2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考
前练习
一、单选题
1.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了( )。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
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【知识点】：第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】：C
【解析】：
本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。2.小规模纳税人增值税征收率为( )。
A、13%
B、9%
C、0
D、3%
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【知识点】：第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：D
【解析】：
本题考查征收率。根据《增值税暂行条例》规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。
3.无形资产的摊销年限不得低于( )年。
A、3
B、5
C、8
D、10
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【知识点】：第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】：D
【解析】：
本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。
4.根据现行法规规定，我国各级( )是政府非税收入征收主管机关。
A、财政部门
B、人民政府
C、基层法院
D、商业银行
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【知识点】：第8章>第3节>政府非税收入的收缴管理
【答案】：A
【解析】：
根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。
5.企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、90天
B、4个月
C、5个月
D、180天
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【知识点】：第6章>第1节>企业所得税的征收管理
【答案】：C
【解析】：
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
6.代理进口货物的，其增值税纳税人是( )。
A、委托方
B、受托方
C、完税凭证上的纳税人
D、以上都可以
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【知识点】：第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：C
【解析】：
本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
7.城建税征收税率为7%的地区是( )。
A、纳税人在市区
B、纳税人在县城
C、纳税人在乡镇
D、纳税人在农村
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【知识点】：第7章>第3节>城市维护建设税
【答案】：A
【解析】：
(1)纳税人所在地在市区的，税率为7% 。
(2) 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% 。
(3) 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% 。
8.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是( )。
A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的
B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的
C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒
D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
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【知识点】：第5章>第2节>消费税的税率
【答案】：C
【解析】：
本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。
9.政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府预算编制时应遵循的原则是( )。
A、符合国家的法律法规和政策制度
B、以国民经济和社会发展计划为基础
C、预算分配要统筹兼顾，确保重点
D、预算编制要求及时、完整和真实
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【知识点】：第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】：A
【解析】：
本题考查政府预算编制的原则。政府预算是政府依法行政的基本保障，是国家意志的集中体现，这就要求政府在预算收支规模的确定到支出结构的安排都要做到有法必依，即符合国家的法律法规和政策制度。
10.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是( )。
A、保证财政收入持续稳定增长
B、保证财政支出持续稳定增长
C、增加财政结余
D、压缩政府开支
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【知识点】：第3章>第2节>财政收入规模
【答案】：A
【解析】：
本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。
11.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的( )原则。
A、从发展经济入手，增加财政收入
B、利益兼顾
C、合理负担
D、公平与效率兼顾
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【知识点】：第3章>第3节>利益兼顾原则
【答案】：B
【解析】：
本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。
12.下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是( )。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
