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××市国家税务局“企业所得税”试卷 提示：试卷总分100分，考试时间为3个小时，请在《答题纸》上答题。
一、单项选择（共40题，每小题0.5分，共20分。
每题只有一个正确答案，答案标识不清不给分。
） 1．居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（ ）在中国境内的企业。
A ．总机构B ．实际管理机构C ．生产经营机构D ．分支机构 [答案]B ．2. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 [答案] B[解析] 选项A ，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C ，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D ，转让不动产，按照不动产所在地确定。
3．下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。
A.债务重组时债务人取得的重组收益 B.依法纳入财政管理的行政事业性收费 C.企业购买国债取得的利息收入D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 [答案] A[解析] 依法纳入财政管理的行政事业性收费是不征税收入；国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。
4．按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于收入总额中“销售（营业）收入”的有（ ）。
A.销售原材料取得的收入B.销售固定资产取得的收入C.销售无形资产取得的收入D.捐赠收入 [答案]A5、企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。
A ．历史价值 B ．公允价值C ．净值D ．残值算准确，但收入总额不能确定。
[答案]B6、某居民企业，经税务机关核定，实行按收入核定应税所得率的办法征收企业所得税，应税所得率为20%。
2009年该企业财务资料如下：收入合计55万元，其中不征税收入7万元，免税收入3万元。
企业所得税练习题一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 33%D. 45%2. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 纳税年度由企业自行决定3. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 净利润C. 营业收入D. 营业成本4. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 税收滞纳金D. 捐赠支出5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴6. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后多长时间内完成？A. 1个月内B. 3个月内C. 6个月内D. 12个月内7. 企业所得税的纳税申报表应由谁填写？A. 企业财务人员B. 税务代理C. 企业负责人D. 税务机关8. 企业所得税的税收优惠不包括以下哪项？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 出口退税D. 研发费用加计扣除9. 企业所得税的税收征管机关是：A. 财政部门B. 工商行政管理部门C. 税务机关D. 审计部门10. 企业所得税的税收筹划应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。
（）2. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。
（）3. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。
（）4. 企业所得税的预缴方式是按年预缴。
（）5. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后3个月内完成。
（）6. 企业所得税的纳税申报表应由税务机关填写。
（）7. 企业所得税的税收优惠包括高新技术企业和小型微利企业。
（）8. 企业所得税的税收征管机关是财政部门。
（）9. 企业所得税的税收筹划可以违反法律规定。
（）10. 企业所得税的税收筹划应遵循合法性、合理性和经济性原则。
企业所得税试题题一：企业所得税基础知识企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照一定比例向国家缴纳的一种税款。
下面是与企业所得税相关的试题，请仔细阅读并回答。
1. 什么是企业所得税？2. 企业所得税的计算公式是什么？请列举详细步骤。
3. 企业所得税税率是多少？根据什么因素有所差异？4. 企业所得税是按什么期间计算并缴纳的？5. 企业所得税减免、优惠政策有哪些？请列举至少三项。
6. 企业所得税的纳税申报时间是什么时候？题二：企业所得税申报与缴纳企业所得税的申报与缴纳是企业在税务管理过程中的重要环节。
请回答以下试题。
1. 企业所得税申报需要提交哪些材料？请列举至少三项。
2. 企业所得税如何缴纳？可采用哪些方式进行缴纳？3. 企业所得税申报与缴纳逾期会有什么后果？4. 企业所得税纳税申报和税款缴纳时间是什么时候？5. 什么是预缴企业所得税？预缴企业所得税的具体计算方法是什么？6. 企业所得税的征收管理机关是谁？如何进行咨询与办理相关业务？题三：企业所得税优惠政策为了鼓励企业发展，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。
请回答以下试题。
1. 什么是企业所得税优惠政策？为什么国家会推出这些政策？2. 中小企业可以享受哪些企业所得税优惠政策？请列举至少三项。
3. 创业投资者可以享受哪些企业所得税优惠政策？请列举至少两项。
4. 高新技术企业如何享受企业所得税优惠政策？5. 对于特定行业的企业，国家是否有特殊的企业所得税优惠政策？如果是，请举例说明。
6. 企业享受企业所得税优惠政策需要满足哪些条件？题四：企业所得税法律法规企业所得税的征收与管理依据国家税法法规进行。
请回答以下试题。
1. 企业所得税的法律依据是什么？请至少列举两项。
2. 企业所得税的征收管理机关是谁？负责什么具体职责？3. 企业所得税违法行为有哪些？请列举至少三项。
4. 企业逃税、偷税、漏税的法律后果有哪些？5. 如何申请企业所得税减免和优惠政策？有哪些具体的程序和要求？6. 企业所得税的具体退税办理流程是什么？结语：通过回答以上试题，您已经对企业所得税的基础知识、申报与缴纳、优惠政策以及法律法规有了初步了解。
企业所得税基础知识练习题（定稿）第一篇：企业所得税基础知识练习题（定稿）企业所得税基础知识练习题（企业所得税法部分）一、单项选择题1、《中华人民共和国企业所得税法》自（）起执行。
A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日2、下列各项，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内为设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际（）在中国境内的企业。
A、管理机构B、经营场所C、生产场地D、销售机构4、根据企业所得税法规定，企业分为（）。
A 国有企业和中外合资企业 B、居民企业和非居民企业 C、集体企业和合伙企业 D、居民企业和外资企业5、居民企业应当就其（）缴纳企业所得税。
A 来源于中国境内境外所得 B、仅来源于中国境内所得 C、仅来源于中国境外所得 D、仅来源于国有企业的所得6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其（）缴纳企业所得税。
A 所设机构、场所取得的来源于中国境外所得B、来源于中国境内所得C、发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得D、仅来源于中国境外所得7、按照企业所得税法规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
A 国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业8、法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按（）的法定税率对其征收企业所得税。
A、10% B、20% C、15% D、25%9、下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）A 在我国设立的外国独资企业B、在中国境内设立机构、场所的外国企业C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业D、清算所得10、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（）。
选择题某企业2023年度实现利润总额为100万元，其中符合免税条件的投资收益为10万元，则该企业应纳税所得额为多少万元？A. 80万元B. 90万元C. 100万元D. 110万元B（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 40万元B. 50万元C. 60万元D. 75万元B（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为300万元，其中前一年度亏损50万元尚未弥补，则该企业2023年度实际应缴纳的企业所得税基于多少万元的应纳税所得额计算？A. 250万元B. 300万元C. 350万元D. 400万元A（正确答案）某企业2023年度发生业务招待费20万元，当年销售收入为1000万元，按照税法规定，该企业业务招待费税前扣除限额为多少万元？A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元A（正确答案）某企业2023年度实现利润总额为200万元，其中公益性捐赠支出为20万元，根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为多少万元？A. 12万元B. 18万元C. 20万元D. 24万元D（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为150万元，适用税率为25%，另享受10%的税收减免优惠，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 22.5万元B. 30万元C. 33.75万元D. 37.5万元C（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为400万元，其中研发费用为100万元，根据税法规定，研发费用加计扣除比例为75%，则该企业研发费用税前扣除总额为多少万元？A. 75万元B. 100万元C. 150万元D. 175万元D（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为500万元，其中符合税法规定的固定资产折旧额为80万元，则该企业应纳税所得额调整后的数额为多少万元？A. 420万元B. 450万元C. 500万元D. 580万元A（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为600万元，其中符合条件的环境保护、节能节水项目所得为100万元，根据税法规定，这部分所得可以减半征收企业所得税，则该企业实际应缴纳的企业所得税基于多少万元的应纳税所得额计算？A. 500万元B. 550万元C. 600万元D. 650万元A（正确答案）。
![xx省国税系统新企业所得税法培训班测试题及参考答案[1]](https://img.taocdn.com/s1/m/81c25041844769eae009ed5a.png)
11. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ CD ）。
A．对小型微利企业，减按15％的税率征收。
B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）。
A . 20% B. 25% C. 30% D. 33%5．自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。
（ X）7．企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（ X ）10．下列关于不征税收入表述错误的是：（B）A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。
B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用特定C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金3．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（ABCD）A、金华汽车修理厂B、华澳财务专修学校C、天津肯德基股份有限责任公司D、某外国公司在中国境内出租房屋6．《中华人民共和国企业所得税法》所称实际管理机构，是指对企业的（ABD）等实施实质性全面管理和控制的机构。
某市企业所得税知识竞赛试题二一、单项选择题（本题型共15题，每小题2分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。
A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。
A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4. 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（）。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（）。
企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。
2. 请简述企业所得税的征税范围。
答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。
五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
1.下列哪项收入应计入企业所得税的应税收入总额？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.财政拨款2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是？A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的8%C.年度利润总额的12%D.年度营业收入的10%3.下列哪项不属于企业所得税法中规定的固定资产？A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具D.企业自创的商誉4.企业转让一项无形资产，取得转让收入100万元，该无形资产原值为80万元，已累计摊销20万元，不考虑其他税费，则该笔业务应计入企业所得税应纳税所得额的是？A.0万元B.20万元C.80万元D.100万元5.下列关于企业所得税纳税年度的说法，正确的是？A.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.以上说法均正确6.下列哪项支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？A.合理的工资薪金支出B.支付给投资者的股息、红利C.缴纳的行政性收费D.合理的劳动保护支出7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的？A.3%B.5%C.8%D.10%8.下列关于非居民企业所得税的说法，错误的是？A.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十五日内缴入国库D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税9.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是？A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B.海水养殖、内陆养殖C.从事农、林业项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得10.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，错误的是？A.从事农、林业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠C.符合条件的非营利组织的收入，免征企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
某区地方税务局企业所得税试题（1）一、单项选择题（每题1分，共30分）1、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。
纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（C ）。
A、折现价值B、历史成本C、市场价值D、拍卖价值2、某软件生产企业为居民企业，2009 年实际发生的工资支出100 万元，职工福利费支出15 万元，职工培训费是10 万，工会经费支出 5 万元，取得工会专用拨缴收据，2009 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（D）万元。
A、1B、2.5C、3.5D、43、甲企业2009 年3 月1 日向乙公司借入经营性资金400 万元，借款期1 年，支付利息费用28 万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2009 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（D ）万元。
A、30B、28C、18D、84、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（A）。
A、以融资租赁方式租入的固定资产B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地5、某居民企业2009 年境内生产经营应纳税所得额为500 万元，适用15％的企业所得税税率。
该企业在 A 国设有甲分支机构（我国与A 国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50 万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（B）万元。
A、75B、77.5C、127.5D、172.56、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（C ）。
A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、所有的非居民企业7、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（B）。
A、公益性捐赠支出B、软件生产企业的职工培训费用C、固定资产的减值准备D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项8、某企业2008 年度境内所得应纳税所得额为200 万元，在全年已预缴税款50 万元，来源于境外某国税前所得100 万元，境外实纳税款20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C ）万元。
A、10B、12C、5D、799、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（D）。
A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额10、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（D）。
A、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12 个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D、采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定11、根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（D）。
A、企业发生的费用一律不得重复扣除B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C、企业发生的工资都可以在税前扣除D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除12、某居民企业2008 年度产品销售收入4800 万元，销售成本3600 万元，材料销售收入400 万元，分回的投资收益761 万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15 万元，该企业2008 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（B ）万元。
A、26B、9C、15D、1813、某居民企业2009 年度取得营业收入总额3000 万元，发生营业成本1800 万元、财务费用150 万元、管理费用400 万元、销售费用300 万元、营业税金及附加220 万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7 万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25 万元，预缴所得税20 万元已计到所得税费用里，该企业在计算2009 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（C）万元。
A、22.8B、25.8C、11.76D、18.76１４、徐州市某企业2008 年度境内生产经营亏损10 万元，2009 年主营业务收入980 万，主营业务成本680 万元，营业税金及附加50 万元；转让专利技术取得收入500 万元，成本248 万元；从境内居民企业分回投资收益50 万元，国库券转让收益25 万元；境外投资企业亏损40 万元。
该企业2009 年应纳所得税额为（D ）万元。
A、65B、61.55C、60D、66.25１５、2009 年某企业当年实现自产货物销售收入500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费60 万元，企业上年还有35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（C）万元。
A、15B、60C、75D、95１６、某居民企业，职工200 人，2008 年计入成本、费用的实发工资总额为500 万元，拨缴职工工会经费10 万元(有专用收据)，支出职工福利费85 万元、职工教育经费15 万元，该企业2008 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（D）万元。
A、610B、549.84C、594.84D、592.5 １７、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（D ）。
A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C、畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3 年D、通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础１8、某居民企业，职工500 人，2008 年会计利润800 万元，计入成本、费用的实发工资总额为400 万元，拨缴职工工会经费8 万元(有专用收据)，支出职工福利费68 万元、职工教育经费15 万元，该企业2008 年度应纳所得税额是（D）万元。
A、200B、200.13C、203D、204.25１９、以下各项中，最低折旧年限为3 年的固定资产是（D ）。
A、家具B、小汽车C、火车D、电子设备２０、我市某企业(从事国家限制行业)2009 年度实现收入总额460 万元，与之相应的扣除项目金额共计438 万元，经税务机关核定2008 年度的亏损额为20 万元。
该企业2009 年度应缴纳的企业所得税为（A ）。
A、5000 元B、6600 元C、12500 元D、16500 元２１、某工业企业，2009 年全年销售额1600 万元，成本600 万元，销售税金及附加460 万元，按规定列支各种费用400 万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费80 万元。
该企业当年应纳企业所得税为（C ）万元。
A、33B、37.5C、25D、49.5２２、某企业2009 年度通过省民政部门向贫困地区捐赠50 万，直接向某大学捐款10 万元，均在营业外支出中列支。
该企业当年实现利润总额400 万元，假设不考虑其他纳税调整事项。
根据企业所得税法的规定，该企业2009 年度应纳税所得额为（B ）万元。
A、400B、412C、460D、435２３、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008 年度亏损25 万元，2009 年度盈利30 万元。
该企业2009 年度应缴纳的企业所得税为（A ）万元。
A、1B、1.25C、7D、8.75２４、企业每一纳税年度的收入总额，减除（Ｂ）后的余额，为应纳税所得额。
A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入25、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业26、关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，下面哪一种说法正确（D）。
Ａ财产保险企业按当年全部保费收入的10%计算限额Ｂ人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额Ｃ其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的3%计算限额Ｄ除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除27\下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（B）。
A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费28\下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（A）。
A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现29.企业计算企业所得税时，不能计入企业计税职工人数的是（ D）A.企业聘用的季节性用工B.企业聘用的临时工C.企业聘用的合同工D.企业已领取养老保险金的离退休职工30\北京红杉树贸易有限公司总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、50万；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构一季度预缴税款为（A）万元。
（已知：三因素权重依次为0.35、0.35、0.30）A.37.60B.67.2C.75.2D.82.3二、多项选择题（每题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是（ABD）。
A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内设立的一人有限公司2、下列各项中，属于企业所得税征税范围的是（ABD ）。
A、居民企业来源于境外的所得B、非居民企业来源于中国境内的所得C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得3、下列对采取银行按揭方式销售开发产品的，其收入实现的确认表述错误的是（ABC）。
