选择和风险管理方案。

公司面临着来自不同金融市场的各种风险，如市场风险、信用风险和操作风险等。

为了保护客户资金并取得良好的投资回报，ABC投资公司需要制定适当的风险管理策略，并进行有效的资产配置。

1. 风险管理策略ABC投资公司采用了多层次的风险管理策略，以应对不同类型的风险。

首先，公司建立了完善的交易风险管理体系，通过建立风险限额和止损机制来控制市场风险。

其次，公司建立了严格的信用评估程序，以降低信用风险。

最后，公司加强了内部控制，通过培训员工和建立决策监督机制，以减少操作风险。

2. 资产配置管理为了实现客户的投资目标，ABC投资公司采取了积极的资产配置策略。

首先，公司充分了解客户的风险承受能力和投资目标，并根据这些信息制定个性化的投资方案。

其次，公司通过分散投资组合来降低特定资产的风险，同时提高整体投资组合的回报率。

此外，公司还通过动态资产配置策略，根据市场变化和预期收益率来调整投资组合。

3. 管理案例ABC投资公司最近遇到了一项管理案例，客户A希望投资一部分资金以获得稳定的收益，另一部分投资于高风险高回报的项目。

为了满足客户的需求，公司制定了如下的资产配置方案：- 稳定收益部分：将资金分配给低风险投资，如政府债券和蓝筹股。

这些投资具有相对稳定的收益，能够满足客户对稳定回报的要求。

- 高风险高回报部分：将资金分配给新兴产业，如科技公司和初创企业。

这些投资具有较高的风险，但也有潜力获得更高的回报。

通过以上的资产配置方案，ABC投资公司能够通过稳定收益部分为客户提供一定程度的资金保障，同时通过高风险高回报部分为客户获取更大的回报潜力。

结论通过上述案例，我们可以看到，金融市场风险与资产配置管理密切相关。

金融资产盈余管理案例研究随着全球化和市场经济的快速发展，金融资产盈余管理变得越来越重要。

金融资产盈余管理是一种通过最大化金融资产的收益和减少风险来优化企业财务表现的策略。

在这篇文档中，我们将探讨几个金融资产盈余管理的案例，以了解企业如何利用这种策略来促进业务发展。

1. 保险公司的金融资产盈余管理保险公司的核心业务是为客户提供风险保障和保险服务。

然而，它们也需要管理自己的资产，以保证企业的财务稳定和可持续发展。

保险公司可以通过购买优质金融产品来实现金融资产盈余管理。

例如，它们可以购买高收益债券、股票、房地产等，以获得更高的投资回报。

另外，保险公司还可以利用对冲基金等复杂的金融工具来规避风险和获得更高的收益。

对冲基金是一种通过“卖空”一项投资以减少投资组合的风险的策略。

保险公司可以通过购买对冲基金来对冲内部资产的风险，从而规避潜在的亏损。

例如，安联保险公司就利用了复杂的金融工具来管理企业财务。

在全球金融危机期间，它采取了一种叫做“内部降息”的策略，这意味着把理论上的内部利率降到零。

这种策略使公司可以实现对冲保险赔付风险和其他市场风险的目的。

2. 银行的金融资产盈余管理银行是金融资产盈余管理的主要实践者之一。

银行在日常业务中通过支付、借款、贷款等活动产生盈余，这些盈余需要进行有效管理以获得更高的投资回报。

银行可以通过购买国债、股票和房地产等金融产品来实现金融资产盈余管理。

此外，银行还可以通过建立对冲基金和进行技术分析来规避风险和获得更高的收益。

例如，花旗银行在2008年金融危机期间采取了一种名为“两难组合”的策略。

这种策略通过购买相反的金融产品，即同时购买和卖空同一股票，来构建保险机制。

这种策略可以规避市场风险，提高银行的财务稳定性。

3. 企业的金融资产盈余管理除了金融机构外，许多企业也正在采用金融资产盈余管理来优化自己的企业财务表现。

企业可以通过购买债券、股票和货币市场基金等金融产品来获得更高的投资收益。

公司金融案例分析在当今竞争激烈的商业环境中，公司金融管理显得尤为重要。

本文将通过分析一个实际的公司金融案例，探讨其中的问题和解决方案，以期为读者提供有益的经验和启示。

该案例涉及一家中型制造业公司，面临着资金周转困难和融资成本上升的问题。

首先，公司需要进行资金需求的分析，明确资金用途和金额，以便有针对性地选择合适的融资方式。

其次，公司应当审慎评估各种融资方式的优缺点，包括银行贷款、债券发行、股权融资等，综合考虑成本、风险、期限等因素，选择最适合自身发展的融资方式。

除了融资方式的选择，公司还需要关注资金运作的效率和风险管理。

有效的资金运作可以提高资金利用率，降低资金成本，增强公司的盈利能力。

而风险管理则是保障公司资金安全的重要手段，包括市场风险、信用风险、流动性风险等方面，需要建立起科学的风险管理体系，提前预判和应对各类风险。

另外，公司还应当注重财务报表的真实性和透明度。

财务报表是外部投资者评估公司价值的重要依据，因此必须做到真实、准确、清晰。

公司应当加强内部财务管理，规范会计核算，杜绝财务造假和违规操作，提升财务报表的可信度和说服力。

最后，公司还需要注重与金融机构的沟通和合作。

良好的合作关系可以为公司提供更多的融资渠道和更优惠的融资条件，同时还能够获得更多的金融服务和支持，为公司的发展提供有力保障。

综上所述，公司金融管理是公司经营管理中的重要组成部分，关系到公司的生存和发展。

公司需要全面、科学地进行资金需求分析，选择合适的融资方式，加强资金运作和风险管理，提升财务报表的透明度和可信度，同时注重与金融机构的合作。

只有做好这些工作，公司才能够在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得持续稳健的发展。

资产管理在金融行业的应用与案例分析随着金融市场的不断发展和金融产品的增多，资产管理在金融行业中扮演着越来越重要的角色。

本文将探讨资产管理在金融行业中的应用，并结合实际案例进行详细分析。

一、资产管理的定义和意义资产管理是指对各种资产进行有效管理和配置，以实现最大化的收益和最小化的风险。

在金融行业中，资产管理是指金融机构或个人对其所拥有资产的有效管理，以实现财务目标和投资目标。

资产管理的意义在于能够帮助机构或个人更好地管理风险、优化投资组合，并实现长期的稳定增长。

二、资产管理在金融行业中的应用1. 个人财富管理个人财富管理是指金融机构为个人客户提供的全面的资产管理服务。

通过收集客户的个人财务信息，分析其风险承受能力和投资目标，资产管理机构可以为客户量身定制个性化的投资方案，帮助客户实现财务目标，并提供相关的增值服务，如税务筹划、遗产传承等。

2. 机构投资管理机构投资者如养老金基金、保险公司等也需要进行资产管理，以实现资产的长期增长和风险控制。

机构投资管理除了包括投资决策、投资组合管理等常规的资产管理工作外，还需要关注各种指标的监控和报告，以保证资产的安全和稳定增长。

3. 风险管理资产管理在金融行业中的应用还包括风险管理。

金融机构需要对所持有的各种资产进行风险评估和管理，以避免潜在的风险带来的损失。

资产管理在风险管理中的应用包括风险分析、风险控制和风险投资等方面。

三、案例分析：华夏银行资产管理部的应用实践为了更好地理解资产管理在金融行业的应用，下面以华夏银行资产管理部为例进行分析。

华夏银行资产管理部是华夏银行专门负责资产管理业务的部门，其主要职责是管理银行的投资组合、风险管理和产品创新等。

该部门致力于为客户提供全面的资产管理服务，并根据客户的需求和风险偏好，量身定制投资产品。

华夏银行资产管理部在资产管理的应用中，采用了一系列的科技手段来提升工作效率和风险控制能力。

他们建立了一套完善的资产管理系统，通过数据分析和综合评估，不断优化投资组合，提高资产配置的准确性和收益率。

金融学15个经典案例分析1. 雷曼兄弟破产案- 时间：2008年- 概要：犯罪行为、债务危机和监管失灵导致了雷曼兄弟的破产。

这个案例揭示了金融机构的风险管理和监管的重要性。

2. 英国巴林银行破产案- 时间：1991年- 概要：由于信贷问题和管理失误，英国巴林银行破产。

这个案例对金融监管体系、合规程序以及企业风险管理提出了挑战。

3. 贝尔恩斯·斯坦金（Bear Stearns）的故事- 时间：2008年- 概要：由于次贷危机的爆发和市场对其信誉的担忧，贝尔恩斯·斯坦金经历了一系列事件。

这个案例探讨了金融机构的信誉风险和市场恐慌的影响。

4. 亚洲金融危机- 时间：1997年- 概要：亚洲多个国家的货币贬值和金融市场动荡引发了一场严重的金融危机。

这个案例强调了金融体系的相互依赖性和全球市场的连锁反应。

5. Enron丑闻- 时间：2001年- 概要：由于涉嫌欺诈和会计操纵，Enron公司破产。

这个案例揭示了公司治理、审计和道德风险管理的重要性。

6. 长期资本管理公司破产- 时间：1998年- 概要：由于投资策略的失误和金融风险的高度集中，长期资本管理公司濒临破产。

这个案例强调了投资组合的多样性和风险管理的重要性。

7. 美国次贷危机- 时间：2007年- 概要：由于次贷危机爆发，美国房地产市场崩溃，引发了一场全球金融危机。

这个案例对房地产市场、信用风险和金融监管提出了警示。

8. 中国A股市场的股灾- 时间：2015年- 概要：中国股市经历了一波大规模的股灾，引发了市场恐慌和大幅下跌。

这个案例对投资者情绪、市场波动性和政府干预提出了反思。

9. 东南亚金融危机- 时间：1997年- 概要：东南亚多个国家的金融体系陷入困境，货币贬值和股市暴跌。

这个案例对外汇市场、国际资本流动和金融体系稳定性提出了挑战。

10. 美国银行业危机- 时间：2008年- 概要：由于次贷危机的爆发，许多美国银行陷入危机，需要政府救助。

金融疑难案例分析报告范文一、案例背景本案例涉及一家名为“华融投资”的金融机构，该机构在2018年遭遇了一起重大的金融诈骗案件。

华融投资主要从事资产管理、投资咨询等业务。

2017年，华融投资与一家名为“天盛科技”的公司签订了一份投资协议，投资金额高达5000万元。

然而，在投资后不久，天盛科技便出现了资金链断裂，导致华融投资的投资面临巨大风险。

二、案例经过1. 投资决策过程华融投资在决定投资天盛科技之前，进行了一系列的尽职调查，包括对天盛科技的财务状况、市场前景、管理团队等方面的评估。

然而，尽职调查过程中存在疏漏，未能发现天盛科技的财务报表存在严重问题。

2. 投资协议的签订华融投资与天盛科技签订的投资协议中，明确了投资金额、投资回报率、投资期限等条款。

然而，协议中对于风险控制的条款设置不够完善，未能有效预防和控制投资风险。

3. 投资后的监管投资完成后，华融投资对天盛科技的监管力度不足，未能及时发现天盛科技的经营问题和财务风险。

4. 风险暴露2018年初，天盛科技因资金链断裂，无法按时支付投资回报，华融投资的投资面临损失。

随后，经过调查发现，天盛科技存在严重的财务造假行为，其实际财务状况远不如对外公布的数据。

三、案例分析1. 风险识别与评估华融投资在尽职调查过程中，未能充分识别和评估天盛科技的财务风险。

财务报表的审核不够严格，未能发现其中的造假行为。

2. 投资决策的合理性华融投资在投资决策过程中，可能过于看重天盛科技的市场前景和发展潜力，而忽视了其财务状况和经营风险。

3. 投资协议的风险控制投资协议中对于风险控制的条款设置不够完善，未能为华融投资提供有效的风险保护。

4. 投资后的监管与风险管理华融投资在投资后对天盛科技的监管力度不足，未能及时发现并采取措施应对天盛科技的经营问题和财务风险。

四、案例启示1. 加强尽职调查金融机构在进行投资决策时，应加强尽职调查，全面评估投资对象的财务状况、市场前景、管理团队等各个方面，确保投资决策的科学性和合理性。

金融资产管理纠纷案例分析案例：金融资产管理纠纷时间：2008年至2010年事件概述：2008年，X先生作为投资人与Y银行签署了一份金融资产管理合同，委托Y银行管理其高风险投资组合，以追求较高的收益。

根据合同，X先生向Y银行转移了200万人民币作为投资本金，并同意Y银行按合同约定的方式进行投资操作。

然而，2008年间发生了全球金融危机，导致金融市场剧烈波动，投资组合遭受巨额损失。

具体细节：1. 2008年1月1日，X先生与Y银行签署了金融资产管理合同，合同约定X先生委托Y银行进行投资管理，预期收益率为10%。

2. 2008年3月15日，X先生将200万人民币转入Y银行指定的投资账户。

3. 2008年9月15日，全球金融市场爆发次贷危机，导致股票、债券市场大幅下跌，X先生委托Y银行进行的投资组合遭受巨额亏损。

4. 2009年5月，X先生要求Y银行给予解释和赔偿，认为Y银行未按合同约定履行投资管理职责，导致损失扩大。

5. 2009年8月，Y银行以市场因素不可控制为由拒绝了X先生的要求，并表示无须承担投资损失。

纠纷诉讼：2010年1月，X先生决定向法院提起诉讼，要求Y银行承担投资损失并支付相应的赔偿金。

他主要以以下两个理由为依据：1.合同履行不到位：X先生指出，按照合同约定，Y银行应当以审慎的态度管理投资资产，在市场情况变化较大时及时调整投资组合，降低风险。

然而，Y银行未能按照约定履行管理职责，导致投资损失扩大。

2.信息披露失当：X先生称，Y银行未能充分向投资人披露市场风险和投资产品的特征，使得其无法全面了解投资的风险性。

如果事先知晓市场风险，X先生可能不会选择高风险投资产品，从而避免了损失。

律师点评：本案例涉及到金融资产管理合同及投资纠纷。

根据中国合同法和金融管理相关法律法规，投资人与金融机构之间的合同关系是双方权益明确的合同关系。

投资人有权依据合同约定，要求金融机构履行管理职责，并以事先明确的标准来评判金融机构的责任。

第1篇一、案例背景近年来，随着我国金融市场的快速发展，资产管理行业迅速崛起。

然而，在快速发展的同时，一些资产管理公司出现了违规操作的现象，严重扰乱了市场秩序，损害了投资者利益。

本文以某资产管理公司违规操作案例为切入点，对其法律问题进行分析。

某资产管理公司（以下简称“该公司”）成立于2010年，主要从事资产管理业务。

公司注册资本为5000万元，拥有丰富的投资管理团队。

然而，在2018年，该公司被监管部门查处，涉嫌违规操作，具体表现为以下三个方面：1. 私募基金募集违规：该公司在募集私募基金过程中，未按照相关规定进行信息披露，未向投资者充分揭示投资风险，导致投资者利益受损。

2. 资产管理业务违规：该公司在资产管理业务中，未按照合同约定进行投资，擅自改变投资方向，损害了投资者利益。

3. 虚假宣传：该公司在宣传过程中，夸大投资业绩，误导投资者，严重扰乱了市场秩序。

二、法律分析1. 私募基金募集违规的法律分析根据《中华人民共和国证券投资基金法》第二十条规定，私募基金募集应当向投资者充分披露基金的基本情况、投资策略、风险提示等信息。

同时，《私募投资基金监督管理暂行办法》第二十四条规定，私募基金管理人应当向投资者如实披露基金的投资项目、投资比例等信息。

在本案中，该公司未按照规定进行信息披露，违反了上述法律规定。

根据《中华人民共和国证券投资基金法》第九十六条规定，私募基金管理人违反本法规定，未向投资者充分披露基金的基本情况、投资策略、风险提示等信息的，由证券监督管理机构责令改正，给予警告，并可以处以罚款。

2. 资产管理业务违规的法律分析根据《中华人民共和国证券法》第一百三十八条规定，证券公司、基金管理公司等证券服务机构应当依照法律、行政法规的规定，履行诚实信用、勤勉尽责义务，为投资者提供专业、高效的服务。

在本案中，该公司未按照合同约定进行投资，擅自改变投资方向，违反了上述法律规定。

根据《中华人民共和国证券法》第一百五十八条规定，证券服务机构违反本法规定，未履行诚实信用、勤勉尽责义务，给投资者造成损失的，应当承担赔偿责任。

可编辑修改精选全文完整版案例1问题1：货币互换是一种对冲工具，通过交换不同货币的现金流，来对冲外汇风险。

对于麦当劳公司，在英国子公司的三项主要风险敞口中，使用货币互换可以实现以下对冲：(1) 对于英国子公司所拥有的股权资本是属于母公司以英镑标价的资本的情况，通过货币互换，麦当劳公司可以将英镑兑换成美元，从而对冲英镑汇率波动带来的风险，保护美元资本的价值。

(2) 对于母公司提供的英镑贷款，通过货币互换，麦当劳公司可以获得美元来偿还贷款本金和利息，并对冲英镑汇率波动带来的风险。

(3) 对于英国子公司向母公司支付的权利金，通过货币互换，麦当劳公司可以将英镑兑换成美元，对冲英镑汇率波动带来的风险，并在一定程度上锁定收入的现值。

因此，通过使用货币互换来对冲英镑汇率波动带来的风险，麦当劳公司可以有效地保护自己在英国子公司的投资和贷款的价值，减少汇率波动带来的风险。

问题2：货币互换可以有效地对冲麦当劳在国外子公司股权投资的汇率风险。

具体而言，对于英国子公司的股权投资而言，通过货币互换，麦当劳公司可以将英镑兑换成美元，来对冲英镑汇率波动带来的风险，保护股权投资的价值。

例如，麦当劳公司可以通过货币互换协议规定的方式，支付英镑，获得相应的美元，并持有这些美元作为对冲。

如果英镑贬值，股权投资在英镑价值上的下降，与持有的美元价值的上涨能够对冲，从而保护投资本金和资本价值。

如果英镑升值，则股权投资价值的上升可以抵消持有的美元价值的下降。

因此，通过使用货币互换来对冲外汇风险，麦当劳可以减少其在国外子公司的长期股权投资风险，保护其投资和资本价值。

问题3：安卡·戈比在考虑FAS#133对于当前应用的套期保值战略的潜在影响时，提到了OCI (其他综合性收益账户)。

OCI是一种由于其他原因(而非净利润)产生的收益或损失，如汇兑损益、金融资产的可用于销售部分所产生的损益等。

作为特定类型的损益账户，OCI并不纳入公司的净利润计算中，而是记录在所有者权益的“其他综合收益账户”中，根据会计准则的规定计入资产负债表。

金融机构资管业务典型案例一、银行理财“飞单”事件。

1. 案例经过。

老张去银行存钱，银行的客户经理小王特别热情地跟他介绍一款“高收益”产品。

小王说这个产品年化收益能达到10%，比普通存款高多了，而且风险很低。

老张本来就想着让自己的钱能多生点钱，听小王这么一说就心动了。

但实际上，这个产品根本不是银行自己发行的正规理财，而是小王私自售卖的“飞单”。

这个所谓的高收益产品背后是一家濒临破产的企业在融资。

最后这个企业没能撑住，倒闭了，老张的钱也就打了水漂。

老张去找银行理论，银行一开始还推脱责任，说这不是他们的产品。

2. 问题剖析。

从银行内部管理来说，对客户经理的监管不到位。

像小王这种私自售卖“飞单”的行为，如果银行有严格的审查制度，是可以发现并制止的。

比如说，银行应该对理财销售区域进行监控，对客户经理推荐的产品进行严格的审核，要求他们只能销售经过银行审批的正规产品。

从投资者角度看，老张太容易被高收益迷惑了。

他没有仔细去看产品的合同，也没有去核实这个产品到底是不是银行发行的。

要是他多留个心眼，去银行的官方网站或者向银行的其他工作人员核实一下，就可能避免这场损失。

3. 经验教训。

对于银行而言，要加强内部管理，加强员工培训，让员工清楚知道违规销售“飞单”的严重后果。

同时，要建立完善的产品审查和销售监控机制，保护投资者的利益，也是维护银行自身的声誉。

对于投资者，要提高警惕，不要被高收益冲昏头脑。

购买理财产品的时候，一定要看清楚产品的发行方、合同条款，有疑问就多问几个银行工作人员或者向监管部门咨询。

二、信托公司刚性兑付打破案例。

1. 案例经过。

有一个房地产信托项目，是由某信托公司发行的。

这个项目在发售的时候，宣传得特别好，说投资的是一个大型房地产开发项目，地理位置绝佳，未来的收益有保障。

很多投资者就冲着信托公司的牌子和这个项目的前景，纷纷投入了自己的资金。

但是后来房地产市场调控，这个项目遇到了资金周转困难的问题。

房子卖不出去，资金回不来，信托项目到期了却无法按照约定给投资者兑付本金和收益。

金融资产管理专题典型案例分析〔一〕金融资产专题在金融资产中持有至到期投资和可供出售金融资产是计算题的主要选材。

【典型案例1】甲公司于2005年终购入乙公司债券，该债券面值为1000万元，票面利率为3%，每年末付息，到期还本，该债券尚余期限5年，甲公司为此项投资支付了卖价911万元，另支付买卖费用8万元，甲公司有才干而且有意图将此投资持有至到期，此持有至到期投资的内含报酬率经测算为 4.86%。

该债券发行方有提早赎回的权利，2007年终甲公司估量乙公司将于2007年末赎回该债券本金的一半，剩余债券本金于到期时归还。

2020年末该债券的可收回价值为455万元，2009年9月15日甲公司兜售该债券，售价为480万元。

请依据上述资料，作出甲公司如下账务处置：〔1〕2005年终购入债券时；〔2〕计算2005年末、2006年末实践利息支出并编制相关会计分录；〔3〕依据乙公司的赎回方案调整2007年终摊余本钱并作出相应的会计分录；〔4〕计算2007年12月31日的实践利息收益并编制2007年12月31日收到利息和一半本金的会计分录；〔5〕计算2020年末的实践利息支出并编制有关会计分录；〔6〕编制2020年末减值计提的会计分录；〔7〕编制2020年出售时的会计分录。

【答案与解析】〔1〕2005年终购入债券时借：持有至到期投资――本钱1000贷：银行存款919持有至到期投资――利息调整81〔2〕计算2005年末、2006年末实践利息支出并编制相关会计分录2005年的会计分录如下：计提利息收益时：借：应收利息30持有至到期投资――利息调整14.66贷：投资收益44.66收到利息时：借：银行存款30贷：应收利息302006年的会计分录如下：计提利息收益时：借：应收利息30持有至到期投资――利息调整15.38贷：投资收益45.38收到利息时：借：银行存款30贷：应收利息30〔3〕依据乙公司的赎回方案调整2007年终摊余本钱并作出相应的会计分录①2007年终实践摊余本钱＝949.04〔万元〕；②2007年终摊余本钱应为=(30+500)/(1+4.86%)1+15/(1+4.86%)2+(15+500)/(1+4.86%)3=965.74(万元)③2007年终应调增摊余本钱=965.74－949.04=16.7〔万元〕借：持有至到期投资――利息调整 16.7贷：投资收益16.7〔4〕计算2007年12月31日的实践利息收益并编制2007年12月31日收到利息和一半本金的会计分录计提利息收益时：借：应收利息30持有至到期投资――利息调整16.93贷：投资收益46.93收到利息时：借：银行存款30贷：应收利息30收回本金时：借：银行存款 500贷：持有至到期投资――本钱500〔5〕计算2020年末的实践利息支出并编制有关会计分录计提利息收益时：借：应收利息 15持有至到期投资—利息调整8.46贷：投资收益23.46收到利息时：借：银行存款15贷：应收利息15〔6〕编制2020年末减值计提的会计分录借：资产减值损失36.13〔＝491.13－455〕贷：持有至到期投资减值预备36.13〔7〕编制2020年出售时的会计分录借：银行存款480持有至到期投资减值预备36.13持有至到期投资――利息调整8.87〔＝81-14.66-15.38-16.7-16.93-8.46〕贷：持有至到期投资――本钱500投资收益25【典型案例2】甲上市公司发行公司债券为建造公用消费线筹集资金，有关资料如下：〔1〕2006年12月31日，委托证券公司以7764万元的价钱发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8000万元，票面年利率为4.5%，实践年利率为5.64%，每年付息一次，到期后按面值归还，支付的发行费用20万元，发行时期解冻资金发生的利息支出为11万元。

第1篇摘要：随着我国金融市场的快速发展，资产管理行业日益繁荣，但同时也伴随着诸多法律风险。

本文通过对一起资管法律案件的案例分析，探讨资管行业法律风险及其防范措施，以期为相关从业者提供借鉴。

一、案件背景2018年，我国某市一家资产管理公司（以下简称“A公司”）因涉嫌非法集资被当地公安机关立案侦查。

经调查，A公司通过发行虚假理财产品，以高回报为诱饵，非法吸收公众存款达数十亿元。

该案件涉及投资者数千人，金额巨大，社会影响恶劣。

二、案件分析1. 案件原因（1）监管不到位。

在案件发生前，监管部门对A公司的监管力度不足，未能及时发现其非法集资行为。

（2）内部管理混乱。

A公司内部管理混乱，缺乏有效的风险控制机制，导致非法集资行为得以实施。

（3）道德风险。

A公司部分管理人员为谋取私利，不顾法律法规，铤而走险。

2. 案件影响（1）损害投资者利益。

A公司的非法集资行为导致众多投资者血本无归，严重影响投资者信心。

（2）扰乱金融市场秩序。

该案件暴露出我国资管行业存在的法律风险，对金融市场秩序造成冲击。

（3）损害企业形象。

A公司被查处后，其企业形象受到严重损害，对整个行业产生负面影响。

三、启示1. 加强监管，防范法律风险（1）监管部门应加大对资管行业的监管力度，加强对金融机构的合规检查，及时发现并查处违法行为。

（2）完善法律法规，明确资管行业监管边界，确保监管措施的有效性。

2. 提高内部管理水平，加强风险控制（1）资管公司应建立健全内部管理制度，明确各部门职责，加强内部控制。

（2）建立完善的风险管理体系，对各类风险进行识别、评估、监测和预警。

3. 强化道德教育，提升职业道德水平（1）加强从业人员的职业道德教育，提高其法律意识和风险意识。

（2）建立健全职业道德考核制度，对违反职业道德的行为进行严肃处理。

4. 增强投资者教育，提高风险防范能力（1）加大投资者教育力度，普及金融知识，提高投资者风险防范能力。

（2）建立健全投资者保护机制，保障投资者合法权益。