加班餐补如何入账等问题--会计实务处理热点问答

企业的餐费补贴计入什么会计科目？【会计实务经验之谈】餐费补贴：根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发(94)089号)的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，免征个人所得税。

但单位若以差旅费、误餐补助名义发给职工人人有份的补贴、津贴，应当并入工资薪金所得中计征个人所得税。

税法未规定差旅费津贴、误餐费的具体发放标准，请您向所在地主管财政管理部门核实当地的执行标准。

餐费计入什么科目?受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐饮公司合作的方式提供午餐。

无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题。

国家税务总局国税函[2009]3号文件明确把职工食堂经费补贴确定为企业职工福利费的一项内容。

而财企[2009]242号文件特别指出，未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，并不是职工福利费核算内容，应当纳入工资总额管理。

实务处理中，纳税人关注最多的就是票据的列支问题。

与职工食堂相关的补贴或支出应取得什么样的单据，与补贴或支出的方向紧密相关。

通常有以下几种情形：1、依法不需要办理税务登记的内部职工食堂。

单位内部职工食堂如果属于不需要办理税务登记的内设机构，仅为本企业员工提供餐饮服务，则属于单位内部行为，不需要缴纳营业税，企业支付给自办职工食堂的经费补贴取得内部资金往来单据列支即可。

2、依法需要办理税务登记的内部职工食堂。

如果内部职工食堂除了为本单位员工提供餐饮服务，还同时为本单位以外的其他单位或个人提供餐饮服务，那么职工食堂已经成为一个独立的经营性机构，其收入是因提供了营业税应税劳务行为而取得的，应按规定缴纳营业税。

这种情形下，企业付给自办职工食堂经费补贴应该取得食堂出具的餐饮业发票方可列支。

员工加班餐费计入工资薪酬里吗
员工加班餐费计入工资薪酬里吗，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与工资相关的内容，一起来看看。

员工加班餐费计入工资薪酬里吗?
答：员工因工作需要，按照公司规定加班，是为了更好的完成公司，一般公司都会按一定标准给报销餐费。

对这种加班的餐费支出，在会计处理实务中一般都是在职工福利费科目核算。

做账务处理时，发票可以作为原始凭证入账：
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：银行存款/库存现金等
根据相关规定：
不超过工资、薪金总额14%的部分可在税前扣除。

员工加班的餐费怎么做账?
答：员工加班费要按实际发生的数额入账，要作如下会计处理：
发生加班时：
借：生产成本(或者管理费用等)
贷：应付职工薪酬-加班费
发放加班费时：
借：应付职工薪酬-加班费
贷：现金(或者银行存款)。

员工吃饭，如果是现金形式做为补贴发放的。

借;管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：现金
以上就是关于员工加班餐费计入工资薪酬里吗的详细介绍，更多与工资有关的内容，请继续关注我们，希望本文对你有所帮助。

员工食堂餐费怎么做账1. 引言员工食堂是企业对员工提供的一项福利，通常员工需要支付餐费。

企业需要对员工的餐费进行账务管理，以保证账目的清晰和准确性。

本文将介绍员工食堂餐费如何做账，包括记录餐费、分类账务、汇总和核对账目等步骤。

2. 记录餐费在做员工食堂餐费账目前，首先需要记录员工的餐费。

这可以通过以下几种方式来实现：•纸质记录：在食堂入口处放置记录表格或者提供餐费支票供员工签名，然后由食堂工作人员进行收集和记录。

•电子记录：食堂可以使用电子支付系统，员工通过刷卡或者使用手机App支付，所有交易记录将自动保存在系统中。

记录餐费时应包括以下信息：•员工姓名•就餐日期•餐费金额3. 分类账务在记录餐费后，需要将其进行分类，便于日后统计和分析。

常见的分类方式包括：•餐费收入：企业通过员工支付的餐费收入。

•餐厅成本：包括食材采购成本、员工工资、设备维护等。

•餐费补贴：企业为员工提供的餐费补贴。

•其他费用：如运输费用、餐具消耗等。

将餐费按照以上分类进行记录，并在每一笔餐费上注明分类信息。

4. 汇总和核对账目在一段时间（如月度或季度）结束后，需要对员工食堂餐费进行汇总和核对账目。

具体步骤如下：•汇总收入：将餐费收入按照时间范围进行汇总，计算总收入。

•汇总成本：将餐厅成本按照时间范围进行汇总，计算总成本。

•计算利润：将总收入减去总成本，得出利润。

•核对账目：与实际资金流向进行比对，确保账目准确无误。

此外，企业还可以进行以下补充操作：•数据分析：对员工餐费进行数据分析，包括各个月份的餐费收入和成本比较、年度趋势分析等，以便进行预算规划和经营决策。

•纠正错误：如果发现账目错误或者遗漏，及时进行纠正，保持账目的准确性和完整性。

5. 结论做好员工食堂餐费的账务管理对于企业来说至关重要。

通过正确记录餐费、分类账务、汇总和核对账目等步骤，可以保证账目的清晰和准确，为企业的财务管理提供基础数据，同时也可以进行数据分析和预测，为企业提供决策支持。

餐费9种情况的账务处理, 你都分得清吗？【2017至2018最新会计实务】招待客户、加班聚餐、会议期间就餐……
这些都是我们生活中经常遇到的
对于这些“餐费”的账务处理您都了解吗?
今天我们就来讲讲与“餐费”相关的账务处理
供大家一起探讨、学习。

餐费一
因业务开展的需要, 招待客户就餐, 会计核算上列“招待费”
餐费二
员工食堂就餐、加班聚餐, 会计核算上列“职工福利费”
餐费三
员工出差就餐, 在标准内的餐费, 会计核算上列“差旅费”
餐费四
企业组织员工职业技术培训, 培训期间就餐, 会计核算上列“职工教育经费”餐费五
公司在酒店召开会议, 会议期间就餐, 会计核算上列“会议费”
餐费六
公司筹建期间发生的餐费, 会计核算上列“开办费”
餐费七
以现金形式发放的员工餐费补贴, 会计核算上列“工资薪金”
餐费八
企业召开董事会, 董事会期间发生的餐费, 会计核算上列“董事会费”
餐费九
工会组织员工活动, 活动期间发生的餐费, 会计核算上列“工会经费”。

后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此, 要求我们首先要熟悉基本会计准则,
正确理解会计核算的一般原则, 并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习, 必须力求总结和应用相关技巧, 使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性, 通过分析实质, 找出核心要点。

要深入钻研, 过细咀嚼, 独立思考, 切忌囫囵吞枣, 人云亦云, 随波逐流, 粗枝大叶, 浅尝辄止。

员工餐费补贴如何入账，员工餐费补贴管理办法“给到”APP是由中智集团旗下子公司：中智关爱通(上海）科技股份有限公司所提供的一站式移动员工服务平台，内容涉及员工福利、员工激励和员工公务费用管理.用“给到”员工餐补产品企业约节约成本40%，员工所得约增加21%.中智关爱通(上海）科技股份有限公司是中智公司旗下首个为企业提供员工弹性福利、员工激励、员工节日福利、员工补充保险、企业餐补税优、员工体检、员工心理咨询等在内的整体员工关爱解决方案品牌。

关爱通凭借全球领先的IT平台技术及强大的供应商整合能力，已成功为近10000家企业,350万员工传递了关爱.每个企业财务都会遇到关于餐费的问题，餐费在实际工作中具体又琐碎，究竟如何处理呢?请看职教集团学文培训中心的潘老师为您总结的关于餐费如何处理。

相关法规：财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企［2009］242号）自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出作为职工福利费的核算内容。

企业未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入职工工资总额。

国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函[2009］3号）职工食堂经费补贴为企业职工福利费的一项内容.财政部、国家税务总局关于午餐补助范围确定问题的通知（财税［1995]82号）国税发［1994］89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费.一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

相关会计处理：员工出差时个人餐费发票能够记入业务招待费出差期间发生的个人餐费发票既不能计入差旅费中，又不能计入业务招待费中。

涉及个人差旅费补助可以税前扣除，差旅费补助标准可以比照财政部相关文件执行，也可以通过履行企业董事会决议程序等自行制定内部控制标准。

员工餐费补贴款的会计账务处理
1、如果是公司组织员工聚餐等活动而发生的费用，则应根据相应的餐饮费发票进行核算，做出如下会计分录：借：管理费用（销售费用等）——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：银行存款
2、如果是以误餐补助名义按月发放的补贴，我们应该一并计入工资进行核算，在计提工资时做出如下分录：
借：管理费用（销售费用等）——工资
贷：应付职工薪酬——工资
在发放工资时，我们进行如下的处理：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应付职工薪酬会计核算
〃应付职工薪酬〃是负债类科目，核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。

该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。

企业在职工为其提供服务的会计期间，将计算出应付的职工薪酬确认为负债，并按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户。

借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。

该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

误餐补助的账务处理误餐补助是指员工因加班或其他原因而未能按时就餐，公司为其提供的补贴。

这一补助的计算标准一般由公司规定，通常是按照一定比例或固定金额进行补贴。

但是，误餐补助的账务处理也是需要注意的。

以下是一些处理误餐补助的常见问题和方法：1. 如何确定误餐补助的金额？公司应该在员工手册或内部规定中明确误餐补助的计算标准，包括补贴标准、计算方法和支付方式等。

一般来说，误餐补助的金额应该与员工加班时长、职务等级和工作性质有关。

如果误餐补助的标准不够明确，可能会引起员工的不满和争议。

2. 误餐补助的支付方式有哪些？误餐补助一般通过工资或差旅费等方式支付。

如果公司采用工资支付方式，应该在员工的工资单中明确列出误餐补助的具体金额。

如果采用差旅费支付方式，应该在差旅费报销单中明确说明误餐补助的计算标准和具体金额。

3. 如何核实员工的误餐时间？为了避免员工随意提出误餐的申请，公司应该建立一套严格的申请流程和审核制度。

员工需要提供相关证明材料，如加班记录、工作日志等，以便公司进行核实和确认。

同时，公司也应该对员工的加班情况进行监控和记录，以确保误餐补助的公正性和准确性。

4. 如何避免误餐补助的滥用和虚报？为了避免员工的误餐补助滥用和虚报，公司应该严格执行相关制度和规定，对员工的申请进行审核和审批，遵循公正公平的原则。

同时，公司也应该对员工的误餐情况进行监控和核实，如发现员工的误餐补助存在虚报或滥用行为，应该及时予以纠正和处理。

5. 如何记录和统计误餐补助的情况？公司应该建立完善的记录和统计制度，对员工的误餐补助情况进行记录和统计。

这些记录应该包括员工的姓名、加班时间、误餐时间、误餐补助的金额等信息。

通过这些记录和统计，公司可以更好地了解员工的加班情况和误餐情况，以便更好地制定和管理相关政策和制度。

精品文档Professional documents 如若有用请下载收藏以便备查
企业的餐费补贴计入什么会计科目？
餐费补贴：
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发(94)089号)的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。

按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，免征个人所得税。

但单位若以差旅费、误餐补助名义发给职工人人有份的补贴、津贴，应当并入工资薪金所得中计征个人所得税。

税法未规定差旅费津贴、误餐费的具体发放标准，请您向所在地主管财政管理部门核实当地的执行标准。

餐费计入什么科目?
受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐饮公司合作的方式提供午餐。

无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题。

国家税务总局国税函[2009]3号文件明确把职工食堂经费补贴确定为企业职工福利费的一项内容。

而财企[2009]242号文件特别指出，未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，并不是职工福利费核算内容，应当纳入工资总额管理。

实务处理中，纳税人关注最多的就是票据的列支问题。

与职工食堂相关的补贴或支出应。

会计核算餐补制度
一、什么是餐补
餐补是企业在员工出差或加班等情况下为了弥补员工饮食费用而发放的一种补贴。

二、餐补的加计税额
根据国家税务总局相关规定，餐补的加计税额上限为每人每天45元，实际支出超过这个金额的部分不予加计税额，也不得列支为费用。

三、会计核算餐补制度
企业需要制定适当的餐补制度，规范餐补的金额、领取方式等，同时需要遵循国家税务总局相关规定，对餐补进行会计核算。

企业在核算餐补时，应当将餐补的金额列入税前成本中，并将税前成本纳入相关费用科目。

同时，企业应当制定相应的账务核算制度，规定餐补费用的入账、出账等过程，确保餐补费用的核算准确、规范。

四、注意事项
1.餐补费用应当与实际开支相符，不得出现虚列餐补费用的情况。

2.餐补费用应当遵循国家税务总局相关规定，严格控制加计税额上限。

3.餐补费用在会计核算过程中应当按照相关规定进行正确记录，遵循会
计核算原则，确保会计核算的准确性和规范性。

五、总结
餐补制度对于企业员工的生产、生活都有着重要的意义，但企业在制定餐补制度时也应当遵循相关法规，依法纳税并且规范会计核算过程，确保餐补费用的合理性、准确性和规范性。

餐费怎么做账企业发生员工餐费时，借：〔管理〕费用——福利费(依据费用所属部门计入相关科目)，贷：应付职工薪酬——职工福利;公司支付餐费：借：应付职工薪酬——职工福利，贷：银行存款。

1.企业发生员工餐费时借：管理费用——福利费(依据费用所属部门计入相关科目) 贷：应付职工薪酬——职工福利2.公司支付餐费时借：应付职工薪酬——职工福利贷：银行存款3.企业招待客户发生餐费时借：管理费用——业务招待费(依据费用所属部门计入相关科目) 贷：银行存款4.企业员工报销出差餐费时借：管理费用——差旅费(依据费用所属部门计入相关科目) 贷：银行存款公司发生餐费支出，应当依据餐费用途计入“管理费用〞等对应科目，企业发生员工餐费时，还应通过“应付职工薪酬——职工福利〞科目进行核算。

2餐费发票如何做账餐费应依据受益对象来分类，分别计入不同的〔会计〕科目中。

1.如果是公司员工消费的餐费发票,则应计入管理费用-福利费科目中。

会计分录为：借：管理费用-福利费贷：银行存款/现金2.如果是公司招待客户消费的餐费发票,则应计入管理费用-业务招待费科目中。

借：管理费用-业务招待费贷：银行存款/现金《所得税法细则》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

企业应通过“管理费用〞科目，核算管理费用的发生和结转状况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润〞科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用〞科目，贷记“银行存款〞科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用〞科目，贷记“应付职工薪酬〞科目。

3公司团建费用如何入账1.业务招待费业务招待费是最简单的一种账务处理方式，就是将〔餐饮〕发票直接计入“业务招待费〞中。