达内会计学院面试问题汇总答疑一、出纳类1. 库存现金怎么盘点？以会计的账面数为出发点，由会计或经理核查出纳的库存现金是否与之一致，如有差异，检查是否有单据遗漏.库存现金绝对不是用出纳的日记账来检查出纳的库存现金。
2. 资金管理的流程是什么？分为日常核算管理和资金余额管理。
日常核算管理，每笔收支正确，正确记录。
资金余额管理，按照公司的实际运营和预算情况，如出现长时间的闲置资金，可以找一些投资理财类的增值业务，给到公司领导做抉择；如果公司的资金不足，为公司查找一些融资或筹资的渠道或方式。
3. 审核凭证应该注意哪些点？出纳在审核凭证时可分为两大类考虑；1）对于日常费用报销单据，应从以下四大方面来考虑：①首先关注一下费用报销业务填写的报销单据是否正确。
一般公司对于费用报销业务有日常费用报销单、借款审批单、差旅费报销单和支付审批单；单据填写对了，需要复核一下费用报销单据报销的业务是否属于公司支付报销制度范围内允许报销的；②根据报销单据逐项填写的内容核查，填写是否完整、规范，如部门、日期、摘要、金额等有漏填或摘要金额填写错的，都直接返还给经办人修改；③核查报销业务所附的原始的单据是否真实、完整、规范，比如发票、明细清单、固定资产采购合同及验收单等等，对于不同的报销业务，所附的报销单据有所不同；发票须查询真假和合理性。
④最后看下报销单据是否已经过相关部门领导的审批签字，对于出纳审核签字前，一般要经办人所在的部门经理要审核签字，在出纳报销支付前，确保按照公司逐级审批流程完整。
2）对于日常收款凭证，一般考虑如下①收款内容款项性质，是公司主营业收入还是其他业务收入；②是否有相关的收入合同，合同的内容性质保证和收款性质匹配；③开具收据或发票项目一般要和经营范围项目、合同内容相匹配。
4. 发票审核要点？报销需持正规发票，收据等不能作为报销依据，但收据或其他证明文件须附在报销凭证后。
业务部门取得发票时要注意以下内容：1）发票须由开票单位填写，抬头必须为公司标准全称，如有错写更改，变更处要加盖出票单位财务专章或发票专用章。
取得的发票抬头所列公司，须与合同签订主体或费用承担公司的名称相一致；2）开票日期、内容、数量、单价、金额填写完整，无涂改；3）发票开具使用日期在发票有效时限内；4）发票要加盖出票单位财务专用章或发票专用章；5）计量单位如为“批”、“套”等，需附有加盖开票单位财务专用章或发票专用章的清单。
6）发票真假必须通过税务局网站查询为真实、相符等才可以收取。
5. 银行余额调节表？答：银行余额调节表实际上就是调节单位的银行存款日记账与银行对账单的差异，需要逐笔逐条的核对，不能只看期末余额。
这个差异主要有两种情况：一种是时间差，单位收支记录和银行对账单收支时间不同，导致跨月；第二种是资金交易明细的差异，有可能存在金额一致，但是单位账上挂的客户和银行实际到账不同。
二、会计基础类6. 权责发生制与收付实现制的区别？1）概念不同：权责发生制是按照收益、费用是否归属本期为标准来确定本期收益、费用的一种方法。
收付实现制是按照收益、费用是否在本期实际收到或付出为标准确定本期收益、费用的一种方法。
2）特点不同：权责发生制的优点是科学、合理，盈亏的计算比较准确，但缺点是处理比较复杂；收付实现制的优点是处理手续简便，缺点是不科学，对盈亏计算不准确。
3）使用范围不同：根据我国《企业会计准则》规定，我国企业都采用权责发生制，但我国的行政单位仍然普遍采用收付实现制。
随着行政事业单位会计制度的改革和完善，收付实现制必然将会被权责发生制所取代。
7. 月末结账前，准备工作有哪些？结账就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额和期末余额。
1）将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。
2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。
3）将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目；计算确定本期的成本、利润或亏损，把经营成果在账上反映出来。
4）结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期，作为下期的期初余额。
8.简述下做账的整个流程？有以下三种账务处理程序：1）记账凭证账务处理程序2）科目汇总表账务处理程序3）汇总记账凭证账务处理程序9.是否内外账都会做。
我们讲授的均为规范的企业账务处理，以下内容均来源于网络。
对于内账而言，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。
外账是对税务局的账务，据和制单据。
此外，还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。
内账与外账的区别在于：②内账要求单据真实、完整;外账要求单据是正规合法的发票、费用单据。
②内账要求真实、能反应实事，老板能看懂，不一定遵守会计计准则和税法规定；外账要求严格遵守会计准则和税法规定。
实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。
外账一般是往税局报的账，只要走发票的都要做到账里面。
内账一般是老板的私人账户(如各种银行卡），也要有银行账本和现金账本.记录各个银行的收入和支出，摘要那还要写明款的来由，最能反映公司的运营情况。
月底如需要还要向老板出一张资金状况表，以显示该公司的现金状况，让老板合理的支配。
该账一般由出纳做，会计只做外账就可以了，可以监督一下。
内账如何制作？内账的记账方法有两种：①复印原始凭证②用原始凭证贴签写明摘要事项，附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X号”。
实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。
⒉内账有两种记法:①水账，即所有收支都按顺序记清楚，并随时可以结出余额；②合规的记账方法，即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内账上反映。
这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。
为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。
10. 存货的出入库1）接货接单：采购部通知仓库做好接货准备，采购部提供材料、设备明细单。
采购由供货商直接送货，当货物到达仓库时，向供方索要送货单及质量证明等有关资料；2）验货：库管员在验收前应搜集并熟悉有关资料，确定验收方法，组织好卸货人力和卸货工具，准备好相应的检验工具，并安排好货位。
采用以下一种以上方法检验：①核单点收：库管员应将采购部提供的设备明细单、供货方提供的送货单、实物认真核对数量、型号。
要严格做到三不点收：品种规格不符不收；无计划不收；材料、设备破损不收。
②品质检验：凡是入库的设备必须进行不低于30%的开箱抽检。
3）签发入库单：由库管员根据入库情况，据实签发入库单。
（入库单一式三联，在所有手续完成后分别由库管员、记账员、采购员留存）4）登记库存账：根据仓库传递的入库单，登记库存账，在入库单上签字确认。
5）办理报销手续：采购部将财务记账员签字的入库单附在报销单后，办理报销或付款手续。
6）入库摆放：执行《仓库管理规定》。
11. 往来款项怎么管理1）往来账款的核算内容：包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等。
2）明细核算要求：所有往来账均以每一往来单位或个人设置二级科目进行明细核算，做到记账清楚、余额准确、账表相符，每月终了列出分户清单，并及时提供给有关部门组织清收或及时报账清算。
3）对账要求：各户往来账务至少每月核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，督促有关部门及责任人抓紧催收，防止产生坏账。
4）账龄分析：企业对应收账款的账龄要进行分析监督，债权超过一年有发生坏账的可能，应提醒督促责任部门及时清理，对超过法律诉讼期限（二年）的往来账款，未能及时清理或处理，经办人、财务部领导及分管领导都应承担责任，造成重大损失者应加重处罚。
5）坏账确认：应收账款具有以下特征之一者，应确认为坏账：①债务单位撤销或破产，依照民事诉讼法进行清偿后确实无法追回的部分；②债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人确实无法追回的部分；③债务人逾期未履行偿债义务、确实不能收回的应收账款。
对于确实无法收回的应收款项，应查明原因，追究责任。
对于有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，经批准作为坏账，确认为坏账损失。
6）公司应采用备抵法核算坏账损失。
坏账准备按年提取，一般按照年末应收账款余额的3~5％提取，具体比例由公司自行确定。
已经确认为坏账的应收款项，并不表明公司放弃收款的权利。
如果未来某一时期收回已作为坏账处理的应收款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计账务处理。
经批准后的坏账，要采用账销案存式处理，财务部门要建立备查登记簿，并以每一户设置一个档案袋，将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料装入袋内，作为会计档案保存。
12. 科目余额表应收账款借方贷方分别代表什么科目余额表实际上是总账余额的汇总表，是按照总账科目余额编制的。
具体到应收账款科目则要分别讨论其借贷方余额。
资产类账户的期末借方余额＝期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额。
“应收账款”属于资产类账户，但是应收账款的总账余额需要结合明细账余额进行分析。
如果应收账款科目余额表现为借方余额，那么意味着应收账款所属各明细账借方余额之和大于贷方余额之和；如果应收账款科目余额表现为贷方余额，那么意味着应收账款所属各明细账借方余额之和小于贷方余额之和。
在进行报表披露时，需要对应收账款所属各明细账余额进行分析。
明细账借方余额应填列在报表“应收账款”项目，明细账如果出现贷方余额则需要进行重分类，填列在报表“预收款项”项目。
13.没有发票怎么来做账？对于没有开具发票的企业收入，不影响收入的确认，和其他正常收入一样进行确认和计量；对于未取得发票的企业费用，均应按实际的经济业务入账。
企业购买商品或劳务过程中，如果发生的相关的支出未取得发票，按照其经济实质可以列入成本费用，但是基本不能在所得税之前扣除。
比如企业修理围墙雇佣了农民工，支付给农民工的劳务费不能取得发票。
那么按照这笔业务的经济实质，可以将该劳务费列示为企业的期间费用，但所得税汇算清缴时需要进行纳税调整，即调增应纳税所得额，交纳企业所得税。
建议企业发生对方无法开具发票的情形时，恳请对方到主管税务机关代开发票，这样就避免了后续的纳税调整问题。
如果对方不愿意去税务机关代开，企业可以自行去税务机关开具，同时代缴各项税费，向对方支付费用时将代缴税费一并扣除。
