我国税收增长影响因素的实证分析

税收理论对经济增长的影响与实证分析税收是一个国家财政收入的重要来源，同时也是调控经济发展的重要手段。

税收理论对经济增长的影响是一个备受关注的课题，本文将从理论和实证两个方面分析税收对经济增长的影响。

一、税收理论对经济增长的影响税收理论主要关注税收对经济活动的影响，以及如何通过调控税收政策来促进经济增长。

供给学派认为，高税收会对投资和创新造成抑制作用，进而对经济增长产生负面影响。

凯恩斯主义者则认为通过适当的税收政策可以实现经济增长的稳定。

在供给学派的观点中，高税收会降低企业盈利水平，减少利润的再投资，从而抑制了经济增长。

此外，高税收对高收入人群的收入分配也造成了压力，限制了他们的消费和投资，进一步对经济增长造成负面影响。

而凯恩斯主义者则认为，通过调整税收政策可以实现对经济增长的有效调控。

例如，通过减税来刺激消费和投资，增加需求，从而促进经济增长。

同时，税收收入也可以用于增加政府开支，提供公共服务，引导经济发展。

总体而言，税收理论对经济增长的影响可以通过不同的观点来分析。

供给学派认为高税收对经济增长产生不利影响，而凯恩斯主义者则强调税收政策的调控作用。

二、税收对经济增长的实证分析实证分析是对税收对经济增长影响的具体验证。

许多经济学家通过统计数据和经济模型，对税收和经济增长之间的关系进行研究。

一项研究表明，税收对经济增长的影响主要受到税收政策的调整和经济发展阶段的限制。

在经济刚起步的阶段，过高的税收会抑制创新和投资，对经济增长产生负面影响。

而在经济发展相对成熟的阶段，适度的税收政策可以提供公共服务和保障，促进经济增长。

另外一项研究则发现，税收制度的设计对经济增长的影响也是非常重要的。

例如，采用简化税收制度、减轻纳税人负担的措施，有助于企业的发展和经济增长。

此外，税收政策的透明度和稳定性也对经济增长有积极的影响。

然而，也有研究指出税收对经济增长的影响并不明确，存在很多的因素和变量。

例如，税收的分配方式和用途对经济增长的影响可能有所差异。

远远 超过 了 Ｇ Ｐ的增 长 ， Ｄ 以致很 多经 济 学家 惊 呼 这样 的增 长不 利 于我 国经 济 的健 康 发展 。很 多 国 内 同行对 该 问题 作 了大量 的实证研 究 ， 些 研究 大 这
顾税 收收人 和经济增 长 。 研 究税 收增长与 经济增 长 的关 系 ， 不 开 对税 离 收弹性 的分 析 。税 收 弹性 是 指 税 收 收人 变化 率 与
Ｒ— ｑ ａ ｅ ｓ ｕ ｒｄ ０ ９ ０ ５ Ｍｅ ｎ ｄ ｐ ｎ ｅ ｔ ａ ．４ ８ ５ ａ ｅ ｅ ｄ ｎ ｒ ｖ
Ａ ｊ ｓ ｄ Ｒ ｓｕ ｒｄ ．３ ３ １ ＳＤ ｄ ｐ ｎ ｅ ｔ ａ ｄ ｕ ｔ — ｑ ａｅ ０９ ８ ９ ． ． ｅ ｅ ｄ ｎ Ｖ ｅ ｒ
一
、
理 论背景
经济是税 收 的 源 泉 ， 经济 决 定 税 收 ， 而税 收 又 反作用 于 经 济。 即税 收 既 能 阻碍 经 济增 长 又 能促 进经济 增 长 ， 这是税 收与 经济关 系 的一般 原 理 。那 么税 收如何 影 响 经 济 ？税 收增 长 与 经济 增 长 的关 系如何 ？宏 观税 负 理 论 和税 收 弹 性理 论 可 以 阐 明 税收增 长 与经 济增 长关 系。宏 观税 负是 指 一 国政
ＳＥ．ｏ ｇ ｅ ｓｏ ． ｆｒ ｒ ｓ ｉ ｎ ｅ １ ９５９ ０ ３ ．０ Ａｋ ｉ ｅｉ ｆ ｒｔ ｒ ｎ ａ ｋ ｎ ｏ ｃ ｉｅ ｉ ｏ
Ｓｕ ｓ ａ ｅ ｅ ｉ ｍ ｑ ｒ ｄ ｒ ｓｄ ｕ Ｌ ｇ ｌｋ ｌ ｏ ｄ ｏ ｉ ｅｉ ｏ ｈ
４ ７６ ６ Ｓ ｈ ｒ ｒｔｒｏ ６ ４８ ８ ｃ ｗａ ｚｃ ｅ ｎ ｉ ｉ 一 ２ ．２ ５ Ｆ ｔｔ ｔ ２ ４ １ ５ －ｓａ ｉ ｉ ｓｃ
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我国税收影响因素的实证分析近年来，中国经济发展迅速，税收作为国家财政的重要支柱，在国家发展中起着举足轻重的作用。

税收影响因素一直是经济学研究的热点之一，在经济学领域中引起了广泛的关注和讨论。

税收政策对经济发展和社会稳定具有重要的影响，对我国税收影响因素进行实证分析，对于完善我国税收政策和促进经济发展具有重要的指导意义。

一、宏观经济因素对税收的影响宏观经济因素是影响税收的重要因素之一，包括经济增长率、通货膨胀率、失业率等。

经济增长率是影响税收的重要因素之一，经济增长速度较快，税基才能得到有效扩大，税收收入才能得到增长。

通货膨胀率对税收也有着重要的影响，通货膨胀会推高价格水平，从而引起税基和税收额的扩大。

失业率是影响税收的另一个重要因素，失业率上升将导致个人收入减少，从而减少个人所得税的实际征收额。

宏观经济因素对税收的影响是需要高度关注的。

税收政策是直接导致税收变化的因素之一，包括税收政策的松紧程度、税收种类及税制改革。

税收政策的松紧程度直接影响着纳税人的税收负担和税收的征收强度，不同的税收政策松紧程度会导致不同的税收收入。

税收种类和税制改革也将对税收收入产生重大影响，不同的税收种类对税收收入贡献不同，税制改革也是税收收入发生变化的重要环节。

市场因素也是影响税收的重要因素之一，包括市场供求关系、产业结构和国际贸易等。

市场供求关系决定了税收的征收对象，产业结构决定了税收的来源和税收的收入水平，国际贸易对税收收入也有着重要的影响。

市场因素是不容忽视的一个重要影响因素。

社会因素也是影响税收的重要因素之一，包括人口结构、社会福利和公共服务等。

人口结构决定了税基的大小，社会福利和公共服务对税收也有着重要的影响，不同的社会福利和公共服务政策将导致不同的税收收入水平。

五、技术进步对税收的影响技术进步对税收也有着直接的影响，技术进步可以降低税收的成本，提高税收的效率，从而提高税收收入水平。

技术进步是税收影响因素的又一个重要方面。

我国的税收增长影响因素分析本文是对影响我国自1990到2009年的税收收入的主要因素进行实证分析。

选取的自变量有国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数和进出口总额。

然后搜集了相关数据，利用了eviews 软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正得出结论。

税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济中扮演者不可或缺的角色。

影响税收收入的因素有很多，但主要的因素可能有：1、国内生产总值。

经济增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。

2、财政支出。

财政支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入也会造成一定影响。

3、物价水平。

物价水平的上升会导致企业的利润虚增进而增加了国家的增值税收入。

反之，物价水平的下降也会造成国家税收收入一定程度上的减少。

4、进出口总额。

进出口总额的变化会直接导致我国关税收入水平的上升或下降，进而影响我国的税收收入。

一、样本数据围绕以上四个因素，从2011版中国统计年鉴中寻找到了以下数据，见表1：2005 28778.54 184937.37 33930.28 100.80 116921.80 2006 34804.35 216314.43 40422.73 101.00 140971.45 2007 45621.97 265810.31 49781.35 103.80 166740.19 2008 54223.79 314045.43 62592.66 105.90 179921.47 2009 59521.59 340506.87 76299.93 98.80 150648.06二、建立模型：设Y=税收收入、X1=国内生产总值、X2=财政支出、X3=商品零售价格指数、X4=进出口总额，选取1990-2008年数据作为计算数据，2009年作为预测数据。

（一）、模型线性分析：为分析被解释变量税收收入（Y）和解释变量国内生产总值（X1）、财政支出（X2）、商品零售价格指数（X3）、进出口总额（X4）的关系，作如图1、图2、图3、图4所示的散点图。

当前 我国税收 的快 速增长主要是 由许多临 时性 因素作用
的结果 ， 不代表 长期趋 势 。如果 去掉 临 时性 因素 的影 并
响 ， 收增长就不会 如此之迅速。钱晟 、 凌波从 税收 来 税 卢 源和使用 的角度分析 增长 原 因， 出税收 增长 是供 给 约 指 束和需求 刺激 共 同作 用相 互平 衡 的结 果 ，９ ８年 以来 ， １９ 国家 实施 积极 的财政 政策是拉动税收高速增长 的最 主要
１ ８． ０ ８ １ ６． ０ Ｏ １ ７． ０ ３ １８５ １． ｌ ７． １ ８ １２ １ ０ ． １２９ ０ 。 １５ ４ ０ ． ｌ３ ２ １． １ ． ２１ ７ １４ ８ １． １ ６． ０ １ １０８ ｏ ． ９ ４ ７． ９ ０ ７．
近 年来 ， 我国税收增长的幅度 大大超 过 了 Ｇ Ｐ的增 Ｄ 长幅度 ， 呈现持续 高速 增长 的态势 。２０ ０ ７年我 国税 收达 到 ４６１９ ５ ２ ．７亿 元 ， １７ 自 ９ ８年 以来 年 均 增 长 ２ ２ ９ ％。 ０．５ 对 于税 收增长 的原 因学术 界有很 多看 法 。刘 尚希 指 出 ：
税 收收入 国内生产总值 财政支出 商品零售 价 （ 亿元 ） Ｙ
２ｏ．５ Ｏ ４ ２ ２ｏ． ２ ４ ９１ ２ ６ ．１ ２２ ８ ２ ９１ ２１ ４ ． ２２ ７ ８ ３． ８ ３ ８ ．９ ０ ３５ ３ ８ ．２ ３ ６６ ３ ４ ． ７２２ ４ ４ ． ６２３ ５９．２ ７ ２ ６ ６２．２ ８ ３ ７ ７３．５ ９ ７ ５ ９３ ． ６ ２３ ５ １ ７ ．８ ０ ９８ １ ｌ １ ７． ７ ３８ ６ ９ ． ８５ １ ９ ２ ５８ ８Ｏ． ２ Ｏ ３ １ ２５．５ ２ ６ ９ ９ ４４．５ ２８ ８ ． ９ ４ ６ ８ ３９ ０ ２ ３３ ． ８ ４ ４２ ７ ０ ２． ３ ４ ７ １ ３ ９ ８ ．５

我国税收收⼊的影响因素分析我国税收收⼊的影响因素分析11⾦融6班王芳学号：20112730摘要：本⽂根据1998—2011年中国税收收⼊与国内⽣产总值、财政⽀出和商品零售价格指数的实际变化情况，建⽴回归模型，，利⽤EVIEWS软件对计量模型进⾏了参数估计和检验，并加以修正，通过模型分析影响中国税收收⼊的因素。

⼀、研究的⽬的要求税收是我国财政收⼊的基本因素,也影响着我国经济的发展。

科学地对税收增长进⾏因素分析和预测分析⾮常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。

改⾰开放以来，随着经济体制改⾰的深化和经济的快速增长，中国的财政收⽀状况发⽣很⼤变化，中央和地⽅的税收收⼊1998年为9262.80亿元，到2011年已增长到89738.39亿元。

税收作为财政收⼊的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的⾓⾊。

为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地⽅税收收⼊的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建⽴计量经济模型进⾏实证分析。

影响税收收⼊的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，⽽国内⽣产总值是反映经济增长的⼀个重要指标。

②公共财政的需求，税收收⼊是财政收⼊的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算⽀出所表现的公共财政的需求对当年的税收收⼊可能会有⼀定影响。

③物价⽔平。

我国的税制结构以流转税为主，以现⾏价格计算的GDP等指标和经营者的收⼊⽔平都与物价⽔平有关。

④税收政策因素。

我国⾃1978年以来经历了两次⼤的税制改⾰，⼀次是1984~1985年的国有企业利改税，另⼀次是1994年的全国范围内的新税制改⾰。

税制改⾰对税收增长速度的影响不是⾮常⼤。

因此，可以从以上⼏个⽅⾯，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。

⼆、模型设定为了全⾯反映中国税收增长的全貌，我们选⽤“国家财政收⼊”中的“各项税收”（即税收收⼊）作为被解释变量，⽤Y表⽰，反映税收的增长；选择“国内⽣产总值”（即GDP）作为经济整体增长⽔平的代表；选择“财政⽀出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价⽔平的代表。

建 立以下三元线性 回归模型 ：
模 型估计结 果说 明 ，在假定 其它 变量不 变 的情 况 下， 当年 国内生产 总值每增 长 １ 亿元 ， 税 收收入 就会增 长０ ． ２ ６ ８ ５ ２ ８亿元 ； 在 假定其它 变量不变 的情 况下 ， 当财 政支 出每增长 １ 亿 元 ，税 收收入就会 增长 ０ ． ６ １ ３ ２ １ ７亿 元； 在假 定其 它变量 不变 的情 况下 ， 当年进 出 口总额每
策建议 ， 以促进 我 国税收 收入 的增长以及我 国经济 的全面发展 。
关键 词 ： 财 政税收收人 ； 国内生产 总值 ； 财政支 出 ； 进 出 口总额
一
、
研 究背景
运用 Ｅ ｖ ｉ ｅ ｗ ｓ 软件 ， 用最小 二乘 估计法 （ Ｏ Ｌ Ｓ ） 对 上述
１ ９ ９ ６年我 国财政税 收收入为 ６ ９ ０ ９ ． ８ ２ 亿元 ， 到２ ０ １ ０ 年增加 到 ７ ３ ２ １ ０ ． ７ ９亿元 ，这十五年 来财 政税 收收入 绝 对增加额 为 ６ ６ ３ ０ ０ ． ９ ７亿元 。税收是 国家为实现 其职能 ， 凭借政治权 利 ， 参与 的一部 分社会产 品和 国民收入的分 配与再分 配所 进行 的一 系列 经济活动 ， 它作为财政 收人 的重要组成部 分 ， 在 国民经济发展 中扮 演着不 可或缺 的 角色 。 经济决定税 收 ， 税收又反作用 于经济 。 要 实现经济 的持续发展 ， 必 须要求与经 济紧密关联 的税收符 合其发 展 的要求 。因此 ， 我们需要对 影响税 收的各个 因素加 以
１ ． 经济意义检验
回归分析 方法进行分 析 ， 分析软 件采取 Ｅ ｖ ｉ ｅ ｗ ｓ ３ ． １ 软件 ， 数据主要来 自《 中国统计年鉴数据 库》 。 ３ ． 模 型的建立 在对被解 释变量和解释变 量进行描述 和分析后 ， 为 了便 于研究 ， 分别对 Ｙ、 Ｘ １ 、 Ｘ ２ 、 Ｘ ３ 取对 数进行分析 。故

显 得 出 ２ ０ 年 的 税 收 有较 大 提 高 税 收 增 幅 高 于 国 内生 产 总 值 增 ０７
长是客观现 实。到 ２ ０ 年已增长到 ４ ４ ２ ７ 亿元 ．３ ０７ ９４ ３ Ｏ年间增长
了９ 倍 ，平均每年增长 １ ５ ６ ４％ 。 我国税 收增 幅和经济增长不相协调 ． 近观 ２ ０ 年的税 收收入 ０７ 和国内生产总值较 ２０ 年有显著提高。 ０６ 税收收入的增长其中主要 原因是基于税收改革、会计准则等一些国家性质 的调 整。而国内 生产 总值 的增长主要原因是我 国经济 的发展 。为了研究分析 影响 我国税 收收入增 长与经济 增长的关系 需要建立计量经济模型 为经济 发展 与税 收工作提 供进 一步研究的基础。 古 典增长理论 认 为 ，经济增 长只 受财政政策 暂时 性的影响 ．税 收的惟一永久 性效应 是降低 稳态的人 均产 出水平 但 它们 对稳 态经济增长 率没有 作用 ．只能在 经济趋 于稳态 的转型路径 上影
一
产 总值 关系 的实证分 析 ．得 到如 下结论 我 国经济 增长与税 收 增长 之间是 正相 关 的 ．经济 增长是税 收增 长的源泉 ，而税 收又
是 国家财政 收入 的主要 来源 ，国家把税 收收入 用于经 济建设 ， 发展科 学 、教育 、文化 、卫生 等事业 ，反 过来又促 进经济 的进 步增 长 。
参考文献 ：
１∞ ５ ． ９ ７ ７ ４１ １９ ２ ２．６ １５７ｇ ２∞ ５７８ ９０ ８１８ ａ４ ． ｏ
１８ ６９ ８ ４ ６ ． １ ９ ２ ９ ．７ ２ ６ ７８ ２ ０ ９ １ ２ ．９ ８２ ４ ９ １ ９ ０ １ １ １ ． ｏ １ １８ ７ ｏｏ ５９ ． １ ９ ３ ９ ．’ ２ ８ １ ２ ｏ ９ ２ ｏ ．２ ２ ４７ ９ ２ ２ ６ ９ ∞３ ． ０２ １８ ７ ．９ ５ ３ ． １ ｇ ４ 弱． ３ ６４ ４ ２ ｏ ９３ ５ ９４５ ９３ ２ ３ ４ ３ ． Ｏ ３

国 内外 相关 文献 回顾
多 ，但 这 些 研 究 主 要 限 于 理 论 层 面 。 韦 森 （ ２ ０ １ １ ） 主 张货 币量 激增 是 近 年 我 国物 价 上 涨
西 方 的货 币 主义 学 派认 为 通 货膨 胀 始 终
是一 种 货 币现 象 ，但 随 着现 代 财 税 理论 研 究
影 响 的理论 分析
直接 税 ， 对 物价 有 间 接影 响 。 另外 ， 由于课 税 对 象 不 同 ，各类 税 收 对 物价 影 响 范 围也 有 所
区别 。如流转 税针 对普 通商 品和 劳务 ， 对一 般 消费 品价 格 都有 直接 影 响 ；而 财 产税 征 收 对
象 主要 为住 房 、 土地 、 车船等 ， 只对 资 产 和 部
增” ① 改 革 正 在 全 国加 速 推 进 ， 营业 税 这 个 地
（ １ ９ ９ ３ ） 认 为供 给 对 国 民产 出和价 格 水 平具 有 决 定作 用 ，主 张政 府 实行 减 税政 策刺 激 供 给
增加 ， 减 轻通 胀压 力 。
方 最 大 的税 种将 逐 渐 退 出历 史 舞 台 ，这 对 我
构 成 直 接影 响 ； 所 得税 、 财产 税 和 行 为税 属 于
分 析 比较 ，认 为 由 于现 阶 段我 国投 资 行 为 主 要 是 政府 主导 ， 对 利率 变 化 反 应不 灵 敏 ， 货 币 政 策 尤其 是 利率 作 用不 够 显 著 ， 相 比而 言 ， 税
收 政策 比货 币政 策更 适合 作为 反通 胀工 具 。 二、 我 国税 收 以 及 “ 营 改增 ” 改 革 对 物 价
务 政 策 ）在决 定 价 格 水平 和通 货 膨胀 时也起

Ｎ Ｏ．７， ２０１ ０
现 代 商 贸 工 业 Ｍｏ ｅｎ Ｂ ｓ ｅ ａ ｅＩ ｄ ｓ ｙ ｄ ｒ ｕ ｉ ｓ Ｔｒｄ ｕ ｔ ｎ ｓ ｎ ｒ
２１ ０ ０年 第 ７ 期
影 响我 国税 收收人 因素的实证分析
欧 阳 若 澜 杨 洁 茹
（ 南财经 大学 ， 川 成 都 ６１３） 西 四 １ １０
关 键 词 ： 收 ； Ｐ； 税 ＧＤ 财政 支 出 ； 价 物 中 图分 类 号 ： ８ Ｆ 文献标识 码 ： Ａ 文 章 编 号 ： ６ ２ ３ ９ （ ０ ０ ０ — １ ９０ １ ７ — １ ８ ２ １ ） ７０ ６ — １ ３ ３ 自相 关 补 救 ．
１ 问 题 的 提 出
Ｙｔ 一 ＋ ８ Ｘ１＋ｐ Ｘ２＋ Ｘ３＋ ｕ ｌ ２ ｔ ｔ
３ 模 型 的 估 计 与 调 整
３ １ 协 整 检 验 ．
鉴 于 多 个 变 量 为 非 平 稳 ， 此 需 要 对 变 量 进 行 协 整 检 因
国家参与一部 分社会产 品或 国民收 入分配 与再 分配 所进行 的经 济 活 动 ， 此 税 收 从 一 定 程 度 上 决 定 了 国 家 的 健 康 稳 因
已增长 到 ５２３ ７ ４ ２ ． ９亿 元 ， １年 间 平 均 每 年 增 长 １ ． ６ 。 ３ ６ ７
型为，
＝ 一 ３ １ ．４ １＋ ０ ０ ４ Ｘ１ ９２ ８ ．０ ０ ３ ｔ＋ ０ ７ ０ ３ ｔ ４ 。 ．８ ３ ２ Ｘｚ ＋ ５ 税 收作为财 政收入 的重要 组 成部 分 ， 国民 经济 发 展 中扮 在 ５４４ ３ ５７Ｘ （ ２ 式 ） 演 着 不 可 或 缺 的 角 色 。 为 了 研 究 影 响 中 国 税 收 增 长 的 主 要 ． 原 因 ， 析 中 央 和 地 方 税 收 收 入 的 增 长 规 律 ， 及 预 测 中 国 ３ ４ 异 方 差 及 多 重 共 线 性 检 验 分 以 对 式 ２的模 型 进 行 Ｗ ｈｔ 检 验 ， 到 ｎ —１ ． ８ ２ ＜ ｉ ｅ 得 Ｒ２ ３ ５ ７ ６ 税 收 未 来 的 增 长 趋 势 ， 们 需 要 建 立 计 量 经 济 模 型 进 行 实 我 Ｙ （ ） １ ． １ ０ 表 明 模 型 中 不 存 在 异 方 差 。 由 于 式 ２的 ： ９ 一 ６ ９９ ， 证 分 析

国外相关研究文献表明，经济发展一方面提高了公 共支 出的需求（ ｚ １８）另一方面又提供大量潜在税 Ｔ ｉ ９７， ｎ ａ ， 源满足这种需求（ ｕｇ ｖ，９９。马斯格雷夫（ｕｇ ｖ Ｉ ｓｒ ｅ１６） Ｖ ａ ｌ Ｍ ｓｒ ｅ ａ） 强调“ 税柄” 的缺乏会 限制税收的征集 ， 这些约束又会妨 害经济发展。高收入反映了高发展水平和较高的征纳税
第 ２ １ 年第 ９ ０１ 期 （ 总第 ３ １ ） ８期
商 业 经 济 Ｓ ＨＡＮ Ｅ ＪＮＧ Ｉ ＧＹ Ｉ Ｊ
Ｎ ．．０ １ ｏ ２１ ９
Ｔ ｔｌ ｏ３ １ ｏａ Ｎ ．８
ｆ 文章编号】 １０．０３２１） ０ ３ ０ ０９ ６４（０１ — ０ — ２ 一 ９ ０
我 国税 收增长 因素 的实证分析
进行了对数处理，以消除研究 中存在的异方差和量纲问 题。对数化处理后的税收收入、 国内生产总值、 财政支出 分别记为 ：Ｒ Ｔ Ｘ Ｌ Ｅ Ｄ Ｌ Ｅ Ａ 、Ｒ Ｇ Ｐ和 Ｌ Ｅ Ｘ 。 Ｒ Ｅ Ｐ 本文采用 的研究方法包括协整分析、ｒ ｇｒ Ｇａ ｅ 因果检 ｎ 验及 Ｏ Ｓ Ｌ 估计方法。被解释变量为 ： Ｅ Ａ 一 Ｌ Ｔ Ｘ 税收收入； Ｒ 解释变量为：Ｒ Ｇ Ｐ Ｌ Ｅ Ｄ －国内生产总值、Ｒ Ｅ Ｐ 财政支出 ＬＥＸ 一
㈣ Ｌ ＥＴ ￣ Ｒ ６ 一 ＬＥ Ｐ 一 Ｒ ＧＤ Ｅ：ｐ Ｉ ）
济增长 、 经济结构 、 物价因素、 税收体制 以及税收征管等
【 收稿 日期】２１—７２ ０ １０—８
实际税 收、 际 ＧＤＰ和实际财政支 出图 实
［ 作者简介】邓乃杰（ ８一 ， １ ５ ）河北邢台人 ， ９ 上海理工大学管理学院硕士研 究生。研究方向： 企业经济统计学。
邓 乃 杰 ，张 国 民

关 于 我 国 税 收 收 入 的 影 响 因素 的 实证 分析
于 玲 于 丽
（ 石 家庄经济学院
【 摘 要】 税 收是 国家取得 财政 收入 的一 种重 要 工 具， 也 是 影 响 我 国经 济发展 的 一个很 重要 的 因素， 经 济 的增 长 能 带动税 收 的 增加 ， 而税 收 又 能为政 府 筹集 必要 的资金 ， 而 且还 － ． ｊ － ￣ 通过 改 变和调 整 不 同经 济主 体 之 间的利 益分 配关 系， 对 经济 发展 产生 极 大 的 影响 。本 文 通 过从 影 响
指 税 收 国 内生 社 会 消 城 乡 居 民 费品零 存款年末 人均 固定资产 进出口 标 收 入 产 总值 售 总 额 余 额 收入 投 资 总 额 总额 符 Ｔ Ａ Ｘ Ｇ Ｄ Ｐ Ｌ Ｓ Ｓ Ａ 号 （ 亿元 ） （ 亿元） （ 亿元） （ 元） Ａ Ｃ （ 元） Ｉ Ｎ Ｊ Ｃ （ 元） （ 亿 元）
Ｏ ５ Ｏ Ｏ ３ １ ）
素为解 释变量运用逐 步 回归法建 立计量模 型， 并 对模 型进 行 了严 格 的统 计 检 验 ， 在充 分 证 明 模 型有 效 的 基 础 上 ， 对 其 进 行 了 相 关 的 经济分析 。 三、 变 量 的选 择 与模 型 的设 定
（ 一） 指 标 的选 择
二、 文 献综 述
税 收源 于经济， 因此经济 的发展水 平 和质 量会 对税收 产生 基 础性影 响， 本文选择用 国 内生 产总值 （ 亿元） 来反 映经济发 展水 平 对税收 的影响 。此外， 可能影响税 收收入 （ 亿 元） 的主要 因素还 有： 社会消费 品零售总额 （ 亿元 ） 、 城乡居 民存款年末余额 （ 元） 、 人均 收 入（ 元） 、 固定资产投资总额 （ 元） 等， 本文选择样 本期为 １ ９ ９ ０ － － ２ ０ １ ０ ， 各个指标及其在文 中对应 的符号列示于表 １ ， 表２ ： 表 １ 各指标及 其在 文中对应 的符号

长 ，其 中 ：２ ０ 年 税 收 收 入 增 幅 超 出 ０５
１ ２ 、２ ４ 、１ ５ 、 １ ５ 。 对 此 ，本 文 元 增 长 到 ４０ ５ 元 ，年 均 递 增 ２ ％ ； ．３ ． ２ ．４ ．２ ３． 亿 ３
运 用 实 证 分 析 的方 法 对 山西 省 税 收收 入 Ｇ Ｐ 由 １４ ．２亿 元 增 长 到 ５９ ． 亿 Ｇ Ｐ增 幅 约 ２ Ｄ ８５７ ６６ １ Ｄ ４个 百 分 点 ，弹 性 系 数 达
一
些政 策建 议 。
一
Ｇ Ｐ增 长 。从 ２０ ｌ ０ Ｄ ０ ０一 ｏ 年 以来 山 西 省税 收 收 入 超 收 收 入 和 Ｇ Ｐ总 量 变 动趋 势 对 比 图 可 Ｄ 以 看 出 ，税 收 收 入 和 Ｇ Ｐ的 变 动 趋 势 Ｄ
经 济增 长 实证 分 析
收收 入 出 现快 速增 长 。 ３ 、宏 观 税 负 稳 步 提 高 。 宏 观 税 负 指一 个 国 家 的税 负 总水 平 ，通 常 以一 定
２０ ０ ２ ｏｌ ２ ｏ Ｚ ｏ ２ ０ ２ ｏ ２ ０ ２ ０ ｏ ｏ ｏ２ ０３ ０４ ０５ ０６ ０７
时 期 的 税 收 总 量 占 国 内 生 产 总 值
６ ０ ００
５ Ｏ ＯＯ ４０ ｏＯ ３０ ００ ２ｏ ０Ｏ １０ ００
Ｏ
析 图 可 以 看 出 ，税 收 收 入 和 Ｇ Ｐ是 两 Ｄ
条 曲 线 ，增 长 趋 势 基 本 一 致 ，即 ：同增 或 同 减 。 除 个 别 年 度 外 ，税 收 收 入 增 长 幅 度 基 本 大 于 Ｇ Ｐ增 长 幅 度 。从 Ｇ Ｐ Ｄ Ｄ 的 变 动 趋 势 看 ， ２０ ２ ０ ０ ０— ０ １年 平 稳 增 长 ，从 ２０ ０ ２年 开 始 进 入 了 高 速 增 长

我国税收影响因素的实证分析我国税收是国家财政收入的重要组成部分，对于税收影响因素的实证分析，有助于了解税收的变动和规律，为税收政策的制定和调整提供科学依据。

本文将结合我国税收影响因素的实证分析，分析税收收入的变动和影响因素，以期对我国税收政策的调整提供参考。

一、宏观经济形势宏观经济形势是税收收入的重要影响因素之一。

在宏观经济形势好的情况下，企业利润增加，个人收入增加，从而导致税收收入增加；相反，宏观经济形势不好时，企业利润减少，个人收入减少，税收收入也会相应减少。

通过实证分析可以发现，我国税收收入与GDP增长率、固定资产投资增长率、居民人均可支配收入增长率等宏观经济指标呈现明显的正相关关系。

宏观经济形势的好坏会直接影响税收收入的增长和减少。

二、税收政策税收政策是直接影响税收收入的重要因素。

税收政策的变化会直接影响税收收入的增减，包括税率调整、税收征管的强化、税收减免的调整等方面。

通过实证分析可以发现，我国税收政策的变化直接影响着税收收入的变动。

2019年我国实施了减税降费政策，降低了企业税负和个人所得税负，促进了经济发展，也带动了税收收入的增长。

税收政策的变化对税收收入的影响至关重要。

三、财政支出财政支出是税收收入的重要影响因素之一。

财政支出的增加会直接促进税收收入的增长，因为财政支出会刺激经济发展，进而促进企业利润和个人收入的增加，从而增加税收收入。

通过实证分析可以发现，在我国，财政支出增加会直接促进税收收入的增长，反之亦然。

财政支出是税收收入的重要影响因素之一。

四、消费水平五、国际经济环境国际经济环境是税收收入的重要影响因素之一。

国际经济环境的好坏会直接影响我国的出口和进口贸易，从而对税收收入产生影响。

通过实证分析可以发现，在我国，国际经济环境的好坏会直接影响税收收入的变动。

国际经济环境好的时候，我国的出口和进口贸易增加，带动了税收收入的增长；相反，国际经济环境不好的时候，我国的出口和进口贸易减少，对税收收入产生负面影响。

税收收⼊地影响因素我国税收收⼊影响因素的实证分析姓名：杨⽟婷班级：0331404学号2014210992⽬录1. 引⾔ (4)2. ⽂献综述 (4)2.1. 国外的相关研究 (4)2.2. 国内的相关研究 (5)3. 建⽴模型 (6)3.1. 变量 (6)3.2. 数据 (6)3.3. 描述性分析 (7)3.3.1. 税收收⼊虽年份变化的关系图 (7)3.3.2. 税收收⼊与各解释变量之间的关系图 (8)3.3.3. 模型 (9)4. 模型的参数估计与统计检验 (10)4.1. 参数估计 (10)4.2. 拟合优度检验 (11)4.3. 显著性检验（t检验） (11)4.4. 总体显著性检验（F检验） (12)5. 模型的计量经济检验 (12)5.1. 多重共线性检验 (12)5.1.1. 简单相关系数检验法 (12)5.1.2. 辅助回归法 (13)5.1.3. 逐步回归法修正模型 (14)5.2. 检验模型的异⽅差 (16)5.2.1. 图形法 (16)5.2.2. White检验 (17)5.2.3. 加权最⼩⼆乘法修正异⽅差 (17)5.3. 模型的⾃相关检验 (19)5.3.1. 图形法检验⾃相关 (19)5.3.2. ⾃相关DW检验 (20)5.3.3. ⾃相关问题的修正 (21)6. 结论和启⽰ (23)6.1. 模型的最终形式 (23)6.2. 启⽰ (23)7. 参考⽂献 (25)1.引⾔税收是政府为了满⾜社会公共需要,凭借政治权⼒,强制、⽆偿地取得财政收⼊的⼀种形式。

基于税收分配⼴度和深度的发展,税收对国民经济的发展和促进作⽤也越来越显著，经济决定税收,税收反映经济。

对税收收⼊的主要影响因素加以分析，有助于我们运⽤政策⼯具对税收结构进⾏优化，从⽽使税收对经济发展发挥更⼤的促进作⽤。

为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析我国税收收⼊的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建⽴计量经济模型进⾏实证分析。

２ ０ １ ４ 年第 ２ 期
总第 ２ ２ ０期
经济研究导刊
Ｅ ＣＯＮ０ＭＩ Ｃ ＲＥ Ｓ Ｅ ＡＲＣＨ ＧＵＩ ＤＥ
Ｎ ｏ ． ２， ２ ０ １ ４ Ｓ ｅ ｒ ｉ ａ ｌ Ｎｏ ． ２ ２ ０
税收增长 与经济增长关系 的实证分析
以上 海 市为 例
潘 彦 凤
（ 云南财经大学 财政与经济学院， 昆明 ６ ５ ０ ２ ２ １ ）
关键 词 ： 税收增 长； 经济增长 ； 实证 分析
中图分类号 ： Ｆ ４ ９
文献标 志码 ： Ａ
文章 编号 ： １ ６ ７ ３ — ２ ９ １ Ｘ（ ２ ０ １ ４ ） ０ ２ — ０ １ ４ ３ — ０
经 济是税 收的源泉 ， 经济决定税 收 ， 而税 收又反 作用于 经济 。即税 收既能促进经济增长 又能阻碍经济增长 ， 这是税 收与经济关系 的一般原理 。税收 怎样影 响经济 ？ 税收增长与 经济增长 的关系如何？ 美 国著名学者拉弗通 过拉 弗曲线阐 明 了税负水平与经济增长 的关 系 ， 见图 １ 。
一
为 了估计模型参数 ， 从历年 中国统计年鉴 中搜集 １ ９ ７ ８ — ２ ０ ０ ９ 年 的统计数据 。
四、 模 型参 数 的估计
Ｙｔ ＝ ３ １ ０ ＋ １ ３ ｌ Ｘ１ 。 ＋ ３ １ ２ ｘ ａ ＋ ３ １ ３ ） 【 ＋ ｌ ｘ ｔ ， ｔ 为随机误差项 ， 通过 Ｅ — ｖ ｉ ｅ ｗ ｓ ３ ． １ ， 根据统计数据 ， 得到如下 回归分析结果 ：
五、 模 型的 检验
（ 一） 经济意义的检验 从偏 回归 系数 的符号和系数的具体取值两方 面考虑 ， 回
Ｒ ＝ ０ ． ９ ８ ６ ７ ３ ９ ＝ ０ ． ９ ８ ５ ３ １ ８ ＤＷ ＝１ ． ３ ５ ７ １ ３ ５ Ｆ ＝ ６ ９ ４ ． ４ ９ ６ ２

我国税收影响因素的实证分析一、引言税收是国家的重要财政收入来源，对于国民经济和社会发展起着重要作用。

我国税收体系日益完善，税收政策不断优化，但税收影响因素的研究仍有待加强。

本文旨在通过实证分析，探讨我国税收的影响因素，为我国税收制度改革提供参考和建议。

二、理论分析税收是国家调节经济发展的重要手段，影响因素复杂多样。

在理论上，税收影响因素主要包括经济环境、政策因素和社会因素。

1.经济环境经济发展水平、产业结构、外部环境等都会对税收收入产生影响。

经济发展水平越高，税收收入会相应增加；而产业结构的调整和转型也会影响税收的结构和规模，外部环境的变化也会对税收有一定影响。

2.政策因素税收政策是影响税收的重要因素，包括税法、税率、征收机制等。

税收政策的变化会对税收收入产生直接影响，以及通过激励和约束来影响纳税行为，进而影响税收收入。

3.社会因素社会因素包括社会意识、文化传统、法治环境等。

社会意识的转变、文化传统对纳税意识的影响都会对税收产生影响。

税收影响因素是一个复杂的系统工程，需要通过实证分析来深入研究。

三、实证分析我们来分析经济发展水平对税收的影响。

通过收集我国近年来的税收数据和国民经济指标，得到了税收收入与国民生产总值（GDP）的相关性。

结果显示，GDP的增长对税收收入有显著正向影响。

随着经济水平的提高，税收收入也在不断增加。

这说明经济发展水平是影响税收的重要因素。

我们来分析产业结构对税收的影响。

通过研究不同行业税收收入的构成比例，可以看出不同产业对税收的贡献程度。

结果显示，第三产业的税收贡献占比逐渐增加，而第一、第二产业相对逐渐减少。

这说明产业结构的调整对税收产生了影响。

我们来分析外部环境对税收的影响。

外部环境变化可能会带来国际贸易、外资流入等因素的变化，从而对税收产生影响。

通过分析我国与主要贸易伙伴的贸易数据，可以看出外部环境的变化对我国税收收入有一定的影响。

我们来分析税收政策变化对税收的影响。

通过研究我国税收政策的变化与税收收入的相关性，可以看出税收政策的变化对税收收入产生了显著影响。