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银行汇票和银行本票的区别
银行汇票和银行本票是银行常见的两种票据形式。
尽管它们都是银行发行的票据，但在使用和功能上存在一些区别。
银行汇票是一种由银行签发的付款指示。
它是一种用于转移资金的票据，可以用于结算贸易交易、支付货款或履行合同等。
银行汇票的最大特点是具有一定的灵活性，可以使用作为一种无现金支付方式。
持有人可以通过向收款人指定的银行发起支付请求来实现资金转账。
银行汇票通常包括付款人的账号信息、付款金额、收款人信息以及支付日期等重要内容，使交易双方可以明确确认款项的来源和去向。
此外，银行汇票通常需要持有人在支付日期之前转交给银行进行兑付或结算。
相比之下，银行本票是一种由银行签发的债务凭证。
银行本票的主要功能是证明银行对其持有人的债务承诺，并以该本票作为债权的凭证。
银行本票通常用于金融市场的投资交易中，作为一种具有较高信用价值的可替代品。
银行本票所表示的债权金额和利率都是固定的，具有较高的可预见性。
持有人可以根据需要选择将银行本票进行贴现，以获得现金资金。
银行本票上通常包括发票人的名称、债权金额、到期日以及结算方式等重要信息，确保债权关系的可追溯性。
总体而言，银行汇票主要用于资金的转移和支付，具有较高的灵活性，适用于各类交易活动。
而银行本票则主要用于证明和交易债权，具有较高的信用性，适用于金融市场的投资活动。
这两种票据形式在银行业务中具有不同的用途和功能。
银行本票银行汇票一、引言银行本票和银行汇票是金融机构提供的两种支付工具，它们在商业交易中扮演着重要的角色。
本文将对银行本票和银行汇票进行详细介绍，并比较它们的异同点。
二、银行本票1. 定义银行本票是商业银行向客户提供的一种承诺支付的票据。
持票人可以凭借本票向银行要求支付一定金额的款项，而不需要再提供其他证明文件。
本票通常具有金额、支付日期、付款人和收款人等要素。
银行本票具有较高的可信度和流通性，广泛应用于国内外贸易和其他经济交易。
2. 功能银行本票具有以下主要功能：- 支付手段：银行本票可以用作支付工具，持票人可以凭借本票向银行要求支付款项，从而简化货币交易过程。
- 融资手段：银行本票可以用作融资工具，业务上的收款人可以将其本票卖给银行，从而获得资金支持。
- 客户信用证明：银行本票可以作为客户信用状的一种证明，表明该客户具备一定的信用和偿付能力。
3. 使用步骤使用银行本票的一般步骤如下：- 发行人：购买银行本票的人被称为发行人，发行人通过银行发行本票并承诺支付款项。
- 持票人：购买银行本票后，被称为持票人，持票人可以凭借本票向银行要求支付款项。
- 兑付机构：银行本票的支付由指定的银行负责兑付，持票人需持票到兑付机构进行办理。
- 兑现方式：持票人在到银行兑付时，需要提供相关的身份证明和支持文件，完成支付过程。
三、银行汇票1. 定义银行汇票是一种银行承兑的付款工具，由支付人开出并以指定收款人为受益人的方式使用。
银行汇票通常具有一定金额、支付日期、付款行和收款人等要素。
银行汇票的支付方在支付日期到达时，向指定的付款行支付汇票金额，付款行再将款项支付给收款人。
银行汇票可以用于国内和国际贸易，是一种较为安全且便捷的支付方式。
2. 功能银行汇票具有以下主要功能：- 付款工具：银行汇票可作为一种便捷的支付工具，受益人可以凭借汇票向指定的付款行要求支付一定金额的款项。
- 融资工具：银行汇票可以用作融资手段，若汇票持有人需要资金支持，可以将汇票卖给银行或其他金融机构。
银行汇票和银行本票的区别银行有两种汇票，一种是银行汇票，一种是银行本票。
这两者之间存在什么区别呢?下面小编跟大家讲一讲银行汇票和银行本票的区别。
一、银行汇票银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
多用于办理异地转账结算和支取现金，尤其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
银行汇票有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。
二、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。
不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额(起点金额为5000元)，并用压数机压印金额的银行本票;定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。
定额银行本票面额为1000元，5000元，10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
银行本票，见票即付，不予挂失，当场抵用，付款保证程度高。
三、本票与汇票的区别(1)本票是无条件承诺，而汇票为无条件命令(2)本票的基本当事人有两个，即出票人与收款人，而汇票则有出票人、付款人和收款人三个基本当事人(3)本票出票人即是付款人，所以远期本票不可承兑只可付款，而远期汇票则必须办理提示要求承兑和承兑手续，但见票后定期付款的本票则要求持票人向签发人提示见票，并在本票上载明见票日期，这和见票后定期的汇票相同(4)本票在任何情况下，出票人都是主债务人，而汇票在承兑前出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。
四、银行承兑汇票和支票的区别(1)出票时的记载事项不同：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记;汇票没有授权补记的问题。
(2)出票人资金不足时的处理方法不同：支票的出票人账户资金不足，属于空头支票，银行作为付款人不会垫款;而银行承兑汇票中的银行不仅是付款人，也是主债务人，如果出票人的账户资金不足，银行作为承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，银行必须无条件地当日足额付款。
本票和汇票的区别本票和汇票虽然是一字之差，但却有着很大的区别。
下面由店铺为你分享本票和汇票的区别的相关内容，希望对大家有所帮助。
银行本票和汇票的区别是怎样银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
银行本票的付款人是单位和个人本票和汇票的具体区别(1)本票是约定(约定本人付款)证券;汇票是委托(委托他人付款)证券;支票是委托支付证券，但受托人只限于银行或其他法定金融机构。
(2)我国的票据在使用区域上有区别。
本票只用于同城范围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算;支票可用于同城或票据交换地区;汇票在同城和异地都可以使用。
(3)付款期限不同。
本票付款期为1个月，逾期兑付银行不予受理;(4)我国汇票必须承兑，因此，承兑到期，持票人不能兑付。
商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时、其开户银行应将商业承兑汇票退给收款人或被背书人，由其自行处理。
银行承兑汇票到期日付款，但如果承兑到期日已过持票人没有要求兑付的，如何处理，《银行结算办法》没有规定，各银行都自行作了一些补充规定。
如中国工商银行规定超过承兑期日1个月持票人没有要求兑付的，承兑失效。
支票付款期为5天(背书转让地区的转帐支票付款期10天。
从签发的次日算起，到期日遇惯例假日顺延)。
(5)汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人;而本票只有出票人(付款人和出票人为同一个人)和收款人两个基本当事人。
说明银行汇票和银行本票的区别银行汇票和银行本票是两种不同类型的票据。
1.银行汇票（Banker's Draft）是银行根据客户的要求，以自己的名义开具的一种支付凭证。
银行汇票通常由银行的本票户头账户支付，银行作为出票人对其承诺支付款项给指定的收款人。
银行汇票是一种更加安全和可靠的支付方式，通常会要求购买者提供相应的资金，并支付一定的手续费。
2.银行本票（Banker's Cheque）是银行从自己的资金账户上开具，承诺支付指定金额的一种支票凭证。
银行本票的支付责任由银行全权承担，因此具有一定的保障性，是一种相对可靠的支付方式。
银行本票可以直接用于付款，也可以兑现为现金。
总的来说，银行汇票主要是由客户提出申请并通过银行开具，由客户提供相应的资金进行支付，其支付责任由客户和银行共同承担；而银行本票是由银行自己开具，支付责任完全由银行承担。
两者都是一种可信度较高、安全可靠的支付凭证，但银行本票相对更具有保障性。
银⾏汇票和银⾏本票的区别是什么去银⾏办理业务时，有时会遇到银⾏本本票和银⾏汇票两种票据，银⾏本票就是将款项交给银⾏，银⾏进⾏签发，承诺将款项⽀付给持票⼈的票据。
银⾏汇票是银⾏签发的，见票时银⾏⽆条件⽀付款项给持票⼈的票据。
两者有什么区别呢?店铺为⼤家解答。
⼀、本票、汇票和在票据法上的意义都是票据，其相同点是：1、都是有价证券。
具有⼀定的票⾯⾦额，谁合法拥有票据，谁就有权凭票据取得票据上规定的⾦额。
2、都是格式证券。
票据的格式(其形式和记载事项)都是由法律(即票据法)严格规定，不遵守格式对票据的效⼒有⼀定的影响。
3、都是⽂字证券。
票据权利的内容以及票据有关的⼀切事项都以票据上记载的⽂字为准，不受票据上⽂字以外事项的影响。
4、都是可以流通转让的证券。
⼀般债务契约的债权。
如果要进⾏转让时，必须征得债务⼈的同意。
⽽作为流通证券的票据。
可以经过背书或不作背书仅交付票据的简易程序⽽⾃由转让与流通。
都有票据的汇兑功能、⽀付功能、结算功能、信⽤功能、融资功能。
⼆、银⾏本票与银⾏汇票的区别主要有：1.证券性质和当事⼈个数不同。
汇票为委付证券，本票为⾃付证券。
本票是出票⼈⾃⼰付款的承诺，汇票是出票⼈要求他⼈付款的委托或指⽰。
因此，汇票有三个当事⼈，即出票⼈、付款⼈与收款⼈;⽽本票只有两个当事⼈，即出票⼈(同时也是付款⼈)与收款⼈。
2.主债务⼈不同。
汇票为委付证券，经过承兑后，主债务⼈承兑⼈，出票⼈则居于从债务⼈的地位;本票为⾃付证券，出票⼈始终居于主债务⼈的地位，⾃负到期偿付的义务，不必办理承兑⼿续。
3.有⽆承兑不同。
本票⽆需承兑，汇票除见票即付的汇票外均可以或应当请求承兑;见票后定期付款的本票也⽆需承兑，⽽应当见票，见票后定期付款的汇票必须请求承兑，以确定汇票的到期⽇。
4.有⽆资⾦关系不同。
在票据的基础关系中，由于汇票为委付证券，所以⼀般都必须有资⾦关系;本票为⾃付证券，⼀般都不需要有资⾦关系。
5.出票⼈和背书⼈责任不同。
考点13-银行本票★1.概述银行本票是出票人〔银行〕签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
〔1〕适用范围①单位和个人在同一票据交换地域支付各种款项时，均可以使用银行本票。
②其根本当事人只有出票人和收款人。
〔2〕种类2.出票〔1〕申请与受理申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书〞；出票银行受理“银行本票申请书〞，收妥款项，签发银行本票交给申请人。
〔2〕必须记载事项〔6 项〕说明“银行本票〞的字样；无条件支付的“承诺〞；收款人名称；确定的金额；出票日期；出票人签章。
〔不包含付款人名称〕〔1〕提示付款期限①银行本票见票即付，提示付款期限自出票日起最长不超过 2 个月。
②银行本票的持票人逾期提示付款的，将丧失对出票人以外其他前手的追索权。
③持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人你的证件件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。
④银行本票持票人对出票人的票据权利，自出票日起 2 年内不行使而消灭。
〔2〕提示付款手续持票人提示付款途径手续在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款应在银行本票反面“持票人向银行提示付款签章〞处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行本票、进账单送交开户银行。
银行审查无误后办理转账未在银行开立存款账户的个人持票人凭注明“现金〞字样的银行本票向出票银行支取现金应在银行本票反面签章，记载本人你的证件件名称、号码及发证机关，并交验本人你的证件件及其复印件银行本票结算流程图：申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款的，出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。
（推断题）银行是银行本票的出票人和付款人。
〔〕〔2022 年〕（答案）√（单项选择题）依据支付结算法律制度的规定，以下关于银行本票的表述中，正确的选项是〔〕。
银行汇票、银行本票与商业汇票的区别【会计实务经验之谈】汇票。
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期或者在将来可以确定的日期，向收款人或持票人无条件支付确定金额的票据。
汇票的当事人，有出票人、付款人和收款人。
其中，出票人可以同时是收款人。
出票人是签发汇票并将其交付与他人之人。
汇票签发后，出票人对收款人及正当持票人承担当汇票提示时付款人一定承兑或付款的保证责任。
在汇票未经承兑之前，出票人是汇票的主债务人。
付款人又称受票人，是根据出票人的命令支付票款之人。
但在远期汇票，付款人在作出承兑前只是从债务人，汇票承兑后，付款人成为主债务人，出票人退居从债务人地位。
收款人是有权收取票款之人，亦即汇票的债权人。
收款人如果遭到拒付，有权向出票人追索票款。
根据出票人的不同，汇票分商业汇票与银行汇票。
出票人为企业或个人的，为商业汇票。
在商品买卖交易中，买方以第三方为付款人、以卖方为收款人签发的汇票，或者卖方以买方为付款人、以自己为收款人签发的汇票，即为商业汇票。
银行汇票是以银行为出票人的汇票，它是一家银行向另一家银行发出的书面支付命令。
银行汇票由银行签发后交汇款人，由汇款人寄给收款人。
本票。
本票是出票人签发的，承诺自己在见票时或在指定的日期或在可以确定的将来日期，无条件向收款人或持票人支付确定金额的票据。
本票只有出票人与收款人两方当事人。
出票人是签发本票并将其交付他人之人，他完成出票行为后即成为本票的付款人，承担见票付款或定期付款的义务。
收款人是自出票人取得本票，有权向出票人提示并要求出票人付款之人。
根据出票人的不同，本票分为一般本票与银行本票。
由企业或个人签发的为一般本票，由银行签发的为银行本票。
我国《票据法》规定的本票，限于银行本票。
银行签发的见票即付不记名本票，可以代替现金流通，因此，各国对签发银行本票均有一定的限制。
我国《票据法》第75条规定：本票出票人的资格由中国人民银行审定，具体管理办法由中国人民银行规定。
银行本票存款银行本票存款指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
企业办理银行本票，需将款项交存开户银行。
本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。
银行本票存款的分类银行本票分为不定额本票和定额本票两种。
定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。
银行本票的使用1、申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。
申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
2、出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票，在本票上签章后交给申请人。
3、申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。
4、收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。
5、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
在有效付款期内，银行见票付款。
持票人超过付款期限提示付款的，银行不予受理。
6、申请人因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行并出具单位证明。
出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未到本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。
行本票丧失失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
银行本票存款银行本票存款是企业为了取得银行本票按照规定存入银行的款项。
[1]银行本票存款的审查内容1、审查企业银行本票存款的设置是否确属企业的业务所需，数额是否适当。
2、审查企业在办理银行本票存款时是否向银行提交了委托书和申请书，是否取得相应金额的银行汇票，并及时入账。
3、审查银行本票存款的使用是否符合规定4、审查多余的或过期的银行本票存款是否及时转账，有无长期挂账的现象。
银行本票存款的查证技巧（1）审查银行汇票申请书，查明被查单位与收款单位有无业务往来。
（2）审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。
（3）在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行本票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。
（4）核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否与银行对账单一致，如果不一致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到无效或过期汇票。
银行本票存款的核算企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行本票存款”科目，贷记“银行存款”科目。
企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金—应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金——银行本票存款”科目。
因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行本票存款”科目。
[2]银行本票存款的会计处理实例【例1】达森公司为取得向广夏公司购货的银行本票，将款项1 000元从银行账户转作银行本票存款。
应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联，作如下分录：借：其他货币资金──银行本票（广夏公司）1 000贷：银行存款 1 000【例2】达森公司向广夏公司购入材料，含税价款1 000元用银行本票办理结算，材料已经验收入库。
应根据普通发票等有关凭证，作分录如下：借：原材料 1 000贷：其他货币资金──银行本票（广夏公司） 1 000【例3】达森公司上月间为向华能公司购货而取得的银行本票700元，因超过付款期等原因，已将本票连同进账单送交开户银行办理退款。
应根据进账单回单联，作如下分录：借：银行存款700贷：其他货币资金──银行本票（华能公司）700银行汇票存款（bank draft deposit）银行汇票存款是指企业在采用银行汇票转账方式时，为了取得银行汇票，按规定存入银行的款项。
[1]银行汇票是由企业单位或个人将款项交存开户银行,由银行签发给其持往异地采购商品时办理结算或支取现金的票据。
企业向银行填送"银行汇票委托书"并将款项交存开户银行,取得汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联,编制付款凭证.银行汇票存款的审查内容[1]1、审查企业银行汇票存款的设置是否确属企业的业务所需，数额是否适当。
2、审查企业在办理银行汇票存款时是否向银行提交了委托书和申请书，是否取得相应金额的银行汇票，并及时入账。
3、审查银行汇票存款的使用是否符合规定4、审查多余的或过期的银行汇票存款是否及时转账，有无长期挂账的现象。
银行汇票存款的查证技巧（1）审查银行汇票申请书，查明被查单位与收款单位有无业务往来。
（2）审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。
（3）在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行汇票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。
（4）核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否与银行对账单一致，如果不一致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到无效或过期汇票。
银行汇票存款的核算[2]企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票存款”科目，贷记“银行存款”科目。
企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金”科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票存款”科目。
银行汇票存款会计处理举例北京中财网公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：取得银行汇票时借：其他货币资金——银行汇票20000贷：银行存款20000购买商品并取得发票时借：物资采购10000应交税金——应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金——银行汇票11700将余额退还开户银行时借：银行存款8300贷：其他货币资金——银行汇票8300信用卡存款(Credit Card Deposit)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行信用卡专户的款项。
[1]信用卡存款的账务处理[1]企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。
企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记“本科目。
企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记“其他货币资金——信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。
有信用卡业务的企业应当在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。
信用卡存款会计处理实例某公司在中国建设银行申请领用信用卡，按要求于3月8日向银行交存备用金5万元。
3月10日使用信用卡支付2月份的电话费2000元。
存入中国建设银行开立信用卡时借：其他货币资金——信用卡存款50000贷：银行存款50000支付电话费时借：管理费用2000贷：其他货币资金——信用卡存款2000 0信用证存款信用证存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
信用证存款的财务处理企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。
企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进帐单第一联，借：“其他货币资金──信用证保证金存款”科目贷；“银行存款”科目根据开证行叫来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借：“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目贷；其他货币资金──“信用证保证金存款”科目和“银行存款”科目企业收到未用完的信用证存款余额借：“银行存款”科目贷：“其他货币资金──信用证保证金存款”科目信用证存款会计处理举例［例1］达森公司向工商银行申领信用卡，按银行要求交存备用金8 000，公司应根据银行盖章退回的进账单第一联，作如下分录：借：其他货币资金──信用卡（工商银行）8 000贷：银行存款8 000［例2］达森公司以购买办公用品458元，根据工商银行转来的信用卡存款付款凭证及所附发票账单，经核对无误后，应作如下分录：借：管理费用458贷：其他货币资金──信用卡（工商银行）458某公司委托中国银行开出1000美元信用证，2000年6月7日开出信用证时，外汇牌价为每美元8.8人民币，7月8日购买商品动用信用证存款共计金额500美元，然后将未用完的信用证存款及时转回银行账户。
委托中国银行开出信用证时借：其他货币资金——信用证存款8800贷：银行存款——美元户8800购买商品时（进口增值税、关税略）借：物资采购4400贷：其他货币资金——信用证存款4400将未用完的信用证存款转回银行账户时借：银行存款——美元户4400贷：其他货币资金——信用证存款4400存出投资款存出投资款，是指已存入在证券公司等机构开立的资金账户准备进行短期投资的款项。
向证券公司等机构资金账户划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买证券或买入返售证券时，按实际发生的金额，借记“短期投资”、“买入返售证券”等科目，贷记本科目；从证券公司资金账户划回资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
存出投资款的账务处理（1）向证券公司划出资金时借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款（2）购买股票、债券等时借：短期投资贷：其他货币资金——存出投资款外埠存款外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。
将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
外埠存款的会计处理例如：A企业11月发生如下经济业务：（1）以银行存款500 000汇入深圳开设采购专户。
借：其他货币资金——外埠存款300 000贷：银行存款300 000（2）收到采购单位帐单注明价款200 000，税金34 000，材料已入库。
借：原材料200 000应交税金——应交增值税（进）34 000贷：其他货币资金——外埠存款234 000（3）退回余款时。
借：银行存款66 000贷：其他货币资金66 000。
