第四章 支 票

第四章本票和支票学习目的与要求掌握本票和支票的概念和基本特征；掌握本票和支票合规的记载形式；了解本票和支票的种类；了解本票和支票票据行为的程序和效力。

第一节本票一、本票的定义及特征英国票据法关于本票的定义是：A promissory note is an unconditional promise in writing made by one person to another signed by the maker engaging to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person or to bearer.其含义为：本票是一人向另一人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或执票来人支付一定金额的无条件的书面承诺。

我国票据法对本票的定义是：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

本票和汇票在基本内容上有很多相似之处：都是以货币表示的、金额是一定的；都必须以无条件的书面形式做成；付款期限都可以是即期或远期的；收款人可以是指定某人或来人。

但本票有其自身的基本特征：第一, 本票是由出票人自己付款的票据。

本票的基本当事人只有两个：出票人和收款人本票的出票人就是付款人，它是出票人保证自己付款的一种承诺，而不是像汇票那样，是出票人要求付款人付款的委托和命令。

正是由于这一特性，本票称之为Note（期票/付款承诺）而不是Bill（债权凭证），出票人称之为Maker（who make a promise to pay）。

Maker是本票的主债务人。

第二, 本票是无条件支付的承诺。

汇票的付款人只有在承兑之后才负绝对的付款责任，除非不需承兑的汇票。

本票与汇票不同，它的出票人在完成出票行为后，即负绝对的付款责任。

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中级会计师考试辅导《经济法》第四章讲义18
支票
四、支票
（一）支票概述
1.概念：支票是出票人签发的，委托银行或者其他金融机构在见票时无条件支付一定金额给收款人或者持票人的票据。

2.种类
（二）支票的出票
1.出票者：在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人。

3.其他法定条件
（1）禁止签发空头支票：支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时其在付款人处实有的存款金额。

（2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票，使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

（三）支票的付款
1.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。

另行记载付款日期的，该记载无效。

2.提示付款期限：自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。

【注意】超过提示付款期提示付款，付款人可以不予付款，并不丧失对出票人的追索权。

3.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在当日足额付款。

【总结】支票、银行承兑汇票在付款上的对比
【总结】出票记载事项总结。

支票的管理规定范本以下是一个关于支票管理的规定范本，总字数约为____字：支票管理规定第一章总则第一条为了规范企业对支票的管理，确保资金安全，并提高财务管理效率，依据《中华人民共和国票据法》等相关法律法规，制定本规定。

第二条本规定适用于企业所有单位和部门，涉及企业对于支票的接收、发放、核对、填写、存储、回收、销毁等各个环节的管理。

第三条企业应建立健全支票管理制度，确保支票发放和使用的合法性、规范性和安全性。

第二章支票的接收管理第四条支票的接收应由指定的财务人员或部门进行，接收人员应了解支票的基本知识和相关法律法规，并熟悉国家有关支票的真假鉴别技术。

第五条接收支票时，应认真核对支票的基本信息，包括但不限于支票号码、出票日期、付款人名称、金额、付款行名称等，并验明支票的真实性。

第六条如发现支票存在错误、涂改、篡改等情况，不得接收该支票并及时退还给持票人。

第七条对接收到的支票应及时登记记录，包括但不限于支票的基本信息、接收日期、接收人员等，并保证登记的准确性和完整性。

第八条接收支票后，应及时将支票存放在指定的安全柜中，并妥善保管支票的安全。

第三章支票的发放管理第九条支票的发放必须经过严格的审核和授权，由授权人在指定的支票发放登记簿上签字并盖章。

第十条在支票发放前，发放人员应核对接收人员的身份和权限，确保发放给合法的接收人。

第十一条支票发放时应通知接收人支票的金额、填写方式、使用期限等相关事项，并告知接收人员妥善保管支票，避免遗失或被盗用。

第十二条支票发放完成后，应及时将支票发放登记簿记录的相关信息进行更新，并保证记录的准确性和完整性。

第四章支票的核对管理第十三条接收支票的单位或部门应建立支票核对制度，确保支票的金额、填写方式与登记簿上的记录一致。

第十四条支票核对应由独立的财务人员进行，负责核对支票的基本信息和金额，并与登记簿上的记录进行比对。

第十五条如发现支票金额有误、填写有误等情况，应立即联系发放人员核实，并及时进行更正。

第五章商业银行在市场经济条件下,财政税收对全社会范围内的集中性分配，是通过货币资金形态来实现的，而货币资金又离不开银行。

因此,无论是公民个人的经济生活，还是企事业单位、国家机关、部队的经济生活,都与银行密不可分。

那么，什么是银行？银行的主要工作是什么？银行在国民经济中起什么作用?家庭或个人有了余钱后，怎样保值、增值？储蓄有什么好处？为什么有的人到银行存款,有的人却购买债券，还有一些人去保险公司财产保险、人身保险？这些经济现象就是本章所要讲述的内容。

如果说十多年前，银行更多还只是银行家们所关注的事情,那现在则无不与百姓生活息息相依：交水电，订报纸，贷款买房,金融品种日新月异；投保险,买债券，投资理财，各项金融服务推陈出新.我们可以发现,随着社会主义市场经济的发展，我国以银行为主的金融事业实现了历史性的跨越，我们每个人的观念也会不断的变化.对于跨越二十一世纪的现代公民，没有金融意识，缺乏金融知识，是不可想象的。

那么作为主要金融机构的银行，到底什么是银行？它有哪些业务和作用？这就需要从银行的产生谈起。

第一节商业银行的起源于产生由于银行是一种金融机构，这里有必要先了解金融和金融业。

1、金融和金融机构在市场经济条件下，一部分生产经营者积累了大量的货币资金；而另一部分生产者和经营者由于经营不善，或急于更新设备，或是白手起家而急需大量资金。

这里面就形成了两类特殊的群体，一类是有钱者，一类是缺钱者.一方面是大量闲置资金，另一方面是资金不足。

这样缺钱者就要向有钱者借款，这就是资金的融通.货币资金的融通就是金融。

资金融通的中介机构就是金融机构（多媒体显示).随着市场经济的发展，金融机构的种类和规模也日益发展.在金融业中,专门从事货币的发行和回笼，货币收支的组织和管理，使货币在不同所有者之间借入和贷出的主要机构——银行。

2、银行是主要的金融机构学习银行的产生,我们必须首先了解银行一词的来源.银行一词来源于意大利Banca（多媒体显示)。

支票管理制度第一章总则第一条为了加强支票管理，规范支票的使用，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称支票，是指由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

第三条单位、个体工商户和自然人可以使用支票。

第四条出票人应当在支票上记载以下事项：（一）表明“支票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。

第五条支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

第六条支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

第二章支票的领用和保管第七条单位领用支票，应当向银行提交单位有效证件、开户许可证和支票领用申请表。

第八条单位领用支票，应当指定专人负责保管。

支票保管人应当妥善保管支票，不得泄露支票密码、印章等重要信息。

第九条支票保管人应当定期对支票进行盘点，确保支票的领用、使用、保管情况符合规定。

第十条支票遗失、被盗、损毁的，单位应当立即向银行报告，并按照银行的要求采取相应措施。

第三章支票的使用第十一条出票人签发支票时，应当遵守以下规定：（一）支票上的金额、收款人名称不得更改，更改的支票无效；（二）出票人签章必须真实、清晰，不得使用代替Signature；（三）出票人应当在支票上记载自己真实的名称、账号；（四）出票人应当在支票上记载付款人名称；（五）出票人应当在支票上记载出票日期；（六）出票人应当在支票上记载无条件支付的委托。

第十二条持票人提示付款时，应当遵守以下规定：（一）支票的提示付款期限自出票日起最长不得超过十日；（二）持票人向付款人提示付款时，应当出示支票；（三）持票人可以在支票上记载自己为收款人；（四）持票人应当在支票的提示付款期限内提示付款；（五）持票人未按照规定的期限提示付款的，付款人可以不予付款。

北京XXＸ有限责任公司ﻫ现金支票管理办法(试行）第一章总则第一条为加强北京XXX有限责任公司（下称：“XXX”)现金、支票管理，规范现金、支票结算行为,保证公司现金、支票的安全和完整,根据中国人民银行《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》，以及《中华人民共和国票据法》,结合本公司实际情况,特制定本办法．第二条本办法所称支票指日常业务结算中使用的现金支票和转帐支票，其中:现金支票一律为记名式,只能用于支取现金,不可用于转账;转账支票只能用于转账.第三条本办法所称现金包括日常业务收到但尚未存入银行的现金以及备用金。

第四条本办法适用于XXX总部及所属项目部或分公司,XＸX 所属全资及控股子公司可参照本办法,制定本单位的现金、支票管理办法.第二章现金管理第五条XXX现金结算上限为1,000元（不含）,且日常结算应尽量采取转账方式或使用商务理财卡，原则上不直接使用现金;超过现金限额的支出,应当通过银行存款账户进行转账结算,确需全额支付现金的，当事人须填写《借用备用金申请单》，并按照公司《财务收支管理规定》的审批程序办理借款手续．第六条XXX现金支出由出纳人员负责，现金开支仅限于以下范围:(一)职工工资、津贴，个人劳务报酬；(二)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(三)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(四)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(五)出差人员必须随身携带的差旅费；(六)结算起点１,0０0元(含)以下的零星支出；(七)由公司总经理批准的其他现金支出。

第七条现金支出审批流程须按照XＸX《财务收支管理规定》执行.第八条严禁以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,严禁擅自挪用现金;现金支付可从库存限额中支付,或者通过开户银行提款支付,禁止从现金收入中直接坐支;不得代私人保管现金。

第九条出纳人员从银行提取现金,应当填写《提取现金申请表》,并写明用途和金额,由计划财务部经理审核、财务总监批准后提取。

中华人民共和国票据法(2004修正)
发布部门：全国人大常委会
发文字号：主席令第22号
发布日期： 2004.08.28
实施日期： 2004.08.28
时效性：现行有效
效力级别：法律
法规类别：票据法规
【本法变迁史】
中华人民共和国票据法[19950510]
全国人大常委会关于修改《中华人民共和国票据法》的决定(2004)[20040828]
中华人民共和国票据法(2004修正)[20040828]
中华人民共和国票据法
（1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三
次会议通过根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务
委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国票据法〉的决定》修正）
目录
第一章总则
第二章汇票
第一节出票
第二节背书
第三节承兑
第四节保证
第五节付款
第六节追索权
第三章本票
第四章支票
第五章涉外票据的法律适用
第六章法律责任
第七章附则
第一章总则
第一条【立法目的】为了规范票据行为，保障票据活动中当事
人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，制定本法。

第二条【适用范围】在中华人民共和国境内的票据活动，适用
本法。

本法所称票据，是指汇票、本票和支票。

第三条【票据活动基本原则】票据活动应当遵守法律、行政法规，不得损害社会公共利益。

第四条【票据行为、票据权利与票据责任】票据出票人制作票据，应当按照法定条件在票据上签章，并按照所记载的事项承担票
据责任。

持票人行使票据权利，应当按照法定程序在票据上签章，并出示
票据。

银行票据管理制度全文第一章总则为规范和加强银行票据管理，保护银行和客户的合法权益，加强对银行票据的监督和管理，制定本管理制度。

第二章票据种类1、支票：是银行付款人开出的，通过在银行开出的支付交易凭证。

2、汇票：以汇款的形式从其债权人处获得款项。

3、本票：具有权利凭证以索取付款的票据。

4、债券：由国家、企事业单位发行的固定期限和固定利率债权凭证。

第三章票据的兑付1、银行应在经办人员核对票据信息无误的情况下及时兑付票据。

2、对于超过规定金额的票据兑付，银行应按程序审批。

3、银行应保证票据的真实有效性，如存在疑问，应第一时间联系开票人或出票行。

第四章票据的存取管理1、经办人员应按照规定程序接受客户票据的存款，并开具存款凭证。

2、客户取款时，应提供有效证件并填写取款单，经办人员核对无误后方可办理。

3、对于特殊情况下的大额存取款行为，银行应当按照程序及时报备。

第五章票据的保管1、银行应设立专门的票据保管区域，确保票据的安全。

2、对于不再使用的过期票据，应及时予以销毁，并填写销毁记录。

3、票据保管区域应设置专门的保管人员，并实行定期巡查和检查制度。

第六章票据的背书转让1、客户持票人根据具体情况，可以将票据背书转让给他人。

2、银行应对票据的背书转让过程进行记录并确认，确保交易的合法性。

3、对于票据的背书转让行为，银行应按程序及时进行办理。

第七章票据管理的监督1、银行应建立健全的票据管理体系，确保票据管理工作的顺利进行。

2、对于票据管理中存在的违规行为，银行应及时进行整改并向管理部门报告。

3、管理部门应对银行的票据管理情况进行定期检查和考核。

第八章罚则1、对于票据管理中存在的严重违规行为，银行可根据有关规定对责任人员进行处罚。

2、对于违规行为导致的经济损失，责任人员应承担相应的赔偿责任。

3、对于屡次违规行为的责任人员，银行可考虑终止其岗位和合作关系。

第九章附则本制度自发布之日起正式实施，如有调整和修改，需提前通知相关部门和员工。