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2017年湖南省内审师《内部审计基础》：三个要素考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是A：客户可以按较低价格付帐。
B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C：接线员可能向竞争者透露促销价。
D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
P622.在PERT中，松弛指A：与最长时间相关的路径。
B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。
C：与时间估计相关的不确定性。
D：最晚开始时间和最早结束时间的差。
3.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
4.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
湖南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：其他相关标准考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
2.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
3.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
4.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
5. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。
湖南省2017年内审师《内部审计基础》：内部审计的发展模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
2.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____A：根据多年工作经验设定的报酬计划。
B：识别员工特殊爱好的方案。
C：对人力资源选聘标准的很好设计。
D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
3.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
4.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。
5. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。
6. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉7. 以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。
2017年湖南省内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。
这项要求的不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
2.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B：重视重复出现的问题C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。
D：减少了对计算机控制措施测试的数量3.在分布式数据处理中，令牌环网A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系4.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
湖南省2017年内审师《内部审计基础》：开展正式咨询业务的其他考虑事项模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要2.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。
B：b．证明系统符合国际审计要求。
C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。
D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。
3.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
4.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
5. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域6. 部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。
下列哪一风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低；B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行。
湖南省2017年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。
2.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术C：原材料需求计划编制D：分支和范围的解决方法3.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除4.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。
B：不同专业人员组成的组织结构。
C：相同专业人员组成的组织结构。
D：专家独立工作的组织结构。
5. 某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50，总体规模是2000。
样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少A：$47--$103B：$71--$79C：$61--$89D：$73--$756. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。
B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。
C：向员工明确组织的总目标和具体目标。
D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。
7. 用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着A：持续监视的潜力B：在层次中属性的继承C：缺乏传统的设计文档D：缺少对变化的跟踪系统8. 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。
2017年湖南省内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
2.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。
如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。
假定不用测定持有成本和定货成本。
请你拟出最佳的存货水平。
以下那种方法最适合应用A：作业研究法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头脑风暴法。
3.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业知识。
B：被提议审计的总体成本。
C：发挥本组织内部专家作用的必要性。
D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。
4.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
5. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B：公司目前的重点风险和风险水平；C：管理层对内部审计业务的态度；D：与外部审计师的审计计划进行协调。
湖南省2017年内审师《内部审计基础》：内部审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
2.下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
B：公司在中期年报应计应付所得税。
C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
3.以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
4.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
5. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。
内审师考试审计基础练习题附答案2017年内审师考试审计基础练习题（附答案）1. 有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：a.外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;b.外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;c.外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;d.内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
答案：d解析：答案a不正确，内部审计职员可能比对外包负有连续责任的外部审计师更熟悉组织;答案b不正确，内部审计师也能聘用富有经验的、知识渊博的以及有资格的人员;答案c不正确，内部审计职员更可能持续可用。
外部审计师要对许多其他的客户负责。
答案d正确，在地理上分散的大型组织可能发现，将内部审计职能外包给外部审计师是有效的。
一些主要的会计公司在全国或全球范围内通常都有这项业务。
2. 内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。
这些服务的开展：a.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时;b.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能;c.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致;d.没有强加同业务客户沟通信息的责任。
答案：c解析：答案a不正确，咨询服务不一定会损害客观性。
确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的。
因此，管理层的决策不会损害内部审计师的独立性;答案b不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生;答案c正确，根据标准1000.c1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。
在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。
董事会(或审计委员会)应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。
湖南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
2、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法3、样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低4、舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
5、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
6、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
2017年湖南省内审师《内部审计基础》：信息与沟通模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。
这种状况意味着A：只有一个控制强点B：只有一个控制弱点C：有一个控制强点和一个控制弱点D：既没有控制强点也没有控制弱点2.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。
B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。
C：从同一软件供应商处取得软件。
D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。
3.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
4.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。
首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。
5. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。
B：要求三个采购代理进行岗位轮换。
C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。
D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。
6. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
7. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。
B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
8. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；B：证实内部审计师已做的工作；C：记录所有员工的姓名；D：提供记录，以支持应付的薪金税。
9. 在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价B：自动地将商品运送到零售区域C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按主要的价格数据清单标出售价10. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；11. 有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于A：外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；B：外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；C：外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；D：内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
12. 项目管理人员的最终责任是A：尽快完成项目B：以最低成本完成项目C：确保顾客满意D：做出独立决策13. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定14. 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是A：口头批评该审计人员B：立即解雇该审计人员并向委员会报告C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施15. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D：对所涉及的区域安排进一步审计。
16. 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
17. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D：以上都是。
18. 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A：只发生微小变化的稳定的经营环境；B：复杂多变的经营环境；C：随后将对同一地点进行存货审计；D：多个地点进行相似经营。
19. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。
B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
C：供应方发票由院方批准而非订购人员。
D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
20. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
21. 某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。
B：年度存货采购量。
C：年末资产总量。
D：年度运营成本。
22. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
B：b.只有经批准的货物才能得到接受。
C：c.收货时精确地计数。
D：d.收货后货物不会遗失。
23. 审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。
B：制定内部审计计划和预算。
C：审查并批准内部审计章程。
D：选择独立审计人员。
24. 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。
A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B：只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
25. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D：对所涉及的区域安排进一步审计。
26.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是A：不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；B：恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；C：不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；D：不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
27.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
28.项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡29.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a．利润分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能为基础的评定D：d．全部工资30. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
A：只有I正确。
B：只有Ⅱ正确。
C：只有Ⅲ正确。
D：Ⅱ和Ⅲ正确。
31. 在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
32. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。
33. 某组织正组建一个内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。
